.

.

.

.

.

ПОЛОЖЕНИЕ

О МЕТОДИКЕ

ОПРЕДЕЛЕНИЯ

ВЕЛИЧИНЫ

СОБСТВЕННЫХ

СРЕДСТВ

(КАПИТАЛА)

ФИНАНСОВЫХ

ОРГАНИЗАЦИЙ

(«БАЗЕЛЬ III»)

.

.

.

.

.

.

.

.

.

Настоящее Положение на основании Закона «О Центральном банке» устанавливает методику определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора («Базель III»).

1. В соответствии с настоящим Положением величина собственных средств (капитала) финансовых организаций определяется как сумма основного капитала, определяемого на основании пункта 2 настоящего Положения, и дополнительного капитала, определяемого на основании пункта 3 настоящего Положения, за вычетом показателей, перечисленных в пункте 4 настоящего Положения.

2. Основной капитал определяется как сумма источников базового капитала основного капитала (далее – базовый капитал), перечисленных в подпункте 2.1 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.2 настоящего пункта, и источников добавочного капитала основного капитала (далее – добавочный капитал), перечисленных в подпункте 2.3 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.4 настоящего пункта.

2.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет базового капитала финансовой организации, включаются:

2.1.1. Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения:

Указанные в настоящем подпункте привилегированные акции, выпущенные до 1 марта 2013 года, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества принимается в состав источников базового капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Государственным банком или уведомление об итогах выпуска которых представлено в Государственный банк на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в национальной валюте, но не более суммы, фактически поступившей в оплату акций.

Увеличение уставного капитала финансовой организации за счет капитализации (за исключением части уставного капитала финансовой организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости основных средств при переоценке, включаемой в расчет источников добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения) принимается в расчет источников базового капитала после регистрации Государственным банком отчета об итогах выпуска акций.

Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 10207. В расчет базового капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовом счете N 10207, включаемых в расчет добавочного и (или) дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.2 пункта 3 настоящего Положения.

При реорганизации финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью в финансовую организацию в организационно–правовой форме акционерного общества до дня регистрации Государственным банком отчета об итогах выпуска акций в состав источников базового капитала включается величина уставного капитала, сформированного путем оплаты долей учредителями (участниками) финансовой организации, ранее включаемого в расчет базового капитала в соответствии с подпунктом 2.1.2 настоящего пункта.

При реорганизации в форме присоединения финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества увеличение уставного капитала присоединяющей финансовой организации за счет конвертации акций присоединяемой финансовой организации и за счет капитализации собственных средств принимается в расчет источников базового капитала с даты внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, о прекращении деятельности присоединяемой финансовой организации.

При реорганизации в форме, предполагающей создание нового юридического лица, уставный капитал созданной в результате реорганизации финансовой организации, сформированный за счет конвертации акций реорганизованных финансовых организаций, принимается в расчет источников базового капитала с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании нового юридического лица.

2.1.2. Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями (участниками) финансовой организации.

Уставный капитал вновь созданной финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в состав источников базового капитала в размере уставного капитала, определенном уставом финансовой организации, с даты, следующей за датой получения финансовой организацией лицензии на осуществление банковских операций.

Увеличение уставного капитала финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью, в том числе за счет капитализации (за исключением части уставного капитала финансовой организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости основных средств при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения), принимается в расчет источников базового капитала с даты, следующей за датой принятия Государственным банком решения о государственной регистрации соответствующих изменений в устав финансовой организации, связанных с изменением величины уставного капитала.

Доли (часть доли) участников финансовой организации, перешедшие к финансовой организации и (или) приобретенные ею в соответствии с Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и впоследствии перешедшие к участникам финансовой организации и (или) третьим лицам, включаются в расчет собственных средств (капитала) с даты, следующей за датой внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц в связи с изменением состава участников финансовой организации.

Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 10208. В расчет базового капитала не включается часть остатков, числящаяся на балансовом счете N 10208, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения.

2.1.3. Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего пункта.

Под эмиссионным доходом финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества в целях настоящего Положения понимается доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала финансовой организации, образованный за счет:

разницы между номинальной стоимостью акций и ценой их размещения и

стоимостью акций, установленной в решении о выпуске акций.

Эмиссионный доход, указанный в абзаце первом настоящего подпункта, включается в расчет базового капитала после регистрации Государственным банком в установленном порядке отчета об итогах выпуска акций или представления в Государственный банк уведомления об итогах выпуска акций на основании данных балансового счета N 10602.

Эмиссионный доход, полученный от размещения привилегированных акций, выпущенных до 1 марта 2013 года, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего пункта, подлежит поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

2.1.4. Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

Под эмиссионным доходом финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью в целях настоящего Положения понимается доход в виде превышения цены реализации долей участникам над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала финансовой организации, образованный за счет разницы между стоимостью долей финансовой организации при их оплате участниками при формировании или увеличении уставного капитала финансовой организации и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала.

Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет источников базового капитала с даты, следующей за датой принятия Государственным банком решения о государственной регистрации соответствующих изменений в устав финансовой организации, связанных с изменением величины уставного капитала.

Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 10602.

2.1.5. Резервный фонд финансовой организации, сформированный в соответствии с требованиями Закона «Об акционерных обществах» и Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», в порядке, установленном уставом финансовой организации, за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении финансовой организации.

Резервный фонд включается в состав источников базового капитала на основании данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации, подтвержденного аудиторской организацией.

Если резервный фонд финансовой организации, сформированный за счет прибыли предшествующего года, включался в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала) финансовой организации в соответствии с подпунктом 2.1.6 настоящего пункта, он может быть включен в расчет базового капитала в текущем году в соответствии с настоящим подпунктом до подтверждения аудиторской организацией данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации в размере, подтвержденном в предшествующем году аудиторской организацией, но не более учитываемого на балансовом счете N 107.

Резервный фонд финансовой организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации, включается в состав источников базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом.

Резервный фонд финансовой организации включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 107.

2.1.6. Часть резервного фонда финансовой организации, указанного в подпункте 2.1.5 настоящего пункта, сформированная за счет прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено уставом финансовой организации), данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

Резервный фонд включается в состав источников базового капитала на основании данных балансового счета N 107.

2.1.7. Прибыль текущего года в части, подтвержденной аудиторской организацией.

Прибыль текущего года, включаемая в расчет базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

В целях настоящего Положения показатели, определенные в настоящем подпункте, в подпунктах 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также в подпунктах 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, корректируются на величину резерва (резервов), фактически не до созданного финансовой организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Указанием «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон», и (или) Указанием «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», в соответствии с предписанием, направленным в финансовую организацию на основании статей 72 и 74 Закона «О Центральном банке«, начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом пункта 7 настоящего Положения.

При определении величины собственных средств (капитала) на внутримесячную дату в расчет прибыли текущего года включаются остатки, числящиеся на балансовом счете N 52503, в части начисленного дисконта, подлежащего списанию на расходы финансовой организации в отчетном периоде (месяце).

В целях настоящего Положения остатки, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, принимаемых в расчет собственных средств (капитала) согласно настоящему подпункту, подпунктам 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, подпунктам 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, справедливая стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7 приложения 4 к Положению «О деятельности по проведению организованных торгов», а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, – иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), а также остатки, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, принимаемых в расчет собственных средств (капитала) согласно настоящему подпункту и подпункту 2.2.8 настоящего пункта, в части, относящейся к переоценке инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости, учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

В целях настоящего Положения остатки, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, принимаемые в расчет собственных средств (капитала) согласно настоящему подпункту, подпунктам 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, подпунктам 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, в части, относящейся к переоценке активов (финансовых инструментов), указанных в пункте 1.8 Положения «О порядке расчета финансовыми организациями величины установленного риска», корректируются в соответствии с порядком, установленным в Положении «О порядке расчета финансовыми организациями величины установленного риска», с учетом абзаца седьмого настоящего подпункта.

Если остатки (часть остатков), числящиеся на счетах второго порядка балансового счета N 106, принимались в предшествующем году в состав прибыли текущего года, включаемой в расчет базового капитала, указанные остатки (часть остатков) могут быть включены в расчет базового капитала в текущем году до подтверждения аудиторской организацией в размере не более остатков, имеющихся на соответствующих счетах второго порядка балансового счета N 106.

2.1.8. Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

Если остатки (часть остатков), числящиеся на балансовых счетах, указанных в настоящем подпункте, включались в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с подпунктом 2.1.7 настоящего пункта, указанные остатки (часть остатков) могут быть включены в расчет базового капитала в текущем году до подтверждения аудиторской организацией данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации в размере не более остатков, имеющихся на указанных счетах.

Остатки, числящиеся на балансовом счете N 10801, относящиеся к средствам, направленным финансовой организацией в фонды, в отношении которых в соответствии с внутренними документами финансовой организации предусмотрено их использование на выплаты, приводящие к уменьшению собственных средств (капитала), не включаются в расчет прибыли предшествующих лет.

2.2. Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала:

2.2.1. Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание и приобретение нематериальных активов.

Под нематериальными активами, указанными в настоящем подпункте, в том числе понимаются:

В целях настоящего Положения состав активов, подлежащих включению в расчет показателей, уменьшающих сумму источников базового капитала или добавочного капитала, или дополнительного капитала финансовой организации, определяется финансовой организацией с учетом условий соответствующих договоров (например, договоров доверительного управления и договоров, из которых вытекает право собственности или общей долевой собственности на активы).

Уменьшающая сумму источников базового капитала величина нематериальных активов, деловой репутации, предусмотренная настоящим подпунктом, определяется на основании данных балансовых счетов N N 10611, 47901, 506, 507, 60106, 60118, 609.

2.2.2. Сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении перенесенных на будущее убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль (далее – отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли финансовой организации).

Финансовая организация в целях настоящего Положения вправе отражать сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива, зависящего от будущей прибыли финансовой организации, и соответствующего отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда установлено требование к раздельному формированию налоговой базы по налогу на прибыль.

Уменьшающая сумму источников базового капитала величина отложенных налоговых активов, зависящих от будущей прибыли финансовой организации, определяется на основании данных балансового счета N 61703 «Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам». Соответствующее отложенное налоговое обязательство, принимаемое в расчет сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива, определяется на основании данных балансового счета 61701 «Отложенное налоговое обязательство».

2.2.3. Сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц (далее – отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли финансовой организации).

Финансовая организация в целях настоящего Положения вправе отражать сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива, не зависящего от будущей прибыли финансовой организации, и соответствующего отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда установлено требование к раздельному формированию налоговой базы по налогу на прибыль.

В уменьшение величины базового капитала принимается совокупная сумма отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли финансовой организации, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации, рассчитанной после применения к нему показателей, определенных в соответствии с подпунктами 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 – 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта.

Совокупная сумма отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли финансовой организации, после применения абзаца третьего настоящего подпункта включается в расчет капитала в соответствии с подпунктом 2.2.9.3 настоящего пункта.

Уменьшающая сумму источников базового капитала величина отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли финансовой организации, определяется на основании данных балансового счета N 61702 «Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам». Соответствующее отложенное налоговое обязательство, принимаемое в расчет сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива, определяется на основании данных балансового счета N 61701 «Отложенное налоговое обязательство».

2.2.4. Вложения в собственные обыкновенные и привилегированные акции, определенные в подпункте 2.1.1 настоящего пункта.

В целях настоящего Положения под вложениями финансовой организации в собственные акции (доли) и (или) иные источники собственных средств (капитала) понимаются:

2.2.5. Вложения финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью в доли участников, а также перешедшие к финансовой организации доли участников на основаниях и в порядке, установленном Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

2.2.6. Перешедшие доли исключаются из базового капитала финансовых организаций по их действительной стоимости, определенной в порядке, установленном Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», с отчетной даты, следующей за датой возникновения обязательства финансовой организации о выплате действительной стоимости, и до даты прекращения обязательства финансовой организации перед участником по выплате по его доле.

Разница между действительной стоимостью выкупленных долей участников и их номинальной стоимостью учитывается финансовой организацией в доходах или расходах, принимаемых в расчет капитала в соответствии с настоящим Положением. После прекращения обязательства финансовой организации перед участником по его доле перешедшие к финансовой организации доли участников исключаются из базового капитала по номинальной стоимости, отражаемой на балансовом счете N 10502.

При расчете действительной стоимости доли участника общества, подавшего заявление о выходе из общества, величина собственных средств (капитала), рассчитываемая в соответствии с настоящим Положением, уменьшается на размер включенного (включенных) в расчет собственных средств (капитала) субординированного инструмента (субординированных инструментов), а также на разницу между уставным капиталом финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала финансовой организации до величины ее собственных средств (капитала) за счет уменьшения номинальной стоимости долей учредителей (участников) и (или) погашения долей, принадлежащих финансовой организации.

В случае если перешедшие к финансовой организации доли участников финансовой организации переданы финансовой организацией с предоставлением приобретателям (контрагентам) права отсрочки платежа, балансовая стоимость указанных долей на дату передачи, за минусом поступивших от приобретателя (контрагента) денежных средств на дату расчета собственных средств (капитала) и сформированных в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» резервов по требованиям к приобретателю (контрагенту), уменьшает базовый капитал в соответствии с настоящим подпунктом.

2.2.6.1. Доли участников финансовой организации, определенные в подпункте 2.1.2 настоящего пункта, приобретенные третьими лицами за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды) и (или) имущества, предоставленного финансовой организацией и (или) третьими лицами (в случае, если финансовая организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества).

Доли, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение базового капитала на основании балансового счета N 10208, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных иными нормативными – правовыми актами.

2.2.6.2. Доли участников финансовой организации, по которым у финансовой организации возникло обязательство об их обратном выкупе на иных, не предусмотренных Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», основаниях.

Доли участников финансовой организации принимаются в уменьшение базового капитала на основании данных балансовых счетов N N 10502, 10602, 47901, 506, 507 с учетом особенностей определения величины стоимости и срока включения в расчет, установленных подпунктом 2.2.6 настоящего пункта.

2.2.7. Убытки предшествующих лет.

Убытки предшествующих лет, уменьшающие сумму источников базового капитала, определяются как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

2.2.8. Убыток текущего года.

Убыток текущего года, уменьшающий сумму источников базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения суммы остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

При определении величины собственных средств (капитала) на внутримесячную дату в расчет убытка текущего года включаются остатки, числящиеся на балансовом счете N 52503, в части начисленного дисконта, подлежащего списанию на расходы финансовой организации в отчетном периоде (месяце).

2.2.9. Вложения финансовой организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций – нерезидентов).

В целях настоящего Положения под финансовыми организациями понимаются финансовые организации, отвечающие определению, установленному законом.

В целях настоящего Положения под вложениями финансовой организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации вне зависимости от цели приобретения акций (долей) и (или) иных источников капитала финансовой организации, за исключением краткосрочных (со сроком нахождения на балансе до 5 рабочих дней) вложений, а также вложений, являющихся частью мероприятий, проводимых в рамках реализации согласованного Государственным банком плана мер по финансовому оздоровлению финансовой организации в соответствии с Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» и (или) реализации согласованного Государственным банком плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банков, предусматривающего оказание Агентством по страхованию вкладов финансовой помощи в соответствии с Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)», понимаются:

Вложение финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, экономическое содержание которых не удовлетворяет условиям источников базового капитала, добавочного капитала и (или) дополнительного капитала, установленным настоящим Положением, рассматриваются в целях настоящего Положения в качестве вложений в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций с применением в отношении таких прав требований отдельных элементов включения в расчет собственных средств (капитала), установленных в подпунктах 2.2.9.1 и 2.2.9.2 настоящего пункта.

Акции (доли), указанные в настоящем подпункте (в том числе акции (доли), находящиеся под управлением управляющих компаний), принимаются в уменьшение базового капитала на основании данных балансовых счетов N N 10501, 47901, 506, 507, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 60323, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения «О правилах ведения бухгалтерского учета в финансовых организациях», за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями» и Указания «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон».

Совокупная величина встречных вложений финансовой организации и финансовой организации в акции (доли), отвечающих условиям настоящего подпункта, принимается в уменьшение суммы источников базового капитала в полной сумме вложений, отраженной финансовой организацией на соответствующих балансовых счетах.

В целях настоящего Положения под встречными вложениями финансовой организации и финансовой организации понимаются прямые и (или) косвенные (через третьих лиц) вложения финансовой организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации, равные по размеру прямым и (или) косвенным (через третьих лиц) вложениям финансовой организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники собственных средств (капитала) финансовой организации, независимо от того, в какие источники собственных средств (капитала) осуществляются вложения.

2.2.9.1. Несущественные вложения финансовой организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций.

В целях настоящего Положения вложение финансовой организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации является несущественным в случае если финансовая организация владеет обыкновенными акциями (долями) финансовой организации в объеме, составляющем менее 10 процентов от уставного капитала (части уставного капитала) финансовой организации, сформированного обыкновенными акциями (долями), зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета величины капитала финансовой организации.

В уменьшение суммы источников базового капитала финансовой организации принимается совокупная сумма несущественных вложений финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.4.3.1 и 2.4.4.1 настоящего пункта и подпунктов 3.2.3.1 и 3.2.4.1 пункта 3 настоящего Положения, за минусом вложений, определенных в соответствии с абзацем десятым подпункта 2.2.9, абзацем вторым подпункта 2.4.3, абзацем вторым подпункта 2.4.4 настоящего пункта, абзацем вторым подпункта 3.2.3, абзацем вторым подпункта 3.2.4 пункта 3 настоящего Положения, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 – 2.2.8, а также абзаца десятого подпункта 2.2.9 настоящего пункта), приходящейся на вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций.

2.2.9.2. Существенные вложения финансовой организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций – нерезидентов).

В целях настоящего Положения вложение финансовой организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации является существенным в случае, если финансовая организация владеет обыкновенными акциями (долями) финансовой организации в объеме, составляющем 10 процентов и более от уставного капитала (части уставного капитала) финансовой организации, сформированного обыкновенными акциями (долями), зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета величины капитала финансовой организации, или если финансовая организация является аффилированным лицом финансовой организации в соответствии с законом.

В уменьшение суммы источников базового капитала финансовой организации принимается совокупная сумма существенных вложений финансовой организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций, определенных в соответствии с настоящим подпунктом, за минусом вложений, определенных в соответствии с абзацем десятым подпункта 2.2.9 настоящего пункта, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации, рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 – 2.2.8, абзаца десятого подпункта 2.2.9 и подпункта 2.2.9.1 настоящего пункта.

Совокупная сумма существенных вложений финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, определенные в абзаце восьмом подпункта 2.2.9 настоящего пункта, принимается в уменьшение базового капитала в полном объеме.

2.2.9.3. Совокупная сумма существенных вложений в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций, определенных в абзаце первом подпункта 2.2.9.2 настоящего пункта, и совокупная сумма отложенных налоговых активов, определенных в подпункте 2.2.3 настоящего пункта, в части, превышающей 15 процентов величины базового капитала финансовой организации, определенной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 – 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта (за минусом суммы, принятой в уменьшение суммы источников базового капитала в соответствии с подпунктами 2.2.3 и 2.2.9.2 настоящего пункта).

По окончании переходного периода, определенного в подпункте 8.1 пункта 8 настоящего Положения, начиная с 1 января 2018 года совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов, не уменьшающая сумму источников базового капитала финансовой организации, ограничивается 15 процентами величины базового капитала финансовой организации, определенной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 – 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта, а также абзаца первого настоящего подпункта, и определяется по следующей формуле:

где:

X – не уменьшающая сумму источников базового капитала финансовой организации совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов на дату расчета величины собственных средств (капитала);

ОСБК – остаточная сумма источников базового капитала финансовой организации после применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 – 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта, а также абзаца первого настоящего подпункта на дату расчета величины собственных средств (капитала).

2.2.10. Отрицательная величина добавочного капитала, определенная в соответствии с подпунктом 2.5 настоящего пункта.

2.2.11. Обязательства финансовой организации по приобретению включенных в расчет в соответствии с настоящим Положением источников базового капитала финансовой организации, а также обязательства финансовой организации по предоставлению прямо или косвенно денежных средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав на источники базового капитала, включенные в расчет собственных средств (капитала) финансовой организации в соответствии с настоящим Положением.

2.2.12. В состав базового капитала не включаются средства, поступившие в оплату акций (долей) финансовой организации, указанных в подпунктах 2.1.1 и 2.1.2 настоящего пункта, в случае, если основное или дочернее общество финансовой организации или любое дочернее общество основного общества финансовой организации предоставило владельцу акций (долей) обязательство, связанное с владением акциями (долями) финансовой организации.

2.2.13. Средства финансовой организации, осуществляющей функции центрального контрагента, соответствующей условиям кода 8846 приложения 1 к Инструкции «Об обязательных нормативах банков», предназначенные в соответствии с правилами клиринга финансовой организации для следующих целей:

Расчет суммы указанных в настоящем подпункте средств финансовой организации, осуществляющей функции центрального контрагента, производится в соответствии с Законом «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте«.

2.2.14. Положительная разница между величиной ожидаемых потерь, рассчитанной финансовой организацией, получившей разрешение на применение банковских методик управления финансовыми рисками и моделей количественной оценки финансовых рисков, используемых для определения величины финансового риска на основе внутренних рейтингов в целях расчета нормативов достаточности капитала (далее – разрешение), в соответствии с Указанием «О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления финансовыми рисками и моделей количественной оценки финансовых рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества», согласно главе 8 раздела II Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» и величиной резерва (резервов), фактически сформированного (сформированных) финансовой организацией в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Указанием «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон» и (или) Указанием «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями» в отношении финансовых требований, величина финансового риска для которых рассчитывается на основе внутренних рейтингов.

Резервы на возможные потери, сформированные в отношении финансовых требований, отнесенных к классу финансовых требований долей участия в капитале третьих лиц, не учитываются при расчете показателей, предусмотренных настоящим подпунктом, а также подпунктом 3.1.10 пункта 3 настоящего Положения.

2.3. Добавочный капитал определяется как сумма его источников, перечисленных в подпунктах 2.3.1 – 2.3.4 настоящего пункта, уменьшенная на величину показателя, определенного в соответствии с подпунктом 2.4 настоящего пункта, с учетом требований, установленных подпунктом 2.5 настоящего пункта.

В состав источников добавочного капитала включаются:

2.3.1. Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения привилегированных акций в соответствии с Законом «Об использовании государственных ценных бумаг для повышения капитализации финансовых организаций«, а также привилегированных акций определенного типа, соответствующих требованиям абзаца четвертого настоящего подпункта, в зарегистрированных решениях о выпуске которых содержатся условия, определенные абзацами пятым – двенадцатым настоящего подпункта.

Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества принимается в состав источников добавочного капитала в части указанных привилегированных акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Государственным банком или уведомление об итогах выпуска которых представлено в Государственный банк на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости размещенных акций в национальной валюте.

Увеличение уставного капитала финансовой организации, определенного в абзаце первом настоящего подпункта, за счет капитализации (за исключением части уставного капитала финансовой организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости основных средств при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения) принимается в расчет источников добавочного капитала после регистрации Государственным банком отчета об итогах выпуска акций.

Привилегированные акции, размер дивиденда по которым не определен уставом финансовой организации и не относящиеся к кумулятивным, включаются в состав источников добавочного капитала в случае, когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство финансовой организации.

Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать обязательное условие, позволяющее в случае если после выпуска акций значение норматива достаточности базового капитала (Н1.1), рассчитанное финансовой организацией в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков», достигло уровня ниже 2 процентов в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней или Комитетом банковского надзора Государственного банка утвержден план участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка, предусматривающий оказание Агентством по страхованию вкладов финансовой помощи в соответствии с Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)», не позднее 45 рабочих дней с даты возникновения у финансовой организации указанных оснований, но до даты начала фактического осуществления мер в соответствии с Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» представить в регистрирующий орган документы на регистрацию дополнительного выпуска обыкновенных акций, указанных в абзаце втором подпункта 2.1.1 настоящего пункта, путем конвертации в них ранее выпущенных привилегированных акций. Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать также порядок и срок доведения до сведения акционеров (раскрытия) информации о наступлении указанных событий.

Конвертацию привилегированных акций в обыкновенные акции финансовой организации в случае снижения значения норматива достаточности базового капитала финансовой организации ниже 2 процентов необходимо произвести в сумме, позволяющей финансовой организации восстановить значение норматива достаточности базового капитала до уровня не ниже 2 процентов, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка – в сумме, позволяющей достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков». При наличии у финансовой организации нескольких выпусков привилегированных акций конвертация таких акций в обыкновенные акции в случае снижения значения норматива достаточности базового капитала финансовой организации до уровня ниже 2 процентов производится в количестве выпусков, позволяющем финансовой организации восстановить значение норматива достаточности базового капитала до уровня не ниже 2 процентов, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка – в количестве выпусков, позволяющем достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков». В решениях о выпусках привилегированных акций должна быть предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом финансовой организации решения об очередности конвертации выпусков в обыкновенные акции.

На момент регистрации регистрирующим органом выпуска привилегированных акций, указанных в настоящем подпункте, уставом финансовой организации должны быть определены порядок и условия конвертации привилегированных акций, которые должны предусматривать в том числе:

Указанное количество объявленных обыкновенных акций не может быть уменьшено до погашения привилегированных акций. Решение об объявленных обыкновенных акциях принимается общим собранием акционеров с учетом сроков, установленных Законом «Об акционерных обществах».

Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества включается в расчет добавочного капитала на основании данных балансового счета N 10207. В расчет добавочного капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовом счете N 10207, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3 настоящего Положения.

При реорганизации в форме присоединения финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества увеличение уставного капитала присоединяющей финансовой организации за счет конвертации акций присоединяемой финансовой организации и за счет капитализации собственных средств принимается в расчет источников добавочного капитала с даты внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, о прекращении деятельности присоединяемой финансовой организации.

При реорганизации в форме, предполагающей создание нового юридического лица, уставный капитал созданной в результате реорганизации финансовой организации, сформированный за счет конвертации акций реорганизованных финансовых организаций, принимается в расчет источников добавочного капитала с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании нового юридического лица.

Привилегированные акции, выпущенные в соответствии с Законом «Об использовании государственных ценных бумаг для повышения капитализации финансовых организаций«, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2.1 пункта 8 настоящего Положения.

2.3.2. Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпункте 2.3.1 настоящего пункта.

Эмиссионный доход финансовой организации, указанный в настоящем подпункте, включается в расчет добавочного капитала после регистрации Государственным банком в установленном порядке отчета об итогах выпуска акций или представления в Государственный банк уведомления об итогах выпуска акций на основании данных балансового счета N 10602.

2.3.3. Субординированный депозит, заем, привлеченный до 1 марта 2013 года, соответствующий условиям, установленным нормативным актом Государственного банка на указанную дату для включения в основной капитал при расчете величины собственных средств (капитала), используемой в целях, указанных в абзаце третьем пункта 5 настоящего Положения (далее – субординированный заем с дополнительными условиями).

В целях настоящего Положения под датой привлечения субординированного депозита, займа понимается дата фактического поступления денежных средств финансовой организации – заемщику.

2.3.3.1. Субординированный заем с дополнительными условиями включается в состав источников добавочного капитала на основании данных балансовых счетов N N 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006.

2.3.3.2. Субординированный заем с дополнительными условиями подлежит поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 3.1.8.6 пункта 3 и подпункта 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

2.3.4. Субординированный депозит, заем без указания срока возврата (субординированный облигационный заем, срок погашения которого не установлен), соответствующий условиям, установленным в подпункте 3.1.8.1.1 (подпункте 3.1.8.1.2 в части погашения) пункта 3 настоящего Положения, привлеченный в соответствии с применимым правом, допускающим привлечение долговых инструментов (субординированных депозитов, займов, облигационных займов) без указания срока возврата (установления срока погашения).

В состав источников добавочного капитала финансовая организация может также включать субординированный депозит, заем, соответствующий условиям, установленным в подпункте 3.1.8.1.1 пункта 3 настоящего Положения, привлеченный до 1 января 2013 года на срок не менее 50 лет, заимодателем (заимодателями) по которому являются нерезиденты, предоставляющие указанный субординированный депозит, заем за счет привлечения субординированного депозита, займа, облигационного займа) без указания срока возврата (установления срока погашения).

Субординированные инструменты, соответствующие условиям абзацев первого – третьего настоящего подпункта, включаются в состав источников добавочного капитала, если договор (зарегистрированное решение о выпуске) содержит обязательное условие о праве финансовой организации – заемщика отказаться в одностороннем порядке от уплаты процентов по договору субординированного депозита, займа или в соответствии с условиями выпуска, а также о том, что в случае наступления одного из двух следующих событий:

При наличии у финансовой организации нескольких субординированных депозитов, займов, нескольких выпусков субординированных облигационных займов мена или конвертация осуществляется в сумме (количестве выпусков), позволяющей (позволяющем) финансовой организации восстановить значение норматива достаточности базового капитала до уровня не ниже 5,125 процента, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка – в сумме (количестве выпусков), позволяющей (позволяющем) достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков».

В договоре субординированного депозита, займа или в решении о выпуске субординированных облигационных займов может быть предусмотрена очередность его мены или конвертации в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) финансовой организации по отношению к иным субординированным депозитам, займам, облигационным займам финансовой организации – заемщика (эмитента). Субординированные депозиты, займы, облигационные займы, договорами (решениями о выпуске) которых такая очередность не установлена, подлежат мене или конвертации в сумме, необходимой для восстановления достаточности базового капитала до уровня не ниже 5,125 процента, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка – в совокупной сумме, позволяющей достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков», пропорционально размерам обязательств перед каждым из заимодателей (владельцев облигаций – при условии конвертации целого количества облигаций).

Совокупная сумма требований по субординированному депозиту, займу, облигационному займу, подлежащая мене или конвертации в обыкновенные акции финансовой организации, не может быть ниже номинальной стоимости таких обыкновенных акций.

Если финансовая организация – заемщик намерена произвести мену на обыкновенные акции (доли в уставном капитале) в целях увеличения уставного капитала, за исключением случаев мены вследствие возникновения оснований, указанных в абзацах пятом и шестом настоящего подпункта, согласование возможности производства мены осуществляется территориальным учреждением Государственного банка (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Государственного банка), осуществляющим надзор за деятельностью финансовой организации (далее – территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка), после государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) акций финансовой организации – заемщика либо принятия уполномоченным органом действующей в форме общества с ограниченной ответственностью финансовой организации – заемщика решения об увеличении уставного капитала и внесении изменений в ее устав.

При увеличении уставного капитала финансовой организации – заемщика в случае мены или конвертации или в случае направления денежных средств от досрочного погашения субординированного депозита, займа на оплату привилегированных акций финансовой организации в соответствии с Законом «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы» субординированный депозит, заем, облигационный заем исключается из расчета добавочного капитала с даты отражения в балансе финансовой организации увеличения уставного капитала (для финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью – не ранее даты, следующей за датой принятия Государственным банком решения о государственной регистрации соответствующих изменений в устав финансовой организации, связанных с изменением величины уставного капитала).

Обязательные условия договора (зарегистрированного решения о выпуске) о невозмещении и ненакоплении невыплаченных процентов, о прекращении полностью либо частично обязательств финансовой организации – заемщика по возврату суммы основного долга, а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированным депозитам, займам, облигационным займам вступают в силу не позднее 30 рабочих дней с даты размещения на официальном сайте Государственного банка информации о возникновении оснований, указанных в абзацах пятом или шестом настоящего подпункта, но до даты начала фактического осуществления Агентством по страхованию вкладов мер в соответствии с Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» и действуют до восстановления значения норматива достаточности базового капитала финансовой организации до уровня не ниже 5,125 процента, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка – до восстановления значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков». Величина полученных финансовой организацией – заемщиком доходов в результате прекращения полностью либо частично обязательств по возврату суммы основного долга, по финансовым санкциям за неисполнение обязательств, а также по выплате суммы начисленных процентов по субординированным депозитам, займам, облигационным займам включается в расчет базового капитала финансовой организации в соответствии с подпунктом 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 или 2.2.8 настоящего пункта без применения требования о наличии подтверждения аудиторской организации.

При наличии у финансовой организации нескольких субординированных инструментов обязательства прекращаются в сумме (количестве выпусков), позволяющей (позволяющем) финансовой организации восстановить значение норматива достаточности базового капитала финансовой организации до уровня не ниже 5,125 процента, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка – в сумме (количестве выпусков), позволяющей (позволяющем) достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков».

Информация об утверждении Комитетом банковского надзора Государственного банка плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка размещается на официальном сайте Государственного банка в установленном порядке.

Для размещения на официальном сайте Государственного банка информации о снижении значения норматива достаточности базового капитала финансовой организации, указанном в абзаце пятом настоящего подпункта, финансовая организация обязана направить соответствующую информацию в территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) не позднее третьего рабочего дня с даты возникновения данного события.

Не позднее третьего рабочего дня с даты снижения значения норматива достаточности базового капитала финансовой организации, указанного в абзаце пятом настоящего подпункта (с даты размещения информации об утверждении Комитетом банковского надзора Государственного банка плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка), финансовая организация обязана также представить в территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) информацию о совокупном объеме обязательств финансовой организации по субординированным депозитам, займам, облигационным займам, включая начисленные проценты по ним, а также требований по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по таким субординированным депозитам, займам, облигационным займам, по которым прекращаются обязательства финансовой организации и (или) требования заимодателей по которым подлежат мене или конвертации, а также информацию о совокупной сумме прекращения обязательств (мены или конвертации требований) по субординированным депозитам, займам, облигационным займам, включая начисленные проценты, необходимой для восстановления значения норматива достаточности базового капитала финансовой организации до уровня не ниже 5,125 процента, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка – о сумме, позволяющей достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков». Кроме этого, финансовой организацией предоставляется информация о подходах к реализации условий договоров (условий выпусков) субординированных инструментов о мене или конвертации, а также прекращении обязательств.

Территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) по результатам проверки представленной информации осуществляет размещение информации о снижении значения норматива достаточности базового капитала, указанном в абзаце пятом настоящего подпункта, а также, при наличии согласия финансовой организации, информации, указанной в абзаце двадцать первом настоящего подпункта, на официальном сайте Государственного банка не позднее 14–го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в течение которого возникло основание, установленное в абзаце пятом настоящего подпункта.

2.3.4.1. Финансовая организация включает субординированный депозит, заем, облигационный заем, указанный в абзацах первом – третьем подпункта 2.3.4 настоящего пункта, в состав источников добавочного капитала с даты подтверждения территориальным учреждением Государственного банка (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Государственного банка) (в письменном виде в произвольной форме) соответствия договора (решения о выпуске) требованиям, установленным подпунктом 2.3.4 настоящего пункта, и согласия на включение привлекаемых денежных средств в состав источников добавочного капитала финансовой организации, но не ранее фактического поступления денежных средств финансовой организации – заемщику. Согласование с Государственным банком возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников добавочного капитала осуществляется в порядке, установленном подпунктом 3.1.8.3 пункта 3 настоящего Положения.

2.3.4.2. В состав источников добавочного капитала финансовая организация может также включать привлеченный (размещенный) субординированный депозит, заем, облигационный заем, соответствующий требованиям подпункта 2.3.4 настоящего пункта, с учетом обязательных условий договора депозита, займа, зарегистрированного решения о выпуске облигаций о не возмещении и не накоплении невыплаченных процентов за счет прекращения полностью либо частично обязательства финансовой организации – заемщика по выплате суммы начисленных процентов, а также о покрытии финансовой организацией – заемщиком убытков за счет прекращения полностью либо частично обязательства финансовой организации – заемщика по возврату суммы основного долга при достижении значения показателя, согласованного Государственным банком.

2.3.4.3. Территориальным учреждением Государственного банка (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Государственного банка) может предъявляться финансовой организации требование Государственного банка о мене или конвертации, если условиями договоров субординированных депозитов, займов, условиями выпусков облигационных займов предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом финансовой организации решения о мене или конвертации, в случаях если:

Территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) не позднее 10 рабочих дней после истечения срока, установленного в абзаце десятом подпункта 2.3.4 настоящего пункта, или срока для представления информации, установленного абзацами двадцатым и двадцать первым подпункта 2.3.4 настоящего пункта, направляет финансовой организации требование Государственного банка о мене или конвертации и (или) требование о представлении указанной информации.

Требование Государственного банка о мене или конвертации оформляется предписанием Государственного банка, в котором указывается срок представления финансовой организацией в Государственный банк документов, необходимых для регистрации дополнительного выпуска обыкновенных акций (изменений в устав), но не более 45 рабочих дней после даты фактического получения предписания Государственного банка финансовой организацией. Предписание Государственного банка подписывается руководителем (заместителем руководителя) территориального учреждения Государственного банка (заместителем Председателя Государственного банка, курирующим уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) и доводится до финансовой организации способами, позволяющими подтвердить факт его получения финансовой организацией.

В случае предъявления требования Государственного банка о мене или конвертации финансовая организация обязана уведомить своих заимодателей о предъявлении такого требования не позднее рабочего дня, следующего за днем его получения. Заимодатели финансовой организации в этом случае вправе принять решение о прощении долга. Решение о прощении долга должно быть принято в сроки, установленные в предписании Государственного банка для исполнения требования Государственного банка о мене или конвертации. О принятом заимодателями решении финансовая организация обязана уведомить территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) в срок не позднее следующего рабочего дня с даты получения финансовой организацией от заимодателей уведомления о принятии такого решения.

Требование Государственного банка о мене или конвертации подлежит отмене территориальным учреждением Государственного банка (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Государственного банка) с даты получения Государственным банком документов, необходимых для регистрации дополнительного выпуска обыкновенных акций (изменений в устав) финансовой организации, удовлетворяющих требованиям, установленным нормативными актами Государственного банка, или с даты представления финансовой организацией в территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) документов, подтверждающих прощение заимодателями долга финансовой организации.

В случае неисполнения финансовой организацией требования Государственного банка о мене или конвертации в установленный предписанием Государственного банка срок территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) применяет к финансовой организации меры, предусмотренные статьей 74 Закона «О Центральном банке»

2.4. Показатели, уменьшающие сумму источников добавочного капитала.

2.4.1. Вложения в собственные акции, указанные в подпункте 2.3.1 настоящего пункта.

2.4.2. Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение добавочного капитала на основании данных балансовых счетов N N 10207, 10501, 10602, 47901, 506, 507, 60106, 60118, 60323, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения «О правилах ведения бухгалтерского учета в финансовых организациях», за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями» и Указания «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон».

2.4.3. Вложения финансовой организации в акции финансовых организаций, зарегистрированные условия выпуска которых содержат условия, определенные подпунктом 2.3.1 настоящего пункта.

Совокупная величина встречных вложений финансовой организации и финансовой организации в акции, отвечающие условиям настоящего подпункта, принимается в уменьшение суммы источников добавочного капитала в полной сумме вложений, отраженной финансовой организацией на соответствующих балансовых счетах.

2.4.3.1. Несущественные вложения финансовой организации в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников добавочного капитала финансовой организации принимается совокупная сумма несущественных вложений финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1 и 2.4.4.1 настоящего пункта и подпунктов 3.2.3.1 и 3.2.4.1 пункта 3 настоящего Положения, за минусом вложений, определенных в соответствии с абзацем десятым подпункта 2.2.9, абзацем вторым подпункта 2.4.3, абзацем вторым подпункта 2.4.4 настоящего пункта, абзацем вторым подпункта 3.2.3, абзацем вторым подпункта 3.2.4 пункта 3 настоящего Положения, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 – 2.2.8, а также абзаца десятого подпункта 2.2.9 настоящего пункта), приходящейся на вложения в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта.

2.4.3.2. Существенные вложения финансовой организации в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта.

В уменьшение добавочного капитала финансовой организации принимается совокупная сумма существенных вложений в акции финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта.

2.4.3.3. Вложения финансовой организации в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта, принимаются в уменьшение добавочного капитала на основании данных балансовых счетов N N 50605, 50606, 50607, 50608, 50618, (50621 – 50620), 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, (50721 – 50720), 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Вложения финансовой организации в акции (доли), отражаемые на балансовых счетах N N 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, принимаются в расчет добавочного капитала за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями» и Указания «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон».

2.4.4. Субординированные депозиты, займы, облигационные займы, отвечающие условиям подпунктов 2.3.3 и 2.3.4 настоящего пункта (в том числе являющиеся источником финансирования субординированного депозита, займа, облигационного займа, отвечающего условиям подпунктов 2.3.3 и 2.3.4 настоящего пункта, включаемого в состав источников добавочного капитала финансовых организаций – резидентов и финансовых организаций – нерезидентов), предоставленные финансовой организацией финансовым организациям – резидентам, а также финансовым организациям – нерезидентам, принимаются в уменьшение добавочного капитала финансовой организации с даты включения субординированных инструментов в расчет капитала финансовых организаций – резидентов и финансовых организаций – нерезидентов (в случае предоставления субординированных инструментов финансовым организациям – с даты получения подтверждения возможности включения в состав источников добавочного капитала финансовых организаций – резидентов и финансовых организаций – нерезидентов (если применимо).

Совокупная величина встречных вложений финансовой организации и финансовой организации в субординированные депозиты, займы, облигационные займы, отвечающие условиям настоящего подпункта, принимается в уменьшение суммы источников добавочного капитала в полной сумме вложений, отраженной финансовой организацией на соответствующих балансовых счетах.

2.4.4.1. Несущественные субординированные депозиты, займы, облигационные займы, указанные в подпункте 2.4.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников добавочного капитала принимается совокупная сумма несущественных вложений финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1 и 2.4.3.1 настоящего пункта и подпунктов 3.2.3.1 и 3.2.4.1 пункта 3 настоящего Положения, за минусом вложений, определенных в соответствии с абзацем десятым подпункта 2.2.9, абзацем вторым подпункта 2.4.3, абзацем вторым подпункта 2.4.4 настоящего пункта, абзацем вторым подпункта 3.2.3, абзацем вторым подпункта 3.2.4 пункта 3 настоящего Положения, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 – 2.2.8, а также абзаца десятого подпункта 2.2.9 настоящего пункта), приходящейся на несущественные субординированные депозиты, займы, облигационные займы, указанные в настоящем подпункте.

2.4.4.2. Существенные субординированные депозиты, займы, облигационные займы, указанные в подпункте 2.4.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников добавочного капитала принимается совокупная сумма существенных субординированных депозитов, займов, облигационных займов, определенных на основании настоящего подпункта.

2.4.4.3. Для уменьшения суммы источников добавочного капитала на величину предоставленных финансовым организациям – заемщикам субординированных депозитов, займов, облигационных займов используются данные балансовых счетов N N 32009, 32109, 32209, 32309, 47802, 50106, 50107, 50109, 50110, (50121 – 50120), 50207, 50208, 50210, 50211, (50221 – 50220), 50307, 50308, 50310, 50311.

Субординированные депозиты, займы, облигационные займы, предоставленные финансовым организациям – резидентам и финансовым организациям – нерезидентам, принимаются в расчет за минусом сформированных резервов в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Указания «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон».

2.4.5. Отрицательная величина дополнительного капитала, определенная в соответствии с подпунктом 3.3 пункта 3 настоящего Положения, с учетом условий подпункта 2.4.7 настоящего пункта.

2.4.6. Обязательства финансовой организации по приобретению включенных в расчет в соответствии с настоящим Положением источников добавочного капитала финансовой организации, а также обязательства финансовой организации по предоставлению прямо или косвенно средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав на источники добавочного капитала, включенные в расчет собственных средств (капитала) финансовой организации в соответствии с настоящим Положением.

2.4.7. Средства, поступившие в оплату акций финансовой организации, указанных в подпункте 2.3.1 настоящего пункта, в случае, если основное или дочернее общество финансовой организации или любое дочернее общество основного общества финансовой организации предоставило владельцу акций обязательство, связанное с владением акциями финансовой организации.

2.4.8. Показатели, определенные в соответствии с пунктом 2 приложения к настоящему Положению, учитываемые в соответствии с порядком, установленным подпунктами 8.1.1, 8.1.2 пункта 8 настоящего Положения.

2.5. Если при определении величины добавочного капитала, рассчитанной в соответствии с подпунктом 2.3 настоящего пункта, после применения показателей, определенных в соответствии с подпунктом 2.4 настоящего пункта и с учетом порядка применения показателей в соответствии с подпунктом 8.1.2 пункта 8 настоящего Положения, величина добавочного капитала принимает отрицательное значение, то величина показателей, определенных в подпункте 2.4 настоящего пункта, уменьшающих сумму источников добавочного капитала, превышающая источники добавочного капитала, принимается в уменьшение суммы источников базового капитала.

3. Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, перечисленных в подпунктах 3.1.1 – 3.1.9 настоящего пункта, уменьшенная на величину показателей, определенных в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, с учетом требований, установленных подпунктом 3.3 настоящего пункта.

3.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет дополнительного капитала финансовой организации, включаются:

3.1.1. Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, сформированный в результате размещения привилегированных акций, проведенного до 1 марта 2013 года, за исключением привилегированных акций, указанных в подпункте 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

Указанные в настоящем подпункте привилегированные акции подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

При реорганизации в форме присоединения финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества увеличение уставного капитала присоединяющей финансовой организации за счет конвертации акций присоединяемой финансовой организации и за счет капитализации собственных средств принимается в расчет источников дополнительного капитала с даты внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, о прекращении деятельности присоединяемой финансовой организации.

При реорганизации в форме, предполагающей создание нового юридического лица, уставный капитал созданной в результате реорганизации финансовой организации, сформированный за счет конвертации акций реорганизованных финансовых организаций, принимается в расчет источников дополнительного капитала с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании нового юридического лица.

3.1.2. Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, сформированный в результате размещения привилегированных акций, проведенного после 1 марта 2013 года, за исключением привилегированных акций, указанных в подпункте 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать обязательное условие, установленное в абзаце пятом подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

Конвертацию привилегированных акций (в том числе при наличии у финансовой организации нескольких выпусков привилегированных акций) необходимо производить в сумме и в порядке, установленных в абзаце шестом подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

На момент регистрации регистрирующим органом выпуска привилегированных акций, указанных в настоящем подпункте, уставом финансовой организации должны быть определены порядок и условия конвертации привилегированных акций, определенные абзацами восьмым – одиннадцатым подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

Привилегированные акции включаются в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета N 10207.

3.1.3. Часть уставного капитала финансовой организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости основных средств при переоценке до выбытия основных средств. После выбытия основных средств указанная часть уставного капитала финансовой организации принимается в расчет базового капитала и (или) добавочного капитала, и (или) дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 2.1.1, и (или) 2.1.2, и (или) 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения, и (или) подпунктом 3.1.1 настоящего пункта.

Указанная часть уставного капитала включается в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета N 102.

3.1.4. Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпунктах 3.1.1 и 3.1.2 настоящего пункта.

Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества включается в расчет дополнительного капитала после регистрации Государственным банком в установленном порядке отчета об итогах выпуска акций или представления в Государственный банк уведомления об итогах выпуска акций на основании данных балансового счета N 10602.

Эмиссионный доход, полученный от размещения привилегированных акций, указанных в подпункте 3.1.1 настоящего пункта, подлежит поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

3.1.5. Резервный фонд финансовой организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено уставом финансовой организации), без подтверждения аудиторской организацией и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией. Резервный фонд (его часть), сформированный за счет прибыли предшествующего года, не включается в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия подтверждения аудиторской организацией после 1 июля года, следующего за отчетным.

Резервный фонд включается в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета N 107.

3.1.6. Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав базового капитала, исходя из условий, определенных подпунктом 2.1.7 пункта 2 настоящего Положения.

Прибыль текущего года, включаемая в расчет дополнительного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения совокупной величины остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

При определении величины собственных средств (капитала) на внутримесячную дату в расчет прибыли текущего года включаются остатки, числящиеся на балансовом счете N 52503 в части начисленного дисконта, подлежащего списанию на расходы финансовой организации в отчетном периоде (месяце).

3.1.7. Прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения.

Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет дополнительного капитала до 1 июля года, следующего за отчетным, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

При определении прибыли предшествующих лет не учитываются средства, использованные за счет прибыли предшествующего года.

В случае если после 1 июля года, следующего за отчетным, указанное аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года, рассчитанная в соответствии с настоящим подпунктом, не включается в расчет собственных средств (капитала).

3.1.8. Субординированный депозит, заем, облигационный заем.

3.1.8.1. В целях настоящего Положения под субординированным депозитом, займом, облигационным займом понимается депозит, заем, облигационный заем, удовлетворяющий условиям, указанным в статье 25.1 Закона «О банках и банковской деятельности» в том числе субординированный депозит, заем, облигационный заем, привлеченный на срок не менее 50 лет, заимодателем по которому является резидент (в случае предоставления субординированных депозитов, займов, облигационных займов в соответствии со статьей 5 Закона «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы » и договор о привлечении (условия выпуска) которого предусматривает (предусматривают) условие о возможности осуществления финансовой организацией – заемщиком пролонгирования договора не чаще чем один раз в 50 лет без согласования с заимодателем.

3.1.8.1.1. Субординированный депозит, заем, облигационный заем должен удовлетворять следующим условиям:

Под существенным отличием от рыночных условий понимается отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения от среднего уровня процентов, установленных по аналогичным субординированным депозитам, займам, предоставленным в течение трех месяцев, предшествующих дате направления финансовой организацией ходатайства о подтверждении соответствия условий договора требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта и о возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала финансовой организации, на сопоставимых условиях, а в случае выпуска субординированных облигаций – от среднего уровня процентов, установленных по аналогичным субординированным облигациям.

В целях настоящего Положения под субординированными депозитами, займами, предоставленными на сопоставимых условиях, понимаются субординированные депозиты, займы, предоставленные в той же валюте, на те же сроки и в сопоставимых объемах. Под аналогичными субординированными облигациями понимаются субординированные облигации, имеющие одинаковые идентификационные признаки, сопоставимый объем размещаемых выпусков ценных бумаг, сопоставимый срок и (или) сопоставимый порядок размещения, при этом финансовые организации – эмитенты субординированных облигаций должны иметь сопоставимый финансовый рейтинг.

При отсутствии субординированных депозитов, займов, предоставленных в указанный в настоящем подпункте период на сопоставимых условиях (при отсутствии аналогичных облигаций), предельная величина процентной ставки по субординированному депозиту, займу, облигационному займу принимается равной 15 процентам при оформлении обязательства в рублях и 10 процентов при оформлении обязательства в иностранной валюте.

Предельная величина процентной ставки по субординированным займам (облигационным займам), определяется как купонный доход по облигациям государственного займа, передаваемым финансовой организации в рамках закона, увеличенный на 2 процентных пункта;

3.1.8.1.2. Субординированный депозит, заем, облигационный заем также должен удовлетворять следующим условиям:

В целях настоящего Положения под досрочным погашением долга понимаются: досрочный возврат депозита, займа или его части, досрочная уплата процентов за пользование депозитом, займом, досрочное погашение облигаций, досрочное расторжение договора депозита, займа, а также внесение изменений в договор депозита, займа, предусматривающих указанные в настоящем абзаце действия. Прекращение обязательств по договору отступным, зачетом (в том числе при переуступке требования), новацией, а также совершение действий, приводящих к несоответствию договора субординированного депозита, займа требованиям настоящего Положения, не допускаются.

Заимодатель по субординированному депозиту, займу, облигационному займу) не может предъявлять требование о возврате депозита, займа или его части либо о погашении облигаций, досрочной уплате процентов за пользование депозитом, займом, облигационным займом, расторжении договора депозита, займа, если только не наступили срок возврата депозита, займа, срок погашения облигаций, установленные в абзаце втором настоящего подпункта.

Субординированный депозит, заем, облигационный заем включается в состав источников дополнительного капитала, если договор (зарегистрированное решение о выпуске) содержит обязательные условия о том, что в случае наступления одного из двух следующих событий:

Условия для осуществления мены или конвертации устанавливаются и применяются в соответствии с абзацами десятым – четырнадцатым и шестнадцатым подпункта 2.3.4 пункта 2 настоящего Положения с учетом оснований, установленных в абзацах одиннадцатом или двенадцатом настоящего подпункта, а именно:

мена или конвертация в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) финансовой организации и увеличение уставного капитала финансовой организации осуществляется в объеме не меньшем, чем требуется для восстановления значения норматива достаточности базового капитала до уровня не ниже 2 процентов, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка – в объеме не меньшем, чем требуется для достижения значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков».

При возникновении оснований, установленных в абзацах одиннадцатом или двенадцатом настоящего подпункта, территориальным учреждением Государственного банка (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Государственного банка) может предъявляться финансовой организации требование о мене или конвертации в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) финансовой организации в соответствии с порядком, установленным в подпункте 2.3.4.3 пункта 2 настоящего Положения.

Условия о мене в целях увеличения уставного капитала, за исключением случаев мены вследствие возникновения оснований, указанных в абзацах одиннадцатом и двенадцатом настоящего подпункта, или о направлении денежных средств от досрочного погашения субординированного депозита, займа на оплату привилегированных акций финансовой организации в соответствии с Законом «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы«, устанавливаются и применяются в соответствии с абзацами пятнадцатым и (или) шестнадцатым подпункта 2.3.4 пункта 2 настоящего Положения.

Обязательные условия договора (зарегистрированного решения о выпуске) о не возмещении и не накоплении невыплаченных процентов, о прекращении полностью либо частично обязательства финансовой организации – заемщика по возврату суммы основного долга, а также обязательств по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированным депозитам, займам, облигационным займам вступают в силу не позднее 30 рабочих дней с даты размещения на официальном сайте Государственного банка информации о возникновении оснований, указанных в абзацах одиннадцатом или двенадцатом настоящего подпункта, но до даты начала фактического осуществления Агентством по страхованию вкладов мер в соответствии с Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» и действуют до восстановления значения норматива достаточности базового капитала финансовой организации до уровня не ниже 2 процентов, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка – до восстановления значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков». Величина полученных финансовой организацией – заемщиком доходов в результате прекращения полностью либо частично обязательств по возврату суммы основного долга, по финансовым санкциям за неисполнение обязательств, а также по выплате суммы начисленных процентов по субординированным депозитам, займам, облигационным займам включается в расчет базового капитала финансовой организации в соответствии с подпунктом 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 или 2.2.8 пункта 2 настоящего Положения без применения требования о наличии подтверждения аудиторской организации.

При наличии у финансовой организации нескольких субординированных депозитов, займов, нескольких выпусков субординированных облигационных займов обязательства по субординированному инструменту прекращаются в сумме (количестве выпусков), позволяющей (позволяющем) финансовой организации восстановить значение норматива достаточности базового капитала финансовой организации до уровня не ниже 2 процентов, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка – в сумме (количестве выпусков), позволяющей (позволяющем) восстановить значения нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах банков».

Субординированные депозиты, займы, привлеченные до 1 марта 2013 года, облигационные займы, размещенные до 1 марта 2013 года, не содержащие какое–либо из условий, перечисленных в настоящем подпункте, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

Субординированные займы, предоставленные на основании Закона «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы» и (или) в рамках реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка в соответствии с Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)», включаются в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2.1 пункта 8 настоящего Положения.

Размещение на официальном сайте Государственного банка информации о возникновении оснований, установленных в абзацах одиннадцатом или двенадцатом настоящего подпункта, а также представление финансовой организацией информации об объеме ее обязательств по субординированным депозитам, займам, облигационным займам, а также о подходах финансовой организации к реализации условий договоров субординированных депозитов, займов, условий выпусков облигационных займов осуществляется в соответствии с порядком, установленным абзацами девятнадцатым – двадцать вторым подпункта 2.3.4 пункта 2 настоящего Положения.

3.1.8.2. Субординированный депозит, заем, облигационный заем, в том числе субординированный депозит, заем, облигационный заем без указания срока возврата (установления срока погашения), устанавливаемого договором (зарегистрированным решением о выпуске облигаций), при наличии в договоре либо зарегистрированном решении о выпуске облигаций условия о возможности досрочного (в том числе ранее срока, предусмотренного в подпункте 3.1.8.1.2 настоящего пункта) погашения долга только по инициативе финансовой организации – заемщика и только в случае, если после заключения договора (регистрации итогов выпуска облигаций для облигационного займа) в нормативные правовые акты внесены изменения, существенно ухудшающие условия договора (эмиссии) для сторон договора.

Досрочное погашение долга осуществляется только после получения согласия Государственного банка, оформленного в письменном виде в произвольной форме.

3.1.8.3. Финансовая организация направляет в территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) ходатайство о подтверждении соответствия условий договора или решения о выпуске облигаций требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта и о возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала финансовой организации. К указанному ходатайству финансовая организация прилагает заверенную ею копию договора (проекта договора) субординированного депозита, займа или копию решения (проекта решения) о выпуске облигаций. В случае если договором в качестве применимого права установлено иностранное право, территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) вправе запросить у финансовой организации заключение лица, правомочного оказывать юридические услуги, подтверждающее соответствие субординированного депозита, займа, облигационного займа праву иностранного государства, а также подтверждающее соответствие условий договора или решения о выпуске облигаций требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта.

Территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) в месячный срок со дня получения ходатайства, копии договора (проекта договора) или копии решения (проекта решения) о выпуске облигаций, а также заключения, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, проводит юридическую экспертизу договора (проекта договора) или решения (проекта решения) о выпуске облигаций в целях подтверждения соответствия условий договора (выпуска облигаций) требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта и возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала.

Территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) вправе запросить у финансовой организации дополнительные документы и разъяснения, необходимые для проведения указанной юридической экспертизы.

Территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) подтверждает соответствие условий выпусков субординированных облигационных займов, оплачиваемых облигациями государственного займа, требованиям настоящего Положения до начала размещения указанных субординированных облигационных займов.

В случае не включения финансовой организацией привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала подтверждение возможности включения утрачивает силу по истечении трех календарных месяцев со дня его получения финансовой организацией.

3.1.8.3.1. Территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) отказывает во включении привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала в следующих случаях:

3.1.8.3.2. Финансовая организация включает субординированный депозит, заем в состав источников дополнительного капитала с даты получения от территориального учреждения Государственного банка (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Государственного банка) (в письменном виде в произвольной форме) подтверждения соответствия договора требованиям, установленным подпунктами 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта, и согласия на включение привлекаемых денежных средств (облигаций государственного займа) в состав источников дополнительного капитала финансовой организации, но не ранее фактического поступления денежных средств финансовой организации – заемщику.

Финансовая организация включает субординированный облигационный заем в состав источников дополнительного капитала с даты государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций при наличии подтверждения территориальным учреждением Государственного банка (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Государственного банка) (в письменном виде в произвольной форме) соответствия условий выпуска облигаций требованиям настоящего Положения (в том числе при наличии подтверждения территориальным учреждением Государственного банка (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Государственного банка) до даты государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций соответствия установленной финансовой организацией процентной ставки требованиям настоящего Положения) и согласия на включение привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала финансовой организации в объеме, зарегистрированном в отчете об итогах выпуска ценных бумаг. При отсутствии на дату государственной регистрации отчета об итогах выпуска или дату представления в Государственный банк уведомления об итогах выпуска облигаций подтверждения территориальным учреждением Государственного банка (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Государственного банка) соответствия процентной ставки требованиям подпункта 3.1.8.1.1 настоящего пункта финансовая организация включает субординированный облигационный заем в состав источников дополнительного капитала с даты получения от территориального учреждения Государственного банка (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Государственного банка) (в письменном виде в произвольной форме, направленного в копии в регистрирующий орган) подтверждения соответствия условий выпуска облигаций требованиям настоящего Положения (в том числе подтверждения соответствия установленной финансовой организацией процентной ставки требованиям настоящего Положения) и согласия на включение привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала финансовой организации в объеме, зарегистрированном в отчете об итогах выпуска ценных бумаг.

До проведения территориальным учреждением Государственного банка (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Государственного банка) юридической экспертизы договора (проекта договора) субординированного депозита, займа, решения (проекта решения) о выпуске облигаций не требуется фактического поступления денежных средств от заимодателя, приобретателей облигаций.

3.1.8.3.3. Финансовая организация также представляет в территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) проекты дополнительных соглашений к договору субординированного депозита, займа, вносимых после даты включения субординированного депозита, займа в состав источников дополнительного капитала (далее – проекты).

Территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) в месячный срок со дня получения проектов проводит их юридическую экспертизу в целях подтверждения соответствия условий проектов требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта.

Территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) не согласовывает возможность внесения изменяющих условия договора и определенных в подпунктах 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта изменений и (или) дополнений, предусмотренных проектами, кроме случаев улучшения условий договора субординированного депозита, займа в пользу финансовой организации – заемщика (например, продление срока действия договора).

До получения согласования территориального учреждения Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) о возможности внесения изменений и (или) дополнений, предусмотренных проектами, изменения и (или) дополнения в договор субординированного депозита, займа не вносятся.

3.1.8.4. В случае если финансовая организация, привлекшая субординированный депозит, заем и (или) разместившая облигационный заем на условиях, указанных в подпункте 2.3.4 пункта 2, подпунктах 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта, намерена погасить (досрочно погасить) долг (его часть), она направляет ходатайство о согласовании погашения (досрочного погашения) долга в территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка).

Ходатайство о согласовании погашения (досрочного погашения) облигационного займа может быть удовлетворено только в случае, если зарегистрированное решение о выпуске облигаций такого займа содержит возможность и условия погашения (досрочного погашения).

В случае если финансовая организация планирует привлечение денежных средств, замещающих погашаемый (досрочно погашаемый) субординированный депозит, заем, облигационный заем, одновременно с ходатайством о погашении (досрочном погашении) финансовая организация представляет на рассмотрение в территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) договор (проект договора) субординированного депозита, займа или решение (проект решения) о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг и (или) проспект (проект проспекта) ценных бумаг (в случае его наличия), в соответствии с которыми финансовая организация планирует привлечение денежных средств, замещающих погашаемый (досрочно погашаемый) субординированный депозит, заем, облигационный заем. Срок привлечения (размещения) указанных источников должен быть установлен не позднее месячного срока с момента получения согласия Государственного банка о возможности погашения (досрочного погашения) долга (его части).

В месячный срок со дня получения документов, указанных в абзаце втором настоящего подпункта, территориальное учреждение Государственного банка (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) согласовывает в письменном виде в произвольной форме возможность погашения (досрочного погашения) долга. При этом дата погашения (досрочного погашения) долга может быть установлена не ранее даты фактического поступления сумм замещающих источников собственных средств (капитала), указанных финансовой организацией.

Указанное согласование утрачивает силу по истечении трех календарных месяцев со дня его получения финансовой организацией.

Финансовая организация исключает субординированный депозит, заем из состава источников дополнительного капитала на следующий рабочий день после даты фактического возврата суммы депозита, займа стороне договора либо даты расторжения договора депозита, займа.

Финансовая организация исключает субординированный облигационный заем (или его часть) из состава источников дополнительного капитала на следующий рабочий день после даты начала погашения (досрочного погашения) (даты погашения (досрочного погашения) выпуска облигаций, если погашение (досрочное погашение) осуществляется по инициативе финансовой организации – эмитента, и на следующий день после даты первой фактической выплаты суммы досрочного погашения владельцу облигаций, если досрочное погашение осуществляется по требованию владельца облигации (для облигационных займов, размещенных до 1 марта 2013 года, в зарегистрированном решении о выпуске которых допускается возможность досрочного погашения по требованию владельца облигации).

Основаниями для отказа в согласовании территориальным учреждением Государственного банка (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Государственного банка) возможности погашения (досрочного погашения) долга являются:

наличие в период рассмотрения ходатайства финансовой организации о согласовании погашения (досрочного погашения) долга оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства финансовой организации, и (или)

несоответствие банка – участника системы страхования вкладов требованиям к участию в системе страхования вкладов в период рассмотрения ходатайства финансовой организации о согласовании погашения (досрочного погашения) долга, и (или)

снижение значения обязательного норматива достаточности собственных средств (капитала) в результате погашения (досрочного погашения) долга ниже 9 процентов, и (или)

несоответствие источников собственных средств (капитала), которыми в соответствии с представленными финансовой организацией документами будет замещаться сумма погашаемого (досрочно погашаемого) долга, требованиям к источникам собственных средств (капитала), устанавливаемым настоящим Положением, и (или)

существенное ухудшение доходности финансовой организации в связи с замещением погашаемого (досрочно погашаемого) долга, которое в течение ближайшего календарного года может повлиять на соблюдение финансовой организацией группы показателей оценки доходности, установленной Указанием «Об оценке экономического положения финансовых организаций«.

3.1.8.5. Если срок предоставления субординированного депозита, займа, срок погашения субординированного облигационного займа составляет более 5 лет с учетом процедуры исчисления сроков, предусмотренной подпунктом 3.1.8.6 настоящего пункта, то субординированный депозит, заем, облигационный заем включается в состав источников дополнительного капитала следующим образом:

3.1.8.6. Остаточная стоимость отдельного субординированного депозита, займа, облигационного займа определяется по следующей формуле:

где:

О – остаточная стоимость субординированного займа, облигационного займа на дату расчета величины собственных средств (капитала);

Д – полная величина субординированного депозита, займа, облигационного займа с учетом особенностей, установленных абзацем вторым подпункта 3.1.8.5 настоящего пункта;

C – период амортизации: количество оставшихся до погашения субординированного депозита, займа, облигационного займа полных кварталов, отсчет которых ведется с даты погашения, указанной в договоре субординированного депозита, займа и (или) условиях эмиссии субординированного облигационного займа (1 <= С <= 20, принимает значение 20 в течение первого квартала периода амортизации, значение 19 – в течение второго квартала периода амортизации и так далее, заканчивая значением 1, – в течение последнего квартала, оставшегося до погашения субординированного депозита, займа, облигационного займа.

В случае если договором субординированного депозита, займа, условиями эмиссии субординированного облигационного займа предусмотрено поэтапное (то есть отдельными траншами (частями) погашение субординированного депозита, займа, поэтапное погашение обязательств перед держателями облигаций субординированного облигационного займа, то остаточная стоимость рассчитывается как сумма остаточных стоимостей каждого отдельного транша, определяемых в соответствии с подпунктами 3.1.8.5 и 3.1.8.6 настоящего пункта, с учетом сроков их погашения, предусмотренных договором (условиями выпуска облигаций).

Величина субординированного депозита, займа, привлеченного до 1 марта 2013 года, субординированного облигационного займа, размещенного до 1 марта 2013 года, условия которого не отвечают требованиям, установленным настоящим Положением, включаемая в расчет собственных средств (капитала), не может превышать зафиксированную в рублях остаточную стоимость субординированного депозита, займа, облигационного займа, сложившуюся по состоянию на 1 января 2014 года, определенную с учетом ограничения к величине субординированных депозитов, займов, облигационных займов и к величине дополнительного капитала, установленного на 1 января 2014 года при расчете величины собственных средств (капитала), используемой в целях, указанных в абзаце третьем пункта 5 настоящего Положения, а также с учетом применения порядка, установленного подпунктом 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

При наличии у финансовой организации нескольких субординированных инструментов, привлеченных до 1 марта 2013 года (в том числе нескольких выпусков субординированных облигационных займов, размещенных до 1 марта 2013 года), условия которых не отвечают требованиям, установленным настоящим Положением, их совокупная величина, включаемая в расчет собственных средств (капитала), не может превышать зафиксированную в рублях совокупную остаточную стоимость субординированных инструментов, сложившуюся по состоянию на 1 января 2014 года, определенную с учетом ограничения к величине субординированных депозитов, займов, облигационных займов и к величине дополнительного капитала, установленного на 1 января 2014 года при расчете величины собственных средств (капитала), используемой в целях, указанных в абзаце третьем пункта 5 настоящего Положения, а также с учетом применения порядка, установленного подпунктом 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

3.1.8.7. Если финансовой организации предоставлено несколько субординированных депозитов, займов, облигационных займов на условиях, установленных подпунктами 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта, то в состав источников дополнительного капитала включается каждый из субординированных депозитов, займов, облигационных займов.

Субординированные депозиты, займы, облигационные займы включаются в состав источников дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов N N 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006, данных иных балансовых счетов, а также данных внебалансового счета N 91314 (в сумме, указанной в договоре субординированного инструмента).

3.1.8.8. Если субординированный депозит, заем, облигационный заем, включаемый в состав источников дополнительного капитала на основании подпункта 3.1.8 настоящего пункта, предоставлен финансовой организацией – резидентом, финансовая организация, привлекшая субординированный заем, одновременно с представлением на отчетную дату, на которую субординированный депозит, заем впервые включается в состав источников ее дополнительного капитала, отчетности, отражающей расчет собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»), установленной Государственным банком, информирует в письменном виде в произвольной форме территориальное учреждение Государственного банка, осуществляющее надзор за деятельностью финансовой организации, предоставившей субординированный заем, и указанную финансовую организацию о величине субординированного депозита, займа, а также о сроках его возврата согласно условиям договора субординированного депозита, займа.

3.1.9. Прирост стоимости основных средств финансовой организации за счет переоценки:

Прирост стоимости основных средств за счет переоценки включается в расчет дополнительного капитала в пределах остатка на балансовом счете N 10601 за минусом части остатков на балансовом счете N 10610, возникших в связи с приростом стоимости основных средств при переоценке.

3.1.10. Положительная разница между величиной резерва (резервов), фактически сформированного (сформированных) финансовой организацией в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Указанием «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон» и (или) Указанием «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», определенной с учетом требований подпункта 2.2.14 пункта 2 настоящего Положения, и величиной ожидаемых потерь, рассчитанной финансовой организацией, получившей разрешение в соответствии с Указанием «О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления финансовыми рисками и моделей количественной оценки финансовых рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества», согласно главе 8 раздела II Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов, включается в состав дополнительного капитала в сумме, не превышающей 0,6 процента от совокупной величины финансового риска, рассчитанной в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов.

3.2. Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного капитала:

3.2.1. Вложения в собственные акции, указанные в подпунктах 3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта.

3.2.2. Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов N N 10207, 10501, 10602, 47901, 506, 507, 60106, 60118, 60323, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения «О правилах ведения бухгалтерского учета в финансовых организациях», за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», Указания «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон».

3.2.3. Вложения финансовой организации в акции финансовых организаций, зарегистрированные условия выпуска которых содержат условия, определенные подпунктами 3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта.

Совокупная величина встречных вложений финансовой организации и финансовой организации в акции, отвечающие условиям настоящего подпункта, принимается в уменьшение суммы источников дополнительного капитала в полной сумме вложений, отраженной финансовой организацией на соответствующих балансовых счетах.

3.2.3.1. Несущественные вложения финансовой организации в акции, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников дополнительного капитала финансовой организации принимается совокупная сумма несущественных вложений финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1, 2.4.3.1 и 2.4.4.1 пункта 2 и подпункта 3.2.4.1 настоящего пункта, за минусом вложений, определенных в соответствии с абзацем десятым подпункта 2.2.9, абзацем вторым подпункта 2.4.3, абзацем вторым подпункта 2.4.4 пункта 2, абзацем вторым подпункта 3.2.3, абзацем вторым подпункта 3.2.4 настоящего пункта, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 – 2.2.8, а также абзаца десятого подпункта 2.2.9 пункта 2 настоящего Положения), приходящейся на вложения в акции финансовых организаций, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта.

3.2.3.2. Существенные вложения финансовой организации в акции, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта.

В уменьшение дополнительного капитала финансовой организации принимается совокупная сумма существенных вложений в акции финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта.

3.2.3.3. Вложения финансовой организации в акции финансовых организаций, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта, принимаются в уменьшение дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов N N 50605, 50606, 50607, 50608, 50618, (50621 – 50620), 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, (50721 – 50720), 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Вложения финансовой организации в акции, отражаемые на балансовых счетах N N 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, принимаются в расчет дополнительного капитала за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями» и Указания «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон».

3.2.4. Субординированные депозиты, займы, облигационные займы, отвечающие условиям подпунктов 3.1.8.1 и 3.1.8.2 настоящего пункта (в том числе являющиеся источником финансирования субординированного депозита, займа, облигационного займа, отвечающего условиям подпунктов 3.1.8.1 и 3.1.8.2 настоящего пункта, включаемого в состав источников дополнительного капитала финансовых организаций – резидентов и финансовых организаций – нерезидентов), предоставленные финансовой организацией финансовым организациям – резидентам, а также финансовым организациям – нерезидентам, принимаются в уменьшение дополнительного капитала финансовой организации с даты включения субординированных инструментов в расчет капитала финансовых организаций – резидентов и финансовых организаций – нерезидентов (в случае предоставления субординированных инструментов финансовым организациям – с даты получения подтверждения возможности включения в состав источников дополнительного капитала финансовых организаций – резидентов и финансовых организаций – нерезидентов (если применимо).

Совокупная величина встречных вложений финансовой организации и финансовой организации в субординированные депозиты, займы, облигационные займы, отвечающие условиям настоящего подпункта, принимается в уменьшение суммы источников дополнительного капитала в полной сумме вложений, отраженной финансовой организацией на соответствующих балансовых счетах.

3.2.4.1. Несущественные субординированные депозиты, займы, облигационные займы, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников дополнительного капитала принимается совокупная сумма несущественных вложений финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1, 2.4.3.1 и 2.4.4.1 пункта 2 и подпункта 3.2.3.1 настоящего пункта, за минусом вложений, определенных в соответствии с абзацем десятым подпункта 2.2.9, абзацем вторым подпункта 2.4.3, абзацем вторым подпункта 2.4.4 пункта 2, абзацем вторым подпункта 3.2.3, абзацем вторым подпункта 3.2.4 настоящего пункта, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 – 2.2.8, а также абзаца десятого подпункта 2.2.9 пункта 2 настоящего Положения), приходящейся на несущественные субординированные депозиты, займы, облигационные займы, указанные в настоящем подпункте.

3.2.4.2. Существенные субординированные депозиты, займы, облигационные займы, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников дополнительного капитала принимается совокупная сумма существенных субординированных депозитов, займов, облигационных займов, определенных на основании настоящего подпункта.

3.2.4.3. Для уменьшения суммы источников дополнительного капитала на величину предоставленных финансовым организациям – заемщикам (резидентам и нерезидентам) субординированных депозитов, займов, облигационных займов используются данные балансовых счетов N N 32009, 32109, 32209, 32309, 47802, 50106, 50107, 50109, 50110, (50121 – 50120), 50207, 50208, 50210, 50211, (50221 – 50220), 50307, 50308, 50310, 50311. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.10.2013 N 3096–У)

3.2.5. Субординированные депозиты, займы, облигационные займы, предоставленные финансовым организациям – резидентам и финансовым организациям – нерезидентам, принимаются в расчет за минусом сформированных резервов в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Указания.

3.2.6. Обязательства финансовой организации по приобретению включенных в расчет в соответствии с настоящим Положением источников дополнительного капитала финансовой организации, а также обязательства финансовой организации по предоставлению прямо или косвенно средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав на инструменты дополнительного капитала, включенные в расчет источников собственных средств (капитала) финансовой организации в соответствии с настоящим Положением.

3.2.7. Показатели, определенные в соответствии с пунктами 3, 4 и 5 приложения к настоящему Положению, учитываемые в соответствии с порядком, установленным подпунктами 8.1.1, 8.1.2 пункта 8 настоящего Положения.

3.3. Если при определении величины дополнительного капитала, рассчитанной в соответствии с подпунктом 3.1 настоящего пункта, после применения показателей, определенных в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, величина дополнительного капитала принимает отрицательное значение, то величина показателей, определенных в подпункте 3.2 настоящего пункта, уменьшающих сумму источников дополнительного капитала, превышающая источники дополнительного капитала, принимается в уменьшение суммы источников добавочного капитала.

3.4. В состав дополнительного капитала не включаются средства, поступившие в оплату акций финансовой организации, указанных в подпунктах 3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта, в случае, если основное или дочернее общество финансовой организации или любое дочернее общество основного общества финансовой организации предоставило владельцу акций обязательство, связанное с владением акциями финансовой организации.

4. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящего Положения, уменьшается на сумму следующих показателей:

4.1. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых счетах N N 474А (кроме счетов 47402, 47408, 47423, 47427), 603А (кроме балансовых счетов N N 60312, 60314, 60315, 60323, 60337, 60339, 60341, 60343), за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери».

4.2. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящего Положения, с учетом применения подпункта 4.1 настоящего пункта уменьшается на сумму следующих показателей:

4.2.1. Величина превышения совокупной суммы займов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных финансовой организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным нормативными актами Государственного банка, за вычетом сформированного резерва под соответствующую часть ссуд, относящихся ко II – V категориям качества, а также сформированного резерва под соответствующую часть внебалансовых обязательств, определяемых в соответствии с нормативными актами Государственного банка, устанавливающими требования по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам и по формированию финансовыми организациями резервов на возможные потери.

Для расчета максимального размера займов, банковских гарантий и поручительств используется величина собственных средств (капитала) без уменьшения ее в соответствии с требованиями абзаца первого настоящего подпункта.

4.2.2. Вложения финансовой организации (в том числе если финансовая организация является учредителем доверительного управления), превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала, осуществляемые в приобретение (аренду) основных средств (в том числе земли), сооружение (строительство) и создание (изготовление) основных средств (за вычетом начисленной амортизации и фактически израсходованных на строительство финансовой организацией – застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), в недвижимость, временно неиспользуемую в основной деятельности, в сооружение (строительство) объектов недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, за вычетом начисленной амортизации, накопленных убытков от обесценения, а также фактически израсходованных на строительство финансовой организацией – застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства, долгосрочные активы, предназначенные для продажи, а также запасы (за исключением изданий).

Под вложениями в активы, указанные в настоящем подпункте, в том числе понимаются вложения:

переданные при осуществлении операций, совершаемых на возвратной основе без прекращения признания (за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями»);

находящиеся под управлением управляющих компаний (в части вложений, приходящихся на принадлежащую финансовой организации долю в праве общего долевого владения на имущество, находящееся под управлением управляющих компаний), за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями» (пропорционально указанной части вложений).

Величина данного показателя определяется как разница между:

Если при определении величины источников собственных средств, рассчитанных в соответствии с настоящим подпунктом, итоговая сумма принимает отрицательное значение, то сумма основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму (часть суммы) дебетовых остатков (части дебетовых остатков) на балансовых счетах N N 47901, 506, 507, 60106, 60118, 604 (исключая не денежные активы, внесенные в оплату размещаемых акций до регистрации отчета об итогах выпуска акций или представления в Государственный банк уведомления об итогах выпуска акций либо в оплату долей в уставном капитале финансовой организации до даты принятия Государственным банком решения о государственной регистрации соответствующих изменений в устав финансовой организации, связанных с изменением величины уставного капитала), 60804, 61002, 61008, 61009, 61013, 619, 620, 621, за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», части остатков на балансовых счетах N N 60311, 60313 (в сумме фактически израсходованных на строительство финансовой организацией – застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также остатков на балансовых счетах N N 60414, 60805, 61909, 61910.

4.2.3. Превышение действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, в случае, если доля перешла финансовой организации, а затем была приобретена кем–либо из участников финансовой организации, либо третьим лицом.

4.2.4. Для определения величины собственных средств (капитала), величины основного капитала и величины базового капитала финансовой организации показатели, установленные настоящим пунктом, применяются к дополнительному капиталу, добавочному капиталу и базовому капиталу с учетом требований подпунктов 2.2.10, 2.4.5 и 2.5 пункта 2 и подпункта 3.3 пункта 3 настоящего Положения.

5. Финансовые организации производят расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим Положением и представляют в территориальные учреждения Государственного банка соответствующие данные по форме отчетности 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) («Базель III»)» в сроки, установленные Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк «.

Расчет собственных средств (капитала) производится по состоянию на первое число каждого месяца, а также на внутримесячные даты в случаях, когда в соответствии с пунктом 9.3 Инструкции «Об обязательных нормативах банков» Государственный банк и (или) территориальные учреждения Государственного банка требуют представления расчета обязательных нормативов на внутримесячную дату (внутримесячные даты).

Величина собственных средств (капитала), определяемая в соответствии с настоящим Положением, используется в целях определения значений обязательных нормативов, установленных статьей 62 Закона «О Центральном Банке» и Инструкцией «Об обязательных нормативах банков», а также в других случаях, когда в целях определения значения пруденциальных норм деятельности финансовой организации используется показатель собственных средств (капитала) финансовой организации.

5.1. Перечень балансовых счетов, приведенных в настоящем Положении, остатки (части остатков) на которых принимаются в расчет величины собственных средств (капитала) финансовой организации, не является исчерпывающим.

5.2. Финансовая организация включает остатки (части остатков) на балансовых счетах в показатели, принимаемые в расчет собственных средств (капитала), исходя из экономического содержания показателей.

6. Подпункты 2.1.5 – 2.1.8 пункта 2 и подпункт 3.1.9 пункта 3 настоящего Положения применяются с учетом пункта 2 статьи 5 Закона «Об аудиторской деятельности».

7. Доходы (расходы) от переоценки активов, учитываемые при определении финансового результата финансовой организации в текущем отчетном периоде в соответствии с настоящим Положением, корректируются путем увеличения и (или) уменьшения на суммы доходов (расходов), учтенные по указанным активам при определении финансового результата финансовой организации за предыдущий отчетный год.

На каждую дату расчета величины собственных средств (капитала) финансовая организация включает величину резерва (резервов), фактически не до созданного (не до созданных) по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Указанием «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон» и (или) Указанием «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», в расчет одного из показателей, предусмотренных подпунктом 2.1.7, или подпунктом 2.1.8, или подпунктом 2.2.7, или подпунктом 2.2.8 пункта 2, или подпунктом 3.1.6, или подпунктом 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, в соответствии со сроками наступления отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов).

7.1. Суммы, отраженные на балансовых счетах N N 10801, 10901, 70613, 70614, 70713, 70714, 70801, 70802, относящиеся к производным финансовым инструментам, принимаются в расчет прибыли (убытка) текущего года и (или) прибыли (непокрытых убытков) предшествующих лет, определяемых на основании подпунктов 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 пункта 2 и подпунктов 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения:

В целях настоящего Положения под центральным контрагентом понимается юридическое лицо, соответствующее требованиям, установленным Законом «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте» либо юридическое лицо, выполняющее функции центральной стороны на организованных торговых площадках в соответствии с правом иностранного государства.

7.2. При определении отдельных показателей, предусмотренных подпунктами 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 пункта 2 и подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, доходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах N N 10801, 10901, 70613, 70710, 70801, 70802, не удовлетворяющие условиям подпункта 7.1 настоящего пункта, принимаются в расчет в части:

7.3. Расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах N N 10801, 10901, 70614, 70714, 70801, 70802, не удовлетворяющие условиям подпункта 7.1 настоящего пункта, принимаются в расчет при определении отдельных показателей, предусмотренных подпунктами 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 пункта 2 и подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, полностью.

7.4. Доходы (расходы) от производных финансовых инструментов, отраженные на балансовых счетах N N 70613, 70614, 70713, 70714 и определенные подпунктами 7.2 и 7.3 настоящего пункта, корректируются по экономическому содержанию путем увеличения и (или) уменьшения на суммы, учтенные в предыдущих отчетных периодах при определении финансового результата финансовой организации, отражаемого на балансовых счетах N N 10801, 10901, 70801, 70802.

7.5. На каждую дату расчета величины собственных средств (капитала) финансовая организация включает величину резерва (резервов), фактически не до созданного по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Указанием «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон» и (или) Указанием «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», в расчет одного из показателей, предусмотренных подпунктом 2.1.7 или 2.1.8, или 2.2.7, или 2.2.8 пункта 2, или подпунктом 3.1.6 или 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, в соответствии со сроками наступления отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов).

8. Подпункты 2.2 и 2.4 пункта 2, подпункты 3.2 и 3.4 пункта 3 и пункт 4 настоящего Положения применяются с учетом следующего:

8.1. Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала, добавочного капитала, дополнительного капитала и сумму основного и дополнительного капитала (далее – показатели), определенные в соответствии с требованиями подпунктов 2.2.1 – 2.2.6, 2.2.9, 2.2.11, 2.2.12, 2.2.14, 2.4.1 – 2.4.4, 2.4.6, 2.4.7 пункта 2, подпунктов 3.2 и 3.4 пункта 3 и пункта 4 настоящего Положения, сумма остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах N N 10619, 10620, в части, подлежащей включению в расчет базового капитала финансовой организации в соответствии с настоящим Положением, относящейся к переоценке инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости, а также сумма остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах N N 10801, 10901, 10603, 10605, 70602, 70607, 70702, 70707, 70801, 70802, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, справедливая стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7 приложения 4 к Положению «О деятельности по проведению организованных торгов», а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, – иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), включаются в расчет величины собственных средств (капитала) финансовой организации следующим образом:

Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала, добавочного капитала и дополнительного капитала, определенные в соответствии с требованиями подпунктов 2.2.7 (с учетом порядка включения в расчет переоценки ценных бумаг), 2.2.8 (с учетом порядка включения в расчет переоценки инструментов хеджирования и переоценки ценных бумаг), 2.2.10, 2.4.5 пункта 2 настоящего Положения, включаются в расчет величины собственных средств (капитала) финансовой организации в размере 100 процентов от совокупной рассчитанной суммы каждого из указанных показателей.

8.1.1. В период с 1 января 2014 года до 1 января 2018 года одновременно с показателями, установленными подпунктом 8.1 настоящего пункта, применяются показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала, дополнительного капитала и сумму основного и дополнительного капитала, определенные в соответствии с требованиями пунктов 2, 3, 4 и 5 приложения к настоящему Положению, с учетом следующего:

В целях настоящего Положения вложения в акции (доли) юридических лиц, определенные подпунктами 2.4.1 и 2.4.4 пункта 2 приложения к настоящему Положению, не включаются в состав показателей, уменьшающих сумму источников собственных средств (капитала), в случае если юридические лица не являются финансовыми организациями, определенными подпунктом 2.2.9 настоящего Положения.

8.1.2. В целях настоящего Положения показатели, рассчитанные в соответствии с требованиями пункта 2 приложения к настоящему Положению, принимаются в уменьшение суммы источников добавочного капитала с учетом порядка, установленного в подпункте 8.1.1 настоящего пункта. Показатели, рассчитанные в соответствии с пунктами 4 и 5 приложения к настоящему Положению, принимаются в уменьшение суммы источников дополнительного капитала с учетом порядка, установленного подпунктом 8.1.1 настоящего пункта.

8.2. Привилегированные акции, указанные в подпункте 2.1.1 пункта 2 и подпункте 3.1.1 пункта 3 настоящего Положения, выпущенные до 1 марта 2013 года, условия которых не отвечают требованиям, установленным настоящим Положением, эмиссионный доход, полученный от размещения указанных акций, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала). Исключение производится 1 января 2014 года в размере 20 процентов, в последующие годы – 1 января текущего года, ежегодно в размере 10 процентов от суммы инструмента, сложившейся по состоянию на 1 января 2014 года с учетом ограничения к величине дополнительного капитала, установленного на 1 января 2014 года при расчете величины собственных средств (капитала), используемой в целях, указанных в абзаце третьем пункта 5 настоящего Положения.

Предельная величина отдельного субординированного инструмента (нескольких субординированных инструментов), включаемая в расчет собственных средств (капитала), указанная в подпункте 3.1.8.6 пункта 3 настоящего Положения, подлежит ежегодному дисконтированию и определяется по следующей формуле:

где:

Оп – предельная величина субординированного депозита, займа, облигационного займа (субординированных депозитов, займов, облигационных займов;

Дп – остаточная стоимость субординированного депозита, займа, облигационного займа (субординированных депозитов, займов, облигационных займов, сложившаяся по состоянию на 1 января 2014 года, определенная с учетом ограничения к величине субординированных депозитов, займов, облигационных займов и к величине дополнительного капитала, установленного на 1 января 2014 года при расчете величины собственных средств (капитала), используемой в целях, указанных в абзаце третьем пункта 5 настоящего Положения;

Сп – коэффициент дисконтирования предельной величины субординированного депозита, займа, облигационного займа (субординированных депозитов, займов, облигационных займов.

Сп определяется в соответствии с нижеследующей таблицей:

.

Дата, с которой применяется коэффициент дисконтирования предельной величины субординированного депозита, займа, облигационного займа (субординированных депозитов, займов, облигационных займов	Коэффициент дисконтирования
1 января 2014 года	0,8
1 января 2015 года	0,7
1 января 2016 года	0,6
1 января 2017 года	0,5
1 января 2018 года	0,4
1 января 2019 года	0,3
1 января 2020 года	0,2
1 января 2021 года	0,1
1 января 2022 года	Прекращение признания инструментов

.

8.2.1. Субординированные займы, предоставленные на основании Закона «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы» и (или) в рамках реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка в соответствии с Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)», и привилегированные акции, выпущенные в соответствии с Законом «Об использовании государственных ценных бумаг для повышения капитализации финансовых организаций«, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.2 пункта 8 настоящего Положения, начиная с 1 января 2018 года.

8.3. Привилегированные акции, выпущенные после 1 марта 2013 года, условия которых не отвечают требованиям, установленным настоящим Положением, эмиссионный доход, полученный от размещения указанных акций, субординированные депозиты, займы, привлеченные после 1 марта 2013 года, субординированные облигационные займы, размещенные в период после 1 марта 2013 года, условия которых не отвечают требованиям, установленным настоящим Положением, не принимаются в расчет собственных средств (капитала).

9. Особенности использования рейтингов платежеспособности в целях применения настоящего Положения могут быть установлены иными нормативными актами Государственного банка.

10. Настоящее Положение вступает в силу со дня его официального опубликования.

.

Утверждено Председателем Центрального банка

С.И.Шабулдаев

.

*******

.

Приложение к Положению О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)»

.

ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, УМЕНЬШАЮЩИХ СУММУ ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.

.

1. Настоящее приложение устанавливает порядок определения следующих показателей, уменьшающих сумму источников собственных средств (капитала) финансовых организаций:

1.1. Показатели, уменьшающие сумму источников собственных средств (капитала) финансовых организаций, рассчитываются в соответствии с методикой их расчета, предусмотренной настоящим приложением, и принимаются в расчет собственных средств (капитала) финансовых организаций в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.

2. Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:

2.1. Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание и приобретение нематериальных активов.

Уменьшающая сумму источников основного капитала величина нематериальных активов, деловой репутации, а также вложений в создание и приобретение нематериальных активов определяется на основании данных балансовых счетов N N 10611, 609.

2.2. Собственные акции, приобретенные (выкупленные) финансовой организацией у акционеров на основаниях, допускаемых Законом «Об акционерных обществах».

Собственные акции, переданные финансовой организацией с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа.

В уменьшение суммы источников основного капитала в соответствии с абзацем вторым настоящего подпункта принимается балансовая стоимость собственных акций на дату передачи за минусом поступивших от приобретателя (контрагента) денежных средств и сформированного в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» резерва по требованиям к приобретателю (контрагенту).

Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение суммы источников основного капитала на основании данных балансовых счетов N N 10501, 60323.

2.3. Перешедшие к финансовой организации доли участников, подавших заявление о выходе из состава участников финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью в соответствии с Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», исключаются из основного капитала финансовых организаций после даты составления годовой (бухгалтерской) финансовой отчетности и принятия соответствующего решения общим годовым собранием участников начиная с отчетной даты, следующей за датой проведения указанного собрания, по их действительной стоимости, определяемой собранием участников на основании данных бухгалтерской отчетности за отчетный период, предшествующий дате подачи участником заявления о выходе из состава участников финансовой организации.

В случае, если до даты проведения общего годового собрания участников финансовой организации в результате осуществления гражданско–правовых сделок обязательство финансовой организации по выплате участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительной стоимости его доли прекращено, указанная доля исключается из основного капитала с даты, следующей за датой прекращения обязательства.

Перешедшие в соответствии с Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» к финансовой организации доли участников исключаются из основного капитала по их действительной стоимости, определяемой на основании данных бухгалтерской отчетности за отчетный месяц, предшествующий дню обращения участника финансовой организации с требованием приобрести его долю (часть доли) или вступлению в законную силу решения суда об исключении участника или смерти участника, на следующую после определения действительной стоимости доли дату расчета величины собственных средств (капитала) финансовой организации и до даты прекращения обязательства финансовой организации перед участником по его доле. Разница между действительной стоимостью выкупленных долей участников и их номинальной стоимостью учитывается финансовой организацией в доходах или расходах, принимаемых в расчет капитала в соответствии с настоящим Положением. После прекращения обязательства финансовой организации перед участником по его доле перешедшие к финансовой организации доли участников исключаются из основного капитала по номинальной стоимости, отражаемой на балансовом счете N 10502.

Перешедшие к финансовой организации доли участников принимаются в уменьшение суммы источников основного капитала на основании данных балансового счета N 10502 с учетом особенностей определения величины стоимости и срока включения в расчет, установленных настоящим подпунктом. Действительная стоимость выкупленных долей может не совпадать с числящимся на соответствующем лицевом счете балансового счета N 10502 остатком.

При расчете действительной стоимости доли участника общества, подавшего заявление о выходе из общества, величина собственных средств (капитала), рассчитываемая в соответствии с настоящим Положением, уменьшается на размер полученного (полученных) и включенного (включенных) в расчет собственных средств (капитала) субординированного займа, депозита (субординированных займов, депозитов), а также на разницу между уставным капиталом финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала финансовой организации до величины ее собственных средств (капитала) за счет уменьшения номинальной стоимости долей участников и (или) погашения долей, принадлежащих финансовой организации.

В случае если перешедшие к финансовой организации доли участников финансовой организации переданы финансовой организацией с предоставлением приобретателям (контрагентам) права отсрочки платежа, балансовая стоимость указанных долей на дату передачи, за минусом поступивших от приобретателя (контрагента) денежных средств на дату расчета собственных средств (капитала) и сформированных в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» резервов по требованиям к приобретателю (контрагенту), уменьшает основной капитал в соответствии с настоящим подпунктом.

2.4. Вложения финансовой организации в акции (доли):

2.4.1. часть вложений финансовой организации в акции (доли) дочерних и зависимых финансовых организаций, определенных в подпункте 2.2.9 пункта 2 настоящего Положения (в том числе финансовых организаций – нерезидентов), приобретенные для инвестирования (в случае если принадлежащие финансовой организации акции составляют более 20% от величины уставного капитала организации–эмитента, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета капитала финансовой организации);

2.4.2. вложения в уставный капитал финансовых организаций – резидентов в организационно–правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, а также закрытого акционерного общества;

2.4.3. вложения в уставный капитал финансовых организаций – резидентов в организационно–правовой форме открытого акционерного общества, за исключением вложений, не превышающих 1% от величины уставного капитала финансовой организации – эмитента акций, определяемой на основании данных последней публикуемой отчетности финансовой организации – эмитента акций, составляемой в соответствии с Указанием «О раскрытии финансовыми организациями информации о своей деятельности», при одновременном соблюдении следующих условий:

2.4.4. вложения в акции (доли), указанные в подпунктах 2.4.1 – 2.4.3 настоящего пункта, переданные с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению и (или) переданные с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа. Балансовая стоимость акций (долей), переданных с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению, принимается в уменьшение основного капитала за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери». Балансовая стоимость акций (долей), переданных с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, принимается в уменьшение основного капитала по стоимости на дату передачи за минусом поступивших на дату расчета от контрагента денежных средств, резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Указанные вложения финансовой организации в акции (доли) принимаются в уменьшение основного капитала на основании данных балансовых счетов N N 506, 507, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 47408, за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями» и Указания «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон».

2.5. Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников собственных средств финансовой организации) использованы ненадлежащие активы.

Под ненадлежащими активами в целях настоящего приложения понимаются денежные средства и (или) иное имущество (далее – имущество), прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предоставленное самой финансовой организацией, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае, если финансовая организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества.

Источники, на величину которых при расчете уменьшена сумма источников основного капитала в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в расчет показателя, уменьшающего сумму основного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 5 настоящего приложения.

Сумма источников основного капитала уменьшается на величину указанных в настоящем подпункте источников, за минусом сформированного резерва на возможные потери по соответствующему имуществу, предоставленному финансовой организацией инвесторам. Величина сформированного резерва определяется в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями» и Указания «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон».

В соответствии со статьей 72 Закона «О Центральном банке» Государственный банк проводит оценку активов и пассивов финансовой организации, экономической обоснованности формирования источников собственных средств (капитала) финансовой организации. При выявлении в ходе такой оценки фактов экономически необоснованного формирования источников собственных средств (их части), то есть их формирования с использованием инвесторами ненадлежащих активов, Государственный банк на основании статей 72, 74 Закона «О Центральном банке» направляет предписание, содержащее требование к финансовой организации отражать в отчетности, начиная с ближайшей отчетной даты после получения финансовой организацией предписания, размер собственных средств (капитала) с учетом корректировки, определенной Государственным банком.

2.6. Отрицательная величина дополнительного капитала, сложившаяся в связи с уменьшением источников дополнительного капитала на источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный заем), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.

2.7. Показатели, определенные в соответствии с подпунктами 2.1 – 2.6 настоящего пункта, принимаются в расчет собственных средств (капитала) финансовых организаций в соответствии с порядком, установленным подпунктом 2.4.8 пункта 2, подпунктами 8.1.1 и 8.1.2 пункта 8 настоящего Положения.

3. Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного капитала:

3.1. Сумма источников дополнительного капитала, определенная в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящего Положения, уменьшается на те источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный заем), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.

Источники, на величину которых при расчете уменьшена сумма источников дополнительного капитала в соответствии с настоящим пунктом, не включаются в расчет показателя, уменьшающего сумму основного и дополнительного капитала в соответствии с пунктом 5.1 настоящего приложения.

3.2. Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на величину указанных в настоящем пункте источников, за минусом сформированного резерва на возможные потери по соответствующему имуществу, предоставленному финансовой организацией инвесторам. Величина сформированного резерва определяется в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями» и Указания «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон».

4. Показатели, уменьшающие сумму основного капитала и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) финансовых организаций:

4.1. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых счетах N N 474А (кроме счетов N N 47402, 47408, 47423, 47427), 603А (кроме счетов N N 60312, 60314, 60315, 60323, 60337, 60339, 60341, 60343), за минусом созданного в соответствии с внутренними документами финансовой организации резерва на возможные потери.

4.2. Субординированные депозиты, займы, облигационные займы, в том числе субординированные займы с дополнительными условиями, предоставленные финансовым организациям – резидентам, за исключением приобретенных облигаций (в том числе являющихся источником финансирования субординированного депозита, займа, включаемого в состав основного или дополнительного капитала финансовых организаций – резидентов), стоимость которых не превышает 1% от величины уставного капитала финансовой организации – заемщика, определяемой на основании данных последней публикуемой отчетности финансовой организации – заемщика, составляемой в соответствии с Указанием «О раскрытии финансовыми организациями информации о своей деятельности», при одновременном соблюдении следующих условий:

Для уменьшения суммы основного и дополнительного капитала на величину предоставленных финансовым организациям – заемщикам (резидентам) субординированных депозитов, займов, облигационных займов используются данные балансовых счетов N N 32009, 32209, 47802, 50106, 50107, 50110, 50207, 50208, 50211, 50307, 50308, 50311.

Субординированные депозиты, займы, облигационные займы, предоставленные финансовым организациям – резидентам, принимаются в расчет за минусом сформированных резервов в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери».

5. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящего Положения, а также пункта 4 настоящего приложения уменьшается на сумму следующих показателей:

5.1. Величина превышения совокупной суммы займов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных финансовой организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным нормативными актами Государственного банка, за вычетом сформированного резерва под соответствующую часть ссуд, относящихся ко II – V категориям качества, а также сформированного резерва под соответствующую часть внебалансовых обязательств, определяемых в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Указания «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон».

Для расчета максимального размера займов, банковских гарантий и поручительств используется величина собственных средств (капитала) без уменьшения ее в соответствии с требованиями первого абзаца настоящего подпункта.

В расчет займов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных финансовой организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, не включается имущество, предоставленное финансовой организацией акционерам (участникам), которое является ненадлежащим активом, уменьшающее сумму источников основного капитала в соответствии с подпунктом 2.6 пункта 2 настоящего приложения и (или) сумму источников дополнительного капитала в соответствии с пунктом 3.1 настоящего приложения.

5.2. Вложения финансовой организации, превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала, осуществляемые в приобретение основных средств (в том числе земли), сооружение (строительство) и создание (изготовление) основных средств (за вычетом начисленной амортизации и фактически израсходованных на строительство финансовой организацией – застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), в недвижимость, временно неиспользуемую в основной деятельности, в сооружение (строительство) объектов недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, за вычетом начисленной амортизации, накопленных убытков от обесценения, а также фактически израсходованных на строительство финансовой организацией – застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства, долгосрочные активы, предназначенные для продажи, а также запасы (за исключением изданий).

Величина данного показателя определяется как разница между суммой дебетовых остатков (части дебетовых остатков) на балансовых счетах N N 604 (исключая не денежные активы, внесенные в оплату размещаемых акций до регистрации отчета об итогах выпуска акций или представления в Государственный банк уведомления об итогах выпуска акций либо в оплату долей в уставном капитале финансовой организации до даты принятия Государственным банком решения о государственной регистрации соответствующих изменений в устав финансовой организации, связанных с изменением величины уставного капитала), 61002, 61008, 61009, 61013, 61901, 61903, 61905, 61907, 61911, 620, 621, за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», части остатков на балансовых счетах N N 60311, 60313 (в сумме фактически израсходованных на строительство финансовой организацией – застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также остатков на балансовых счетах N N 60414, 61909 и суммой источников основного и дополнительного капитала, рассчитанной в соответствии с подпунктами 2.1, 2.3 (за исключением подпунктов 2.3.3 и 2.3.4) пункта 2 и подпункта 3.1 (за исключением подпунктов 3.1.8 и 3.1.9) пункта 3 настоящего Положения, а также остатков по балансовому счету N 10601 с учетом уменьшения на величину показателей, рассчитанных в соответствии с подпунктами 2.2.7 и 2.2.8 пункта 2 настоящего Положения и пунктами 2 – 4 настоящего приложения.

Если при определении величины источников собственных средств, рассчитанных в соответствии с настоящим подпунктом, итоговая сумма принимает отрицательное значение, то сумма основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму (часть суммы) дебетовых остатков (части дебетовых остатков) на балансовых счетах N N 604 (исключая не денежные активы, внесенные в оплату размещаемых акций до регистрации отчета об итогах выпуска акций или представления в Государственный банк уведомления об итогах выпуска акций либо в оплату долей в уставном капитале финансовой организации до даты принятия Государственным банком решения о государственной регистрации соответствующих изменений в устав финансовой организации, связанных с изменением величины уставного капитала), 61002, 61008, 61009, 61013, 61901, 61903, 61905, 61907, 61911, 620, 621, за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», части остатков на балансовых счетах N N 60311, 60313 (в сумме фактически израсходованных на строительство финансовой организацией – застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также остатков на балансовых счетах N N 60414, 61909.

5.3. Превышение действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, в случае если доля перешла финансовой организации, а затем приобретена кем–либо из участников финансовой организации, либо третьим лицом.