.

.

.

.

УКАЗАНИЕ

ОБ ОЦЕНКЕ

ФИНАНСОВОЙ

УСТОЙЧИВОСТИ

ФИНАНСОВОЙ

ОРГАНИЗАЦИИ

В ЦЕЛЯХ

ПРИЗНАНИЯ ЕЕ

ДОСТАТОЧНОЙ

ДЛЯ УЧАСТИЯ

В СИСТЕМЕ

СТРАХОВАНИЯ

ВКЛАДОВ

.

.

.

.

.

Центральный банк в соответствии со статьей 44 Закона «О страховании вкладов физических лиц в финансовой организации« устанавливает состав показателей, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним в целях признания финансовой устойчивости финансовой организации достаточной для участия в системе страхования вкладов.

.

Глава 1. Группы показателей для оценки финансовой устойчивости финансовой организации.

 

Для оценки финансовой устойчивости финансовой организации применяются следующие группы показателей:

.

Глава 2. Группа показателей оценки капитала.

.

2.1. Группа показателей оценки капитала включает показатели оценки достаточности капитала и качества капитала.

2.2. Показатели оценки достаточности капитала состоят из показателя достаточности собственных средств (капитала) и показателя общей достаточности капитала.

2.2.1. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1.0 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) финансовой организации» в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

2.2.2. Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам финансовой организации, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:

ПК2 =

где

К – собственные средства (капитал) финансовой организации, определенные в соответствии с Положением о методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»).

А – активы. Представляет собой показатель «Всего активов» формы 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее – форма 0409806), установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк, (любой показатель формы 0409806 определяется в соответствии с «Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма)» пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;
Ариск0 – активы, имеющие нулевой коэффициент риска в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

2.3. Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:

где

Кдоп – дополнительный капитал финансовой организации, рассчитанный в соответствии с Положением о методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»).

Косн – основной капитал финансовой организации, рассчитанный в соответствии с Положением о методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»).

2.4. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с пунктами 2.2–2.3 настоящей главы, и рассчитывается по следующей формуле:

РГК =

где,

балл:

– оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 2.2–2.3 настоящей главы;

вес:

– весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 2.2–2.3 настоящей главы.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в приложении 1 к настоящему Указанию.

2.5. Финансовая устойчивость финансовой организации по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.

.

Глава 3. Группа показателей оценки активов.

.

3.1. Группа показателей оценки активов включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам.

3.2. Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя качества активов и показателя доли просроченных ссуд.

3.2.1. Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

ПА1 =

где,

СЗ – ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность (далее – ссуды), определенные в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;

СЗбн – безнадежные ссуды, определенные в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

3.2.2. Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

ПА2 =

где:

А20 – активы, резервы на возможные потери по которым в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности и Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, должны быть сформированы в размере более 20 процентов.
РП:

– резервы, фактически сформированные под А, в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности и Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери.

3.2.3. Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

ПА3 =

где:

СЗпр – просроченные свыше 30 календарных дней ссуды, определенные в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

3.3. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

ПА4 =

где,

РВПСф – фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

3.4. Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных финансовых рисков, показателя концентрации финансовых рисков на акционеров (участников) и показателя концентрации финансовых рисков на инсайдеров.

3.4.1. Показатель концентрации крупных финансовых рисков (ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных финансовых рисков» в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

3.4.2. Показатель концентрации финансовых рисков на акционеров (участников) (ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер заимодателей, банковских гарантий и поручительств, предоставленных финансовой организацией своим участникам (акционерам)» в соответствии сИнструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

3.4.3. Показатель концентрации финансовых рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам финансовой организации» в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

3.5. Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с пунктами 3.2–3.4 настоящей главы, и рассчитывается по следующей формуле:

РГА =

где,

балл:

– оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 3.2–3.4 настоящей главы;

вес:

– весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 3.2–3.4 настоящей главы.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены в приложении 2 к настоящему Указанию.

3.6. Финансовая устойчивость финансовой организации по группе показателей оценки активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла.

.

Глава 4. Группа показателей оценки качества управления финансовой организацией, его операциями и рисками.

.

4.1. Группа показателей оценки качества управления финансовой организацией, его операциями и рисками включает показатели прозрачности структуры владения, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля.

4.2. Показатели прозрачности структуры владения состоят из следующих показателей:

4.2.1. Оценка показателей прозрачности структуры владения производится на основании методики, приведенной в приложении 3 к настоящему Указанию.

4.2.2. Список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) приведен в приложении 1 к Указанию о порядке установления уполномоченными финансовой организациими корреспондентских отношений с финансовой организациими–нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и(или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах).

4.3. Показатель организации системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 4 к настоящему Указанию.

4.3.1. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:

1 – да (постоянно, всегда, в полном объеме);

2 – в основном (как правило, достаточно полно);

3 – частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно);

4 – нет (никогда, ни в каких случаях).

4.3.2. Показатель организации системы управления рисками представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в приложении 4 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:

ПУ4 =

где,

балл:

– оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 4 к настоящему Указанию;

вес:

– весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 4 к настоящему Указанию.
Весовая оценка ответов на вопросы для определения показателя организации системы управления рисками приведена в приложении 4 к настоящему Указанию.

4.4. Показатель организации службы внутреннего контроля (ПУ5) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 5 к настоящему Указанию.

4.4.1. Оценка ответов на вопросы производится путем присваивания им значений по четырехбалльной шкале:

1 – да (постоянно, всегда, в полном объеме);

2 – в основном (почти постоянно, почти всегда, почти в полном объеме);

3 – частично (отчасти да, не всегда, в некоторых случаях);

4 – нет (никогда, ни в каких случаях).

4.4.2. Показатель организации службы внутреннего контроля представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в приложении 5 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:

ПУ5 =

Где,
балл:.

– оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 5 к настоящему Указанию;

вес:

– весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 5 к настоящему Указанию.
Весовая оценка ответов на вопросы для определения показателя организации службы внутреннего контроля приведена в приложении 5 к настоящему Указанию.

4.4.3. В случае если хотя бы одному из ответов на вопросы, приведенные в пунктах 5 и 6 приложения 5 к настоящему Указанию, присвоено значение, равное 3 баллам и хуже, показателю организации службы внутреннего контроля не может быть присвоена оценка лучше, чем 3 балла.

4.5. Финансовая устойчивость финансовой организации по группе показателей оценки качества управления финансовой организацией, его операциями и рисками признается удовлетворительной в случае, если оценка каждого из показателей прозрачности структуры владения, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля меньше либо равна 2,3 балла.
.

Глава 5. Группа показателей оценки доходности.

.

5.1. Группа показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и финансовой организации в целом.

5.2. Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.

5.2.1. Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ПД1 =

Где,

ФР – финансовый результат финансовой организации, представляющий собой показатель «Прибыль до налогообложения» (символ 01000) либо «Убыток до налогообложения» (символ 02000) формы 0409102 «Отчет о прибылях и убытках финансовой организации» (далее – форма 0409102), установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк, увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством (символ 26411 формы 0409102), и величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена финансовой организацией при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли по обороту ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6102 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности финансовой организации» (далее – форма 0409110), установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк), и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы 0409110). В случае если выплаты из прибыли финансовой организации после налогообложения (распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов (символ 32001 формы 0409102), отчисления на формирование и пополнение резервного фонда (символ 32002 формы 0409102) превышают величину прибыли после налогообложения (символ 31001 формы 0409102) или если данные выплаты произведены при допущенном убытке после налогообложения (символ 31002 формы 0409102), то показатель ФР уменьшается на сумму превышения таких выплат над прибылью финансовой организации после налогообложения или на сумму таких выплат при убытке финансовой организации после налогообложения.

Для расчета финансового результата финансовой организации (ФР) убыток прошлого года уменьшается на величину денежных средств, направленных на его покрытие по решению общего годового собрания учредителей (участников) финансовой организации в соответствии с законодательством (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения 5101);

Аср – средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1–е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

5.2.2. Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

ПД2 =

где,
Кср – средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1–е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К.

5.3. Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов.

5.3.1. Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

ПД3 =

где,
ЧДраз – чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций финансовой организации.
К доходам от разовых операций относятся прочие доходы (итог раздела 7 главы I формы 0409102) за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), других доходов, относимых к прочим (символ 17306 формы 0409102) и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году (итог подраздела 2 раздела 7 главы I формы 0409102), а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества (символ 16302 формы 0409102).

К расходам от разовых операций относятся расходы финансовой организации по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102), исполнительные и арбитражные издержки (символ 26407 формы 0409102), штрафы, пени, неустойки по другим банковским операциям и сделкам (символ 27102 формы 0409102), прочим (хозяйственным) операциям (символ 27103 формы 0409102), платежи в возмещение причиненных убытков (символ 27301 формы 0409102), от списания недостач материальных ценностей (символ 27302 формы 0409102), денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам (символ 27303 формы 0409102), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (символ 27307 формы 0409102).

Составляющие ЧДраз и ФР показателя ПД3 рассчитываются в порядке, определенном пунктом 5.6 настоящей главы.

5.3.2. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно–управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:

ПД4=

где,

Рау – административно–управленческие расходы. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 0409102 за исключением судебных и арбитражных издержек (символ 26407 формы 0409102), налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102) и расходов по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102);

ЧД – показатель «Чистые доходы (расходы)» формы 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» (далее – форма 0409807), установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк (любой показатель формы 0409807 определяется в соответствии с «Разработочной таблицей для составления отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)» пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма).
Составляющие Рау и ЧД показателя ПД4 рассчитываются в порядке, определенном пунктом 5.6 настоящей главы.

5.4. Показатели доходности отдельных видов операций и финансовой организации в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от финансовых операций.

5.4.1. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

ПД5 =

где,
ЧДп – чистые процентные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп).

Процентные доходы представляют собой сумму показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги.

Дп – процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (итог раздела 1 главы I формы 0409102 за исключением процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) (символ 12405 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек, полученных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17201 формы 0409102), доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12101/1.2), доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12406/1.2), доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.1).
Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.2).

Рп – процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов (итог раздела 1 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек, уплаченных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27101 формы 0409102) и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27201 формы 0409102), увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов (расшифровки формы 0409110 с кодами обозначения S25302/4.1 и S25302/4.2).

5.4.2. Показатель чистого спреда от финансовых операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

ПД6 =

где,

СЗср – средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на 1–е число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя СЗ;

ОБср – средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель). Обязательства, генерирующие процентные выплаты, представляют собой показатель «Всего обязательств» за минусом показателей «Прочие обязательства» и «Резервы на возможные потери по условным обязательствам финансового характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон» формы 0409806.

5.5. Показатели группы показателей оценки доходности – ПД1, ПД2, ПД3, ПД4, ПД5, ПД6 – рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной по следующей формуле:

где показатель:

– значение соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 5.2 и 5.4 настоящей главы, или составляющих (отдельно числителя и знаменателя) соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктом 5.3 настоящей главы, на отчетную (квартальную) дату и ближайшую к отчетной прошедшую годовую дату;

вес:

– весовая оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего показателя (составляющей показателя), определенного в соответствии с пунктами 5.2–5.4 настоящей главы.
Для отчетной даты 1 апреля показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается вес:

– равный 0,3, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату – 0,7.

Для отчетной даты 1 июля обоим показателям (составляющим показателей) присваивается вес:

– равный 0,5.

Для отчетной даты 1 октября показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается вес:

– равный 0,7, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату – 0,3.

По состоянию на 1 января расчет показателей производится по формулам, приведенным в пунктах 5.2–5.4 настоящей главы, без применения метода средней взвешенной.

В случае если средневзвешенное значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября либо значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 января является отрицательным (меньше нуля), то значению показателя присваивается балл 4.

5.6. Расчет значений показателей группы показателей оценки доходности ПД1, ПД2, ПД5 и ПД6 в процентах годовых и приведение составляющих показателей ПД3 и ПД4 к годовой оценке производится для показателей и составляющих показателей, рассчитываемых на 1 апреля, 1 июля и 1 октября, путем умножения их значений на квартальную отчетную дату на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

5.7. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с пунктами 5.2–5.4 настоящей главы, и рассчитывается по следующей формуле:

РГД =

где,
балл:

– оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 5.2–5.4 настоящей главы;

вес:

– весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 5.2–5.4 настоящей главы.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в приложении 6 к настоящему Указанию.

5.8. Финансовая устойчивость финансовой организации по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.

.

Глава 6. Группа показателей оценки ликвидности.

.

6.1. Группа показателей оценки ликвидности включает показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности финансовой организации, риска на крупных заимодателей и вкладчиков.

6.2. Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности.

6.2.1. Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ1 =

где,
Лам – высоколиквидные активы финансовой организации, определенные в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

ПС – привлеченные средства. Представляют собой разницу показателей «Всего обязательств» и «Резервы на возможные потери по условным обязательствам финансового характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон» формы 0409806.

6.2.2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности финансовой организации» в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

6.2.3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности финансовой организации» в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

6.3. Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из показателя структуры привлеченных средств, показателя зависимости от межбанковского рынка, показателя риска собственных вексельных обязательств и показателя небанковских ссуд.

6.3.1. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ4 =

где,

Овм – обязательства (пассивы) до востребования, определенные в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

6.3.2. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских заимодателей (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ5 =

где,
ПСбк – межбанковские займы (депозиты) полученные. Представляют собой итог раздела II формы 0409501 «Сведения о межбанковских займах и депозитах» (далее – форма 0409501), установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк.

СЗбк – межбанковские займы (депозиты) предоставленные. Представляют собой итог раздела I формы 0409501.

6.3.3. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных финансовой организацией векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ6 =

где,

Ов – выпущенные финансовой организацией векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму исходящих остатков на счетах N 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» и N 52406 «Векселя к исполнению» формы 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета финансовой организации», установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк.

6.3.4. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам – нефинансовым организациям, и остатков средств на счетах клиентов – нефинансовых организаций и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ7 =

где,
СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам – нефинансовым организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница показателей СЗ и СЗбк;

ПСнб – показатель «Средства клиентов (нефинансовых организаций)» формы 0409806.

6.4. Показатели общей ликвидности финансовой организации состоят из показателя усреднения обязательных резервов и показателя обязательных резервов.

6.4.1. Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у финансовой организации факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов. Оценивается за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются показатели финансовой устойчивости.

В случае неиспользования финансовой организацией в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов, показателю ПЛ8 присваивается балл 1.

6.4.2. Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у финансовой организации фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели финансовой устойчивости.

6.5. Показатель риска на крупных заимодателей и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств финансовой организации по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств финансовой организации составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ10 =

где,
Овкк – сумма обязательств финансовой организации по кредиторам и вкладчикам (группам связанных заимодателей и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств финансовой организации составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных отчетности по форме 0409157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) финансовой организации», установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк.

Лат – ликвидные активы, определенные в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

6.6. Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов, определенных в соответствии с пунктами 6.2–6.5 настоящей главы, и рассчитывается по следующей формуле:

РГЛ =

где,
балл:

– оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 6.2–6.5 настоящей главы;

вес:

– весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 6.2–6.5 настоящей главы.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности приведены в приложении 7 к настоящему Указанию.

6.7. Финансовая устойчивость финансовой организации по группе показателей оценки ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ меньше либо равно 2,3 балла.

6_1.1. Финансовая организация признается обеспечивающим доступность информации о лицах,  под контролем либо значительным влиянием которых находится финансовая организация, неограниченному кругу лиц, если на официальном сайте финансовой организации в информационно–телекоммуникационной сети «Интернет» или на официальном сайте Государственного банка в информационно–телекоммуникационной сети «Интернет» в порядке, установленном Положением о порядке раскрытия на официальном сайте Государственного банка в информационно–телекоммуникационной сети «Интернет» информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся финансовые организации – участники системы обязательного страхования вкладов физических лиц в финансовых организациях, размещена следующая информация об указанных лицах:

Если финансовая организация размещает информацию, указанную в настоящем пункте, на официальном сайте Государственного банка в информационно–телекоммуникационной сети «Интернет», то ее размещение осуществляется в порядке, установленном Положением о порядке раскрытия на официальном сайте Государственного банка в информационно–телекоммуникационной сети «Интернет» информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся финансовые организации – участники системы обязательного страхования вкладов физических лиц в финансовых организациях.

Если финансовая организация размещает информацию, указанную в настоящем пункте, на официальном сайте финансовой организации в информационно–телекоммуникационной сети «Интернет», то данная информация должна размещаться на указанном сайте в виде списка лиц, под контролем либо под значительным влиянием которых находится банк (далее – Список), и схемы взаимосвязей финансовой организации и лиц, под контролем либо под значительным влиянием которых находится банк (далее – Схема), по образцам и примерам, приведенным в Положении о порядке раскрытия на официальном сайте Государственного банка в информационно–телекоммуникационной сети «Интернет» информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся финансовые организации – участники системы обязательного страхования вкладов физических лиц в финансовых организациях.

Информация, указанная в Схеме, должна в полном объеме соответствовать информации, включенной в Список.

Если банк размещает Список и Схему на официальном сайте финансовой организации в информационно–телекоммуникационной сети «Интернет», то информация о любом изменении в составе лиц, указанных в настоящем пункте, должна быть размещена на указанном сайте не позднее 10 рабочих дней после дня такого изменения. Ссылку на раздел данного сайта, содержащий Список и Схему, следует  размещать на главной странице официального сайта финансовой организации в информационно–телекоммуникационной сети «Интернет».
6_1.2. Если ходатайство о государственной регистрации и выдаче разрешения на осуществление банковских операций предполагает предоставление создаваемому путем учреждения финансовой организации разрешения на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в национальной валюте или разрешения на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в национальной валюте и иностранной валюте, финансовая организация признается обеспечивающим доступность неограниченному кругу лиц информации о лицах,  под контролем либо значительным влиянием которых находится банк, если данная информация  об этих лицах раскрыта в порядке, установленном пунктом 6_1.1 настоящего Указания.

6_1.3. В случае если раскрываемая информация не содержит предусмотренные пунктом 6.1.1 настоящего Указания сведения о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится финансовая организация, и (или) не соответствует требованиям настоящей главы, финансовая организация признается не соблюдающим установленный Государственным банком порядок раскрытия неограниченному кругу лиц информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится финансовая организация.

.

Глава 7. Оценка финансовой устойчивости финансовой организации.

.

7.1. Финансовая устойчивость финансовой организации признается достаточной для признания финансовой организации соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей, указанных в главах 2–6 настоящего Указания, и если финансовая организация обеспечивает доступность информации о лицах,  под контролем либо значительным влиянием которых находится финансовая организация, неограниченному кругу лиц в порядке, установленном главой 6_1 настоящего Указания.

7.2. Группы показателей для оценки финансовой устойчивости финансовой организации в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов рассчитываются на основе отчетности, признанной Государственным банком достоверной, а также иной документально оформленной достоверной информации, необходимой для определения соответствия финансовой организации требованиям к участию в системе страхования вкладов.

7.3. Отчетность финансовой организации признается достоверной в случае, если одновременно учет и отчетность финансовой организации соответствуют законодательным актам, нормативным актам и правилам, установленным Государственным банком, собственной учетной структуре финансовой организации, а выявленные недостатки или ошибки в состоянии учета и (или) отчетности не ведут в случае их устранения к такому изменению значения хотя бы одного показателя из группы показателей, применяемых для оценки финансовой устойчивости финансовой организации, при котором обобщающий результат по группе становится «неудовлетворительным».

7.4. В случае выявления недостатков или ошибок в учете и отчетности финансовой организации в расчет показателей групп показателей, применяемых для оценки финансовой устойчивости, Государственным банком вносятся необходимые корректировки.

.

Глава 8. Заключительные положения.

.

8. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования.
.

.Утверждено

Председателем Центрального банка

С.И.Шабулдаев
.

.

*******.

.

..

..

Приложение 1. Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала.

.

.	.	.	.	.	.	.	.
N	Наименование показателя	Условное	Значения (%)				Вес
п/п	.	обозна– чение	Балл 1	Балл 2	Балл 3	Балл 4	.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатели оценки достаточности капитала	.	.	.	.	.	.
1.1	Показатель достаточности собственных средств (капитала)	ПК1	>= 13	<13 и >= 10.1	10	<10	3
1.2	Показатель общей достаточности капитала	ПК2	.10	< 10 и.8	< 8 и.6	< 6	2
2	Показатель оценки качества капитала	ПК3	.30	> 30 и.60	> 60 и.90	> 90	1

.

Приложение 2. Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов.

.

.	.	.	.	.	.	.	.
N	Наименование показателя	Условное	Значения (%)				Вес
п/п	.	обозна– чение	Балл 1	Балл 2	Балл 3	Балл 4	.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам	.	.	.	.	.	.
1.1	Показатель качества ссуд	ПА1	.4	> 4 и.12	> 12 и.20	> 20	3
1.2	Показатель качества активов	ПА2	.4	> 4 и.8	> 8 и.15	> 15	2
1.3	Показатель доли просроченных ссуд	ПА3	.4	> 4 и.8	> 8 и.18	> 18	2
2	Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам	ПА4	.7	> 7 и.15	> 15 и.20	> 20	3
3	Показатели степени концентрации рисков по активам	.	.	.	.	.	.
3.1	Показатель концентрации крупных финансовых рисков	ПА5	.200	> 200 и.500	> 500 и.750	> 750	3
3.2	Показатель концентрации финансовых рисков на акционеров (участников)	ПА6	.20	> 20 и.35	> 35 и.45	> 45	3
3.3	Показатель концентрации финансовых рисков на инсайдеров	ПА7	.0.9	> 0.9 и.1.8	> 1.8 и.2.7	> 2.7	2

.

Приложение 3. Методика оценки показателей прозрачности структуры владения финансовой организации

.

1. Показатель ПУ1.

1.1. При оценке показателя ПУ1:

1.1.1. Балл 1 присваивается в случае, если финансовая организация раскрывает информацию без нарушений законодательства, в том числе нормативных актов, то есть соблюдает с учетом особенностей, связанных с организационно–правовой формой финансовой организации, требования законодательства, в том числе нормативных актов, которые устанавливают состав, сроки и формы представления (включая направление) Государственному банку и заинтересованным лицам информации о лицах (группах лиц), владеющих на правах личного владения акциями (долями) финансовой организации, а также иных лицах (группах лиц), предоставление информации о которых предусмотрено законодательством, в том числе нормативными актами.

1.1.2. Балл 2 присваивается в случае, если установленные нарушения не оказывают существенного влияния на идентификацию владельцев акций (долей) финансовой организации, то есть состав указанных лиц раскрыт в полном объеме, однако имеются ошибки или недостаточность раскрытия сведений, характеризующих указанных лиц;

1.1.3. Балл 3 присваивается в случае, если состав собственников акций (долей) финансовой организации раскрыт неполно или некорректно.

2. Показатель ПУ2.

2.1. При оценке показателя ПУ2:

2.1.1. Балл 1 присваивается, в случае если Государственному банку и неограниченному кругу лиц доступна информация о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится финансовая организация:

Полное фирменное наименование, сокращенное фирменное наименование (последнее – при наличии) и место нахождения (почтовый адрес) по юридическим лицам – нерезидентам, а также фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) и место жительства (наименование города, населенного пункта) по физическим лицам – нерезидентам указываются в двойном языковом формате – на английском и государственном языках;

2.1.2. Балл 2 присваивается, в случае если информация, предусмотренная подпунктом 2.1.1 настоящего пункта, доступна Государственному банку и неограниченному кругу лиц, однако имеются ошибки, которые не влияют на идентификацию лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится финансовая организация;

2.1.3. Балл 3 присваивается, в случае если информация, предусмотренная подпунктом 2.1.1 настоящего пункта, не доступна Государственному банку и (или) неограниченному кругу лиц.

2.2. Контроль и значительное влияние определяются в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» и Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия».

2.3. В целях настоящего Указания под группой лиц понимается группа лиц, признаваемая таковой в установленном порядке.

3. При оценке показателя ПУ3:

3.1.1. Балл 1 присваивается, в случае если суммарный процент голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале финансовой организации, принадлежащий резидентам офшорных зон, а также акционерам (участникам) финансовой организации, конечными владельцами которых являются резиденты офшорных зон (в том числе установившие контроль либо значительное влияние в отношении данных акционеров (участников) финансовой организации), составляет менее 10 процентов;

3.1.2. Балл 2 присваивается, в случае если суммарный процент голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале финансовой организации, принадлежащий резидентам офшорных зон, а также акционерам (участникам) финансовой организации, конечными владельцами которых являются резиденты офшорных зон (в том числе, установившие контроль либо значительное влияние в отношении данных акционеров (участников) финансовой организации), составляет от 10 процентов (включительно) до 40 процентов;

3.1.3. Балл 3 присваивается, в случае если суммарный процент голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале финансовой организации, принадлежащий резидентам офшорных зон, а также акционерам (участникам) финансовой организации, конечными владельцами которых являются резиденты офшорных зон (в том числе установившие контроль либо значительное влияние в отношении данных акционеров (участников) финансовой организации), составляет от 40 процентов (включительно) и более.

3.2. При оценке показателя ПУ3 не должны учитываться голоса, приходящиеся на голосующие акции (доли) в уставном капитале финансовой организации, которые принадлежат:

4. Перечень информации и документов, которые могут быть проанализированы для оценки прозрачности структуры владения финансовой организации:

4.1. Учредительные документы финансовой организации и учредительные документы юридических лиц, владеющих акциями (долями) финансовой организации, а также лиц, под контролем либо под значительным влиянием которых находится финансовая организация;

4.2. Список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) финансовой организации;

4.3. Протоколы общих собраний акционеров (участников) финансовой организации (очередных годовых и внеочередных), которыми располагает территориальное учреждение Государственного банка или Отдел надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка, включающих:

4.4. Предложения акционеров (участников) финансовой организации, внесенные для включения в повестку годового общего собрания акционеров (участников) и выдвинутые ими кандидаты в органы управления финансовой организации;

4.5. Информация о решениях совета участников (наблюдательного совета) финансовой организации, требованиях ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, а также акционеров (акционера), являющихся (являющегося) владельцами (владельцем) не менее 10 процентов голосующих акций общества на дату предъявления требования о созыве внеочередного общего собрания акционеров – для финансовой организации, действующего в форме акционерного общества;

4.6. Информация о требованиях исполнительного органа общества, совета участников (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, а также участников общества о созыве внеочередного общего собрания участников – для финансовой организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью;

4.7. Информация о составе совета участников (наблюдательного совета) финансовой организации:

4.8. Информация о составе коллегиального исполнительного органа финансовой организации:

4.9. Информация о единоличном исполнительном органе (руководителе) финансовой организации:

4.10. Информация о решениях совета участников (наблюдательного совета) финансовой организации, в том числе о голосовании по вопросу избрания коллегиального исполнительного органа финансовой организации в случае, если такое право предоставлено уставом финансовой организации совету участников (наблюдательному совету).

4.11. Информация о лицах, приобретающих акции (доли) финансовой организации, содержащаяся в:

4.12. Информация, содержащаяся в регистрационных документах, представленных финансовой организацией – эмитентом ценных бумаг в регистрирующий орган (зарегистрированные проспекты ценных бумаг и отчеты об итогах выпуска (выпусков) ценных бумаг), ежеквартальных отчетах эмитентов эмиссионных ценных бумаг, в том числе:

4.13. Сведения о раскрытии финансовой организацией–эмитентом информации в форме сообщений о существенных фактах о появлении лица, контролирующего банк–эмитент, и о прекращении такого контроля.

4.14. Сведения, содержащиеся в бизнес–планах финансовой организации, отчетности об аффилированных лицах финансовой организации, участниках банковского холдинга, финансовой организации с иностранными инвестициями.
.

.Приложение 4. Показатель организации системы управления рисками

.

.	.	.	.
N п/п	Вопросы	Вес	Балл
1	2	3	4
1	Имеются ли в банке подразделения, ответственные за оценку уровня принимаемых рисков, независимые от подразделений финансовой организации, осуществляющих операции (сделки), несущие риски потерь.	1	.
2	Имеется ли у финансовой организации отчетность, используемая органами управления финансовой организации для принятия управленческих решений и обеспечивающая их на постоянной (ежедневной) основе информацией о текущем состоянии финансовой организации, принятых рисках.	2	.
3	Имеются ли у финансовой организации утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами финансовой организации органом управления финансовой организации внутренние документы управления основными рисками, присущими деятельности финансовой организации (финансовым, рыночным, валютным, риском потери ликвидности, операционным).	1	.
4	Выполняются ли утвержденные внутренние документы.	2	.
5	Существуют ли утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами финансовой организации органом управления финансовой организации внутренние документы оценки основных рисков, присущих деятельности финансовой организации (финансового, валютного, риска потери ликвидности, операционного).	1	.
6	Проводятся ли на постоянной основе оценки основных рисков, присущих деятельности финансовой организации (финансового, валютного, риска потери ликвидности, операционного).	1	.
7	Соблюдаются ли при проведении оценок утвержденные внутренние документы.	2	.
8	Осуществляется ли финансовой организацией на постоянной основе контроль за величиной валютной позиции.	1	.
9*	Соблюдаются ли финансовой организацией установленные лимиты по валютной позиции.	1	.
10**	Позволяет ли система управления рисками финансовой организации ограничивать риски финансовой организации уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей финансовой устойчивости, предусмотренных настоящим Указанием.	3	.

_______________
* При оценке ответов на данный вопрос необходимо исходить из следующего:
балл 1 – да (постоянно, всегда, в полном объеме). Присваивается при отсутствии нарушений валютной позиции за последние 30 операционных дней;

балл 2 – в основном (как правило, достаточно полно). Присваивается в случае, если финансовой организацией в течение последних 30 операционных дней допущено не более двух нарушений валютной позиции;

балл 3 – частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно). Присваивается в случае, если в течение последних 30 операционных дней финансовая организация допустила от 3 до 5 нарушений валютной позиции;

балл 4 – нет (никогда, ни в каких случаях). Присваивается в случае, если в течение последних 30 операционных дней финансовая организация допустила свыше 5 нарушений валютной позиции.

Нарушением валютной позиции является несоблюдение установленного Государственным банком лимита открытых валютных позиций на конец операционного дня.

** При оценке ответов на данный вопрос следует исходить из следующего:
балл 1 – да (постоянно, всегда, в полном объеме). Присваивается в случае, если оценка всех четырех групп показателей оценки капитала, качества активов, доходности и ликвидности, а также оценка всех показателей, входящих в состав данных групп, меньше либо равна 2,3 балла;

балл 2 – в основном (как правило, достаточно полно). Присваивается в случае, если оценка всех четырех групп показателей оценки капитала, качества активов, доходности и ликвидности меньше либо равна 2,3 балла при оценке более 2,3 балла отдельных показателей внутри групп;

балл 3 – частично (отчасти да, в некоторых случаях, недостаточно полно). Присваивается в случае, если оценка трех групп из групп показателей оценки капитала, качества активов, доходности и ликвидности меньше либо равна 2,3 балла;
балл 4 – нет (никогда, ни в каких случаях). Присваивается в случае, если оценка двух и более групп из групп показателей оценки капитала, качества активов, доходности и ликвидности составляет более 2,3 балла.

.

Приложение 5. Показатель организации службы внутреннего контроля

.

.	.	.	.
N п/п	Вопросы	Вес	Балл
1	2	3	4
1	Функционирует ли в финансовой организации служба внутреннего контроля	1	.
2	Разработаны ли финансовой организацией внутренние документы, регламентирующие правила внутреннего контроля, соответствующие требованиям законодательства, в т.ч. нормативных актов.	2	.
3	Соблюдаются ли внутренние документы, указанные в п.2.	3	.
4	Функционирует ли в банке подразделение (ответственный сотрудник) по противодействию легализации незаконных доходов ((отмыванию) доходов, полученных преступным путем) и финансированию насилия.	1	.
5 .	Имеются ли в финансовой организации правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию насилия.	2	.
6	Соблюдаются ли действующие правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации незаконных доходов ((отмыванию) доходов, полученных преступным путем) и финансированию насилия.	3	.
7	Проводятся ли на постоянной основе в рамках системы внутреннего контроля мероприятия по контролю за уровнем принятых рисков.	2	.
8	Имеются ли у финансовой организации утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами финансовой организации органом управления финансовой организации правила действий при выявлении службой внутреннего контроля нарушений процедур принятия решений и оценки рисков, предусмотренных утвержденными документами.	2	.
9	Соблюдаются ли утвержденные правила, указанные в п.8.	3	.
10.	Выявляются ли службой внутреннего контроля финансовой организации недостатки и нарушения в деятельности финансовой организации, устанавливаемые в ходе проверок, проводимых Государственным банком.	3	.

________________

При оценке данного вопроса необходимо учитывать не только наличие в банке правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию насилия, но и соответствие данных правил на момент проведения оценки требованиям законодательства в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию насилия.

В случае если правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию насилия не соответствуют указанным требованиям, ответу на вопрос не может быть присвоена оценка лучше, чем 3 балла.

Если тематической инспекционной проверкой не выявлены серьезные недостатки и нарушения в деятельности финансовой организации, то данный пункт не включается в расчет обобщающей оценки показателей организации службы внутреннего контроля.

.

Приложение 6. Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности.

.

.	.	.	.	.	.	.	.
N	Наименование показателя	Условное	Значения (%)				Вес
п/п	.	обозна– чение	Балл 1	Балл 2	Балл 3	Балл 4	.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатели рентабельности активов и капитала	.	.	.	.	.	.
1.1	Показатель рентабельности активов	ПД1	.1.5	< 1.5 и.0.8	< 0.8 и.0	< 0	3
1.2	Показатель рентабельности капитала	ПД2	.8	< 8 и.4	< 4 и.0	< 0	3
2	Показатели структуры доходов и расходов	.	.	.	.	.	.
2.1	Показатель структуры доходов	ПД3	.6	> 6 и.24	> 24 и.36	> 36	2
2.2	Показатель структуры расходов	ПД4	.60	> 60 и.85	> 85 и.100	> 100	2
3	Показатели доходности отдельных видов операций и финансовой организации в целом	.	.	.	.	.	.
3.1	Показатель чистой процентной маржи	ПД5	.5	< 5 и.3	< 3 и.1	< 1	2
3.2	Показатель чистого спреда от финансовых операций	ПД6	.12	< 12 и.8	< 8 и.4	< 4	1

.

Приложение 7. Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности.

.

.	.	.	.	.	.	.	.
N	Наименование показателя	Условное	Значения (%)				Вес
п/п	.	обозначе– ние	Балл 1	Балл 2	Балл 3	Балл 4	.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатели ликвидности активов	.	.	.	.	.	.
1.1	Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств	ПЛ1	.12	< 12 и.7	< 7 и.3	< 3	2
1.2	Показатель мгновенной ликвидности	ПЛ2	.17	< 17 и.16	< 16 и.15	< 15	3
1.3	Показатель текущей ликвидности	ПЛ3	.55	< 55 и.52	< 52 и.50	< 50	3
2	Показатели ликвидности и структуры обязательств	.	.	.	.	.	.
2.1	Показатель структуры привлеченных средств	ПЛ4	.25	> 25 и.40	> 40 и.50	> 50	2
2.2	Показатель зависимости от межбанковского оборота	ПЛ5	.8	> 8 и.18	> 18 и.27	> 27	2
2.3	Показатель риска собственных вексельных обязательств	ПЛ6	.45	> 45 и.75	> 75 и.90	> 90	2
2.4	Показатель небанковских ссуд	ПЛ7	.90	> 90 и.140	> 140 и.180	> 180	1
3	Показатели общей ликвидности финансовой организации	.	.	.	.	.	.
3.1	Показатель усреднения обязательных резервов	ПЛ8	отсутствие факта	.	.	наличие факта	2
3.2.	Показатель обязательных резервов	ПЛ9	0 дней	1–2 дня	3–7 дней	.7 дней	2
4	Показатель риска на крупных заимодателей и вкладчиков	ПЛ10	.80	> 80 и.180	> 180 и.270	> 270	2

.