ПОЛОЖЕНИЕ

О МЕТОДИКЕ

ОПРЕДЕЛЕНИЯ

СОБСТВЕННЫХ

СРЕДСТВ

(КАПИТАЛА) И

ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ

НОРМАТИВОВ,

НАДБАВОК К

НОРМАТИВАМ

ДОСТАТОЧНОСТИ

КАПИТАЛА,

ЧИСЛОВЫХ

ЗНАЧЕНИЯХ

ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ

НОРМАТИВОВ

И РАЗМЕРАХ

(ЛИМИТАХ)

ОТКРЫТЫХ

ВАЛЮТНЫХ

ПОЗИЦИЙ

БАНКОВСКИХ

ГРУПП

 

 

Настоящее Положение на основании статей 56, 62, 64 – 68, 70 и 72 Закона от «О Центральном банке», статьи 24 Закона «О банках и банковской деятельности» устанавливает для банковских групп методику определения собственных средств (капитала), методику определения обязательных нормативов, методику расчета надбавок к нормативам достаточности капитала, числовые значения обязательных нормативов и размеры (лимиты) открытых валютных позиций.

.

Глава 1. Общие положения.

.

1.1. Расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы осуществляется головной финансовой организацией банковской группы.

1.2. В расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы включаются отчетные данные головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы, осуществляющих финансовую и страховую деятельность, вспомогательную деятельность в сфере финансовых услуг и страхования, операции с недвижимым имуществом, деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий (в случае если она осуществляется в целях обеспечения деятельности головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы), предоставление прочих видов услуг (в случае если они предоставляются в целях обеспечения деятельности головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы), а также отчетные данные участников банковской группы, являющихся микрофинансовыми организациями и структурированными организациями, созданными в целях осуществления головной финансовой организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы секьюритизации активов или иных финансовых операций и (или) операций с недвижимостью или иных нефинансовых операций.

Понятие «структурированные организации» используется в значении, определяемом Международным стандартом финансовой отчетности (далее – МСФО) (IFRS) 12 «Раскрытие информации об участии в других организациях».

1.3. Отчетные данные участников банковской группы, указанных в пункте 1.2 настоящего Положения, не включаются в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы при условии:

В случае если отчетные данные каждого из не консолидируемых участников банковской группы признаны несущественными в соответствии с абзацем третьим настоящего пункта, но составляют в совокупности более 10 процентов от величины собственных средств (капитала) банковской группы, головная финансовая организация банковской группы включает их отчетные данные в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы.

1.4. В расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы должны включаться отчетные данные головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы, содержащиеся в их индивидуальной отчетности, составленной:

В расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы должны включаться отчетные данные головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы по состоянию на одну и ту же отчетную дату и за один и тот же отчетный период.

В случае если участник банковской группы не может подготовить отчетность на дату составления отчетности банковской группы, в том числе в силу того, что для данного участника банковской группы законодательством установлены иные сроки составления отчетности, головная финансовая организация банковской группы для расчета величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы может использовать отчетные данные такого участника банковской группы на дату, отличную от даты, на которую производится расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы, с учетом всех существенных операций, осуществленных участником банковской группы, и событий в его деятельности с даты составления последней отчетности. Существенность операций и событий определяется исходя из критериев, установленных во внутреннем документе банковской группы.

Период между датой расчета величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов (за исключением норматива краткосрочной ликвидности банковской группы), надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы и датой, на которую подготовлены отчетные данные указанного участника банковской группы, не может превышать три месяца. Информация об указанных случаях представляется головной финансовой организацией банковской группы в структурное подразделение Государственного банка, уполномоченное осуществлять сбор и обработку ее отчетности и иной информации, в составе пояснительных примечаний к консолидированной отчетности (к форме отчетности 0409805 «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк» (далее – форма 0409805).

1.5. Отчетные данные дочерних организаций головной финансовой организации банковской группы, зарегистрированных в качестве юридических лиц на территории зарубежных стран, имеющих рейтинги долгосрочной платежеспособности, присвоенные иностранными финансовыми рейтинговыми агентствами на уровне от «AAA» до «AA–» по международной рейтинговой шкале, либо от «Aaa» до «Aa3» по международной рейтинговой шкале, включаются в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы в порядке и размере, определенных в соответствии с правилами пруденциального регулирования, установленными органами надзора указанных стран (в том числе порядком включения инструментов капитала в состав источников капитала данных участников банковской группы и требованиями по соблюдению ими минимально допустимых числовых значений нормативов достаточности капитала). В этом случае головная финансовая организация банковской группы информирует Государственный банк о применении при расчете фактических значений надбавок к нормативам достаточности капитала банковской группы правил пруденциального регулирования, установленных органами надзора стран, в которых зарегистрированы дочерние организации, в составе пояснительных примечаний к консолидированной отчетности (к форме 0409805).

При этом головные финансовые организации банковских групп должны осуществлять не реже одного раза в год оценку результатов применения подходов органов иностранных государств, в функции которых входит банковский надзор, и Государственного банка к определению требований к величине собственных средств (капитала) в отношении одних и тех же контрагентов дочерних финансовых организаций головной финансовой организации банковской группы, зарегистрированных в разных государствах, в целях использования при расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы наиболее консервативного из применяемых в этих государствах и государства подходов, то есть подход, в соответствии с которым предъявляются более высокие требования к величине собственных средств (капитала), значениям обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размерам (лимитов) открытых валютных позиций в отношении указанных контрагентов. В случае если наиболее консервативным окажется подход, установленный Государственным банком, при его распространении на требования в отношении указанных контрагентов в других государствах не следует применять при расчете обязательных нормативов банковской группы повышенные коэффициенты риска, предусмотренные Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Процедура проведения указанной оценки устанавливается внутренним документом банковской группы.

Отчетные данные дочерних организаций, зарегистрированных в качестве юридических лиц на территории зарубежных стран, имеющих рейтинги долгосрочной платежеспособности, присвоенные иностранными финансовыми рейтинговыми агентствами на уровне от «A+» до «BBB–» и ниже по международной рейтинговой шкале, либо от «A1» до «Baa3» и ниже по международной рейтинговой шкале, а также участников банковской группы – нерегулируемых организаций (организаций, деятельность которых не регулируется уполномоченными органами государств, в которых они зарегистрированы в качестве юридических лиц, в том числе в зарубежных странах, имеющих рейтинги долгосрочной платежеспособности, присвоенные иностранными финансовыми рейтинговыми агентствами на уровне от «AAA» до «AA–» по международной рейтинговой шкале, либо от «Aaa» до «Aa3» по международной рейтинговой шкале включаются в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы в размере, определенном в соответствии с Положением «О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)», Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», Инструкцией «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением финансовыми организациями», и настоящим Положением.

1.6. При расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы оценка активов, обязательств, источников собственных средств (капитала) участников банковской группы, отраженная в их индивидуальной отчетности, должна быть приведена в соответствие с внутренними документами банковской группы.

Состав активов, обязательств, источников собственных средств (капитала), методы (подходы) определения их стоимости, процедура формирования и представления информации участниками банковской группы, в том числе указанными в абзаце первом пункта 1.5 настоящего Положения, для расчета величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций устанавливаются внутренними документами банковской группы с учетом требований настоящего Положения и Положения «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп».

Процедуры разработки, утверждения и изменения вышеуказанных внутренних документов банковской группы устанавливаются головной финансовой организацией банковской группы.

1.7. В расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы включаются отчетные данные участников банковской группы:

В случае если доля участия банковской группы в деятельности участника банковской группы составляет менее 20 процентов, головная финансовая организация банковской группы может принять решение использовать для включения в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы отчетные данные указанного участника банковской группы с использованием метода долевого участия, определенного МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия». Информация об использовании метода долевого участия для включения отчетных данных участников банковской группы в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы представляется головной финансовой организацией банковской группы в структурное подразделение Государственного банка, уполномоченное осуществлять сбор и обработку ее отчетности и иной информации, в составе формы отчетности 0409801 «Отчет о составе участников банковской группы и вложениях финансовой организации в паи паевых инвестиционных фондов», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк».

1.8. В случае если головная финансовая организация банковской группы на основании соглашения или иного документа о разделении и закреплении ответственности между головной финансовой организацией банковской группы и другими акционерами (участниками) участника банковской группы по обязательствам участника банковской группы (далее – соглашение о распределении рисков) принимает риск понесения потерь от деятельности участника банковской группы в размере, превышающем долю ее прямого и косвенного участия в его деятельности, отчетные данные указанного участника банковской группы включаются в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы пропорционально размеру рисков понесения потерь, принимаемых головной финансовой организацией банковской группы.

1.9. В случае если головная финансовая организация банковской группы на основании соглашения о распределении рисков принимает меньший объем рисков понесения потерь от деятельности участника банковской группы, чем это обусловлено долей ее прямого и косвенного участия в деятельности участника банковской группы, отчетные данные указанного участника банковской группы могут быть по письменному разрешению структурного подразделения Государственного банка, осуществляющего надзор за деятельностью банковской группы, включены в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы в меньшем объеме, определяемом головной финансовой организацией банковской группы. При определении размера риска понесения потерь головная финансовая организация банковской группы применяет подходы, установленные пунктами 2.5 и 2.6 Положения «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп». В целях получения письменного разрешения головная финансовая организация банковской группы направляет в структурное подразделение Государственного банка, осуществляющее надзор за деятельностью банковской группы, ходатайство о включении в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы отчетных данных участников банковской группы в меньшем объеме с приложением заверенной ею копии соглашения о распределении рисков.

Структурное подразделение Государственного банка, осуществляющее надзор за деятельностью банковской группы, должно рассмотреть полученные от головной финансовой организации банковской группы ходатайство и заверенную копию соглашения о распределении рисков в срок, не превышающий тридцати календарных дней со дня их получения.

Структурное подразделение Государственного банка, осуществляющее надзор за деятельностью банковской группы, отказывает во включении отчетных данных участника банковской группы в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций в меньшем объеме в случае отсутствия в соглашении о распределении рисков положения о распределении рисков. Отказ структурного подразделения Государственного банка, осуществляющего надзор за деятельностью банковской группы, должен быть мотивирован и оформлен в письменном виде.

Головная финансовая организация банковской группы включает отчетные данные участника банковской группы в расчет величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы в меньшем объеме на следующую отчетную дату после даты получения разрешения структурного подразделения Государственного банка, осуществляющего надзор за деятельностью банковской группы.

1.10. При расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы исключаются операции и сделки, проводимые между головной финансовой организацией банковской группы и участниками банковской группы (за исключением не консолидируемых участников банковской группы) или между участниками банковской группы (за исключением не консолидируемых участников банковской группы), а также доходы и расходы от таких операций и сделок.

1.11. Отчетные данные участников банковской группы, являющихся страховыми организациями, должны включаться в расчет собственных средств (капитала), обязательных нормативов (за исключением норматива краткосрочной ликвидности банковской группы), надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы с учетом следующих особенностей.

Головная финансовая организация банковской группы не реже одного раза в год осуществляет оценку влияния включения (не включения) отчетных данных участников банковской группы, являющихся страховыми организациями, на величину собственных средств (капитала) банковской группы, на значения обязательных нормативов (за исключением норматива краткосрочной ликвидности банковской группы), надбавок к нормативам достаточности капитала и на размеры (лимиты) открытых валютных позиций банковской группы.

В случае если результатом включения отчетных данных страховых организаций в расчет величины собственных средств (капитала) банковской группы является увеличение собственных средств (капитала) банковской группы, улучшение значений обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и (или) размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы, страховые организации в целях расчета указанных показателей признаются не консолидируемыми участниками банковской группы. В этом случае из соответствующих компонентов собственных средств (капитала) банковской группы вычитаются вложения в обыкновенные акции (доли) и другие инструменты собственных средств (капитала) участников банковской группы, являющихся страховыми организациями, в соответствии с абзацами первым – третьим подпункта 2.4.5 пункта 2.4 настоящего Положения, а также дефицит собственных средств (капитала) указанных участников (при его наличии). Сумма вложений, на которую не были уменьшены собственные средства (капитал) головной финансовой организации и (или) участников банковской группы, рассчитанные на основе их индивидуальной отчетности, подлежит при расчете значений нормативов достаточности собственных средств (капитала) банковской группы взвешиванию по уровню риска в соответствии с пунктами 3.7 и 3.8 настоящего Положения.

В случае если включение отчетных данных участников банковской группы, являющихся страховыми организациями, в расчет величины собственных средств (капитала) банковской группы не приводит к увеличению собственных средств (капитала) банковской группы, улучшению значений обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и (или) размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы, отчетные данные указанных участников банковской группы включаются в расчет данных показателей деятельности в соответствии с настоящим Положением.

Подходы к определению критериев включения (не включения) отчетных данных страховых организаций в расчет собственных средств (капитала), обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы устанавливаются во внутреннем документе банковской группы.

.

Глава 2. Методика определения собственных средств (капитала) банковской группы.

.

2.1. Величина собственных средств (капитала) банковской группы определяется в соответствии с требованиями, установленными для финансовых организаций Положением «О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)», с учетом особенностей, установленных настоящим Положением.

2.2. Величина собственных средств (капитала) банковской группы определяется как сумма величин собственных средств (капитала) головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы.

Суммирование величин собственных средств (капитала) головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы производится постатейно с учетом положений абзаца первого пункта 1.5, пунктов 1.7 и 1.11 настоящего Положения. При включении в расчет величины собственных средств (капитала) банковской группы отчетных данных участника банковской группы в соответствии с абзацами третьим и четвертым пункта 1.7 настоящего Положения доля малых акционеров (участников) участника банковской группы в собственных средствах (капитале) участника банковской группы не включается в расчет величины собственных средств (капитала) банковской группы.

2.3. В состав источников базового капитала основного капитала банковской группы (далее – базовый капитал), помимо установленных подпунктом 2.1 пункта 2 Положения «О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)», принимаются следующие источники:

2.3.1. Уставный капитал участника банковской группы – нефинансовой организации с даты государственной регистрации участника банковской группы (с даты внесения регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр) при условии полной оплаты акций (долей) головной финансовой организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы за счет собственных средств.

2.3.2. Элементы базового капитала, относящиеся к доле малых акционеров (участников) участника банковской группы, являющегося финансовой организацией, отчетные данные которого принимаются в расчет собственных средств (капитала) банковской группы в соответствии с абзацем вторым пункта 1.7 настоящего Положения.

Величина элементов базового капитала, относящихся к доле малых акционеров (участников) участника банковской группы, определяется в соответствии с пунктом 2 приложения 1 к настоящему Положению.

Элементы базового капитала, относящиеся к доле малых акционеров (участников) участника банковской группы, включаются в расчет базового капитала банковской группы за вычетом дивидендов, начисленных участником банковской группы малым акционерам (участникам), до момента их фактической выплаты.

2.3.3. Прибыль текущего года и предшествующих лет, а также прочий совокупный доход участника банковской группы в части, подтвержденной аудиторской организацией (если участник банковской группы является организацией, определенной в части 3 статьи 5 Закона «Об аудиторской деятельности» или индивидуальным аудитором (в иных случаях) в годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности участника банковской группы.

Прибыль текущего года и предшествующих лет участника банковской группы принимается в расчет базового капитала банковской группы в сумме, скорректированной на величину резерва (резервов), фактически не до созданного по активам участника банковской группы по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с пунктом 3.5 Положения «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп».

Прочий совокупный доход участника банковской группы принимается в расчет базового капитала банковской группы в сумме, в которой он впоследствии будет реклассифицирован в состав прибыли или убытка банковской группы, за исключением прочего совокупного дохода, указанного в подпункте 2.7.1 пункта 2.7 настоящего Положения.

Прибыль текущего года и предшествующих лет, убытки банковской группы принимаются в расчет собственных средств (капитала) банковской группы, за исключением:

Данные вычеты должны быть осуществлены, в случае если указанные показатели не уменьшили величину источников собственных средств (капитала) головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы – финансовых организаций на индивидуальной основе либо не были учтены в показателях, уменьшающих величину источников базового капитала банковской группы.

2.3.4. Безвозмездное финансирование, предоставленное участнику банковской группы, и (или) вклады в его имущество при наличии документов, подтверждающих источники происхождения у акционеров (участников) участника банковской группы, а также прочих лиц средств (имущества), предоставленных (предоставленного) в качестве безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество участника банковской группы, а в отношении объектов недвижимости – также при наличии регистрации прав участника банковской группы на недвижимое имущество в Едином государственном реестре недвижимости, за исключением средств (имущества) (полностью или частично), предоставленных (предоставленного) участнику банковской группы в качестве безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество участника банковской группы, если участник банковской группы полностью или частично осуществил вложения в источники собственных средств (капитала) лица, предоставившего такое финансирование.

2.4. В состав показателей, уменьшающих величину источников базового капитала банковской группы, помимо установленных подпунктом 2.2 пункта 2 Положения «О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)», включаются следующие показатели:

2.4.1. Нематериальные активы, включая затраты на создание (изготовление) или приобретение нематериального актива (в случае если они согласно учетной политике банковской группы увеличивают стоимость актива), и деловая репутация по их стоимости на дату расчета собственных средств (капитала) банковской группы за вычетом начисленной амортизации и накопленных убытков от обесценения актива, а также отложенных налоговых обязательств, возникших при признании в консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы, составленной в соответствии с Положением «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп» (далее – консолидированная отчетность банковской группы), соответствующих нематериальных активов. Взаимозачет величин нематериальных активов и соответствующих им отложенных налоговых обязательств банковской группы допускается при условии, что указанные обязательства будут погашаться при обесценении нематериальных активов или прекращении их признания в консолидированной отчетности банковской группы.

2.4.2. Гудвил, возникший в результате сделок по приобретению акций (долей), а также других инструментов базового капитала участников банковской группы (в том числе зависимых организаций), указанных в пункте 1.2 настоящего Положения, в текущем и предшествующих годах, за вычетом суммы обесценения его стоимости и отложенных налоговых обязательств, возникших при признании в консолидированной отчетности банковской группы идентифицируемых активов и обязательств участника банковской группы. Взаимозачет величин гудвила и соответствующих ему отложенных налоговых обязательств банковской группы допускается при условии, что указанные обязательства будут погашаться при обесценении активов, повлекших возникновение гудвила, или прекращении их признания в консолидированной отчетности банковской группы.

Понятия «гудвил» и «идентифицируемые активы и обязательства» используются головной финансовой организацией банковской группы в значении, определяемом МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизнесов» (далее – МСФО (IFRS) 3).

Величина обесценения гудвила в целях расчета базового капитала банковской группы определяется в соответствии с подпунктами 4.1.1 и 4.1.2 пункта 4.1 Положения «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп».

2.4.3. Прибыль от выгодной покупки, возникшая в результате сделок по приобретению акций (долей) участников банковской группы (в том числе зависимых организаций) в текущем и предшествующих годах, включая прибыль от выгодной покупки, возникшую при приобретении акций (долей) и (или) иного имущества не консолидируемых участников банковской группы, указанных в пункте 1.2 настоящего Положения.

Понятие «прибыль от выгодной покупки» используется в значении, определяемом МСФО (IFRS) 3.

2.4.4. Вложения головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы, в том числе через третьих лиц, в обыкновенные акции (доли) и другие инструменты базового капитала других участников банковской группы, в том числе вложения, являющиеся частью мероприятий, проводимых в рамках реализации утвержденного Государственным банком плана мер по финансовому оздоровлению финансовой организации в соответствии с Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)», балансовая стоимость вложений головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы, в том числе через третьих лиц, в обыкновенные акции (доли) и другие инструменты базового капитала участников банковской группы, определенных абзацем четвертым пункта 1.7 настоящего Положения, увеличенная или уменьшенная в результате признания доли такого инвестора в прибыли или убытке объекта инвестиций после даты приобретения, а также взаимное владение акциями (долями) и другими инструментами базового капитала головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы по их балансовой стоимости, в случае если суммы данных вложений не уменьшили величину собственных средств (капитала) участников банковской группы, рассчитанную на основании их индивидуальной отчетности. Величина указанных вложений определяется исходя из доли участия банковской группы в деятельности участника банковской группы, рассчитанной в соответствии с пунктом 2.2 Положения «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп».

При определении принимаемой в уменьшение источников собственных средств (капитала) банковской группы стоимости вложений в акции (доли), а также в субординированные инструменты финансовых организаций не учитываются корректировки, уменьшающие (увеличивающие) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, а также переоценка, увеличивающая (уменьшающая) стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход, в отношении которых распространяются требования по формированию резерва на возможные потери в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Положением «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп».

Совокупная величина встречных вложений головной финансовой организации банковской группы и (или) участника банковской группы и финансовой организации в акции (доли) принимается головной финансовой организацией банковской группы в уменьшение суммы источников базового капитала в полной сумме вложений, указанной в договоре, с учетом переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость размещенных денежных средств (за исключением переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход, в отношении которых распространяются требования по формированию резерва на возможные потери в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Положением «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп»), в случае если указанные вычеты не были осуществлены на индивидуальной основе.

2.4.5. Вложения головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы, в том числе через третьих лиц, в акции (доли), а также другие инструменты базового капитала не консолидируемых участников банковской группы, за исключением участников банковской группы, определенных абзацем третьим пункта 3.8 настоящего Положения, и иных финансовых организаций (в случае если участник банковской группы владеет обыкновенными акциями (долями) иной финансовой организации в объеме, составляющем менее 10 процентов ее уставного капитала (части уставного капитала) по их балансовой стоимости, если совокупные вложения в инструменты базового капитала данных участников банковской группы превышают 10 процентов от величины базового капитала банковской группы, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала банковской группы. Указанные вложения определяются исходя из доли участия банковской группы в деятельности участника банковской группы, рассчитанной в соответствии с пунктом 2.2 Положения «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп», и включаются в расчет величины базового капитала банковской группы в соответствии с настоящим Положением, в случае если суммы данных вложений не уменьшили величину базового капитала головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы, рассчитанную на основании их индивидуальной отчетности.

При определении принимаемой в уменьшение источников собственных средств (капитала) банковской группы стоимости вложений в акции (доли), а также в субординированные инструменты финансовых организаций не учитываются корректировки, уменьшающие (увеличивающие) стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, а также переоценка, увеличивающая (уменьшающая) стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход, в отношении которых распространяются требования по формированию резерва на возможные потери в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Положением «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп».

Совокупная величина встречных вложений головной финансовой организации и (или) участников банковской группы и финансовой организации в акции (доли) принимается головной финансовой организацией банковской группы в уменьшение суммы источников базового капитала в полной сумме вложений, указанной в договоре, с учетом переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость размещенных денежных средств (за исключением переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход, в отношении которых распространяются требования по формированию резерва на возможные потери в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Положением «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп»).

«Финансовая организация» – хозяйствующий субъект, оказывающий финансовые услуги, – финансовая организация, профессиональный участник рынка ценных бумаг, организатор торговли, клиринговая организация, микрофинансовая организация, финансовый потребительский кооператив, субъект страхового дела, негосударственный пенсионный фонд, управляющая компания инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, специализированный депозитарий инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, ломбард (финансовая организация, поднадзорная Государственному банку), лизинговая компания (иная финансовая организация, финансовая организация, не поднадзорная Государственному банку).

2.4.6. Отложенные налоговые активы участников банковской группы. Величина отложенных налоговых активов участников банковской группы определяется в соответствии с подпунктом 2.2.3 пункта 2.2 Положения «О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)».

Взаимозачет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств участников банковской группы допускается при условии, что возможность зачета активов и обязательств, повлекших возникновение соответственно отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль предусмотрена для участников банковской группы – резидентов Налоговым кодексом, а для участников банковской группы – нерезидентов – принятыми в стране места их регистрации (ведения бизнеса) правилами.

Отложенные налоговые обязательства должны быть скорректированы на величину отложенных налоговых обязательств, признанных в консолидированной отчетности банковской группы при возникновении гудвила, при признании нематериальных активов и активов пенсионного плана с установленными выплатами банковской группы.

2.4.7. Активы пенсионного плана с установленными выплатами банковской группы за вычетом отложенных налоговых обязательств банковской группы, признанных в консолидированной отчетности банковской группы при признании соответствующих активов. Взаимозачет в целях расчета величины собственных средств (капитала) банковской группы активов пенсионного плана с установленными выплатами с соответствующими отложенными налоговыми обязательствами допускается при условии, что указанные обязательства будут погашаться при списании актива пенсионного плана с установленными выплатами банковской группы или при прекращении его признания в консолидированной отчетности банковской группы.

Понятие «активы пенсионного плана с установленными выплатами» используется в значении, определяемом МСФО (IAS) 26 «Учет и отчетность по пенсионным программам».

2.4.8. Величина нереализованной прибыли или убытка, возникающая в результате изменений справедливой стоимости финансовых обязательств банковской группы (в том числе производных финансовых инструментов), произошедших из–за изменения собственного финансового риска банковской группы.

Справедливая стоимость финансовых обязательств (в том числе производных финансовых инструментов) определяется головной финансовой организацией банковской группы в соответствии с МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (далее – МСФО (IFRS) 13).

2.4.9. Прирост величины базового капитала участника банковской группы, полученный в результате операции секьюритизации (например, прирост от ожидаемого маржинального дохода, полученного от продажи актива), а также величины прибыли, возникающей у участника банковской группы, являющегося прямо или косвенно (через связанное с ним лицо) стороной первоначального договора (соглашения), на основании которого идентифицируются обязательства (потенциальные обязательства) должника, обусловливающие возникновение секьюритизированных активов, или приобретающего задолженность третьей стороны в целях секьюритизации, от капитализации будущих доходов от секьюритизированных активов в целях повышения финансового качества позиции в секьюритизации, при условии их признания в отчетном периоде в консолидированной отчетности банковской группы.

2.4.10. Финансовый результат от переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым в консолидированной отчетности банковской группы по справедливой стоимости (в том числе при хеджировании денежных потоков по прогнозируемым операциям) (который не уменьшил собственные средства (капитал) головной финансовой организации и (или) участников банковской группы, рассчитанные на основе их индивидуальной отчетности). Понятия «инструмент хеджирования», «объект хеджирования» в настоящем Положении применяются в соответствии со значением, приведенным в главе 6 МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».

2.4.11. Величина прибыли от переоценки финансовых активов участников банковской группы по справедливой стоимости, определенной с использованием ненаблюдаемых исходных данных (3 Уровень иерархии исходных данных в соответствии с МСФО (IFRS) 13) за отчетный период.

2.4.12. Положительная разница между величиной ожидаемых потерь, рассчитанной головной финансовой организацией банковской группы и (или) финансовой организацией – участником банковской группы, получившими разрешение на применение банковских методик управления финансовыми рисками и моделей количественной оценки финансовых рисков, используемых для определения величины финансового риска на основе внутренних рейтингов (далее – ПВР) в целях расчета нормативов достаточности капитала, в соответствии с Указанием «О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления финансовыми рисками и моделей количественной оценки финансовых рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества», согласно главе 8 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», и величиной резерва (резервов), фактически сформированного (сформированных) головной финансовой организацией банковской группы и (или) финансовой организацией – участником банковской группы в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Указанием «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон», и (или) Указанием «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», в отношении финансовых требований, величина финансового риска для которых рассчитывается на основе внутренних рейтингов, за исключением резервов на возможные потери, сформированных в отношении финансовых требований, отнесенных к классу финансовых требований долей участия в капитале третьих лиц.

Взаимозачет отложенных налоговых обязательств банковской группы, связанных с финансовыми требованиями, величина финансового риска для которых рассчитывается на основе внутренних рейтингов, и положительной разницы между величиной ожидаемых потерь, рассчитанной головной финансовой организацией банковской группы, и величиной резерва (резервов), фактически сформированного (сформированных) головной финансовой организацией банковской группы, не допускается.

2.5. В состав источников добавочного капитала основного капитала банковской группы (далее – добавочный капитал), помимо установленных подпунктом 2.3 пункта 2 Положения «О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)», принимаются следующие элементы:

2.5.1. Добавочный капитал, относящийся к доле малых акционеров (участников) участника банковской группы, отчетные данные которого принимаются в расчет собственных средств (капитала) банковской группы в соответствии с абзацем вторым пункта 1.7 настоящего Положения.

Величина добавочного капитала, относящегося к доле малых акционеров (участников) участника банковской группы, определяется в соответствии с подпунктом 3.4 пункта 3 приложения 1 к настоящему Положению при условии наличия источников добавочного капитала.

Добавочный капитал, относящийся к доле малых акционеров (участников) участника банковской группы, включается в расчет добавочного капитала банковской группы за вычетом дивидендов, начисленных участником банковской группы малым акционерам (участникам), до момента их фактической выплаты.

2.5.2. Элементы собственных средств (капитала) участника банковской группы, являющегося структурированной организацией, эмитированные непосредственно или через дочерние организации головной финансовой организации банковской группы, не являющиеся структурированными организациями, и принадлежащие третьим лицам (не являющимся участниками банковской группы), при условии их соответствия требованиям к элементам основного капитала, установленным Положением «О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)» и настоящим Положением, и возможности их использования для покрытия рисков банковской группы, а также если единственным активом структурированной организации являются инвестиции в деятельность головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы, отчетные данные которых включены в расчет собственных средств (капитала) банковской группы в соответствии с абзацем вторым пункта 1.7 настоящего Положения.

Элементы собственных средств (капитала) участника банковской группы, являющегося структурированной организацией, включаются в добавочный капитал банковской группы в соответствии с пунктом 3 приложения 1 к настоящему Положению.

2.6. В состав показателей, уменьшающих величину источников добавочного капитала банковской группы, включаются инвестиции головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы в инструменты базового и добавочного капитала, не являющиеся акциями (долями) уставного капитала, осуществленные в деятельность других участников банковской группы (за исключением инвестиций, указанных в подпунктах 2.4.4 и 2.4.5 пункта 2.4 настоящего Положения), по их балансовой стоимости при условии, что данные инвестиции соответствуют требованиям к элементам основного капитала, установленным Положением «О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)» и настоящим Положением. Показатели, уменьшающие величину источников добавочного капитала банковской группы, установленные подпунктами 2.4.1 – 2.4.5 и 2.4.7 пункта 2.4 настоящего Положения, рассчитываются в соответствии с данными подпунктами и принимаются в уменьшение добавочного капитала банковской группы за минусом величины, учтенной при уменьшении базового капитала банковской группы.

2.7. В состав источников дополнительного капитала банковской группы, помимо установленных подпунктом 3.1 пункта 3 Положения «О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)», принимаются следующие элементы:

2.7.1. Величина нереализованной прибыли или убытка от перевода активов, обязательств, доходов и расходов участника банковской группы – нерезидента в валюту представления консолидированной отчетности банковской группы.

2.7.2. Элементы дополнительного капитала, относящиеся к доле малых акционеров (участников) участника банковской группы, отчетные данные которого принимаются в расчет собственных средств (капитала) банковской группы в соответствии с абзацем вторым пункта 1.7 настоящего Положения.

Величина элементов дополнительного капитала, относящихся к доле малых акционеров (участников) участника банковской группы, определяется в соответствии с пунктом 4 приложения 1 к настоящему Положению при условии наличия источников дополнительного капитала.

Элементы дополнительного капитала, относящиеся к доле малых акционеров (участников) участника банковской группы, включаются в дополнительный капитал банковской группы за вычетом дивидендов, начисленных участником банковской группы малым акционерам (участникам), до момента их фактической выплаты.

2.7.3. Элементы собственных средств (капитала) участника банковской группы, являющегося структурированной организацией, эмитированные непосредственно или через дочерние организации головной финансовой организации банковской группы, не являющиеся структурированными организациями, и принадлежащие третьим лицам (не являющимся участниками банковской группы), при условии их соответствия требованиям к элементам основного или дополнительного капитала, установленным Положением «О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)» и настоящим Положением, и возможности их использования для покрытия рисков банковской группы, а также если единственным активом структурированной организации являются инвестиции в деятельность головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы, отчетные данные которых включены в расчет собственных средств (капитала) банковской группы в соответствии с абзацем вторым пункта 1.7 настоящего Положения.

Элементы собственных средств (капитала) участника банковской группы, являющегося структурированной организацией, включаются в дополнительный капитал банковской группы в соответствии с пунктом 4 приложения 1 к настоящему Положению.

2.7.4. Величина положительной разницы между величиной резерва, фактически сформированного головной финансовой организацией банковской группы и (или) финансовой организацией – участником банковской группы в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», и величиной ожидаемых потерь, рассчитанных в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», в сумме, не превышающей 0,6 процента от совокупной величины финансового риска, рассчитанной в соответствии с главой 3 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

2.8. Сумма основного и дополнительного капитала банковской группы, помимо установленных пунктом 4 Положения «О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)» элементов, уменьшается на следующую величину.

2.8.1. Дефицита собственных средств (капитала) (чистых активов) не консолидируемого участника банковской группы в размере доли участия банковской группы в капитале каждого не консолидируемого участника банковской группы при условии, что головная финансовая организация банковской группы и (или) участник банковской группы отвечают солидарно с другими акционерами (участниками) участника банковской группы по обязательствам данного не консолидируемого участника банковской группы.

Дефицит собственных средств (капитала) (чистых активов) не консолидируемого участника банковской группы, являющегося финансовой или нефинансовой финансовой организацией, рассчитывается как разница между фактической величиной его собственных средств (капитала) (чистых активов) и величиной собственных средств (капитала) (чистых активов), необходимой для покрытия данным не консолидируемым участником банковской группы принимаемых рисков, по которым головная финансовая организация банковской группы и (или) участник банковской группы отвечают солидарно с другими акционерами (участниками) участника банковской группы.

Дефицит чистых активов не консолидируемого участника банковской группы, являющегося нефинансовой организацией, рассчитывается как разница между фактической величиной его чистых активов и величиной чистых активов, необходимой для покрытия данным не консолидируемым участником банковской группы принимаемых рисков, по которым головная финансовая организация банковской группы и (или) участник банковской группы отвечают солидарно с другими акционерами (участниками) участника банковской группы.

Величина собственных средств (капитала) (чистых активов) не консолидируемого участника банковской группы, являющегося финансовой, нефинансовой финансовой или нефинансовой организацией, необходимая для покрытия данным не консолидируемым участником банковской группы принимаемых указанных рисков, определяется в соответствии с подпунктом 4.2 пункта 4 приложения 1 к настоящему Положению.

2.8.2. Просроченной дебиторской задолженности участников банковской группы – нефинансовых организаций длительностью свыше тридцати календарных дней за минусом сформированного под нее резерва на возможные потери.

2.8.3. Превышения справедливой стоимости инвестиций головной финансовой организации банковской группы (в том числе произведенных через других участников банковской группы) в деятельность участников банковской группы над первоначальной стоимостью данных инвестиций.

2.8.4. Прибыли от выгодной покупки, возникшей в результате сделок по приобретению акций (долей) участников банковской группы (в том числе зависимых организаций) и включенной в величину прибыли текущего года и предшествующих лет, не подтвержденной аудиторской организацией, в том числе прибыли от выгодной покупки, возникшей при приобретении акций (долей) и (или) иного имущества не консолидируемых участников банковской группы, указанных в пункте 1.2 настоящего Положения.

2.9. Головная финансовая организация банковской группы использует величину базового капитала банковской группы, величину основного капитала банковской группы и величину собственных средств (капитала) банковской группы, определенные в соответствии с настоящим Положением, в целях расчета обязательных нормативов и величину собственных средств (капитала) банковской группы, определенную в соответствии с настоящим Положением, в целях расчета размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы.

.

Глава 3. Методика определения и числовые значения обязательных нормативов банковской группы и методика расчета надбавок к нормативам достаточности капитала банковской группы.

.

3.1. Головная финансовая организация банковской группы соблюдает следующие обязательные нормативы банковской группы:

3.2. Способ контроля за соблюдением обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала банковской группы определяется головной финансовой организацией банковской группы самостоятельно с учетом требований Положения «Об организации внутреннего контроля в финансовых организациях и банковских группах».

3.3. Обязательные нормативы, надбавки к нормативам достаточности капитала банковской группы рассчитываются головной финансовой организацией банковской группы в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» с учетом особенностей, установленных настоящим Положением, за исключением норматива Н26, порядок расчета которого установлен Положением «О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности («Базель III») системно значимыми финансовыми организациями», и норматива Н28, порядок расчета которого установлен Положением «О порядке расчета системно значимыми финансовыми организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) («Базель III»)».

В случае если головной финансовой организацией банковской группы является расчетная небанковская финансовая организация и участники банковской группы осуществляют операции, определенные пунктом 1.1 Инструкции «О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских финансовых организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских финансовых организаций и об осуществлении Государственным банком надзора за их соблюдением», обязательные нормативы банковской группы рассчитываются головной финансовой организацией банковской группы в соответствии с главами 2 и 3 Инструкции «О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских финансовых организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских финансовых организаций и об осуществлении Государственным банком надзора за их соблюдением», а также в соответствии с главами 1 и 3 настоящего Положения.

3.4. Головная финансовая организация банковской группы для расчета обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала банковской группы суммирует соответствующие отчетные данные головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы с учетом положений абзаца первого пункта 1.5, пунктов 1.7 и 1.11 настоящего Положения, за исключением отчетных данных по операциям между головной финансовой организацией банковской группы и участниками банковской группы и между участниками банковской группы.

В расчет обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала не включаются:

3.5. Головная финансовая организация банковской группы применяет рейтинги долгосрочной платежеспособности для расчета обязательных нормативов в соответствии с пунктом 1.5 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

3.6. Головная финансовая организация банковской группы, являющаяся системно значимой финансовой организацией, обязана осуществлять расчет нормативов достаточности капитала банковской группы в соответствии с финализированным подходом, установленным главой 3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» (далее – финализированный подход). Головная финансовая организация банковской группы, не являющаяся системно значимой финансовой организацией, обязана осуществлять расчет нормативов достаточности капитала банковской группы в соответствии со стандартным подходом, установленным главой 2 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» (далее – стандартный подход), за исключением случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта.

Головная финансовая организация банковской группы, не являющаяся системно значимой финансовой организацией, вправе принять решение о применении финализированного подхода.

Информация о принятии головной финансовой организацией банковской группы, не являющейся системно значимой финансовой организацией, решения о применении финализированного подхода к расчету нормативов достаточности капитала банковской группы доводится головной финансовой организацией банковской группы, не являющейся системно значимой финансовой организацией, до Государственного банка (структурного подразделения Государственного банка, осуществляющего надзор за деятельностью банковской группы) в письменном виде в течение трех рабочих дней с даты принятия решения.

Выбранный головной финансовой организацией банковской группы, не являющейся системно значимой финансовой организацией, финализированный подход не может быть изменен и применяется начиная со следующего дня после даты направления информации в Государственный банк (структурное подразделение Государственного банка, осуществляющее надзор за деятельностью банковской группы).

До даты направления информации в Государственный банк (структурное подразделение Государственного банка, осуществляющее надзор за деятельностью банковской группы) расчет нормативов достаточности капитала банковской группы осуществляется в соответствии со стандартным подходом.

Информация об используемом головной финансовой организацией банковской группы при расчете нормативов достаточности капитала банковской группы подходе должна содержаться в пояснительных примечаниях к консолидированной отчетности (к форме 0409805).

Головная финансовая организация банковской группы, применяющая стандартный подход к расчету нормативов достаточности капитала банковской группы, при определении величины финансового риска по финансовым требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов сроком размещения до девяноста календарных дней по межбанковским займам (в том числе средствам на корреспондентских счетах в банках–корреспондентах) вправе принять решение об использовании кодов в соответствии с абзацем вторым пункта 2.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» (далее – решение об использовании кодов).

Информация о принятии головной финансовой организацией банковской группы решения об использовании кодов доводится головной финансовой организацией банковской группы до Государственного банка (структурного подразделения Государственного банка, осуществляющего надзор за деятельностью банковской группы) в письменном виде в течение трех рабочих дней с даты принятия решения и должна содержаться в пояснительных примечаниях к консолидированной отчетности (к форме 0409805). Принятое головной финансовой организацией банковской группы решение об использовании кодов не может быть изменено и применяется начиная со следующего дня после даты направления информации в Государственный банк (структурное подразделение Государственного банка, осуществляющее надзор за деятельностью банковской группы).

3.7. Нормативы достаточности капитала банковской группы, за исключением норматива Н20.4, рассчитываются как отношения величины базового капитала банковской группы, величины основного капитала банковской группы или величины собственных средств (капитала) банковской группы к сумме активов банковской группы, взвешенных с учетом риска, по формуле, определенной подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» (подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» в случае применения головной финансовой организацией банковской группы финализированного подхода в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения), с учетом особенностей, установленных настоящим Положением.

3.8. Величина активов банковской группы, взвешенных с учетом риска, определяется согласно пункту 2.3 (пункту 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» в случае применения головной финансовой организацией банковской группы финализированного подхода в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения) и пункту 2.6 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» с учетом следующих особенностей:

В случае если риск понесения потерь по активам неконсолидируемого участника банковской группы возложен на головную финансовую организацию банковской группы и (или) других участников банковской группы в целях расчета нормативов достаточности капитала банковской группы, данные активы включаются в состав активов, взвешенных по уровню риска согласно Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и настоящему Положению. В расчет активов, взвешенных по уровню риска, не включаются финансовые требования в виде субординированных депозитов, займов, облигационных займов, вложений в акции (доли), а также иные активы участников банковской группы, которые уменьшают величину собственных средств (капитала) банковской группы в соответствии с Положением «О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)» и настоящим Положением.

Активы участников банковской группы с повышенным коэффициентом риска, определенные Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», включаются в расчет нормативов достаточности капитала банковской группы за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери в соответствии с внутренним документом банковской группы с учетом требований абзаца первого пункта 1.5 настоящего Положения и пункта 3.5 Положения «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп».

К активам участников банковской группы – нерезидентов, отчетные данные которых принимаются в расчет нормативов достаточности капитала банковской группы с учетом положений абзаца первого пункта 1.5 настоящего Положения, не применяются повышенные коэффициенты риска по кодам, используемым при расчете нормативов Н20.0, Н20.1 и Н20.2 (8809.i, 8811, 8814.i в части абзацев восьмого и девятого кода 8813.i, кодов 8822, 8836.i, 8852 приложения 1 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением»). Активы банковской группы, включаемые в код 8828.i, не пересчитываются с применением повышенного коэффициента риска, установленного Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», при условии, что они используются для осуществления деятельности банковской группы и (или) участника банковской группы.

К активам участников банковской группы – резидентов применяются надбавки к коэффициентам риска, установленные Указанием «О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении финансовыми организациями нормативов достаточности капитала». К активам участников банковской группы – нерезидентов применяются надбавки к коэффициентам риска, в случае если они установлены уполномоченным национальным органом страны регистрации участника банковской группы – нерезидента.

Величина операционного риска участников банковской группы рассчитывается ежегодно по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, согласно Положению «О порядке расчета размера операционного риска», с использованием отчетных данных участников банковской группы, отраженных по соответствующим строкам отчетности по форме 0409803 «Консолидированный отчет о финансовых результатах», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк».

Величина установленного/рыночного риска участников банковской группы рассчитывается согласно Положению «О порядке расчета финансовыми организациями величины установленного риска». Расчет совокупной величины установленного/рыночного риска осуществляется с периодичностью, установленной настоящим Положением для расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) банковской группы. В случае невозможности определения рыночного и операционного рисков по каждому участнику банковской группы в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) банковской группы головная финансовая организация банковской группы производит оценку рыночного и операционного рисков по банковской группе в целом.

Величина финансового риска по сделкам секьюритизации определяется согласно Положению «Об определении банками величины финансового риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение».

Минимально допустимое числовое значение норматива Н20.1 устанавливается в размере 4,5 процента.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н20.2 устанавливается в размере 6 процентов.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н20.0 устанавливается в размере 8 процентов, для банковской группы, головной финансовой организацией которой является расчетная небанковская финансовая организация, – в размере 12 процентов.

3.9. При определении величины финансового риска по финансовым требованиям, требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов и по производным финансовым инструментам, которые обеспечены соответствующими способами исполнения обязательств заемщика (контрагента), головная финансовая организация банковской группы для расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) банковской группы вправе не чаще одного раза в отчетном году принять (пересмотреть) решение о применении одной из методик, предусмотренных пунктами 2.3 (пунктом 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» в случае применения головной финансовой организацией банковской группы финализированного подхода в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения) и 2.6 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», а также настоящим Положением, в отношении активов и производных финансовых инструментов участников банковской группы, указанных в пункте 2.6 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Информация о принятии (пересмотре) головной финансовой организацией банковской группы решения о применении одной из методик снижения финансового риска по обеспеченным финансовым требованиям, требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов и производным финансовым инструментам, предусмотренных пунктами 2.3 (пунктом 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» в случае применения головной финансовой организацией банковской группы финализированного подхода в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения) и 2.6 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», а также настоящим Положением, доводится головной финансовой организацией банковской группы до структурного подразделения Государственного банка, осуществляющего надзор за деятельностью банковской группы, в письменном виде в течение семи рабочих дней с даты принятия решения. Информация об используемом при расчете нормативов достаточности собственных средств (капитала) банковской группы подходе должна содержаться в составе пояснительных примечаний к консолидированной отчетности (к форме 0409805).

3.10. В случае если головная финансовая организация банковской группы и (или) финансовая организация – участник банковской группы получили в соответствии с Указанием «О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления финансовыми рисками и моделей количественной оценки финансовых рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества» разрешение Государственного банка на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала, величина финансового риска рассчитывается головной финансовой организацией банковской группы с использованием ПВР в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» и включается в совокупную величину финансового риска в целях расчета нормативов достаточности капитала банковской группы в том же размере (за исключением внутригрупповых операций и сделок), в котором она включается в расчет финансового риска для нормативов достаточности капитала данной головной финансовой организации банковской группы и (или) финансовой организации – участника банковской группы, с учетом особенностей расчета, предусмотренных Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» и условиями разрешения Государственного банка на применение ПВР в соответствии с подпунктом 8.2 пункта 8 Указания «О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления финансовыми рисками и моделей количественной оценки финансовых рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества».

3.11. Норматив Н20.4 рассчитывается головной финансовой организацией банковской группы как отношение величины основного капитала банковской группы, определенного в соответствии с требованиями главы 2 настоящего Положения, к сумме активов банковской группы, определенных в соответствии с подпунктом 2.1.2 пункта 2.1 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», по формуле, установленной подпунктом 2.1.2 пункта 2.1 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Минимально допустимое числовое значение норматива Н20.4 устанавливается в размере 3 процентов.

3.12. Норматив Н21 регулирует (ограничивает) финансовый риск головной финансовой организации банковской группы, участников банковской группы в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), в том числе являющегося не консолидируемым участником банковской группы, перед головной финансовой организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы к величине собственных средств (капитала) банковской группы.

Норматив Н21 рассчитывается по формуле, определенной пунктом 6.1 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

3.12.1. Максимально допустимое числовое значение норматива Н21 устанавливается в размере 25 процентов, для банковской группы, головной финансовой организацией которой является расчетная небанковская финансовая организация, – в размере 10 процентов.

3.12.2. При расчете норматива Н21 отчетные данные участников банковской группы включаются в расчет в соответствии с требованиями пунктов 6.2 – 6.5, абзацев первого – пятого, седьмого, восьмого пункта 6.6, пунктов 6.7, 6.8 и 6.10 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» с учетом положений внутреннего документа банковской группы.

3.12.3. Норматив Н21 рассчитывается в отношении заемщиков, которые не являются участниками банковской группы, а также заемщиков (в том числе финансовых организаций), являющихся не консолидируемыми участниками банковской группы.

3.12.4. Норматив Н21 не рассчитывается в отношении требований головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы к государству, республиканским исполнительным органам и к Государственному банку, а также аналогичных требований участников банковской группы – нерезидентов к центральному банку, органу банковского надзора или иным уполномоченным органам иностранного государства по месту их регистрации.

3.13. Норматив Н22 регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных финансовых рисков головной финансовой организации банковской группы, участников банковской группы и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных финансовых рисков головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы к величине собственных средств (капитала) банковской группы.

Норматив Н22 рассчитывается по формуле, определенной пунктом 7.1 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Понятие «крупный финансовый риск» используется в значении, определяемом статьей 65 Закона «О Центральном банке».

Максимально допустимое числовое значение норматива Н22 устанавливается в размере 800 процентов, для банковской группы, головной финансовой организацией которой является расчетная небанковская финансовая организация, – в размере 0 процентов.

3.14. Головная финансовая организация банковской группы рассчитывает в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» с учетом особенностей, установленных настоящим Положением, следующие надбавки к нормативам достаточности капитала банковской группы (далее – надбавки):

Головные финансовые организации банковских групп обязаны соблюдать установленные настоящим Положением надбавки ежеквартально по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, а также методику расчета надбавок и порядок их соблюдения, установленные Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и настоящим Положением. Соблюдение фактических числовых значений надбавок обеспечивается головной финансовой организацией банковской группы за счет источников базового капитала в размере, превышающем величину, требуемую для соблюдения норматива достаточности базового капитала банковской группы, последовательно начиная с соблюдения надбавки поддержания достаточности капитала.

Головная финансовая организация банковской группы, финансовые организации – участники банковской группы вправе распределять прибыль (часть прибыли) между акционерами (участниками) головной финансовой организации банковской группы, финансовых организаций – участников банковской группы и направлять ее на цели, предусмотренные статьей 24 Закона «О банках и банковской деятельности», в соответствии с абзацем третьим пункта 11.6 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» с учетом требований, установленных подпунктами 3.14.1 – 3.14.3 настоящего пункта.

Фактическое значение суммы всех надбавок определяется как минимальное из следующих трех значений:

3.14.1. Минимально допустимое числовое значение надбавки поддержания достаточности капитала устанавливается для головной финансовой организации банковской группы в соответствии с таблицей 7 пункта 4.2 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» для каждого периода в процентах от взвешенных по риску активов, рассчитанных в соответствии с пунктом 3.8 настоящего Положения.

Головная финансовая организация банковской группы рассчитывает величину фактического числового значения надбавки поддержания достаточности капитала в соответствии с приложением 2 к настоящему Положению.

3.14.2. Минимально допустимое числовое значение антициклической надбавки устанавливается для головной финансовой организации банковской группы в размере 100 процентов от значения, рассчитанного в соответствии с положениями пункта 4.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Головная финансовая организация банковской группы рассчитывает величину фактического числового значения антициклической надбавки в соответствии с приложением 2 к настоящему Положению.

3.14.3. Минимально допустимое числовое значение надбавки за системную значимость устанавливается для головной финансовой организации банковской группы, являющейся системно значимой финансовой организацией, в соответствии с таблицей 8 пункта 4.4 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» для каждого периода в процентах от взвешенных по риску активов, рассчитанных в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Положения. Головная финансовая организация банковской группы, являющаяся системно значимой финансовой организацией, должна соблюдать надбавку за системную значимость на консолидированной основе.

Головная финансовая организация банковской группы рассчитывает величину фактического числового значения надбавки за системную значимость в соответствии с приложением 2 к настоящему Положению.

3.14.4. В случае если законодательством страны регистрации участника банковской группы – нерезидента предусмотрена величина надбавки к нормативам достаточности капитала, отличная от установленной Государственным банком на дату ее расчета, или к участнику банковской группы – нерезиденту в соответствии с законодательством страны его регистрации применяется иная надбавка к нормативам достаточности капитала (специальная, секторальная надбавка), в расчет надбавки банковской группы такая надбавка принимается головной финансовой организацией банковской группы в размере:

3.15. Головная финансовая организация банковской группы ежеквартально по состоянию на первое число первого месяца квартала представляет в Государственный банк информацию о расчете обязательных нормативов и их значения по форме 0409805, за исключением нормативов краткосрочной ликвидности банковской группы, а также по форме 0409121 «Расчет системно значимыми финансовыми организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) («Базель III»)». В случае если головная финансовая организация банковской группы вносит изменения в расчет обязательного норматива (обязательных нормативов) банковской группы, одновременно с указанной в настоящем пункте формой отчетности головная финансовая организация банковской группы представляет пояснительную записку с изложением применяемого подхода к расчету обязательных нормативов.

.

Глава 4. Размеры (лимиты) открытых валютных позиций банковской группы.

.

4.1. Головная финансовая организация банковской группы соблюдает размеры (лимиты) открытых валютных позиций банковской группы. Головная финансовая организация банковской группы обеспечивает соблюдение размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской группы с учетом требований пункта 3.2 настоящего Положения.

4.2. Размеры (лимиты) открытых валютных позиций банковской группы рассчитываются головной финансовой организацией банковской группы согласно Инструкции «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением финансовыми организациями» с учетом особенностей, установленных настоящим Положением.

Активы участников банковской группы включаются в расчет открытых валютных позиций банковской группы за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп».

4.3. Размеры (лимиты) открытых валютных позиций банковской группы рассчитываются с учетом положений пункта 3.4 настоящего Положения как отношение открытых валютных позиций головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, балансирующей позиции в национальной валюте, суммы открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах к величине собственных средств (капитала) банковской группы.

4.4. В целях ограничения валютного риска, принятого головной финансовой организацией банковской группы, устанавливаются следующие размеры (лимиты) открытых валютных позиций:

.

Глава 5. Заключительные положения.

.

5.1. Настоящее Положение вступает в силу со дня его официального опубликования.

5.2. Головные финансовые организации банковских групп должны применять настоящее Положение с 1 апреля 2024 года, за исключением случая, предусмотренного пунктом 5.3 настоящего Положения.

5.3. Головные финансовые организации банковских групп вправе принять решение о применении настоящего Положения ранее 1 апреля 2024 года (далее – решение).

В случае принятия решения головные финансовые организации банковских групп должны направить в Государственный банк информацию о принятом решении в составе пояснительных примечаний к форме 0409805 за отчетный период, в котором указанное решение было принято.

Головные финансовые организации банковских групп, принявшие решение, должны применять настоящее Положение начиная со следующего дня после даты направления информации о принятом решении в Государственный банк.

5.4. Головные финансовые организации банковских групп, принявшие решение, не применяют Положение «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп», начиная со следующего дня после даты направления информации о принятом решении в Государственный банк.

.

Утверждено Председателем Центрального банка

С.И. Шабулдаев

.

*******

.

Приложение 1 к Положению «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) УЧАСТНИКА БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ, ПРИХОДЯЩИХСЯ НА ДОЛЮ ЕГО МАЛЫХ АКЦИОНЕРОВ (УЧАСТНИКОВ).

.

1. В расчет величины собственных средств (капитала) банковской группы принимаются источники собственных средств (капитала) участника банковской группы в части доли, определенной в соответствии с пунктом 2.3 Положения «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп», принадлежащей его малым акционерам (участникам) и используемой головной финансовой организацией банковской группы на покрытие рисков, принимаемых участником банковской группы. В случае если доля, принадлежащая малым акционерам (участникам) участника банковской группы, составляет менее чем 10 процентов уставного капитала и (или) других элементов собственных средств (капитала) участника банковской группы, расчет доли собственных средств (капитала) участника банковской группы, принадлежащей его малым акционерам (участникам), может не производиться.

2. Размер доли базового капитала участника банковской группы, относимого к доле малых акционеров (участников), которая принимается в расчет базового капитала банковской группы, рассчитывается в следующей последовательности:

2.1. В составе собственных средств (капитала) участника банковской группы определяются элементы источников базового капитала участника банковской группы с учетом требований Положения «О методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)» и настоящего Положения.

2.2. Определяется величина базового капитала участника банковской группы, принадлежащая малым акционерам (участникам), как произведение источников базового капитала участника банковской группы, определенных в соответствии с подпунктом 2.1 настоящего пункта, и доли, принадлежащей малым акционерам (участникам) в общем объеме инструментов капитала, эмитированных участником банковской группы.

2.3. Определяется величина минимально допустимого значения базового капитала участника банковской группы, необходимого для покрытия принимаемых им рисков, как наименьшая из следующих величин: произведение величины активов, взвешенных по уровню риска, рассчитанных на индивидуальной основе, и минимально допустимого числового значения норматива Н20.1, установленного абзацем одиннадцатым пункта 3.8 настоящего Положения, с учетом величины надбавки поддержания достаточности капитала, установленной подпунктом 3.14.1 пункта 3.14 настоящего Положения, или произведение величины консолидированных активов, взвешенных по уровню риска, приходящихся на долю участника банковской группы, и минимально допустимого числового значения норматива Н20.1, установленного абзацем одиннадцатым пункта 3.8 настоящего Положения, с учетом величины надбавки поддержания достаточности капитала, установленной подпунктом 3.14.1 пункта 3.14 настоящего Положения.

2.4. Определяется величина излишка базового капитала участника банковской группы как разность величины источников базового капитала, определенных в соответствии с подпунктом 2.1 настоящего пункта, и минимально допустимого значения базового капитала участника банковской группы, рассчитанного в соответствии с подпунктом 2.3 настоящего пункта.

2.5. Определяется величина излишка базового капитала участника банковской группы, принадлежащего малым акционерам (участникам), которая не подлежит включению в базовый капитал банковской группы, по формуле:

где:

2.6. Определяется величина базового капитала участника банковской группы, принадлежащего его малым акционерам (участникам), подлежащая включению в базовый капитал банковской группы, как разность между величиной базового капитала участника банковской группы, принадлежащего малым акционерам (участникам), рассчитанной в соответствии с подпунктом 2.2 настоящего пункта, и величиной излишка базового капитала участника банковской группы, принадлежащего малым акционерам (участникам), которая не подлежит включению в базовый капитал банковской группы, рассчитанной в соответствии с подпунктом 2.5 настоящего пункта.

3. Размер доли основного капитала участника банковской группы, относимого к доле малых акционеров (участников), которая принимается в расчет основного капитала банковской группы, рассчитывается в следующей последовательности:

3.1. В составе собственных средств (капитала) участника банковской группы определяется величина источников основного капитала участника банковской группы, рассчитанных в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2 настоящего приложения, и доли, принадлежащей малым акционерам (участникам) в общем объеме инструментов основного капитала, эмитированных участником банковской группы.

3.2. Определяется величина минимально допустимого значения основного капитала участника банковской группы, необходимого для покрытия принимаемых им рисков, как наименьшая из следующих величин: произведение величины активов, взвешенных по уровню риска, рассчитанных на индивидуальной основе, и минимально допустимого числового значения норматива Н20.2, установленного абзацем двенадцатым пункта 3.8 настоящего Положения, с учетом величины надбавки поддержания достаточности капитала, установленной подпунктом 3.14.1 пункта 3.14 настоящего Положения, или произведение величины консолидированных активов, взвешенных по уровню риска, приходящихся на долю участника банковской группы, и минимально допустимого числового значения норматива Н20.2, установленного абзацем двенадцатым пункта 3.8 настоящего Положения, с учетом величины надбавки поддержания достаточности капитала, установленной подпунктом 3.14.1 пункта 3.14 настоящего Положения.

3.3. Определяется величина излишка основного капитала участника банковской группы, в том числе не принимаемого в расчет собственных средств (капитала) банковской группы, а также величина основного капитала участника банковской группы, принадлежащая его малым акционерам (участникам), подлежащая включению в основной капитал банковской группы в соответствии с подпунктами 2.4 – 2.6 пункта 2 настоящего приложения.

3.4. Величина капитала, принадлежащая малым акционерам (участникам) участника банковской группы, подлежащая включению в основной капитал банковской группы, включает элементы источников основного капитала участника банковской группы, принадлежащих его малым акционерам (участникам), не включенные в базовый капитал данного участника банковской группы, принадлежащий его малым акционерам (участникам), и отражается в составе добавочного капитала банковской группы.

4. Размер доли собственных средств (капитала) участника банковской группы, относимых к доле малых акционеров (участников), которая принимается в расчет дополнительного капитала банковской группы, рассчитывается в следующей последовательности:

4.1. Определяется величина источников собственных средств (капитала) участника банковской группы, рассчитанных в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2 настоящего приложения, и доли, принадлежащей малым акционерам (участникам) в общем объеме дополнительного капитала, эмитированном участником банковской группы.

4.2. Определяется величина минимально допустимого значения собственных средств (капитала) участника банковской группы, необходимого для покрытия принимаемых им рисков, как наименьшая из следующих величин: произведение величины активов, взвешенных по уровню риска, рассчитанных на индивидуальной основе, и минимально допустимого значения собственных средств (капитала) банковской группы в размере 8 процентов с учетом величины надбавки поддержания достаточности капитала, установленной подпунктом 3.14.1 пункта 3.14 настоящего Положения, или произведение величины консолидированных активов, взвешенных по уровню риска, приходящихся на долю участника банковской группы, и минимально допустимого значения собственных средств (капитала) банковской группы в размере 8 процентов с учетом величины надбавки поддержания достаточности капитала, установленной подпунктом 3.14.1 пункта 3.14 настоящего Положения.

4.3. Определяется величина излишка собственных средств (капитала) участника банковской группы, в том числе не принимаемого в расчет собственных средств (капитала) банковской группы, а также величина собственных средств (капитала) участника банковской группы, принадлежащих его малым акционерам (участникам), подлежащая включению в собственные средства (капитал) банковской группы в соответствии с подпунктами 2.4 – 2.6 пункта 2 настоящего приложения.

В составе величины собственных средств (капитала) участника банковской группы, принадлежащих его малым акционерам (участникам), подлежащей включению в дополнительный капитал банковской группы, отражаются элементы источников дополнительного капитала участника банковской группы, принадлежащих его малым акционерам (участникам), не включенные в основной (базовый и добавочный) капитал данного участника банковской группы, принадлежащий его малым акционерам (участникам).

.

Приложение 2 к Положению «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

.

РАСЧЕТ ЧИСЛОВЫХ ЗНАЧЕНИЙ НАДБАВОК К НОРМАТИВАМ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ.

.

1. Фактическое числовое значение надбавки поддержания достаточности капитала рассчитывается головной финансовой организацией банковской группы с учетом требований Государственного банка и уполномоченного национального органа страны регистрации участников банковской группы по формуле:

где:

Аr – рассчитанные в соответствии с пунктом 3.8 настоящего Положения активы головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы, зарегистрированных на территории государства, взвешенные с учетом риска, после консолидационных корректировок;

Нr – минимально допустимое числовое значение надбавки поддержания достаточности капитала банковской группы, установленное подпунктом 3.14.1 пункта 3.14 настоящего Положения;

Аi – рассчитанные в соответствии с пунктом 3.8 или абзацем первым пункта 1.5 настоящего Положения активы участника банковской группы, зарегистрированного на территории иностранного государства, взвешенные с учетом риска, после консолидационных корректировок;

Нi – минимально допустимое числовое значение надбавки поддержания достаточности капитала, установленное уполномоченным национальным органом страны регистрации участника банковской группы либо Государственным банком;

А – рассчитанные в соответствии с пунктом 3.8 настоящего Положения активы банковской группы, взвешенные с учетом риска, после консолидационных корректировок.

2. Величина антициклической надбавки банковской группы рассчитывается головной финансовой организацией банковской группы как средневзвешенная величина национальных антициклических надбавок, установленных во всех государствах (включая антициклическую надбавку государства), с резидентами которых головная финансовая организация банковской группы и (или) участники банковской группы заключили сделки (предоставили обеспечение по сделкам, в том числе заключенным с третьими лицами), по которым головной финансовой организацией банковской группы рассчитывается финансовый и установленный/рыночный риск, с учетом положений пункта 4.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Фактическое числовое значение антициклической надбавки рассчитывается головной финансовой организацией банковской группы с учетом требований Государственного банка и уполномоченного национального органа страны регистрации участников банковской группы по формуле:

где:

Акрi – i–й актив (после консолидационных корректировок), взвешенный с учетом риска, по которому головной финансовой организацией банковской группы рассчитывается финансовый риск (за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности) или установленный/рыночный риск, по сделкам, заключенным с резидентами иностранных государств или государства;

Акр – совокупные активы банковской группы (после консолидационных корректировок), взвешенные с учетом риска, по которым головной финансовой организацией банковской группы рассчитываются финансовый и установленный/рыночный риски, по сделкам с резидентами иностранных государств и государства;

Анi – i–я национальная антициклическая надбавка (специальная, секторальная надбавка), установленная уполномоченным национальным органом страны регистрации участников банковской группы или Государственным банком.

3. Фактическое числовое значение надбавки за системную значимость рассчитывается головной финансовой организацией банковской группы с учетом требований Государственного банка и уполномоченного национального органа страны регистрации участников банковской группы по формуле:

где:

Нr* – минимально допустимое числовое значение надбавки за системную значимость банковской группы, установленное подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 настоящего Положения;

Нi* – минимально допустимое числовое значение надбавки за системную значимость, установленное уполномоченным национальным органом страны регистрации участника банковской группы (в случае если участник банковской группы – нерезидент является системно значимым в стране места своей регистрации) либо Государственным банком.