Инструкция о представлении отчетности Банкинг-Корпорацией

Банкинг-Корпорация, Структура и руководство

Инструкция о представлении отчетности Банкинг-Корпорацией

ИНСТРУКЦИЯ О

ПРЕДОСТАВЛЕНИИ

ОТЧЁТНОСТИ

БАНКИНГ–

КОРПОРАЦИЕЙ

1. Инструкция о представлении отчетности «Банкинг–Корпорацией» (далее – Инструкция) устанавливает формы и правила составления и представления специализированной отчетности (далее – отчетность) и применяется «Банкинг–Корпорацией», в том числе финансовыми организациями, зарегистрированными согласно законодательству.

2. Все финансовые организации обязаны составлять и представлять специализированные отчеты Национальной комиссии по финансовому рынку (далее – Национальная комиссия) в срок и в порядке, предусмотренные настоящей Инструкцией.

3. Организация составляет и представляет Национальной комиссии следующую отчетность:

1) Отчет о финансовом положении (приложение № 2);

2) Отчет о прибыли и убытках (приложение № 3);

3) Отчет о капитале (приложение № 4);

4) Отчет о движении денежных средств (приложение № 5);

5) Отчет о классификации выданных ссуд и начисленных процентов по ним для создания резервов (приложение № 6);

6) Отчет о представлении некоторых элементах финансового положения (приложение № 7);

7) Отчет о представлении некоторых элементах доходов и расходов (приложение № 8);

8) Отчет о забалансовых элементах бухгалтерского учета (приложение № 9);

9) Отчет об общих сведениях (приложение № 10)

10) Отчет о классификации выданных ссуд по направлениям их использования (приложение № 11);

11) Отчет о подверженности риску ликвидности (приложение № 12);

12) Отчет о классификации активов, задолженностей и собственного капитала по институциональным секторам, резидентам/нерезидентам и в национальной валюте/иностранной валюте (приложение № 13);

13) Отчет о классификации активов и финансовых обязательств по учреждениям (приложение № 14).

4. Отчетность, представленная организациями на отчетную дату согласно настоящей Инструкции, сопровождается титульным листом, согласно приложению № 1.

5. Организация, обладающая разрешением категории А, ежеквартально, в течение 15 дней, следующих за отчетным периодом, представляет Национальной комиссии отчетность, установленную пунктом 3, подпунктами 1)–5), подпунктами 8)–9) и подпунктами 11)–13), за исключением IV квартала.

6. Организация, обладающая разрешением категории B, C и центральная организация, ежемесячно, в течение 15 дней, следующих за отчетным периодом, представляет Национальной комиссии специализированную отчетность, установленную пунктом 3 подпунктами 1)–11). Организация, обладающая разрешением категории B, C, ежеквартально, в течение 15 дней, следующих за отчетным периодом, представляет Национальной комиссии отчетность, установленную пунктом 3, за исключением IV квартала.

7. Организация представляет Национальной комиссии годовые финансовые отчеты согласно положениям Закона „О бухгалтерском учете”, Международных стандартов финансовой отчётности и Методических указаний об особенностях бухгалтерского учета и представления информации в финансовых отчетах «Банкинг–Корпорацией», далее – Методические указания, в течение 90 календарных дней, следующих за отчетным периодом. Дополнительно к годовым финансовым отчетам, организация представляет отчеты, предусмотренные пунктом 3 подпунктами 5)–13).

8. Отчет представляется на бумажном носителе и в электронной форме. Отчет на бумажном носителе считается оригиналом и подписывается личной подписью лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета и за составление финансовых отчетов в соответствии с законодательством. В случае представления Отчета в электронной форме с электронной подписью, примененной в соответствии с действующим законодательством, данный отчет считается оригиналом.

9. Отчет включает информацию, касающуюся всех филиалов, представительств и других подразделений организаций.

10. Все реквизиты Отчета должны быть заполнены. Если организация ничего не может отразить в связи с некоторой деятельностью, показатели Отчета или требование не относятся к данной организации, соответствующая категория (ячейка) должна содержать цифру ноль.

11. Все суммы представляются в национальной валюте и отражаются в целых числах. Все суммы в иностранной валюте пересчитываются эквивалентно в национальную валюту и в Отчете указывается эквивалент в национальной валюте.

12. Не допускаются изменения, дополнения, разногласия и/или ошибки в Отчетах. Информация, указанная в Отчетах, должна быть написана/напечатана ясно и разборчиво.

13. Информация из Отчетов должна давать реальное и точное представление о деятельности организации на конец последнего дня отчетного периода.

14. Организации обязаны учитывать результаты проверок, проведенных инспекторами Национальной комиссии, при составлении отчетов на отчетную дату, следующую за вступлением в силу постановления Административного совета Национальной комиссии, утвержденного на основании акта проверки. Одновременно к указанным отчетам прилагается пояснительная записка на бумажных носителях, в которой детально объясняются введенные изменения и дополнения, относящиеся к устранению нарушений, выявленных в рамках проверок.

15. Принципы и правила составления отчетности, установленные пунктом 3 подпунктами 1)–4), соответствуют принципам и правилам составления годовой финансовой отчетности, установленным согласно Закону о бухгалтерском учете, Международным стандартам финансовой отчётности, и Методическим указаниям.

16. За нарушение положений настоящей Инструкции, Национальная комиссия вправе применять меры в соответствии с действующим законодательством.

. Приложение № 1 ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ на ________________ 20____
.	По классификатору	Коды
Предприятие (организация)
Район (муниципий)
Основная деятельность
Орган надзора
Форма собственности
Организационно–правовая форма
Единица измерения	.
	Фискальный код
Адрес	Дата представления
	Дата получения
Фамилия, имя, номер телефона главного бухгалтера	Срок представления
Исполнительный директор
подпись Фамилия, имя
Главный бухгалтер .
подпись Фамилия, имя

Приложение№ 2 Отчет о финансовом положении
на _______________ 20___
Актив	Код строк .	Остаток на
Актив	Код строк .	начало отчетного периода	конец отчетного периода
1	2	3	4
Денежные средства в кассе и на текущих счетах	.
Прочие элементы денежных средств	.
Финансовые инвестиции	.
Предоставленные займы	.
Дебиторская задолженность по процентам	.
Резервы для покрытия предоставленных займов и полагающихся процентов	.
Долгосрочные нематериальные и материальные активы	.
Прочие активы	.
ВСЕГО АКТИВОВ	.	.	.
Пассив
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Сберегательные вклады	.
Полученные займы	.
Процентные обязательства	.
Прочие обязательства	.
Итого обязательств	.	.	.
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Паи и неоплаченный капитал	.
Резервы	.
Поправки результатов прошлых лет	.	.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	.
Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода	.	.
Использованная прибыль отчетного периода 200	.	.
Прочие элементы собственного капитала	.
Итого собственный капитал	.	.	.
ВСЕГО ПАССИВОВ	.

Приложение № 3
с _____________ по _______________20__
Показатели		Код стр.				Отчетный период .
						предыдущий	текущий
1		2				3	4
Доходы от процентов		.
Расходы по процентам		.
Чистый результат от формирования и списания резервов		.
Валовая прибыль (валовой убыток)		.				.
Прочие операционные доходы		.
Административные расходы		.
Прочие расходы на операционную деятельность		.
Результат от операционной деятельности: прибыль (убыток)		.
Результат от другой деятельности: прибыль (убыток)		.
Прибыль (убыток) до налогообложения		.
Расходы по подоходному налогу		.
Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода		.
.
Приложение № 4 Отчет о капитале .
с _____________ по _______________20__ .
.	.	.	.	.	.		.
№	Показатели	Код стр.	Остаток на начало отчетного периода	Увеличение	Уменьшение		Остаток на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6		7
1.	Паи и неоплаченный капитал
	Паи	.
	Неоплаченный капитал	.					.
	Итого паи и неоплаченный капитал	.
2.	Резервы и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Резервы	.
	Поправки результатов прошлых лет	.
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	.
	Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода	.	.
	Использованная прибыль отчетного периода	.	.
	Итого резервы и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	.
3.	Прочие элементы собственного капитала	.
4.	Всего собственный капитал	.

Приложение № 5 Отчет о движении денежных средств
с _____________ по_______________20__
.	.	.	.
Показатели	Код стр.	Отчетный период
Показатели	Код стр.	предыдущий	текущий
1	2	3	4
1. Движение денежных средств от операционной деятельности
1.1 Движение денежных средств, генерируемое операционными доходами и расходами	.
Проценты полученные	.	.	.
Проценты выплаченные	.
Поступления от возврата займов и погашения безнадежной дебиторской задолженности, ранее списанных	.
Выплаты работникам, органам социального и медицинского страхования	.
Выплата подоходного налога	.
Прочие поступления	.
Прочие выплаты	.
Итого чистое движение денежных средств	.
1.2 Увеличение (уменьшение) активов Поступления от возврата предоставленных займов	.
Поступления от возмещения банковских депозитов и инвестиций в фонд ликвидности	.
Выплаты по предоставлению займов	.
Выплаты в банковские депозиты и в фонд ликвидности	.
Поступления (выплаты) по прочим текущим активам	.
Итого увеличение (уменьшение) активов	.
1.3 Увеличение (уменьшение) обязательств Поступления по сберегательным вкладам	.
Поступления в виде полученных займов	.
Выплаты, связанные с возвратом предоставленных вкладов	.
Выплаты, связанные с возвратом полученных займов	.
Поступления (выплаты), связанные с другими обязательствами	.
Итого увеличение (уменьшение) обязательств	.
Чистое движение денежных средств от операционной деятельности	.
2. Движение денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности
Поступления от продажи ценных бумаг	.
Полученные дивиденды	.
Выплаты на приобретение ценных бумаг	.
Поступления (выплаты) от операций с капиталом	.
Прочие поступления (выплаты) от инвестиционной и финансовой деятельности	.
Чистое движение денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности	.
Всего чистое движение денежных средств	.
Положительные (отрицательные) суммовые разницы	.
Остаток денежных средств на начало отчетного периода	.
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	.

Приложение№ 6 Отчет о классификации выданных ссуд и начисленных процентов по ним для создания резервов
на _______________ 20___
Категория займа/процентов .	Код стр. .	Сумма				Доля отчислений на формирование резервов, (%)		Сумма резервов .
		Займы	в том числе		Проценты .	Заем .	Проценты .	Заем .	Проценты .
		Займы	обеспеченные .	не обеспеченные	Проценты .	Заем .	Проценты .	Заем .	Проценты .
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Стандартные	.					.	.		.
Контролируемые	.					.	.
Просроченные	.					.	.
Сомнительные	.					.	.
Безнадежные	.					.	.
Итого	.					.	.	.	.
Сумма начисленных резервов – всего	.	.	.	.	.	.	.
Сумма фактически созданных резервов	.	.	.	.	.	.	.
Избыток (дефицит) резервов	.	.	.	.	.	.	.

Приложение № 7

Отчет о представлении некоторых элементах финансового положения
на _______________ 20___
Показатели .	Код стр. .	На конец отчетного периода .
Показатели .	Код стр. .	Итого .	в том числе долгосрочные
1	2	3	4
Наличные денежные средства в кассе, всего	.		.
в том числе: в национальной валюте	.		.
в иностранной валюте	.		.
Денежные средства на текущих счетах, всего	.		.
в том числе: в национальной валюте	.		.
в иностранной валюте	.		.
Прочие денежные средства, всего	.		.
в том числе: на банковских картах	.		.
денежные средства на других банковских счетах	.		.
денежные переводы в пути	.		.
денежные документы и прочие денежные средства	.		.
Долгосрочные нематериальные и материальные активы, всего	.
Долгосрочные нематериальные активы, всего	.
в том числе: разрешения	.
программное обеспечение	.
долгосрочные нематериальные активы, полученные в хозяйственное ведение	.
прочие долгосрочные нематериальные активы	.
Амортизация и обесценивание долгосрочных нематериальных активов	.
Долгосрочные материальные активы, всего	.	.
в том числе: здания	.
транспортные средства	.
вычислительная техника	.
активы, полученные в финансовый лизинг	.
другие долгосрочные материальные активы	.
Амортизация и обесценивание долгосрочных материальных активов	.
Прочие активы, всего	.	.	.
материалы	.
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, нетто	.
дебиторская задолженность по торговым счетам и авансы выданные	.
дебиторская задолженность персонала	.
дебиторская задолженность бюджета	.
дебиторская задолженность связанных сторон	.
предстоящая дебиторская задолженность	.
расходы будущих периодов	.
прочие	.
Прочие обязательства, всего	.	.	.
обязательства по торговым счетам и авансы полученные	.
обязательства перед персоналом по оплате труда	.
обязательства перед персоналом по прочим операциям	.
обязательства по социальному и медицинскому страхованию	.
обязательства по расчетам с бюджетом	.
доходы будущих периодов	.
обязательства перед учредителями	.
целевые финансирования и поступления	.
предстоящие обязательства	.
Прочие	.

Приложение № 8 Отчет о представлении некоторых элементах доходов и расходов
с _____________ по _______________20__
Показатели .			Код стр. .			Отчетный период .
						предыдущий .				текущий .
1			2			3				4
Доходы от процентов по предоставленным займам			.
в том числе: долгосрочные займы			.
краткосрочные займы			.
Прочие доходы в виде процентов, всего			.
В том числе от: инвестиций в фонд ликвидности			.
банковских депозитов			.
прочих финансовых инвестиций			.
комиссионных по предоставленным займам			.
Расходы по процентам, всего			.
в том числе относительно: рассчитанным по сберегательным вкладам			.
рассчитанным по полученным займам			.
комиссионных по полученным займам			.
Чистый результат от создания и списания резервов			.			.				.
в том числе: доходы от списания резервов			.
расходы по созданию резервов			.
Прочие операционные доходы, всего			.
в том числе от : комиссионых			.
посреднические услуги в страховании			.
проценты за задержку и пени			.
прочие операции			.
Административные расходы, всего			.							.
в том числе: на содержание персонала			.
амортизация и содержание долгосрочных нематериальных и материальных активов			.
налоги, сборы и платежи, за исключением подоходного налога			.
выплаченные комиссионные			.
командировочные			.
консультационные и аудиторские услуги			.
операционный лизинг			.
Прочие			.
Прочие расходы от операционной деятельности, всего			.
В том числе: в виде штрафов и пени			.
прочие			.
Доходы от прочей деятельности, всего			.
В том числе от: начисленных или подлежащих начислению дивидендов и/или доли участия в капитале других субъектов			.
передачи прав пользования активами и их выбытие			.
положительных и суммовых разниц			.
пожертвований, спонсорства, гранов и от безвозмездно поступивших активов			.
возмещении для покрытия чрезвычайных потерь			.
прочие			.
Расходы от прочей деятельности, всего			.
в том числе: выбытие прочих активов			.
отрицательные суммовые разницы			.
пожертвования, спонсорство и гранты			.
расходы, связанные с результатом чрезвычайных событий			.
прочие			.
.
Приложение № 9 Отчет о забалансовых элементах бухгалтерского учета
на _______________ 20___
ПОКАЗАТЕЛИ	Код стр.	Остаток на начало отчетного периода		Поступления/ увеличение			Выбытия/ Погашения		Остаток на конец отчетного периода
											1	2	3	4	5	6
Материальные активы, полученные в операционный лизинг	.								.
Материальные активы, переданные в финансовый лизинг	.
Безнадежная дебиторская задолженность и финансовые инвестиции, списанные/прекращенные, всего в том числе:	.	.
Займы списанные/ прекращенные	.
Начисленные проценты списанные/ прекращенные	.
проценты за просрочку по списанным займам	.
штрафные санкции по	.
прочие списанные финансовые инвестиции	.
Условная дебиторская задолженность и обязательства, всего в том числе:	.
условные обязательства, связанные с получением сберегательных вкладов	.
условные обязательства, связанные с получением займов	.
начисленным процентам по списанным займам
условные обязательства, связанные с предоставлением займов	.
безотзывные обязательства о продлении срока для погашения займов	.
прочие условные обязательства условного характера	.
Предоставленные и полученные гарантии, всего в том числе:	.
обеспечение полученных обязательств и платежей	.
обеспечение выданных обязательств и платежей	.
выданные обеспечения и поручительства	.
Прочие средства и обязательства, отраженные на забалансовых счетах, всего в том числе:	.
ценности, полученные во владение	.
прочие средства и обязательства	.								.
.
. Приложение № 10 Отчет об общих сведениях .
1. Регистрационное удостоверение организации, выданное Государственной регистрационной палатой.
Регистрационный номер _______ Дата регистрации _________ Серия ____ Номер __________
.
2. Действующий сертификат: Номер __________ Дата выдачи ____________ Срок действия ___________
деятельности ____________________ Орган, выдавший разрешение ____________________
3. Среднесписочная численность работников за отчетный период _______ человек, в том числе по категориям: 1) административный персонал _______ человек
4. Численность работников на __________								Человек
5. Оплата труда работников субъекта в отчетном периоде (сумма)								сумма
6. Оплата труда членов административных советов, органов управления и надзора и других обязательств, возникших или принятых в связи с пенсиями нынешних членов или бывших членов этих органов, по категориям _________ (сумма).
7. Авансы и займы, выданные членам органов, указанным в пункте 6 _________ (сумма), в том числе возвращенные _________ (сумма).
8.					.			.
Численность членов организации, всего					Человек
в том числе женщины					Человек
Численность заемщиков, всего					Человек
в том числе женщины					Человек
Численность вкладчиков, всего					Человек
в том числе женщины					Человек
Максимальная сумма займа, предоставленного одному заемщику					.			.
a) обеспеченный					сумма
b) необеспеченный					сумма
Стоимость активов, числящихся в качестве залога:					сумма
a) залоговая стоимость
b) балансовая стоимость					сумма
Стоимость активов, полученных в качестве залога:					сумма
a) залоговая стоимость
b) балансовая стоимость					сумма
. 9. Наличие иностранной валюты, пересчитанной на национальную валюту – всего _______________________________ (сумма), в том числе (наименование и код валюты): 1) _____________________________ 2) _____________________________
3) _____________________________
10. Связанные денежные средства – всего ___________ (сумма). .					.			.
11. Количество филиалов ___________________					.			.

Приложение № 11 Отчет о классификации выданных ссуд по направлениям их использования
на _______________ 20___ .
Наименование показателей	Код стр.	Ссуды предоставленные на краткий срок		Всего, на краткий срок	Всего предоставленых долгосрочных ссуд		Всего, на долгий срок	Всего предоставленых ссудов		Всего предоставленых ссудов
Наименование показателей	Код стр.	обеспеченные	необеспеченные	Всего, на краткий срок	обеспеченные	необеспеченные	Всего, на долгий срок	обеспеченные	необеспеченные	Всего предоставленых ссудов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Ссуды выданные юридическим лицам:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
В сельском хозяйстве	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
В области первичной обработки и пищевой промышленности	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
На приобретение или строительство недвижимости	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
Для торговли	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
На оказание услуг	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
Потребительские цели	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
Прочие цели	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
Ссуды выданные физическим лицам:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
В сельском хозяйстве	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
В области первичной обработки и пищевой промышленности	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
На приобретение или строительство недвижимости	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
Для торговли	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
На оказание услуг	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
Потребительские цели	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
Прочие цели	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
Всего предоставленных ссудов	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.

Структура и порядок составления отчета о классификации выданных займов по направлениям их использования.

Отчет о классификации займов, предоставленных по направлениям их использования, представляет собой остаток займов, предоставленных микрофинансовыми организациями по типу заемщиков согласно сроку оплаты, назначению займа, а также способу его обеспечения.

Настоящий отчет охватывает следующие показатели:

010 – общий остаток займов, предоставленных юридическим лицам, классифицируемых по назначению, сроку погашения (краткосрочные – менее 1 года, долгосрочные – более 1 года), а также по наличию или отсутствию его обеспечения залогом.

020 – общий остаток займов, предоставленных физическим лицам, классифицируемых по назначению, сроку погашения (краткосрочные – менее 1 года, долгосрочные – более 1 года), а также по наличию или отсутствию его обеспечения залогом.

Приложение № 12 Отчет о подверженности риску ликвидности
на _______________ 20___, (сумма) .
Показатели	Код стр.	до 1 месяца	от 1 до 3 месяцев	от 3 месяцев до 1 года	от 1 года до 3 лет	от 3 лет до 5 лет	более 5 лет	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Денежные средства и их эквиваленты			.	.	.	.	.	.
Государственные ценные бумаги								.
Банковские вклады	.							.
Инвестиции в общий фонд ликвидности:		.	.	.	.	.	.	.
фонд сберегательных вкладов	.	.	.	.	.	.	.	.
институциональный резервный фонд	.	.	.	.	.	.	.	.
избыточный фонд ликвидности	.	.	.	.	.	.	.	.
Выданые займы	.	.	.	.	.	.	.	.
Проценты к получению		.	.	.	.	.	.	.
Прочие финансовые вложения		.	.	.	.	.	.	.
Итого финансовые активы		.	.	.	.	.	.	.
Полученные вклады	.	.	.	.	.	.	.	.
Полученные займы								.
Процентная задолженность	.							.
Прочие финансовые обязательства								.
Общие финансовые обязательства		.	.	.	.	.	.	.
Чистый разрыв ликвидности	.	.	.	.	.	.	.	.

Структура и порядок составления отчета о подверженности риску ликвидности.

1. Отчет о подверженности риску ликвидности представляет собой остаток элементов финансового актива и финансовых обязательств «Банкинг–Корпорации», классифицированных в зависимости от срока их погащения.

2. В целях поддержки ликвидности и нормального осуществления основной деятельности «Банкинг–Корпорация» обязана обеспечить мониторинг подверженности риску ликвидности, соблюдая баланс срока погашения – соответствие сроков погашения и процентных ставок по дебиторской задолженности и обязательствам. На практике сроки погашения дебиторской задолженности и обязательств, а также процентных ставок по ним (к получению и к вылате) являются не определенными, поскольку предоставление и получение займов могут иметь разный характер. Их несоответствие может быть обусловлено увеличением прибыльности, но одновременно оно сопровождается и значительным ростом риска.

3. Срок погашения дебиторской задолженности по предоставленным займам и процентам, рассчитанным для сбора, должен быть как минимум равным с датой погашения задолженности по полученному займу и соответствующими процентами. Чтобы предотвратить порождение убытков, организация постоянно осуществляет надзор и обеспечивает соответствие сроков погашения активов и финансовых обязательств.

4. Каждая организация определяет срок погашения предоставленных займов выданных ссуд и других осуществленных инвестиций от отчетной даты до срока, указанного в договоре, а дебиторская задолженность по начисленным процентам – от даты их регистрации до отчетной даты. Аналогично определяются сроки погашения и в случае сберегательных вкладов, полученных займов и обязательствах задолженностях по процентам, расчет по получению.

5. Срок погашения финансовых активов и обязательств группируется в соответствии со следующими периодами:

а) до 1 месяца;

b) от 1 до 3 месяцев;

c) от 3 месяцев до 1 года;

d) от 1 года до 3 лет;

e) от 3 лет до 5 лет;

f) более 5 лет.

Приложение № 13 Отчет о классификации активов, задолженностей и собственного капитала по институциональным секторам, резидентам/нерезидентам и в национальной/иностранной валюте

на ___________________ 20___
	.	.
ПОКАЗАТЕЛИ	Код стр.	Остаток на конец отчетного периода
ПОКАЗАТЕЛИ	Код стр.	Остаток на конец отчетного периода	1	2	3
АКТИВЫ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА	.
в национальной валюте (НВ)	.
ТЕКУЩИЕ СЧЕТА	.
в национальной валюте (НВ)	.
Банки, другие финансовые учреждения (НВ)	.
в иностранной валюте (ИВ)	.
Банки, другие финансовые учреждения (ИВ)	.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ, АКЦИИ, ДОЛИ И ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНВЕСТИЦИИ	.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ	.
в национальной валюте (НВ)	.
Банки и другие финансовые учреждения	.	.
Учреждения небанковского финансового сектора	.	.
Органы центрального публичного управления	.
Органы местного публичного управления	.	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.
АКЦИИ, ДОЛИ И ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНВЕСТИЦИИ	.	.
в национальной валюте (НВ)	.
Банки и другие финансовые учреждения	.
Учреждения небанковского финансового сектора	.	.
Органы центрального публичного управления	.
Органы местного публичного управления	.	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.
МОДИФИКАЦИЯ ЗНАЧЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ	.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ	.	.
в национальной валюте (НВ)	.
Банки и другие финансовые учреждения	.
Учреждения небанковского финансового сектора	.	.
Органы центрального публичного управления	.
Органы местного публичного управления	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.
АКЦИИ, ДОЛИ И ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНВЕСТИЦИИ	.
в национальной валюте (НВ)	.
Банки и другие финансовые учреждения	.	.
Учреждения небанковского финансового сектора	.	.
Органы центрального публичного управления	.	.
Органы местного публичного управления	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.
ДЕПОЗИТЫ	.
в национальной валюте (НВ)	.
Банки и другие финансовые учреждения	.
ВЫДАННЫЕ ЗАЙМЫ	.
в национальной валюте (НВ)	.
Учреждения небанковского финансового сектора	.	.
Органы центрального публичного управления	.	.
Органы местного публичного управления	.	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.
Прочие сектора–резиденты	.
ПРОЦЕНТНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕНОСТЬ	.
в национальной валюте (НВ)	.
Проценты по выданным займам	.	.
Учреждения небанковского финансового сектора	.	.
Органы центрального публичного управления	.	.
Органы местного публичного управления	.	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.
Прочие сектора–резиденты	.
Проценты по депозитам	.
Банки и другие финансовые учреждения	.
Проценты по ценным бумагам (проценты и дивиденды)	.
Банки и другие финансовые учреждения	.
Учреждения небанковского финансового сектора	.	.
Органы центрального публичного управления	.	.
Органы местного публичного управления	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.
МАТЕРИАЛЬНЫЕ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ	.
Материальные и нематериальные активы	.
Прочие нефинансовые активы	.
ПРОЧИЕ АКТИВЫ	.
в национальной валюте (НВ)	.
Другие финансовые учреждения	.
ПРОЧИЕ АКТИВЫ	.
КОММЕРЧЕСКИЙ ЗАЁМ И АВАНСЫ	.
Банки и другие финансовые учреждения	.
Учреждения небанковского финансового сектора	.	.
Органы центрального публичного управления	.
Органы местного публичного управления	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.
Нерезиденты	.
Расчетные счета	.	.
Банки и другие финансовые учреждения	.
Учреждения небанковского финансового сектора	.
Органы центрального публичного управления	.
Органы местного публичного управления	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.
Другие нефинансовые учреждения	.
Другие активы – Резиденты	.
ИТОГО АКТИВЫ	.	.
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ ВКЛАДЫ	.
в национальной валюте (НВ)	.
Органы центрального публичного управления	.	.
Органы местного публичного управления	.	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.
Другие нефинансовые учреждения	.
БАНКОВСКИЕ И ПОЛУЧЕННЫЕ ЗАЙМЫ	.
в национальной валюте (НВ)	.
Банки и другие финансовые учреждения	.
Учреждения небанковского финансового сектора	.
Органы центрального публичного управления	.
Органы местного публичного управления	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.
Другие нефинансовые учреждения	.	.
Нерезиденты	.	.
в иностранной валюте (ИВ)	.
Банк и другие финансовые учреждения	.
Учреждения небанковского финансового сектора	.
Органы центрального публичного управления	.
Органы местного публичного управления	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.	.
Другие нефинансовые учреждения	.
Нерезиденты	.
ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	.
КОММЕРЧЕСКИЙ ЗАЁМ И АВАНСЫ	.	.
Банки и другие финансовые учреждения	.
Учреждения небанковского финансового сектора	.
Органы центрального публичного управления	.
Органы местного публичного управления	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.
Другие нефинансовые учреждения	.
Нерезиденты	.
Прочие полученные суммы	.	.
Банки и другие финансовые учреждения	.
Учреждения небанковского финансового сектора	.
Органы центрального публичного управления	.
Органы местного публичного управления	.
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом	.
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом	.
Другие нефинансовые учреждения	.
Резервы для покрытия потерь	.	.
Резервы для покрытия потерь по выданным займам и полагающимся процентам	.	.
Резервы для покрытия прочих потерь	.	.
Накопленное обесценение	.	.
Консолидированное регулирование для головного офиса и филиалов	.	.
Прочие суммы к выплате	.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	.	.
Доли и дополнительный капитал	.	.
Резервы	.	.
Поправки результатов прошлых лет	.	.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	.	.
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	.	.
Использованная прибыль отчетного периода	.	.
Прочие элементы собственного капитала	.	.
Переоценка	.	.
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	.	.
Проверка активов по вертикали минус обязательства	.	.

Структура и порядок составления отчета о классификации активов, обязательств и собственного капитала по институциональным секторам, резидентам/нерезидентам и в национальной валюте/иностранной валюте.

1. В Отчете о классификации активов, обязательств и собственного капитала по институциональным секторам, резидентам/нерезидентам и в национальной валюте/иностранной валюте используются следующие термины и выражения:

1) Резидент соответствует положению Закона о валютном регулировании.

2) Нерезидент соответствует положению Закона о валютном регулировании.

3) Институциональный сектор – это совокупность институциональных единиц, однородных с точки зрения выполняемых функций и источников финансирования согласно Общего плана счетов бухгалтерского учета.

2. В данном Отчете резиденты на территории государства сгруппированы в следующие институциональные сектора:

1) Сектор финансовых корпораций включает институциональные единицы, основная функция которых состоит в финансировании, т.е сборе, преобразовании и перераспределении финансовых активов. Их основные ресурсы формируются за счет принятых обязательств и полученных процентов (согласно Системе национальных счетов).

Этот сектор включает финансовые учреждения, страховые общества и другие финансовые посредничества.

а) банк и прочие финансовые учреждения включают в себя следующие компоненты:

– банк – юридические лица, соответствующие определению „Банк”, согласно Банковскому законодательству;

– «Банкинг–Корпорация» («БК»), обладающая разрешением категорий B и C – лицо, соответствующая определению «Банкинг–Корпорация», согласно статье 3 Закона о Банкинг–Корпорации, и которая обладает разрешением категории B и C в соответствии с частью (3) и с частью (4) статьи 29 данного закона.

b) внебанковский финансовый сектор включает в себя следующие компоненты:

– страховщики (перестраховщики) – юридические лица, зарегистрированные на территории государства, которые в соответствии с Законом о страховании обладают разрешением на осуществление страховой (перестраховочной) деятельности, которая, в основном, включает представление предложений о заключении договоров страхования и перестрахования, ведение переговоров и заключение таких договоров, получение премий, урегулирование ущерба, осуществление действий по возмещению расходов и регрессную деятельность (в соответствии с Законом о страховании);

– негосударственные пенсионные фонды – некоммерческие организации, осуществляющие сбор и учет денежных взносов, внесенных добровольно физическими или юридическими лицами либо от их имени, обеспечивающие приращение этих средств для выплаты дополнительной пенсии (в соответствии со статьей 2 Закона о негосударственных пенсионных фондах);

– микрофинансовые организации – это юридические лица, основной деятельностью которых является бизнес, предоставляющие микрофинансовые услуги, а именно: предоставление займов и управление ими, обеспечение финансовых гарантий и банковских займов, осуществление инвестиций, долевых вложений (согласно положению Закона о микрофинансовых организациях);

– «Банкинг–Корпорация» («БК»), обладающая разрешением категории А, – юридические лица, соответствующая определению «Банкинг–Корпорация», согласно статье 3 Закона о Банкинг–Корпорации, и которая обладают разрешением категории А в соответствии с частью (2) статьи 29 данного Закона;

– организации коллективного инвестирования в ценные бумаги (далее – ОКИЦБ) – субъекты с юридическим статусом, созданные на основе учредительного акта в форме инвестиционных компаний либо на основе договора простого товарищества, без учреждения юридического лица, в форме инвестиционных фондов, которые действуют в соответствии с принципом распределения рисков и деятельность которых состоит в привлечении и сборе свободных денежных средств физических и/или юридических лиц путем выпуска и размещения акций или инвестиционных паев с целью их последующего инвестирования в обращаемые ценные бумаги и/или в другие финансовые инструменты либо в другие активы (согласно статье 6 Закона о движении капитала);

– финансовые лизинговые организации – юридические лица, основным видом деятельности которых является финансирование покупки материальных активов (в соответствии с Законом о лизинге);

– вспомогательные финансовые единицы – финансовые институты, чья деятельность связана с финансовым посредничеством, но которые не функционируют в качестве финансовых посредников.

2) Сектор органов государственного управления включает институциональные единицы, основная функция которых состоит в предоставлении нерыночных услуг для индивидуального и коллективного потребления и осуществлении операций по перераспределению доходов государства. Ресурсы этих единиц формируются за счет обязательных платежей единиц, принадлежащих другим секторам (согласно Системе национальных счетов).

Этот институциональный сектор разделен на два подсектора:

а) центральные исполнительные органы, включающие центральные публичные органы, правовые положения которых распространяется на всю территорию страны, в том числе некоммерческие организации, контролируемые и финансируемые центральными исполнительными органами (согласно Системе национальных счетов);

b) органы местного управления, включающие местные администрации, правовые положения которых распространяется только на местные административные единицы, включая некоммерческие организации, контролируемые и финансируемые органами местного управления (согласно Системе национальных счетов).

3) Сектор нефинансовых обществ объединяет институциональные единицы, основной функцией которых является производство товаров и нефинансовых услуг для рынка, чьи ресурсы формируются за счет средств, полученных от продажи товаров и услуг (согласно Системе национальных счетов).

Этот сектор включает в себя коммерческие общества, в том числе и их филиалы, представительства, а также аффилированные коммерческие общества, основной целью которых является производство товаров и нефинансовых услуг и содержит два подсектора:

а) нефинансовые коммерческие общества с преобладанием государственного капитала объединяют коммерческие общества, включая аффилированные коммерческие общества, контролируемые органами государственного управления, в случае обладания последними правом собственности на более чем 50 процентов капитала;

b) нефинансовые коммерческие общества с преобладанием частного капитала объединяют коммерческие общества, в которых более 50 процентов капитала принадлежит частному сектору либо иностранному капиталу.

4) Сектор Прочие сектора резиденты состоит из следующих подсекторов:

a) домашние хозяйства, состоящие из одного физического лица или группы физических лиц, исполняющих одновременно функцию потребителей и возможно функцию производителей.

К этому подсектору относятся:

– физические лица, объединяющие физических лиц, проживающих самостоятельно, и группы физических лиц, проживающих и потребляющих товары и услуги совместно, которые могут производить товары и/или нефинансовые услуги исключительно для собственного потребления;

– физические лица, которые осуществляют деятельность – организации физических лиц, не имеющие статуса юридического лица, но являющиеся производителями товаров и услуг на рынке, а именно: индивидуальные предприятия, фермерские хозяйства, нотариусы, адвокаты, судебные исполнители и т.д.;

b) некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства, объединяют институциональные единицы, функцией которых является предоставление нерыночных услуг домашним хозяйствам, их ресурсы формируются за счет добровольных взносов и доходов от собственности и к этому сектору относятся: профессиональные союзы, политические партии, религиозные общества, культурные и спортивные организации и т.д. (в соответствии с Системой национальных счетов).

3. Балансовые активы представляются по балансовой стоимости (включая начисленные проценты) и классифицируются в соответствии с ниже–следующим:

1) Материальные и нематериальные активы – являются фиксированными материальными и нематериальными активами, предназначенными для употребления на срок более одного года; в данную категорию включаются земельные участки и здания, оборудование, программные обеспечения и др. Нефинансовые активы включают:

a) основные средства;

b) прочие материальные и нематериальные активы;

2) Денежные средства и депозиты:

a) денежные средства – банкноты и монеты, которые имеют номинальную стоимость и выпущены государственными банками или государственными органами. В данную категорию включаются и дорожные чеки;

b) депозиты – вложенные денежные средства, которые подлежат возврату в срок либо до востребования с процентами или без них либо в любой другой форме или на условиях, установленных совместно депонентами либо уполномоченными ими лицами, с одной стороны, и банками и/или организациями небанковского финансового сектора, принимающими денежные средства, с другой стороны, а также не относятся к субординированным долгам, к праву собственности или к оказанию услуг, включая страховые, и подтверждаются или не подтверждаются любой записью, любой квитанцией, любой справкой, нотой или другими документами банков и организаций, принимающих денежные средства.

Депозиты включают:

– переводные депозиты – депозиты, которые могут быть изъяты наличными деньгами без согласования, без уплаты штрафа либо без ограничений и могут непосредственно использоваться для совершения платежей посредством чеков, полисов, платежных поручений, прямых записей на счетах/расчетов, а также для осуществления других механизмов прямых платежей;

– к прочим депозитам относятся все требования, подтвержденные доказательствами депозита, за исключением переводных депозитов.

Данная категория включает:

1. Срочные депозиты – депозиты, сформированные из краткосрочных или среднесрочных и долгосрочных фондов, вложенных в банк и/или организацию небанковского финансового сектора, принимающую депозиты, на заранее определенный период. Срочные депозиты являются непереводными депозитами, которые не могут быть преобразованы в наличные деньги до наступления зафиксированного срока либо могут быть преобразованы с уплатой соответствующей пени.

2. Сберегательные депозиты – депозиты, представляющие комбинацию между текущими счетами и срочными депозитами, более гибкие в сравнении с последними, так как не обусловлены каким–либо сроком и позволяют вкладывать и изымать деньги в любой момент, но которые могут иметь и определенные ограничения: минимальная сумма для открытия счета, минимальный неприкосновенный остаток, вклады или изъятия, обусловленные определенными пределами, более ограниченное количество совершаемых операций и др., которые не встречаются в случае текущих счетов.

3. Депозиты overnight – депозиты на одну ночь, которые конвертируются в наличные денежные средства или переводятся по требованию путем чека, платежного поручения, записи в дебет или аналогичными способами, без ограничений и пени.

4) Депозиты до востребования – депозиты, которые позволяют немедленно изъять денежные средства, но не предоставляют возможность прямой передачи средств третьим лицам.

5) Непереводные депозиты в иностранной валюте.

3) Выданные займы – финансовые активы, создаваемые тогда, когда заимодатель дает в долг фонды непосредственно дебитору, и удостоверяемые негоциируемыми инструментами.

4) Ценные бумаги кроме акций – облигации и другие виды долговых ценных бумаг, а также любой другой вид ценных бумаг, которые могут конвертироваться или предоставляют право на приобретение облигаций и других видов долговых ценных бумаг того же эмитента;

5) Ценные бумаги, доли и прочие финансовые инвестиции:

a) участия в капитале – акции и другие ценные бумаги подобные акциям, а также любой другой вид ценных бумаг, которые могут конвертироваться в акции или предоставляют право на приобретение акций того же эмитента;

b) доля в уставном капитале – определяется в виде части уставного капитала общества с ограниченной ответственностью, размер которой устанавливается в зависимости от размера вклада, и включает все права и обязанности участника общества;

c) паевой взнос члена «Банкинг–Корпорации»;

6) Прочие активы, которые включают:

a) коммерческий заём и досрочное погашение, к которым не относятся займы на финансирование коммерческого займа, отраженные в категории “займы”;

b) прочие полученные суммы – данная классификация используется для отражения всех статей, которые нуждаются в дополнительном анализе для их включения в другие категории.

3. Балансовые обязательства классифицируются в соответствии с нижеследующим:

1) Сберегательные вклады.

2) Банковские и полученные займы.

3) ценные бумаги, кроме акций.

4) Прочие обязательства, включающие:

а) коммерческий заём и досрочное погашение;

b) резервы для покрытия потерь, которые включают:

– резервы для покрытия потерь по выданным займам и полагающимся процентам – резервы для поглощения потерь, определенных вследствие оценки займов и полагающихся процентов, подверженных риску займа;

– резервы для покрытия прочих потерь;

c) накопленное обесценение;

d) консолидированное регулирование для главного офиса и филиалов;

e) прочие суммы к оплате – используется для отражения всех статей, которые нуждаются в дополнительном анализе для их включения в другие категории.

5) Капитал и резервы – суммы, связанные со всеми средствами, принадлежащими акционерам/участникам «Банкинг–Корпорации», а именно акции, выпущенные банком, инвестированные и полностью оплаченные акционерами или другими собственниками, уставный капитал, резервный капитал, разницы от переоценки материальных активов, нематериальных активов и долгосрочных инвестиций, нераспределенная прибыль, прочие резервы и др.

К капиталу и резервам относятся:

a) собственный капитал – суммы, представляющие право акционеров/участников на активы микрофинансовой организации после вычета всех обязательств. Собственный капитал включает:

– уставный капитал – суммы, связанные со стоимостью размещенных акций и казначейских акций, приобретенных или выкупленных «Банкинг–Корпорацией», или суммы, связанные с взносами участников, представляющие минимальную стоимость активов, выраженные в национальной валюте, которыми должна владеть «Банкинг–Корпорации»;

– резервный капитал – суммы, предназначенные для покрытия потерь «Банкинг–Корпорации» и увеличения уставного капитала. Включает общие и специальные резервы, которые представляют фонды, созданные из отчислений от чистой прибыли;

– нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет представляет прибыль, полученную вследствие оплаты налогов, которая не распределяется и не переводится в общие или специальные резервы;

– прочие резервы (прочие резервы, предусмотренные уставом);

b) вторичный капитал – суммы разницы от переоценки материальных активов, нематериальных активов и долгосрочных инвестиций;

c) нераспределенная прибыль отражает прибыль, полученную вследствие уплаты налогов, которая не распределяется и не переводится в общие или специальные резервы;

d) общие и специальные резервы (резервный капитал) отражает фонды, созданные из отчислений от чистой прибыли;

e) переоценка указывает чистую стоимость статьи, которая соответствует стоимости переоценки балансовых активов и обязательств и собственного капитала.

. Приложение№ 14 Отчет о классификации активов и финансовых обязательств по учреждениям
.
на ___________________ 20___
.	.	.	.	.	.	.
Показатели	Код стр.	Учреждение и/или физическое лицо .	Стоимость
Показатели	Код стр.	Учреждение и/или физическое лицо .	Нац валюта	Eвро	USD	Другая валюта
1	2	3	4	5	6	7
Текущий счет	.			.	.	.


Банковский депозит	.		.	.	.	.


Банковские заимодатели, полученные от финансовых организаций–резидентов	.		.	.	.	.


Займы, полученные от юридических лиц	.		.	.	.	.
.

Структура и порядок составления отчета о классификации активов, финансовых обязательств по учреждениям.

Отчет о классификации активов, финансовых обязательств по учреждениям отражает положение/состояние активов и финансовых обязательств, возникших между «Банкинг–Корпорацией» и учреждениями резидентами.

Настоящий отчет включает следующие показатели:

010 – остаток денежных средств, внесенных на текущий счет, которые могут быть изъяты наличными без получения разрешения, без оплаты штрафа или без ограничений, могут непосредственно использоваться для совершения платежей посредством чека, полисов, платежных распоряжений, прямых записей на счет/расчетов, а также для осуществления других механизмов прямых платежей,

100 – остаток денежных средств, внесенных на счет срочных депозитов, депозитов overnight, депозитов до востребования,

200 – остаток денежных средств, полученных в виде займа от банка–резидента;

300 – остаток денежных средств, предлагаемых в виде займа, при условии их возмещения юридическими лицами.

Утверждено Председателем всемирного верховного совета–совета безопасности