УКАЗАНИЕ О ФОРМИРОВАНИИ И РАЗМЕРЕ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПОД ОПЕРАЦИИ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ С РЕЗИДЕНТАМИ ОФШОРНЫХ ЗОН

.

.

.

.

.

УКАЗАНИЕ О

ФОРМИРОВАНИИ

И РАЗМЕРЕ

РЕЗЕРВА НА

ВОЗМОЖНЫЕ

ПОТЕРИ ПОД

ОПЕРАЦИИ

ФИНАНСОВЫХ

ОРГАНИЗАЦИЙ

С РЕЗИДЕНТАМИ

ОФШОРНЫХ ЗОН

.

.

.

.

.

.

Настоящее Указание на основании статей 62, 69 Закона «О Центральном банке и в соответствии с решением Председателя Центрального банка устанавливает порядок формирования и размер резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон (далее – резерв).

.

Глава 1. Общие положения.

.

1.1. Для целей настоящего Указания к резидентам офшорных зон относятся:

1)физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории иностранного государства, предоставляющего льготный налоговый режим и (или) не предусматривающего раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (далее – офшорная зона), в том числе временно находящееся за пределами офшорной зоны;
2)юридическое лицо, учрежденное на территории офшорной зоны;
3)обособленное подразделение юридического лица, расположенное на территории офшорной зоны, не имеющее статуса юридического лица;
4)находящийся за пределами офшорной зоны филиал или представительство резидента офшорной зоны.

1.2. В соответствии с настоящим Указанием финансовая организация формирует резерв под:

1)ссуды, предоставленные резидентам офшорных зон, а также ссудную и приравненную к ней задолженность, определенную в соответствии с требованиями Положения о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, числящуюся за резидентами офшорных зон (далее – ссуды);
2)финансовые инструменты, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, контрагентами по которым выступают резиденты офшорных зон (далее – финансовые инструменты).

1.3. Требования настоящего Указания не распространяются на:

1)вложения в уставные капиталы дочерних и зависимых юридических лиц – резидентов офшорных зон, уменьшающие величину собственных средств (капитала) финансовой организации в соответствии с Положением о методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций;
2)ссуды и финансовые инструменты, контрагентами по которым выступают:
3)финансовые организации – резиденты офшорных зон, в случае, если последние являются дочерними по отношению к финансовым организациям и перевод средств в уставные капиталы финансовых организаций – резидентов офшорных зон был осуществлен на основании разрешения Государственного банка;
4)основные общества – резиденты государства с дочерними организациями – резидентами офшорных зон, не являющимися финансовыми организациями, при условии, что перевод средств в уставные капиталы дочерних организаций – резидентов офшорных зон был осуществлен на основании разрешения Государственного банка;
5)финансовые организации в лице зарегистрированных на территории офшорных зон структурных подразделений (филиалов) финансовых организаций – резидентов государств – членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и (или) Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ), в случае, если в соответствии с заключением органа банковского надзора страны местонахождения головного офиса финансовой организации из числа указанных уровень используемых в банковской группе процедур по предотвращению отмывания средств, полученных преступным путем, и финансированию насилия, а также процедур, препятствующих проведению сомнительных операций, является достаточным При этом документальное подтверждение вышеуказанного заключения органа банковского надзора представляется финансовой организацией в Государственный банк.

1.4. Резерв формируется в национальной валюте.

1.5. Резерв формируется с момента отражения перечисленных в пункте 1.2 настоящего Указания ссуд и (или) финансовых инструментов на балансовых и внебалансовых счетах, предусмотренных Планом счетов бухгалтерского учета в финансовых организациях. Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в финансовых организациях, и регулируется на момент изменения расчетных величин, а также остатков на соответствующих счетах, кроме случаев изменения остатков на соответствующих счетах в иностранной валюте, связанного с переоценкой валютных статей баланса.

При изменении остатков на соответствующих счетах в иностранной валюте, связанном с переоценкой валютных статей баланса, регулирование резерва производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Списание с баланса финансовой организации нереальной для взыскания задолженности, определенной пунктом 2.3 Положения о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, за счет резерва, сформированного в соответствии с настоящим Указанием, не допускается.

.

Глава 2. Порядок определения размера резерва.

.

2.1. Резерв формируется под остатки на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых и внебалансовых счетах, включенных в состав расчетной базы резерва в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери (за исключением финансовых инструментов, указанных в пунктах 2.2 и 2.3 настоящей главы), на которых учитываются финансовые инструменты, с учетом следующего

2.1.1. В качестве объекта резервирования по гарантии (банковской гарантии) рассматривается как гарантия (банковская гарантия), по которой резидент офшорной зоны выступает принципалом (должником), так и гарантия (банковская гарантия), по которой он выступает бенефициаром (заимодателем). В качестве объекта резервирования по поручительству рассматривается как поручительство, по которому резидент офшорной зоны выступает должником, так и поручительство, по которому он выступает заимодателем.

2.1.2. В случае, если финансовая организация является гарантом (поручителем) по операции, в которой и принципалом (должником), и бенефициаром (заимодателем) являются резиденты офшорных зон, резерв следует формировать в отношении того резидента офшорной зоны (принципала (должника) либо бенефициара (заимодателя)), риск по которому оценивается как наиболее высокий.

2.2. Под остатки на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах, на которых учитываются приобретенные ценные бумаги, эмитированные резидентами офшорных зон, независимо от того, находятся они в инвестиционном или торговом портфеле и относятся они или не относятся к котируемым ценным бумагам, резерв формируется в отношении максимального в течение последних 30 календарных дней остатка на указанных счетах.

2.3. В отношении ссуд, резерв на возможные потери по которым формируется в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, а также финансовых инструментов, резерв на возможные потери по которым формируется в соответствии с требованиями пункта 2.2 Положения о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, резерв рассчитывается с учетом следующего:

2.3.1. По отдельным лицевым счетам, открытым на балансовых счетах, на которых учитываются ссуды и (или) финансовые инструменты, резерв формируется в отношении наибольшей из двух величин:

остаток на лицевом счете на дату формирования резерва;

среднедневной расчетный дебетовый оборот по счету (Соб), рассчитываемый по формуле:

Соб =

Об

, где

.

30

.

Об – сумма дебетовых оборотов по счету за последние 30 календарных дней в рублях по курсу на дату отражения ссуд и (или) финансовых инструментов по счетам бухгалтерского учета, включая дебетовые обороты по этому счету, обусловленные переоценкой соответствующих активов.

2.4. В зависимости от группы офшорных зон, определенных Указанием о порядке установления уполномоченными финансовыми организациями корреспондентских отношений с финансовыми организациями–нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах), резерв формируется в процентом соотношении от величин, определенных пунктами 2.1 – 2.3 настоящей главы, в размере:

.

Группа офшорных зон

Размер резерва в процентах

1 группа

0%

2 группа

25%

3 группа

50%

.

Глава 3. Заключительные положения.

.

3.1. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования.

.

.

Утверждено

Председателем Центрального банка

С.И.Шабулдаев

.