ИНСТРУКЦИЯ О
ПРЕДОСТАВЛЕНИИ
ОТЧЁТНОСТИ
БАНКИНГ–
КОРПОРАЦИЕЙ
1. Инструкция о представлении отчетности «Банкинг–Корпорацией» (далее – Инструкция) устанавливает формы и правила составления и представления специализированной отчетности (далее – отчетность) и применяется «Банкинг–Корпорацией», в том числе финансовыми организациями, зарегистрированными согласно законодательству.
2. Все финансовые организации обязаны составлять и представлять специализированные отчеты Национальной комиссии по финансовому рынку (далее – Национальная комиссия) в срок и в порядке, предусмотренные настоящей Инструкцией.
3. Организация составляет и представляет Национальной комиссии следующую отчетность:
1) Отчет о финансовом положении (приложение № 2);
2) Отчет о прибыли и убытках (приложение № 3);
3) Отчет о капитале (приложение № 4);
4) Отчет о движении денежных средств (приложение № 5);
5) Отчет о классификации выданных ссуд и начисленных процентов по ним для создания резервов (приложение № 6);
6) Отчет о представлении некоторых элементах финансового положения (приложение № 7);
7) Отчет о представлении некоторых элементах доходов и расходов (приложение № 8);
8) Отчет о забалансовых элементах бухгалтерского учета (приложение № 9);
9) Отчет об общих сведениях (приложение № 10)
10) Отчет о классификации выданных ссуд по направлениям их использования (приложение № 11);
11) Отчет о подверженности риску ликвидности (приложение № 12);
12) Отчет о классификации активов, задолженностей и собственного капитала по институциональным секторам, резидентам/нерезидентам и в национальной валюте/иностранной валюте (приложение № 13);
13) Отчет о классификации активов и финансовых обязательств по учреждениям (приложение № 14).
4. Отчетность, представленная организациями на отчетную дату согласно настоящей Инструкции, сопровождается титульным листом, согласно приложению № 1.
5. Организация, обладающая разрешением категории А, ежеквартально, в течение 15 дней, следующих за отчетным периодом, представляет Национальной комиссии отчетность, установленную пунктом 3, подпунктами 1)–5), подпунктами 8)–9) и подпунктами 11)–13), за исключением IV квартала.
6. Организация, обладающая разрешением категории B, C и центральная организация, ежемесячно, в течение 15 дней, следующих за отчетным периодом, представляет Национальной комиссии специализированную отчетность, установленную пунктом 3 подпунктами 1)–11). Организация, обладающая разрешением категории B, C, ежеквартально, в течение 15 дней, следующих за отчетным периодом, представляет Национальной комиссии отчетность, установленную пунктом 3, за исключением IV квартала.
7. Организация представляет Национальной комиссии годовые финансовые отчеты согласно положениям Закона „О бухгалтерском учете”, Международных стандартов финансовой отчётности и Методических указаний об особенностях бухгалтерского учета и представления информации в финансовых отчетах «Банкинг–Корпорацией», далее – Методические указания, в течение 90 календарных дней, следующих за отчетным периодом. Дополнительно к годовым финансовым отчетам, организация представляет отчеты, предусмотренные пунктом 3 подпунктами 5)–13).
8. Отчет представляется на бумажном носителе и в электронной форме. Отчет на бумажном носителе считается оригиналом и подписывается личной подписью лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета и за составление финансовых отчетов в соответствии с законодательством. В случае представления Отчета в электронной форме с электронной подписью, примененной в соответствии с действующим законодательством, данный отчет считается оригиналом.
9. Отчет включает информацию, касающуюся всех филиалов, представительств и других подразделений организаций.
10. Все реквизиты Отчета должны быть заполнены. Если организация ничего не может отразить в связи с некоторой деятельностью, показатели Отчета или требование не относятся к данной организации, соответствующая категория (ячейка) должна содержать цифру ноль.
11. Все суммы представляются в национальной валюте и отражаются в целых числах. Все суммы в иностранной валюте пересчитываются эквивалентно в национальную валюту и в Отчете указывается эквивалент в национальной валюте.
12. Не допускаются изменения, дополнения, разногласия и/или ошибки в Отчетах. Информация, указанная в Отчетах, должна быть написана/напечатана ясно и разборчиво.
13. Информация из Отчетов должна давать реальное и точное представление о деятельности организации на конец последнего дня отчетного периода.
14. Организации обязаны учитывать результаты проверок, проведенных инспекторами Национальной комиссии, при составлении отчетов на отчетную дату, следующую за вступлением в силу постановления Административного совета Национальной комиссии, утвержденного на основании акта проверки. Одновременно к указанным отчетам прилагается пояснительная записка на бумажных носителях, в которой детально объясняются введенные изменения и дополнения, относящиеся к устранению нарушений, выявленных в рамках проверок.
15. Принципы и правила составления отчетности, установленные пунктом 3 подпунктами 1)–4), соответствуют принципам и правилам составления годовой финансовой отчетности, установленным согласно Закону о бухгалтерском учете, Международным стандартам финансовой отчётности, и Методическим указаниям.
16. За нарушение положений настоящей Инструкции, Национальная комиссия вправе применять меры в соответствии с действующим законодательством.
|
Приложение № 1 ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ |
|||
|
|
По классификатору |
Коды |
|
|
Предприятие (организация) |
|||
|
Район (муниципий) |
|||
|
Основная деятельность |
|||
|
Орган надзора |
|||
|
Форма собственности |
|||
|
Организационно–правовая форма |
|||
|
Единица измерения |
|
||
|
|
Фискальный код |
||
|
Адрес |
|||
|
Фамилия, имя, номер телефона главного бухгалтера |
Срок представления |
||
|
Исполнительный директор |
|
||
|
подпись Фамилия,имя |
|||
|
Главный бухгалтер
|
|
||
|
подпись Фамилия,имя |
|||
|
Приложение№ 2
Отчет о финансовом положении |
|||
|
на _______________ 20___ |
|||
|
Актив |
Код строк
|
Остаток на |
|
|
начало отчетного периода |
конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Денежные средства в кассе и на текущих счетах |
|
||
|
Прочие элементы денежных средств |
|
||
|
Финансовые инвестиции |
|
||
|
Предоставленные займы |
|
||
|
Дебиторская задолженность по процентам |
|
||
|
Резервы для покрытия предоставленных займов и полагающихся процентов |
|
||
|
Долгосрочные нематериальные и материальные активы |
|
||
|
Прочие активы |
|
||
|
ВСЕГО АКТИВОВ |
|
|
|
|
Пассив |
|
|
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Сберегательные вклады |
|
||
|
Полученные займы |
|
||
|
Процентные обязательства |
|
||
|
Прочие обязательства |
|
||
|
Итого обязательств |
|
|
|
|
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
|
|
|
|
Паи и неоплаченный капитал |
|
||
|
Резервы |
|
||
|
Поправки результатов прошлых лет |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
|
||
|
Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода |
|
|
|
|
Использованная прибыль отчетного периода 200 |
|
|
|
|
Прочие элементы собственного капитала |
|
||
|
Итого собственный капитал |
|
|
|
|
ВСЕГО ПАССИВОВ |
|
|
|
|
Приложение № 3 |
||||||||
|
с _____________ по _______________20__ |
||||||||
|
Показатели |
Код стр. |
Отчетный период
|
||||||
|
предыдущий |
текущий |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
|
Доходы от процентов |
|
|
|
|||||
|
Расходы по процентам |
|
|
|
|||||
|
Чистый результат от формирования и списания резервов |
|
|
|
|||||
|
Валовая прибыль (валовой убыток) |
|
|
|
|||||
|
Прочие операционные доходы |
|
|
|
|||||
|
Административные расходы |
|
|
|
|||||
|
Прочие расходы на операционную деятельность |
|
|
|
|||||
|
Результат от операционной деятельности: прибыль (убыток) |
|
|
|
|||||
|
Результат от другой деятельности: прибыль (убыток) |
|
|
|
|||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|||||
|
Расходы по подоходному налогу |
|
|||||||
|
Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода |
|
|
|
|||||
|
|
||||||||
|
2020 — 2021 © Все права защищены
| ||||||||