Инструкция о допустимых сочетаниях банковских операций, расчетных небанковских финансовых организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских финансовых организаций и об осуществлении Государственным банком надзором за их соблюдением

О Банке, Финансовая культура

Инструкция о допустимых сочетаниях банковских операций, расчетных небанковских финансовых организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских финансовых организаций и об осуществлении Государственным банком надзором за их соблюдением

ИНСТРУКЦИЯ О

ДОПУСТИМЫХ

СОЧЕТАНИЯХ

БАНКОВСКИХ

ОПЕРАЦИЙ

РАСЧЕТНЫХ

НЕБАНКОВСКИХ

ФИНАНСОВЫХ

ОРГАНИЗАЦИЙ,

ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ

НОРМАТИВАХ

РАСЧЕТНЫХ

НЕБАНКОВСКИХ

ФИНАНСОВЫХ

ОРГАНИЗАЦИЙ И

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ

ГОСУДАРСТВЕННЫМ

БАНКОМ НАДЗОРА

ЗА ИХ СОБЛЮДЕНИЕМ

Настоящая Инструкция на основании части первой статьи 56, пунктов 3, 5 – 7 и 9 части первой статьи 62, частей первой и второй статьи 72, части тринадцатой статьи 74 Закона «О Центральном банке», пункта 2 части пятой статьи 1 и части третьей статьи 24 Закона «О банках и банковской деятельности», устанавливает допустимые сочетания банковских операций расчетных небанковских финансовых организаций, числовые значения и методику определения обязательных нормативов расчетных небанковских финансовых организаций, а также порядок осуществления Государственным банком надзора за их соблюдением.

Глава 1. Допустимые сочетания банковских операций расчетных небанковских финансовых организаций.

1.1. Расчетная небанковская финансовая организация (далее – РНКО) имеет право осуществлять в сочетании следующие банковские операции:

a)открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

b)осуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц, в том числе банков–корреспондентов, по их банковским счетам;

c)инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

d)куплю–продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

e)открытие и ведение банковских счетов юридических лиц в драгоценных металлах, за исключением монет из драгоценных металлов;

f)осуществление переводов по поручению юридических лиц, в том числе банков–корреспондентов, по их банковским счетам в драгоценных металлах;

g)осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

1.2. РНКО не имеет права осуществлять следующие банковские операции:

a)привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

b)открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

c)осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц по их банковским счетам;

d)привлечение драгоценных металлов физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

e)открытие и ведение банковских счетов физических лиц в драгоценных металлах;

f)осуществление переводов по поручению физических лиц по их банковским счетам в драгоценных металлах.

Глава 2. Числовые значения и методика определения обязательных нормативов расчетных небанковских финансовых организаций.

2.1. Настоящей Инструкцией устанавливаются следующие обязательные нормативы РНКО:

a)норматив достаточности собственных средств (капитала) РНКО (далее – норматив Н1.0);

b)норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (далее – норматив Н6);

c)норматив использования собственных средств (капитала) РНКО для приобретения акций (долей) других юридических лиц (далее – норматив Н12);

d)норматив текущей ликвидности РНКО (далее – норматив Н15);

e)норматив максимальной совокупной величины риска по займам, предоставленным участникам расчетов, не являющимся плательщиками и получателями денежных средств (далее – участники расчетов), на завершение расчетов (далее – норматив Н16);

f)норматив максимального размера риска по финансовым требованиям, возникшим по предоставленным РНКО заемщикам (контрагентам) средствам, кроме займов, предоставленных участникам расчетов на завершение расчетов (далее – норматив Н16.1);

g)норматив максимального размера риска по вексельным обязательствам РНКО (далее – норматив Н16.2).

2.2. В случае изменения банком статуса на РНКО финансовые требования и обязательства по банковским операциям и сделкам, которые не являются разрешенными для РНКО, но продолжают осуществляться в соответствии с частями пятой – седьмой статьи 5.1 Закона «О банках и банковской деятельности» в целях исполнения договоров, заключенных до изменения банком статуса на РНКО, при сохранении неизменной первоначально установленной цены (суммы денежного обязательства) не включаются в расчет обязательных нормативов РНКО до истечения:

a)первоначально установленного срока действия договоров, но не более чем 5 лет с даты изменения банком статуса на РНКО (за исключением финансовых договоров);

b)первоначально установленного срока действия финансовых договоров.

c)2.3. Расчет обязательных нормативов РНКО и кодов, используемых при их расчете, производится с учетом положений пункта 1.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Понятие «финансовые требования» в целях расчета обязательных нормативов РНКО применяется в значении, определенном в абзаце восьмом подпункта 2.3.1 пункта 2.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

2.4. Рейтинги долгосрочной платежеспособности в целях применения настоящей Инструкции используются с учетом положений пункта 1.5 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

2.5. Норматив Н1.0 рассчитывается по формуле, приведенной в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», с применением коэффициента 8,3 (исходя из минимально допустимого числового значения норматива Н1.0 для РНКО) вместо коэффициента 12,5, приведенного в указанной формуле.

В расчет норматива Н1.0 включаются активы, взвешенные по уровню риска в соответствии с главой 2 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Финансовые требования, указанные в пункте 2.2 настоящей Инструкции, не включаются в активы I – III и V групп активов, определенных в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», а учитываются в IV группе активов, определенной в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», с последующим исключением посредством кода 8699.

При расчете норматива Н1.0 займы, предоставленные РНКО на завершение расчетов по совершенным сделкам, классифицируются в II группу активов с коэффициентом риска 10 процентов при одновременном выполнении следующих условий:

a)займы предоставлены РНКО в пределах величины денежных средств на счетах РНКО, которые были переданы РНКО в целях их использования участниками расчетов для завершения расчетов по совершенным сделкам (далее – фонд поддержания ликвидности), по состоянию на дату расчета норматива Н1.0 на срок не более 3 рабочих дней;

b)в случае если договором о создании и использовании фонда поддержания ликвидности предусмотрена солидарная ответственность участников расчетов перед РНКО за исполнение обязательств по возврату займов, предоставленных РНКО участникам расчетов;

c)в случае если срок действия договора о создании и использовании фонда поддержания ликвидности превышает сроки исполнения обязательств участниками расчетов по полученным займам;

d)в случае если договором о создании и использовании фонда поддержания ликвидности предусмотрен порядок его расформирования и передачи участникам расчетов денежных средств в случае прекращения действия указанного договора.

Остатки фонда поддержания ликвидности относятся к I группе активов с коэффициентом риска 0 процентов в случае, если договором о создании и использовании фонда поддержания ликвидности предусматриваются солидарная ответственность участников расчетов перед РНКО за исполнение обязательств по возврату займов, предоставленных РНКО участникам расчетов, порядок расформирования фонда поддержания ликвидности и передачи денежных средств участникам расчетов в случае, если прекращается действие договора о создании и использовании фонда поддержания ликвидности, а также если срок его действия превышает сроки исполнения обязательств участниками расчетов по полученным займам.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.0 для РНКО устанавливается в размере 12 процентов.

2.6. Норматив Н6 рассчитывается по формуле, приведенной в пункте 6.1 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

В расчет показателя Крз также включаются:

a)займы, предоставленные РНКО от своего имени и за свой счет участнику расчетов в пределах фонда поддержания ликвидности и займов, депозитов и иных привлеченных средств, полученных РНКО от Государственного банка;

b)финансовые требования, перечисленные в абзацах тринадцатом – девятнадцатом пункта 2.10 настоящей Инструкции;

c)финансовые требования по хозяйственным операциям РНКО;

d)финансовый риск по условным обязательствам финансового характера, рассчитываемый в соответствии с приложением 2 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением»;

e)финансовый риск по производным финансовым инструментам, рассчитываемый в соответствии с приложением к Инструкции «Об обязательных нормативах банков с базовым разрешением».

Финансовые требования и условные обязательства финансового характера включаются в расчет норматива Н6 за вычетом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», и с использованием коэффициентов риска, применяемых в целях расчета норматива Н1.0.

Норматив Н6 рассчитывается по группе связанных заемщиков (юридических и (или) физических лиц) в соответствии с пунктом 6.6 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Норматив Н6 не рассчитывается в отношении требований к государству, республиканским исполнительным органам, Государственному банку и банковскому отделу инкассации «Банкинг – Корпорации».

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 для РНКО устанавливается в размере 10 процентов.

2.7. Норматив Н12 рассчитывается в соответствии с пунктами 9.1 и 9.2 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

При расчете норматива Н12 величина инвестиций РНКО в акции (доли) юридических лиц не уменьшается на величину сформированного в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» резерва на возможные потери по указанным инвестициям.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 устанавливается в размере 0 процентов.

2.8. Норматив Н15, регулирующий (ограничивающий) риск потери РНКО ликвидности в течение ближайших к дате его расчета 30 календарных дней, рассчитывается по формуле:

где:

– ликвидные активы, рассчитанные как сумма остатков на счетах и (или) их частей, сгруппированных в коды 8722, 8895, 8921, 8929, 8967, 8968, 8969, 8979;

О – обязательства (пассивы), рассчитанные как сумма остатков на счетах и (или) их частей, сгруппированных в коды 8723, 8906, 8915, 8916, 8937, 8983, 8988, за минусом кода 8958.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н15 устанавливается в размере 100 процентов.

В расчет показателя включаются активы, которые в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» относятся к I и II категориям качества. Активы II категории качества включаются в расчет показателя за вычетом расчетного резерва.

Кроме активов I и II категорий качества, в расчет показателя включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования по формированию резервов в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери».

В расчет показателя включаются активы, числящиеся на балансовых счетах РНКО, если они планируются к получению РНКО в форме, позволяющей отнести их к ликвидным активам.

Активы, входящие в показатель , по которым осуществляется переоценка в соответствии с Положением «О Плане счетов бухгалтерского учета для финансовых организаций и порядке его применения», включаются в расчет показателя с учетом суммы отрицательной и положительной разниц по переоценке.

Коды 8915, 8929, 8958, 8968, 8979, 8983, 8988 приведены в приложении к настоящей Инструкции. Коды 8722, 8723, 8895, 8906, 8916, 8921, 8937, 8967, 8969 приведены в приложении 1 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

2.9. Норматив Н16 рассчитывается по формуле:

– сумма задолженности на дату расчета норматива Н16 по займам, предоставленным РНКО от своего имени и за свой счет участникам расчетов на завершение расчетов по совершенным сделкам. В расчет показателя включаются также поручительства, предоставленные РНКО участникам расчетов;

Ф – величина фонда поддержания ликвидности на дату расчета норматива Н16;

– займы, депозиты и иные привлеченные средства, полученные РНКО от Государственного банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н16 устанавливается в размере 100 процентов.

2.10. Норматив Н16.1 рассчитывается по формуле:

где:

– величина задолженности по финансовым требованиям, возникшим по предоставленным РНКО заемщикам (контрагентам) средствам, кроме займов, предоставленных РНКО от своего имени и за свой счет участникам расчетов на завершение расчетов по совершенным сделкам.

В показатель также включаются:

a)финансовые требования, возникшие вследствие приобретения прав требований от третьих лиц по исполнению обязательств в денежной форме;

b)финансовые требования, возникшие вследствие осуществления лизинговых операций;

c)финансовые требования, возникшие вследствие доверительного управления денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

d)условные обязательства финансового характера по выданным банковским гарантиям и поручительствам, за исключением поручительств, предоставленных РНКО участникам расчетов в пределах фонда поддержания ликвидности.

При расчете норматива Н16.1 величина задолженности по финансовым требованиям не уменьшается на величину сформированного в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» резерва на возможные потери по указанным требованиям;

– собственные средства (капитал) РНКО, определенные в соответствии с Положением «О методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)».

В расчет норматива Н16.1 не включаются:

a)финансовые требования к финансовым организациям – резидентам государства, а также к банкам–нерезидентам, имеющим рейтинг долгосрочной платежеспособности, присвоенный как минимум одним из иностранных финансовых рейтинговых агентств на уровне не ниже «BBB–» по международной рейтинговой шкале, либо не ниже «Baa3» по международной рейтинговой шкале;

b)финансовые требования к международным банкам развития с долей участия государства не менее чем 10 процентов;

c)вложения в государственные долговые обязательства стран, имеющих рейтинги долгосрочной платежеспособности, присвоенные иностранными финансовыми рейтинговыми агентствами на уровне от «AAA» до «AA–» по международной рейтинговой шкале, либо на уровне от «Aaa» до «Aa3» по международной рейтинговой шкале;

d)финансовые требования, возникшие вследствие размещения денежных средств в гарантийные фонды, создаваемые в соответствии с Законом «О национальной платежной системе» для целей осуществления переводов денежных средств на территории государства в рамках участия в платежной системе и (или) обеспечения исполнения обязательств участников платежной системы;

e)финансовые требования, возникшие вследствие размещения денежных средств в обеспечительные платежи, определенные в соответствии с Гражданским законодательства (далее – обеспечительный платеж);

f)финансовые требования, возникшие вследствие размещения денежных средств в центральных банках иностранных государств в целях обеспечения проведения расчетов РНКО;

g)финансовые требования по хозяйственным операциям РНКО (за исключением финансовых требований по хозяйственным операциям РНКО к финансовым организациям), в совокупности не превышающие 5 процентов от величины показателя

(в том числе авансовые платежи за выполнение работ, платежи за товары или услуги со сроком нахождения на балансе РНКО до одного года, обеспечительные платежи по договорам аренды недвижимого имущества, используемого в операционной деятельности РНКО);

h)финансовые требования к государству, республиканским исполнительным органам, Государственному банку и банковскому отделу инкассации «Банкинг – Корпорации».

Числовое значение норматива Н16.1 устанавливается в размере 0 процентов.

2.11. Норматив Н16.2 рассчитывается по формуле:

где:

ВО – номинальная стоимость выпущенных РНКО векселей, а также внебалансовые обязательства РНКО, связанные с индоссаментом векселей, акцептом и авалем. Показатель ВО рассчитывается как сумма остатков на счетах N 523, 52406 и кода 8804;

Числовое значение норматива Н16.2 устанавливается в размере 0 процентов.

2.12. РНКО осуществляет расчет обязательных нормативов, установленных настоящей Инструкцией, в процентах с одним знаком после запятой (округление до одного десятичного знака после запятой осуществляется по математическим правилам).

Глава 3. Осуществление Государственным банком надзора за соблюдением расчетными небанковскими финансовыми организациями обязательных нормативов.

3.1. Государственный банк (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) осуществляет надзор за соблюдением РНКО обязательных нормативов на основании:

a)данных, полученных в составе форм отчетности 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета финансовой организации» (далее – форма отчетности 0409101), 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) («Базель III»)» (далее – форма отчетности 0409123), 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности финансовой организации» (далее – форма отчетности 0409135) и 0409118 «Данные о концентрации финансового риска» (далее – форма отчетности 0409118), установленных Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный Банк» «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный Банк»;

b)данных, полученных по результатам проверок, осуществляемых Государственным банком в соответствии со статьей 73 Закона «О Центральном банке»;

c)данных отчетности, представленной РНКО по требованию Государственного банка (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Государственного банка) на внутримесячную дату (внутримесячные даты) по формам отчетности 0409101, 0409123, 0409135 и 0409118, установленным Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный Банк»;

d)информации о величине финансового риска по условным обязательствам финансового характера, представляемой РНКО по запросу Государственного банка (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Государственного банка) в соответствии с таблицей пункта 13 приложения 2 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением»;

e)информации о величине финансового риска по производным финансовым инструментам, представляемой РНКО по запросу Государственного банка (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Государственного банка) в соответствии с таблицей пункта 9 приложения к Инструкции «Об обязательных нормативах банков с базовым разрешением»;

f)информации о величине риска изменения стоимости финансового требования в результате ухудшения финансового качества контрагента, представляемой РНКО по запросу Государственного банка (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Государственного банка) в соответствии с таблицей пункта 8 приложения 7 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

3.2. В целях контроля за рисками, принимаемыми РНКО, Государственный банк (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) осуществляет действия, предусмотренные пунктом 12.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» в части расчета обязательных нормативов.

3.3. РНКО по требованию Государственного банка (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Государственного банка) представляет сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату (внутримесячные даты) по формам отчетности 0409135, 0409118, 0409101 и 0409123, установленным Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный Банк».

Способ контроля за ежедневным соблюдением обязательных нормативов определяется РНКО самостоятельно с учетом требований Положения «Об организации внутреннего контроля в финансовых организациях и банковских группах».

В случае предъявления Государственным банком (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Государственного банка) требования о представлении расчета обязательных нормативов на внутримесячную дату (внутримесячные даты) все показатели, используемые в расчете обязательных нормативов, в том числе показатель собственных средств (капитала) и показатель величины резервов, рассчитываются на дату расчета обязательных нормативов.

3.4. РНКО обязана соблюдать установленные настоящей Инструкцией числовые значения обязательных нормативов ежедневно.

В случае несоблюдения РНКО обязательного норматива в совокупности за 6 и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней Государственный банк (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) вправе применить к РНКО меры, предусмотренные статьей 74 Закона «О Центральном банке».

3.5. Государственный банк (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) может устанавливать для РНКО по ее ходатайству контрольные значения обязательных нормативов в случае их нарушения (в том числе прогнозируемого) с учетом положений пунктов 13.1 – 13.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Глава 4. Заключительные положения.

4.1. Настоящая Инструкция вступает в силу со дня ее официального опубликования.

Утверждено Председателем Центрального банка

С.ИШабулдаев

*******

Приложение к Инструкции «О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских финансовых организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских финансовых организаций и об осуществлении Государственным банком надзора за их соблюдением».

КОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВОВ РАСЧЕТНЫХ НЕБАНКОВСКИХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.

Номер строки	Содержание кода	Код	Обязательные нормативы, при расчете которых используются коды
1	2	3	4
1	Финансовые требования, указанные в пункте 2.2 настоящей Инструкции.	8699	Н1.0 (IV группа активов)
2	Внебалансовые обязательства РНКО, связанные с индоссаментом векселей, акцептом и авалем.	8804	Н16.2 (ВО)
3	Средства, учитываемые на счетах N N 40806, 40809, 40812, 40814, 40815, 40818, 40819 в части, относящейся к юридическим лицам.	8915	Н15 (О)
4	Наличные денежные средства (в том числе в иностранной валюте), а также чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за исключением изъятых следственными органами и (или) органами принудительного исполнения исполнительных актов и той их части, на которую наложен арест (счета (их части): N N 20202, 20203, 20208, 20209, 20210, 30235).	8929	Н15 ( )
5	Обязательства РНКО перед клиентами в пределах средств, перечисленных на биржу для покупки (продажи) иностранной валюты по поручению клиентов и отражаемых на счетах N 47404 и 30424 (счет (часть счета): N 47405), а также обязательства по займам, привлеченным от Государственного банка и обеспеченным залогом долговых обязательств государства и облигаций Государственного банка (счет (часть счета): N 312).	8958	Н15 (О)
6	Займы и депозиты, предоставленные банкам–нерезидентам, имеющим рейтинг долгосрочной платежеспособности, присвоенный как минимум одним из иностранных финансовых рейтинговых агентств на уровне не ниже «BBB–» по международной рейтинговой шкале, либо не ниже «Baa3» по международной рейтинговой шкале, финансовым организациям – резидентам государства, прочие размещенные средства в указанных банках и финансовых организациях, а также размещенные средства в банке сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней; остатки на корреспондентских счетах, открытых в банках (нерезидентах и резидентах); средства на счетах РНКО в других РНКО; незавершенные расчеты РНКО, счета финансовых организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений (счета (их части): N N 30110, 30114, 30210, 30211, 30221, 30233, 30413, 32001 – 32010, 32101 – 32110, 32201 – 32209, 32301 – 32309). Остатки на счетах N N 32001, 32010, 32101, 32110, 32201, 32301 включаются в расчет в части, находящейся на балансе до 10 календарных дней, и при условии, что договором предусмотрено исполнение обязательств банком–контрагентом не позднее чем на следующий день после дня востребования.	8968	Н15 ( )
	Вложения в не обремененные обязательствами долговые обязательства государства и государственные долговые обязательства стран, имеющих рейтинги долгосрочной платежеспособности, присвоенные иностранными финансовыми рейтинговыми агентствами на уровне от «AAA» до «AA–» по международной рейтинговой шкале, либо на уровне от «Aaa» до «Aa3» по международной рейтинговой шкале и облигации Государственного банка (включая находящиеся в разделе «Блокировано Государственным банком»), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и (или) имеющиеся в наличии для продажи (счета (их части): N N 50104, 50108, 50116, (50121 – 50120), 50205, 50209, 50214, (50221 – 50220), а также вложения в долговые обязательства указанных эмитентов, удерживаемые до погашения, сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней (счета (их части): N N 50401, 50405, 50408). Депозиты и иные средства, размещенные в Государственном банке, сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней (счета (их части): N N 31903 (в части, не учтенной в расчете кода 8921), 31904, 31905, 31906, 31907, 31908, 31909, 32902). В расчет кода включаются вложения РНКО, указанные в пункте 2.7 настоящей Инструкции. Стоимость ценных бумаг, указанных в абзаце третьем настоящей графы, переданных без прекращения признания по операциям, совершаемым на возвратной основе, превышающая сумму обязательств по возврату денежных средств по указанным операциям, за 30 и менее календарных дней до их окончания (счета (их части): N N 50118, (50121 – 50120); 50218, (50221 – 50220); 50418). Стоимость ценных бумаг, указанных в абзаце третьем настоящей графы, предоставленных РНКО в качестве залога по займам сроком исполнения в течение ближайших 30 календарных дней, привлеченным от Государственного банка, превышающая сумму обязательств по указанным займам. Суммы переплаты, подлежащие возврату РНКО на отчетную дату из обязательных резервов, перечисленных в Государственный банк (счета (их части): N N 30202, 30204). Денежные средства, перечисленные по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней (счет (часть счета): N 30602).
7	Природные драгоценные камни в хранилищах и в пути, за исключением изъятых следственными органами и органами принудительного исполнения исполнительных актов, а также части, на которую наложен арест (счета (их части): N N 20401, 20402, 20403). Срочная дебиторская задолженность (счета (их части): N N 30602, 47402, 47404, 47406, 47408, 47410, 47413, 47415, 47417, 47423, 47427, 47431, 60302, 60306, 60308, 60310, 60312, 60314, 60323, 60347).	8979	Н15 ( )
8	Суммы покрытых отзывных (безотзывных) аккредитивов (счета (их части): N 40901, 40902). Обязательства по транзитным аккредитивам по иностранным операциям, исполняемым по поручениям иностранных банков – корреспондентов, по экспортным и импортным покрытым отзывным (безотзывным) аккредитивам (счет (часть счета): N 40902). Обязательства по импортным покрытым безотзывным аккредитивам в части, превышающей сумму покрытия, перечисленную исполняющему банку – нерезиденту и отраженную по счету N 47410 (счет (часть счета): N 40902).	8983	Н15 (О)
9	Средства на балансовых счетах (части счетов): N N 301П – 30126, 30220, 30222, 30223, (30227 – 30228), 30230, 30231, 30232, 30236, 304П – 30410, 30601, 30603, 30604, 30606, 312, 31701, 31704, 31801, 31804, 32901, 40101, 40105, 40106, (40108 – 40109), (40110 – 40111), 40116, 402, 40301, 40302, 40306, 40312, 404, 405, 406, 407, 40802, 40804, 40805, 40807, 40811, 40821, 40902, 40903, 40905, 40906, (40907 – 40908), 40909, 40910, 40911, 40912, 40913, 40914, 47401, 47403, 47405, 47407, 47412, 47414, 47416, 47418, 47422, 47426, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322. Обязательства по возврату денежных средств по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, указанными в абзаце третьем графы 2 строки 6 настоящей таблицы, переданными без прекращения признания, превышающие стоимость указанных ценных бумаг с учетом суммы отрицательной и положительной разниц по переоценке (за исключением обязательств, учитываемых в абзаце первом настоящей графы и по коду 8937) (счета (их части): N N 317, 318, 32901). Поручительства, выданные РНКО (счет (часть счета): N 91315). В расчет показателя «О» выданные РНКО поручительства включаются в сумме, предусмотренной договором поручительства, прямо пропорционально величине финансового риска по поручительству (удельному весу резерва на возможные потери в сумме поручительства).	8988	Н15 (О)