УКАЗАНИЕ
О ПОРЯДКЕ
ВЕДЕНИЯ И
ОФОРМЛЕНИЯ
ФИНАНСОВЫМИ
ОРГАНИЗАЦИЯМИ
КАССОВОГО
ЖУРНАЛА ПО
ПРИХОДУ 0401704
И КАССОВОГО
ЖУРНАЛА ПО
РАСХОДУ 0401705
Настоящее Указание на основании Закона «О Центральном банке» устанавливает порядок ведения и оформления кассового журнала по приходу 0401704 (здесь и далее коды форм приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором управленческой документации ОК 011–93) и кассового журнала по расходу 0401705 при осуществлении финансовыми организациями (филиалами финансовых организаций) и внутренними структурными подразделениями финансовых организаций (филиалов финансовых организаций) (далее – финансовая организация) кассовых операций.
1. Кассовый журнал по приходу 0401704 и кассовый журнал по расходу 0401705 (далее – кассовые журналы) ведутся на бумажном носителе или в электронном виде на основании приходных кассовых документов или расходных кассовых документов, оформленных на бумажном носителе или сформированных в электронном виде, при осуществлении финансовой организацией кассовых операций в соответствии с главами 2 – 6, 8, 11, 13, 15 Положения «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Государственного банка в финансовых организациях», и Указанием «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории государства».
Внесение записей в кассовые журналы осуществляется только после проверки и подписания бухгалтерскими работниками кассовых документов.
В кассовых журналах указываются номера счетов, по которым совершаются кассовые операции, номера кассовых документов, их суммы, шифры документов в соответствии с приложением 1 к приложению к Положению «О Плане счетов бухгалтерского учета для финансовых организаций и порядке его применения», символы по статьям прихода или расхода отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк».
2. Кассовый журнал по приходу 0401704 ведется по форме приложения 1 к настоящему Указанию.
3. Кассовый журнал по расходу 0401705 ведется по форме приложения 4 к настоящему Указанию.
4. Кассовые журналы по приходу 0401704 ведутся бухгалтерскими работниками, на которых возложены обязанности по приему кассовых документов при совершении кассовых приходных операций. В зависимости от правил документооборота, утвержденных финансовой организацией, кассовый журнал по приходу 0401704 может также вестись одним бухгалтерским работником.
Кассовый журнал по расходу 0401705 ведется бухгалтерским работником, на которого возложены обязанности контролера при совершении кассовых расходных операций.
Распорядительным документом финансовой организации на кассового работника может быть возложено исполнение обязанностей по ведению и оформлению кассовых журналов в соответствии с пунктом 2.5 Положения «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Государственного банка в финансовых организациях».
Кассовые журналы ведутся с соблюдением порядка оформления, установленного настоящим Указанием, а также процедур сверки их данных и данных бухгалтерского учета, предусмотренных главами 6 и 16 Положения «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Государственного банка в финансовых организациях».
Исправление ошибочных записей в кассовых журналах осуществляется путем зачеркивания неправильной записи и внесением правильной. Запись, подлежащая исправлению как ошибочная, вычеркивается. При ведении кассового журнала в электронном виде ошибочная запись, подлежащая исправлению, может быть выделена любым способом, позволяющим однозначно идентифицировать ее как недействительную. Такие записи в кассовом журнале по приходу 0401704 заверяются бухгалтерским работником (бухгалтерскими работниками), ведущим (ведущими) кассовый журнал, в кассовом журнале по расходу 0401705 – бухгалтерским работником, на которого возложены обязанности контролера. При ведении кассового журнала, оформленного на бумажном носителе, исправление ошибочных записей заверяется собственноручными подписями бухгалтерских работников. При ведении кассового журнала в электронном виде исправление ошибочных записей заверяется бухгалтерскими работниками с использованием аналогов собственноручных подписей, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих их полномочия.
5. Поля, отведенные для проставления значения каждого из реквизитов в кассовом журнале по приходу 0401704 и кассовом журнале по расходу 0401705, приведены соответственно в приложениях 2 и 5 к настоящему Указанию. Описания реквизитов (полей) кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705 приведены соответственно в приложениях 3 и 6 к настоящему Указанию. Финансовая организация может вносить в формы кассовых журналов дополнительные реквизиты (поля) при соблюдении обязательных реквизитов (полей) и форм кассовых журналов, предусмотренных приложениями 1 и 4 к настоящему Указанию, в том числе может быть предусмотрено подведение промежуточных итогов по усмотрению финансовой организации (по кассовому работнику, виду операций и других промежуточных итогов). Дополнительные реквизиты (поля) в формах кассовых журналов, предусмотренных приложениями 1 и 4 к настоящему Указанию, утверждаются в учетной политике финансовой организации.
Кассовые журналы должны быть оформлены на бумажном носителе и при этом не должны превышать формата A4. В случаях, когда информация о кассовых документах не может быть размещена на одном листе формата A4, применяется многостраничная форма кассовых журналов.
Порядок оформления многостраничной формы кассовых журналов, нумерация страниц с указанием в кассовых журналах общего количества страниц устанавливаются финансовой организацией.
6. Если кассовый документ содержит корреспонденцию счета по учету кассы с несколькими корреспондирующими счетами, то по каждой строке, соответствующей каждому корреспондирующему счету, заполняются все реквизиты (поля), предусмотренные формой приложений 1 и 4 к настоящему Указанию. При этом реквизит (поле) «N кассового документа» в каждой строке может не заполняться.
7. При осуществлении кассовых операций с наличной иностранной валютой кассовые журналы ведутся по формам приложений 1 и 4 к настоящему Указанию, отдельно по каждому наименованию наличной иностранной валюты. При этом в поле «Сумма» указывается сумма наличной иностранной валюты.
8. Ежедневно, по окончании осуществления операций приема и выдачи наличных денег, по кассовым журналам подсчитываются суммы наличных денег по кассовым документам, которые затем сверяются с данными, указанными в отчетных справках, в соответствии с требованиями глав 6 и 16 Положения «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Государственного банка в финансовых организациях».
При ведении кассовых журналов в электронном виде сверка их итоговых данных с данными, указанными в отчетных справках, осуществляется с использованием автоматизированных систем контроля кассовых операций с выдачей на бумажном носителе информационного сообщения о результатах проведенной сверки, которое затем помещается в сшив бухгалтерских документов за день. Хранение кассовых журналов в электронном виде осуществляется в соответствии с Указанием «О хранении в финансовой организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета».
9. Кассовые журналы, оформленные на бумажном носителе, после сверки заверяются собственноручными подписями бухгалтерских и кассовых работников, подтверждающих точное соответствие сумм, указанных в принятых приходных кассовых документах и расходных кассовых документах в порядке, предусмотренном главами 6 и 16 Положения «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Государственного банка в финансовых организациях», суммам полученных и выданных наличных денег.
Кассовые журналы, сформированные в электронном виде, после сверки с отчетными справками подписываются бухгалтерскими и кассовыми работниками с использованием аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих их полномочия.
Выбор аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих полномочия указанных работников, и определение порядка их применения для целей, изложенных в настоящем Указании, осуществляется финансовой организацией самостоятельно.
В зависимости от правил документооборота, утвержденных финансовой организацией, кассовые журналы наряду с бухгалтерскими и кассовыми работниками могут подписываться и другими уполномоченными лицами. Перечень лиц, уполномоченных подписывать кассовые журналы, утверждается в учетной политике финансовой организации.
10. Кассовые журналы, оформленные на бумажном носителе, по завершении операционного дня помещаются в сшив бухгалтерских документов.
11. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования.
Утверждено Председателем Центрального банка
С.И.Шабулдаев
*******
Приложение 1 к Указанию «О порядке ведения и оформления финансовыми организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705″
|
|
|
0401704 |
|
|
|
|
|
Составитель |
|
|
КАССОВЫЙ ЖУРНАЛ ПО ПРИХОДУ
__________________
Дата
Счет по учету кассы N ________________
|
N кассового документа |
N N счетов |
Шифр документа |
Сумма |
Символ по статье прихода |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по приходу: |
|
|
|
||
Подписи
Приложение 2 к Указанию «О порядке ведения и оформления финансовыми организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705″
|
|
|
|
(1) |
|
|
|
|
0401704 |
|
|
|
|
|
|
(4) |
|
|
|
|
|
Составитель |
|
|
(2) КАССОВЫЙ ЖУРНАЛ ПО ПРИХОДУ
(3) __________________
Дата
(5) Счет по учету кассы N ________________
(6)
|
(7) |
(8) |
(9) |
(10) |
(11) |
(12) |
|
N кассового документа |
N N счетов |
Шифр документа |
Сумма |
Символ по статье прихода |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(13) Итого по приходу: |
|
|
|
||
(14)
(15) Подписи
(16)
Приложение 3 к Указанию «О порядке ведения и оформления финансовыми организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705″
ОПИСАНИЕ РЕКВИЗИТОВ (ПОЛЕЙ) КАССОВОГО ЖУРНАЛА ПО ПРИХОДУ.
|
Номер реквизита (поля) |
Наименование реквизита (поля) |
Содержание реквизита (поля) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
0401704 |
Номер формы по ОКУД, класс «Унифицированная система документации, устанавливаемой Государственным банком» |
|
2 |
Кассовый журнал по приходу |
Наименование документа |
|
3 |
Дата |
Дата оформления кассового журнала. Указывается число, месяц, год: цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ или число месяца – цифрами, месяц – словом, год – цифрами (полностью) |
|
4 |
Составитель |
Указывается фирменное (полное или сокращенное) наименование финансовой организации, ее структурного подразделения, оформившего кассовый журнал (реквизит может заполняться путем проставления штампа финансовой организации) |
|
5 |
Счет по учету кассы N |
Указывается номер лицевого счета по учету принятых наличных денег, наличной иностранной валюты, сформированный в соответствии со Схемой обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам) приложения 1 к приложению к Положению «О Плане счетов бухгалтерского учета для финансовых организаций и порядке его применения» |
|
6 |
Свободное поле |
Указывается код валюты и при необходимости другие реквизиты, дополнительно установленные финансовой организацией |
|
7 |
N кассового документа |
Указывается номер кассового документа |
|
8 |
N N счетов |
Указываются номера счетов, по которым совершаются кассовые операции |
|
9 |
Шифр документа |
Проставляется условное цифровое обозначение документа (шифр) в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в финансовых организациях, приложения 1 к приложению к Положению «О Плане счетов бухгалтерского учета для финансовых организаций и порядке его применения» |
|
10 |
Сумма |
Указывается сумма цифрами по наименованию наличной валюты. Целая часть (денежная единица) отделяется от дробной части знаком тире «–«, дробная часть указывается двумя знаками. Если сумма цифрами выражена в целых единицах, то после суммы в целых единицах указывается знак тире и два нуля «–00″ или знак «=» |
|
11 |
Символ по статье прихода |
Проставляется символ отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте», в соответствии с Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк», напротив суммы принятых наличных денег |
|
12 |
Примечание |
По усмотрению финансовой организации может указываться эквивалент национальной валюты наличной иностранной валюты и (или) иная информация при отражении кассовых операций |
|
13 |
Итого по приходу |
Указывается общая сумма документов по приходу по кассовому журналу |
|
14 |
Свободное поле |
При необходимости указываются реквизиты, дополнительно установленные финансовой организацией, в том числе удостоверяющие сверку итоговых данных кассовых журналов с данными, указанными в отчетных справках, с использованием автоматизированных систем контроля кассовых операций |
|
15 |
Подписи |
Проставляются подписи бухгалтерского работника (бухгалтерских работников), оформившего (оформивших) документ, и кассовых работников и, в зависимости от правил документооборота, утвержденных финансовой организацией, других уполномоченных лиц (с указанием должности, фамилии, имени, отчества (при наличии последних)) |
|
16 |
Свободное поле |
Указываются реквизиты, позволяющие однозначно идентифицировать документ в электронном виде |
Приложение 4 к Указанию «О порядке ведения и оформления финансовыми организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705″
|
|
|
0401705 |
|
|
|
|
|
Составитель |
|
|
КАССОВЫЙ ЖУРНАЛ ПО РАСХОДУ
__________________
Дата
Счет по учету кассы N ________________
|
N кассового документа |
N N счетов |
Шифр документа |
Сумма |
Символ по статье расхода |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по расходу: |
|
|
|
||
Подписи
Приложение 5 к Указанию «О порядке ведения и оформления финансовыми организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705″
|
|
|
|
(1) |
|
|
|
|
0401705 |
|
(4) |
|
|
|
|
|
Составитель |
|
|
(2) КАССОВЫЙ ЖУРНАЛ ПО РАСХОДУ
(3) __________________
Дата
(5) Счет по учету кассы N ________________
(6)
|
(7) |
(8) |
(9) |
(10) |
(11) |
(12) |
|
N кассового документа |
N N счетов |
Шифр документа |
Сумма |
Символ по статье расхода |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(13) Итого по расходу: |
|
|
|
||
(14)
(15) Подписи
(16)
Приложение 6 к Указанию «О порядке ведения и оформления финансовыми организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705″
ОПИСАНИЕ РЕКВИЗИТОВ (ПОЛЕЙ) КАССОВОГО ЖУРНАЛА ПО РАСХОДУ
|
Номер реквизита (поля) |
Наименование реквизита (поля) |
Содержание реквизита (поля) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
0401705 |
Номер формы по ОКУД, класс «Унифицированная система документации, устанавливаемой Государственным банком» |
|
2 |
Кассовый журнал по расходу |
Наименование документа |
|
3 |
Дата |
Дата составления кассового журнала. Указывается число, месяц, год: цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ или число месяца – цифрами, месяц – словом, год – цифрами (полностью) |
|
4 |
Составитель |
Указывается фирменное (полное или сокращенное) наименование финансовой организации, ее структурного подразделения, оформившего кассовый журнал (реквизит может заполняться путем проставления штампа финансовой организации) |
|
5 |
Счет по учету кассы N |
Указывается номер лицевого счета по учету выданных наличных денег, наличной иностранной валюты, сформированный в соответствии со Схемой обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам) приложения 1 к приложению к Положению «О Плане счетов бухгалтерского учета для финансовых организаций и порядке его применения» |
|
6 |
Свободное поле |
Указывается код валюты и при необходимости другие реквизиты, дополнительно установленные финансовой организацией |
|
7 |
N кассового документа |
Указывается номер кассового документа |
|
8 |
N N счетов |
Указываются номера счетов, по которым совершаются кассовые операции |
|
9 |
Шифр документа |
Проставляется условное цифровое обозначение документа (шифр) в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в финансовых организациях, приложения 1 к приложению к Положению «О Плане счетов бухгалтерского учета для финансовых организаций и порядке его применения» |
|
10 |
Сумма |
Указывается сумма цифрами по наименованию наличной валюты. Целая часть (денежная единица) отделяется от дробной части знаком тире «–«, дробная часть указывается двумя знаками. Если сумма цифрами выражена в целых единицах, то после суммы в целых единицах указывается знак тире и два нуля «–00″ или знак «=» |
|
11 |
Символ по статьям расхода |
Проставляется символ отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте», в соответствии с Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк», напротив суммы выданных наличных денег |
|
12 |
Примечание |
По усмотрению финансовой организации может указываться эквивалент национальной валюты наличной иностранной валюты и (или) иная информация при отражении кассовых операций |
|
13 |
Итого по расходу |
Указывается общая сумма документов по расходу, принятых в течение операционного дня |
|
14 |
Свободное поле |
При необходимости указываются реквизиты, дополнительно установленные финансовой организацией, в том числе удостоверяющие сверку итоговых данных кассовых журналов с данными, указанными в отчетных справках, с использованием автоматизированных систем контроля кассовых операций |
|
15 |
Подписи |
Проставляются подписи бухгалтерского работника (бухгалтерских работников), оформившего (оформивших) документ, и кассовых работников и, в зависимости от правил документооборота, утвержденных финансовой организацией, других уполномоченных лиц (с указанием должности, фамилии, имени, отчества (при наличии последних)) |
|
16 |
Свободное поле |
Указываются реквизиты, позволяющие однозначно идентифицировать документ в электронном виде |