.

.

.

.

.

ПОЛОЖЕНИЕ

О МЕТОДИКЕ

ОПРЕДЕЛЕНИЯ

ВЕЛИЧИНЫ

И ОЦЕНКЕ

ДОСТАТОЧНОСТИ

СОБСТВЕННЫХ

СРЕДСТВ

(КАПИТАЛА)

ФИНАНСОВЫХ

ОРГАНИЗАЦИЙ

(БАЗЕЛЬ III)

.

.

.

.

.

Настоящее Положение на основании положения Закона «О Центральном банке» и в соответствии с решением Председателя Центрального банка устанавливает методику определения величины и оценку достаточности собственных средств (капитала) финансовых организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора («Базель III»).

1. В соответствии с настоящим Положением величина собственных средств (капитала) финансовых организаций определяется как сумма основного капитала, определяемого на основании пункта 2 настоящего Положения, и дополнительного капитала, определяемого на основании пункта 3 настоящего Положения, за вычетом показателей, перечисленных в пункте 4 настоящего Положения.

2. Основной капитал определяется как сумма источников базового капитала основного капитала (далее – базовый капитал), перечисленных в подпункте 2.1 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.2 настоящего пункта, и источников добавочного капитала основного капитала (далее – добавочный капитал), перечисленных в подпункте 2.3 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.4 настоящего пункта.

2.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет базового капитала финансовой организации, включаются:

2.1.1. Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения:

Привилегированные акции, размер дивиденда по которым не определен уставом финансовой организации и не относящиеся к кумулятивным, включаются в состав источников базового капитала в случае, когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство финансовой организации.

Указанные в настоящем подпункте привилегированные акции подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества принимается в состав источников базового капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Органом финансов на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в национальной валюте государства, но не более суммы, фактически поступившей в оплату акций.

Увеличение уставного капитала финансовой организации за счет капитализации (за исключением части уставного капитала финансовой организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения) принимается в расчет источников базового капитала после регистрации Органом финансов отчета об итогах выпуска акций.

Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета № 10207. В расчет базового капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовом счете № 10207, включаемых в расчет добавочного и (или) дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.2 пункта 3 настоящего Положения.

При реорганизации финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью в финансовую организацию в организационно–правовой форме акционерного общества до дня регистрации Органом финансов отчета об итогах выпуска акций в состав источников базового капитала включается величина уставного капитала, сформированного путем оплаты долей учредителем (участниками) финансовой организации, ранее включаемого в расчет базового капитала в соответствии с подпунктом 2.1.2 настоящего пункта.

2.1.2. Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями (участниками) финансовой организации.

Уставный капитал вновь созданной финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в состав источников базового капитала в размере уставного капитала, определенном уставом финансовой организации, с даты, следующей за датой получения финансовой организацией разрешения на осуществление банковских операций.

Увеличение уставного капитала финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью, в том числе за счет капитализации (за исключением части уставного капитала финансовой организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения), принимается в расчет источников базового капитала с даты, следующей за датой принятия Органом финансов решения о государственной регистрации соответствующих изменений и дополнений в устав финансовой организации, связанных с изменением величины уставного капитала.

Доли (часть доли) участников финансовой организации, перешедшие к финансовой организации и (или) приобретенные ею в соответствии с Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и впоследствии перешедшие к участникам финансовой организации и (или) третьим лицам, включаются в расчет собственных средств (капитала) с даты, следующей за датой государственной регистрации перехода к обществу доли или части доли в уставном капитале общества.

Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета № 10208. В расчет базового капитала не включается часть остатков, числящаяся на балансовом счете № 10208, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения.

2.1.3. Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего пункта.

Под эмиссионным доходом финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества в целях настоящего Положения понимается доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала финансовой организации, образованный за счет:

Эмиссионный доход, указанный в абзаце первом настоящего подпункта, включается в расчет базового капитала после регистрации Органом финансов в установленном порядке отчета об итогах выпуска на основании данных балансового счета № 10602.

Эмиссионный доход, полученный от размещения привилегированных акций, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего пункта, подлежит поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

2.1.4. Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

Под эмиссионным доходом финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью в целях настоящего Положения понимается доход в виде превышения цены реализации долей участникам над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала финансовой организации, образованный за счет:

Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет базового капитала после регистрации в установленном порядке изменения величины уставного капитала.

Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета № 10602.

2.1.5. Резервный фонд финансовой организации, сформированный в соответствии с требованиями Закона «Об акционерных обществах» и Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», в порядке, установленном уставом финансовой организации, за счет заработка предшествующих лет, остающейся в распоряжении финансовой организации.

Резервный фонд включается в состав источников базового капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета финансовой организации, подтвержденного аудиторской организацией.

Если резервный фонд финансовой организации, сформированный за счет заработка предшествующего года, включался в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала) финансовой организации в соответствии с подпунктом 2.1.6 настоящего пункта, он может быть включен в расчет базового капитала в текущем году в соответствии с настоящим подпунктом до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета финансовой организации в размере, подтвержденном в предшествующем году аудиторской организацией (индивидуальным аудитором), но не более учитываемого на балансовом счете № 107.

Резервный фонд финансовой организации, сформированный в текущем году за счет заработка предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета финансовой организации, включается в состав источников базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом.

Резервный фонд финансовой организации включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета № 107.

2.1.6. Часть резервного фонда финансовой организации, указанного в подпункте 2.1.5 настоящего пункта, сформированная за счет заработка текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет заработка текущего года предусмотрено уставом финансовой организации), данные о которой подтверждены аудиторской организацией (индивидуальным аудитором).

Резервный фонд включается в состав источников базового капитала на основании данных балансового счета № 107.

2.1.7. Заработок текущего года в части, подтвержденной аудиторской организацией (индивидуальным аудитором).

Заработок текущего года, включаемая в расчет базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

Заработок текущего года, включаемая в расчет базового капитала, корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного финансовой организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, Указанием о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон, и (или) Указанием об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями, в соответствии с предписанием, направленным в финансовую организацию на основании статей 72 и 74 Закона «О Центральном банке«, начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

При определении величины собственных средств (капитала) на внутримесячную дату в расчет заработка текущего года включаются остатки, числящиеся на балансовом счете № 52503, в части начисленного дисконта, подлежащего списанию на расходы финансовой организации в отчетном периоде (месяце).

2.1.8. Заработок предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

Заработок предшествующих лет, включаемая в расчет базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

Если остатки (часть остатков), числящиеся на балансовых счетах №№ 10603, 10605, а также на балансовых счетах, указанных в настоящем подпункте, включались в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с подпунктом 2.1.7 настоящего пункта, указанные остатки (часть остатков) могут быть включены в расчет базового капитала в текущем году до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета финансовой организации в размере не более остатков, имеющихся на указанных счетах.

Остатки, числящиеся на балансовом счете № 10801, относящиеся к средствам, направленным финансовой организацией в фонды, в отношении которых в соответствии с внутренними документами финансовой организации предусмотрено их использование на выплаты, приводящие к уменьшению собственных средств (капитала), не включаются в расчет заработка предшествующих лет.

Заработок предшествующих лет, включаемая в расчет базового капитала, корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного финансовой организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, Указанием о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон и (или) Указанием об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями, в соответствии с предписанием, направленным в финансовую организацию на основании статей 72 и 74 Закона «О Центральном банке«, начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

2.2. Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала:

2.2.1. Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов.

Уменьшающая сумму источников базового капитала величина нематериальных активов, деловой репутации, а также вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов определяется на основании данных балансовых счетов №№ 607, 60901, 60903, 60905.

2.2.2. Сумма налога, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении перенесенных на будущее убытков, учитываемых при расчете налога (далее – отложенные налоговые активы, зависящие от будущего заработка финансовой организации).

Финансовая организация в целях настоящего Положения вправе отражать сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива, зависящего от будущего заработка финансовой организации, и соответствующего отложенного налогового обязательства.

Уменьшающая сумму источников базового капитала величина отложенных налоговых активов (за минусом отложенных налоговых обязательств, с учетом условий абзаца второго настоящего подпункта), зависящих от будущего заработка финансовой организации, и величина соответствующего налогового обязательства, принимаемого в расчет сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива, указанные в настоящем подпункте, включаются в расчет базового капитала с учетом установленного порядка их отражения в бухгалтерском учете.

2.2.3. Сумма налога, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц (далее – отложенные налоговые активы, не зависящие от будущего заработка финансовой организации).

Финансовая организация в целях настоящего Положения вправе отражать сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива, не зависящего от будущего заработка финансовой организации, и соответствующего отложенного налогового обязательства.

В уменьшение величины базового капитала принимается совокупная сумма отложенных налоговых активов, не зависящих от будущего заработка финансовой организации, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации, рассчитанной после применения к нему показателей, определенных в соответствии с подпунктами 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4–2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта.

Совокупная сумма отложенных налоговых активов, не зависящих от будущего заработка финансовой организации, после применения абзаца третьего настоящего подпункта включается в расчет капитала в соответствии с подпунктом 2.2.9.3 настоящего пункта.

Уменьшающая сумму источников базового капитала величина отложенных налоговых активов (за минусом отложенных налоговых обязательств, с учетом условий абзаца второго настоящего подпункта), не зависящих от будущего заработка финансовой организации, и величина соответствующего налогового обязательства, принимаемого в расчет сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива, указанные в настоящем подпункте, включаются в расчет базового капитала с учетом установленного порядка их отражения в бухгалтерском учете.

2.2.4. Вложения в собственные обыкновенные и привилегированные акции, определенные в подпункте 2.1.1 настоящего пункта.

В целях настоящего Положения под вложениями финансовой организации в собственные акции (доли) и (или) иные источники собственных средств (капитала) понимаются:

Акции (доли), указанные в настоящем подпункте (в том числе акции (доли), составляющие имущество паевых инвестиционных фондов), принимаются в уменьшение базового капитала на основании данных балансовых счетов №№ 10501, 47901, 506, 507, 60323.

2.2.5. Собственные акции финансовой организации, определенные в подпункте 2.1.1 настоящего пункта, приобретенные третьими лицами за счет ссуды и (или) имущества, предоставленного финансовой организацией и (или) третьими лицами (в случае, если финансовая организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества).

Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение базового капитала на основании балансового счета № 10207, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в финансовых организациях, расположенных на территории государства.

2.2.6. Вложения финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью в доли участников, а также перешедшие к финансовой организации доли участников на основаниях и в порядке, установленном статьями 23 и 26 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Перешедшие доли исключаются из базового капитала финансовых организаций по их действительной стоимости, определенной в порядке, установленном Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», с отчетной даты, следующей за датой возникновения обязательства финансовой организации о выплате действительной стоимости, и до даты прекращения обязательства финансовой организации перед участником по выплате по его доле.

Разница между действительной стоимостью выкупленных долей участников и их номинальной стоимостью учитывается финансовой организацией в доходах или расходах, принимаемых в расчет капитала в соответствии с настоящим Положением. После прекращения обязательства финансовой организации перед участником по его доле перешедшие к финансовой организации доли участников исключаются из базового капитала по номинальной стоимости, отражаемой на балансовом счете № 10502.

При расчете действительной стоимости доли участника общества, подавшего заявление о выходе из общества, величина собственных средств (капитала), рассчитываемая в соответствии с настоящим Положением, уменьшается на разницу между уставным капиталом финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала финансовой организации до величины ее собственных средств (капитала) за счет уменьшения номинальной стоимости долей учредителя (участников) и (или) погашения долей, принадлежащих финансовой организации.

В случае если перешедшие к финансовой организации доли участников финансовой организации переданы финансовой организацией с предоставлением приобретателям (контрагентам) права отсрочки платежа, балансовая стоимость указанных долей на дату отчуждения, за минусом поступивших от приобретателя (контрагента) денежных средств на дату расчета собственных средств (капитала) и сформированных в соответствии с требованиями Положения о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности резервов по требованиям к приобретателю (контрагенту), уменьшает базовый капитал в соответствии с настоящим подпунктом.

2.2.6.1. Доли участников финансовой организации, определенные в подпункте 2.1.2 настоящего пункта, приобретенные третьими лицами за счет ссуды и (или) имущества, предоставленного финансовой организацией и (или) третьими лицами (в случае, если финансовая организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества).

Доли, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение базового капитала на основании балансового счета № 10208, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в финансовых организациях, расположенных на территории государства.

2.2.6.2. Доли участников финансовой организации, по которым у финансовой организации возникло обязательство об их обратном выкупе на иных, не предусмотренных Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», основаниях.

Доли участников финансовой организации принимаются в уменьшение базового капитала на основании данных балансовых счетов №№ 10502, 47901, 506, 507 с учетом особенностей определения величины стоимости и срока включения в расчет, установленных подпунктом 2.2.6 настоящего пункта.

2.2.7. Убытки предшествующих лет.

Убытки предшествующих лет, уменьшающие сумму источников базового капитала, определяются как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

Если по итогам предшествующего года финансовый результат, определенный в соответствии с настоящим Положением, является положительным, часть остатков, числящаяся на балансовых счетах №№ 10801, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70713, 70801, 10901, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70711, 70712, 70714, 70802 и относящаяся к предшествующему году, включается в расчет убытков предшествующих лет в соответствии с настоящим подпунктом после принятия собранием акционеров (участников) решения о распределении подтвержденной аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) заработка предшествующего года. До принятия указанного решения не подтвержденная аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) заработок предшествующего года включается в расчет дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, а подтвержденная аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) заработок – в расчет базового капитала в соответствии с подпунктом 2.1.8 настоящего пункта.

Убытки предшествующих лет корректируются на величину резерва (резервов), фактически недосозданного финансовой организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, Указанием о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон и (или) Указанием об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями, в соответствии с предписанием, направленным в финансовую организацию на основании статей 72 и 74 Закона «О Центральном банке«, начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

2.2.8. Убыток текущего года.

Убыток текущего года, уменьшающий сумму источников базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения суммы остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

При определении величины собственных средств (капитала) на внутримесячную дату в расчет убытка текущего года включаются остатки, числящиеся на балансовом счете № 52503, в части начисленного дисконта, подлежащего списанию на расходы финансовой организации в отчетном периоде (месяце).

Убыток текущего года корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного финансовой организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, Указанием о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон и (или) Указанием об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями, в соответствии с предписанием, направленным в финансовую организацию на основании статей 72 и 74 Закона «О Центральном банке«, начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

2.2.9. Вложения финансовой организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций – нерезидентов).

В целях настоящего Положения под финансовыми организациями понимаются финансовые организации, определенные в соответствии с положением Закона «Об экономической несостоятельности (банкротстве)».

В целях настоящего Положения под вложениями финансовой организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации вне зависимости от цели приобретения акций (долей) и (или) иных источников капитала финансовой организации (за исключением краткосрочных (длительностью до 5 рабочих дней) вложений, а также вложений, являющихся частью мероприятий, проводимых в рамках реализации согласованного Органом финансов плана мер по финансовому оздоровлению финансовой организации в соответствии с Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» и (или) реализации согласованного Органом финансов плана мер по предупреждению банкротства финансовых организаций, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в финансовых организациях, проводимых государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (далее – Агентство по страхованию вкладов) в соответствии с Законом «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы» понимаются:

Вложение финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, экономическое содержание которых не удовлетворяет условиям источников базового капитала, добавочного капитала и (или) дополнительного капитала, установленным настоящим Положением, рассматриваются в целях настоящего Положения в качестве вложений в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций с применением в отношении таких прав требований отдельных элементов включения в расчет собственных средств (капитала), установленных в подпунктах 2.2.9.1 и 2.2.9.2 настоящего пункта.

2.2.9.1. Несущественные вложения финансовой организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций.

В целях настоящего Положения вложение финансовой организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации является несущественным в случае если финансовая организация владеет обыкновенными акциями (долями) финансовой организации в объеме, составляющем менее 10 процентов от уставного капитала (части уставного капитала) финансовой организации, сформированного обыкновенными акциями (долями), зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета величины капитала финансовой организации.

В уменьшение суммы источников базового капитала финансовой организации принимается совокупная сумма несущественных вложений финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.4.3.1 и 2.4.4.1 настоящего пункта и подпунктов 3.2.3.1 и 3.2.4.1 пункта 3 настоящего Положения, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1 – 2.2.8 настоящего пункта), приходящейся на вложения в обыкновенные акции(доли) финансовой организации.

2.2.9.2. Существенные вложения финансовой организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций – нерезидентов).

В целях настоящего Положения вложение финансовой организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации является существенным в случае, если финансовая организация владеет обыкновенными акциями (долями) финансовой организации в объеме, составляющем 10 процентов и более от уставного капитала (части уставного капитала) финансовой организации, сформированного обыкновенными акциями (долями), зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета величины капитала финансовой организации.

В уменьшение суммы источников базового капитала финансовой организации принимается совокупная сумма существенных вложений финансовой организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций, определенных в соответствии с настоящим подпунктом, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации, рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1 – 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта.

Совокупная сумма вложений финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, определенные в абзаце восьмом подпункта 2.2.9 настоящего пункта, принимается в уменьшение базового капитала в полном объеме.

2.2.9.3. Совокупная сумма существенных вложений в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций, определенных в абзаце первом подпункта 2.2.9.2 настоящего пункта, и совокупная сумма отложенных налоговых активов, определенных в подпункте 2.2.3 настоящего пункта, в части, превышающей 15 процентов величины базового капитала финансовой организации, определенной с учетом применения подпунктов 2.2.1 – 2.2.8, 2.2.9.1 и 2.2.9.2 настоящего пункта.

По окончании переходного периода, определенного в подпункте 8.1 пункта 8 настоящего Положения, совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов, не уменьшающая сумму источников базового капитала финансовой организации, ограничивается 15 процентами величины базового капитала финансовой организации, определенной с учетом применения подпунктов 2.2.1 – 2.2.8, 2.2.9.1 и 2.2.9.2 настоящего пункта, а также абзаца первого настоящего подпункта, и определяется по следующей формуле:

где:

2.2.10. Отрицательная величина добавочного капитала, определенная в соответствии с подпунктом 2.5 настоящего пункта.

2.2.11. Обязательства финансовой организации по приобретению включенных в расчет в соответствии с настоящим Положением источников базового капитала финансовой организации, а также обязательства финансовой организации по предоставлению прямо или косвенно денежных средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав на источники базового капитала, включенные в расчет собственных средств (капитала) финансовой организации в соответствии с настоящим Положением.

2.2.12. В состав базового капитала не включаются средства, поступившие в оплату акций (долей) финансовой организации, указанных в подпунктах 2.1.1 и 2.1.2 настоящего пункта, в случае, если основное или дочернее общество финансовой организации или любое дочернее общество основного общества финансовой организации предоставило владельцу акций (долей) обязательство, связанное с владением акциями (долями) финансовой организации.

2.3. Добавочный капитал определяется как сумма его источников, перечисленных в подпунктах 2.3.1 – 2.3.4 настоящего пункта, уменьшенная на величину показателя, определенного в соответствии с подпунктом 2.4 настоящего пункта, с учетом требований, установленных подпунктом 2.5 настоящего пункта.

В состав источников добавочного капитала включаются:

2.3.1. Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения привилегированных акций в соответствии с Законом «Об использовании государственных ценных бумаг для повышения капитализации финансовых организаций«, а также привилегированных акций определенного типа, в зарегистрированных решениях о выпуске которых содержатся условия, определенные абзацами пятым – одиннадцатым настоящего подпункта.

Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества принимается в состав источников добавочного капитала в части указанных привилегированных акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Органом финансов на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости размещенных акций в национальной валюте.

Увеличение уставного капитала финансовой организации, определенного в абзаце первом настоящего подпункта, за счет капитализации (за исключением части уставного капитала финансовой организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения) принимается в расчет источников добавочного капитала после регистрации Органом финансов отчета об итогах выпуска акций.

Привилегированные акции, размер дивиденда по которым не определен уставом финансовой организации и не относящиеся к кумулятивным, включаются в состав источников добавочного капитала в случае, когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство финансовой организации.

Привилегированные акции включаются в состав источников добавочного капитала в случае, если решения о выпусках акций содержат обязательное условие, позволяющее в случае если показатель, определяемый как отношение суммы источников базового капитала финансовой организации, перечисленных в подпункте 2.1 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.2 настоящего пункта, к сумме величины финансового риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска), величины финансового риска по условным обязательствам финансового характера, величины финансового риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам, величины операционного риска и величины рыночного риска, достиг значения ниже 2 процентов или в отношении финансовой организации Агентством по страхованию вкладов осуществляется реализация согласованного Органом финансов плана мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в финансовых организациях в соответствии с Законом «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы«, не позднее 30 рабочих дней с отчетной даты, на которую у финансовой организации возникли указанные основания, представить в регистрирующий орган документы на регистрацию дополнительного выпуска обыкновенных акций, указанных в абзаце втором подпункта 2.1.1 настоящего пункта, путем конвертации в них ранее выпущенных привилегированных акций. Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать также порядок и срок доведения до сведения акционеров (раскрытия) информации о наступлении вышеуказанного события.

При наличии у финансовой организации нескольких выпусков привилегированных акций конвертация таких акций в обыкновенные акции производится в количестве выпусков, позволяющем финансовой организации устранить основания, определяемые в соответствии с абзацем пятым подпункта 2.3.1 настоящего пункта. В решениях о выпусках привилегированных акций должна быть предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом финансовой организации решения об очередности конвертации выпусков в обыкновенные акции.

На момент регистрации регистрирующим органом выпуска привилегированных акций, указанных в настоящем подпункте, уставом финансовой организации должны быть определены порядок и условия конвертации привилегированных акций, которые должны предусматривать в том числе:

Указанное количество объявленных обыкновенных акций не может быть уменьшено до погашения привилегированных акций. Решение об объявленных обыкновенных акциях принимается общим собранием акционеров с учетом сроков, установленных Законом «Об акционерных обществах».

Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества включается в расчет добавочного капитала на основании данных балансового счета № 10207. В расчет добавочного капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовом счете № 10207, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3 настоящего Положения.

2.3.2. Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпункте 2.3.1 настоящего пункта.

Эмиссионный доход финансовой организации, указанный в настоящем подпункте, включается в расчет добавочного капитала после регистрации Органом финансов в установленном порядке отчета об итогах выпуска акций на основании данных балансового счета № 10602.

2.3.3. Субординированный заем (депозит, заем), привлеченный до 1 марта 2013 года, учтенный при расчете собственных средств (капитала) финансовой организации в соответствии с подпунктом 2.1.12 пункта 2 Положения о методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций, субординированный заем с дополнительными условиями).

2.3.3.1. Субординированные займы с дополнительными условиями включаются в состав источников добавочного капитала на основании данных балансовых счетов №№ 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006.

2.3.3.2. Субординированные займы с дополнительными условиями подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

2.3.4. Субординированный заем (депозит, облигационный заем), без ограничения срока привлечения, устанавливаемого договором (зарегистрированными решениями о выпуске облигаций), соответствующий условиям, установленным в подпункте 3.1.8.1.1 пункта 3 настоящего Положения, привлеченный в соответствии с правом иностранного государства, допускающего привлечение бессрочных долговых инструментов (бессрочных субординированных займов (депозитов, займов, облигационных займов).

Субординированный инструмент, указанный в абзаце первом настоящего подпункта, включается в состав источников добавочного капитала при условии, что договор (зарегистрированное решение о выпуске) содержит обязательные условия, в соответствии с которыми в случае если показатель, определяемый абзацем пятым подпункта 2.3.1 настоящего пункта, достиг значения ниже 6,4 процента:

Для осуществления конвертации уполномоченный орган финансовой организации принимает решение о размещении обыкновенных акций.

В целях настоящего Положения под конвертацией субординированного инструмента в акции (доли) финансовой организации – резидента понимается переоформление (преобразование) субординированного инструмента в акции (доли) финансовой организации.

Договор (зарегистрированное решение о выпуске) также должен содержать обязательное условие о том, что представление в регистрирующий орган документов на регистрацию дополнительного выпуска обыкновенных акций (на регистрацию изменений в устав) финансовой организации осуществляется не позднее 30 рабочих дней с отчетной даты, на которую у финансовой организации показатель, определенный абзацем пятым подпункта 2.3.1 настоящего пункта, достиг значения ниже 6,4 процента, до достижения указанным показателем значения 6,4 процента и выше. Для осуществления конвертации субординированного инструмента необходимо решение уполномоченного органа финансовой организации о конвертации в объеме не меньшем, чем минимальный необходимый уровень.

Субординированный заем (депозит, облигационный заем), направляемый на увеличение уставного капитала финансовой организации, исключается из расчета добавочного капитала с даты отражения в балансе финансовой организации увеличения уставного капитала.

Обязательное условие договоров (условий выпуска облигаций) о невозмещении и ненакоплении невыплаченных процентов, а также о покрытии финансовой организацией – заемщиком убытков за счет прекращения полностью либо частично обязательства финансовой организации – заемщика по возврату суммы основного долга вступает в силу не позднее 30 рабочих дней с отчетной даты, на которую у финансовой организации показатель, определенный абзацем пятым подпункта 2.3.1 настоящего пункта, достиг значения ниже 6,4 процента до достижения указанным показателем значения 6,4 процента и выше. Условия договоров, условия выпусков облигаций (решения о выпусках) должны содержать также порядок и срок доведения до сведения акционеров (раскрытия) информации о наступлении указанного события.

При наличии у финансовой организации нескольких выпусков субординированных облигационных займов конвертация облигаций производится в количестве выпусков, позволяющем финансовой организации устранить основания, определяемые в соответствии с абзацем четырнадцатым настоящего подпункта. В решениях о выпусках облигационных займов должна быть предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом финансовой организации решения об очередности конвертации выпусков в обыкновенные акции.

Условия договора субординированного займа (депозита), зарегистрированное решение о выпуске облигаций или иные документы финансовой организации должны также содержать обязательство акционеров (участников) финансовой организации обеспечить осуществление мероприятий по достижению финансовой организацией значения показателя, установленного абзацем пятым подпункта 2.3.1 настоящего пункта, значения 6,4 процента и выше в случае, если реализация условий, предусмотренных абзацами третьим – пятым настоящего подпункта, не привела к достижению указанного значения показателя.

2.3.4.1. Финансовая организация включает субординированный заем (депозит, облигационный заем), указанный в подпункте 2.3.4 настоящего пункта, в состав источников добавочного капитала с даты получения подтверждения территориального учреждения Государственного банка (в письменном виде в произвольной форме) соответствия договора (решения о выпуске) требованиям, установленным подпунктом 2.3.4 настоящего пункта, и согласия на включение привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала финансовой организации, но не ранее фактического поступления денежных средств финансовой организации – заемщику. Согласование с Органом финансов возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников добавочного капитала осуществляется в порядке, установленном подпунктом 3.1.8.3 пункта 3 настоящего Положения.

2.3.4.2. В состав источников добавочного капитала финансовая организация может также включать привлеченный (размещенный) субординированный заем (депозит, облигационный заем), соответствующий требованиям подпункта 2.3.4 настоящего пункта, с учетом обязательных условий договора займа (депозита), зарегистрированного решения о выпуске облигаций о невозмещении и ненакоплении невыплаченных процентов за счет прекращения полностью либо частично обязательства финансовой организации – заемщика по выплате суммы начисленных процентов, а также о покрытии финансовой организацией – заемщиком убытков за счет прекращения полностью либо частично обязательства финансовой организации – заемщика по возврату суммы основного долга при достижении значения показателя, согласованного Органом финансов.

2.4. Показатели, уменьшающие сумму источников добавочного капитала.

2.4.1. Вложения в собственные акции, указанные в подпункте 2.3.1 настоящего пункта.

Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение добавочного капитала на основании данных балансовых счетов №№ 10501, 47901, 60323, 506, 507.

2.4.2. Акции финансовой организации, указанные в подпункте 2.3.1 настоящего пункта, приобретенные третьими лицами за счет ссуды и (или) имущества, предоставленного финансовой организацией и (или) третьими лицами (в случае, если финансовая организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества).

Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение добавочного капитала на основании балансового счета № 10207, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в финансовых организациях, расположенных на территории государства.

2.4.3. Вложения финансовой организации в акции финансовых организаций, зарегистрированные условия выпуска которых содержат условия, определенные подпунктом 2.3.1 настоящего пункта.

2.4.3.1. Несущественные вложения финансовой организации в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников добавочного капитала финансовой организации принимается совокупная сумма несущественных вложений финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1 и 2.4.4.1 настоящего пункта и подпунктов 3.2.3.1 и 3.2.4.1 пункта 3 настоящего Положения, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1 – 2.2.8 настоящего пункта), приходящейся на вложения в акции финансовой организации, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта.

2.4.3.2. Существенные вложения финансовой организации в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта.

В уменьшение добавочного капитала финансовой организации принимается совокупная сумма существенных вложений в акции финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта.

2.4.3.3. Вложения финансовой организации в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта, принимаются в уменьшение добавочного капитала на основании данных балансовых счетов №№ 50605, 50606, 50607, 50608, 50618, (50621–50620), 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, (50721–50720), 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Вложения финансовой организации в акции (доли), отражаемые на балансовых счетах №№ 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, принимаются в расчет добавочного капитала за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, Указания об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями и Указания о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон.

2.4.4. Субординированные займы (депозиты, облигационные займы), отвечающие условиям подпунктов 2.3.3 и 2.3.4 настоящего пункта (в том числе являющиеся источником финансирования субординированного займа (депозита, облигационного займа), отвечающего условиям подпунктов 2.3.3 и 2.3.4 настоящего пункта), включаемого в состав капитала финансовых организаций – резидентов и финансовых организаций – нерезидентов), предоставленные финансовой организацией финансовым организациям – резидентам, а также финансовым организациям – нерезидентам.

2.4.4.1. Несущественные субординированные займы (депозиты, облигационные займы), указанные в подпункте 2.4.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников добавочного капитала принимается совокупная сумма несущественных вложений финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1 и 2.4.3.1 настоящего пункта и подпунктов 3.2.3.1 и 3.2.4.1 пункта 3 настоящего Положения, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1 – 2.2.8 настоящего пункта), приходящейся на несущественные субординированные займы (депозиты облигационные займы), указанные в настоящем подпункте.

2.4.4.2. Существенные субординированные займы (депозиты облигационные займы), указанные в подпункте 2.4.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников добавочного капитала принимается совокупная сумма существенных субординированных займов (депозитов, займов, облигационных займов), определенных на основании настоящего подпункта.

2.4.4.3. Для уменьшения суммы источников добавочного капитала на величину предоставленных финансовым организациям – заемщикам субординированных займов (депозитов, займов, облигационных займов) используются данные балансовых счетов №№ 32009, 32109, 32209, 32309, 47802, 50106, 50107, 50109, 50110, 50207, 50208, 50210, 50211, 50307, 50308, 50310, 50311.

Субординированные займы (депозиты облигационные займы), предоставленные финансовым организациям – резидентам и финансовым организациям – нерезидентам, принимаются в расчет за минусом сформированных резервов в соответствии с требованиями Положения о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Положения о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери и Указания о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон.

2.4.5. Отрицательная величина дополнительного капитала, определенная в соответствии с подпунктом 3.3 пункта 3 настоящего Положения, с учетом условий подпункта 2.4.7 настоящего пункта.

2.4.6. Обязательства финансовой организации по приобретению включенных в расчет в соответствии с настоящим Положением источников добавочного капитала финансовой организации, а также обязательства финансовой организации по предоставлению прямо или косвенно средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав на источники добавочного капитала, включенные в расчет собственных средств (капитала) финансовой организации в соответствии с настоящим Положением.

2.4.7. В состав добавочного капитала не включаются средства, поступившие в оплату акций финансовой организации, указанных в подпункте 2.3.1 настоящего пункта, в случае, если основное или дочернее общество финансовой организации или любое дочернее общество основного общества финансовой организации предоставило владельцу акций обязательство, связанное с владением акциями финансовой организации.

2.5. Если при определении величины добавочного капитала, рассчитанной в соответствии с подпунктом 2.3 настоящего пункта, после применения показателей, определенных в соответствии с подпунктом 2.4 настоящего пункта, величина добавочного капитала принимает отрицательное значение, то величина показателей, определенных в подпункте 2.4 настоящего пункта, уменьшающих сумму источников добавочного капитала, превышающая источники добавочного капитала, принимается в уменьшение суммы источников базового капитала.

3. Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, перечисленных в подпунктах 3.1.1 – 3.1.9 настоящего пункта, уменьшенная на величину показателей, определенных в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, с учетом требований, установленных подпунктом 3.3 настоящего пункта.

3.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет дополнительного капитала финансовой организации, включаются:

3.1.1. Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, сформированный в результате размещения привилегированных акций (за исключением привилегированных акций, указанных в подпункте 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения).

Указанные в настоящем подпункте привилегированные акции подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

3.1.2. Уставный капитал финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, сформированный в результате размещения привилегированных акций, (за исключением привилегированных акций, указанных в подпункте 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения).

Привилегированные акции, указанные в настоящем подпункте, включаются в состав дополнительного капитала в случае если решения о выпуске содержат обязательное условие, позволяющее в случае, если у финансовой организации возникли основания, определяемые в соответствии с абзацем пятым подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения, не позднее 30 рабочих дней с отчетной даты, на которую у финансовой организации возникли указанные основания, представить в регистрирующий орган документы на регистрацию дополнительного выпуска обыкновенных акций, указанных в абзаце втором подпункта 2.1.1 пункта 2 настоящего Положения, путем конвертации в них ранее выпущенных привилегированных акций. Решения о выпусках привилегированных  акций должны содержать также порядок и срок доведения до сведения акционеров (раскрытия) информации о наступлении указанного события.

При наличии у финансовой организации нескольких выпусков привилегированных акций конвертация привилегированных акций производится в количестве выпусков, позволяющем финансовой организации устранить основания, определяемые в соответствии с абзацем пятым подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения. В решениях о выпусках привилегированных акций должна быть предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом финансовой организации решения об очередности конвертации выпусков в обыкновенные акции.

На момент регистрации регистрирующим органом выпуска привилегированных акций, указанных в настоящем подпункте, уставом финансовой организации должны быть определены порядок и условия конвертации привилегированных акций, определенные абзацами седьмым–одиннадцатым подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения. Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать также порядок и срок доведения до сведения акционеров (раскрытия) информации о наступлении вышеуказанного события.

Привилегированные акции включаются в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета № 10207.

3.1.3. Часть уставного капитала финансовой организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества. После выбытия имущества указанная часть уставного капитала финансовой организации принимается в расчет базового капитала и (или) добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.1.1, и (или) 2.1.2, и (или) 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

Указанная часть уставного капитала включается в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета № 102.

3.1.4. Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпунктах 3.1.1 и 3.1.2 настоящего пункта.

Эмиссионный доход финансовой организации в организационно–правовой форме акционерного общества включается в расчет дополнительного капитала после регистрации Органом финансов в установленном порядке отчета об итогах выпуска на основании данных балансового счета № 10602.

Эмиссионный доход, полученный от размещения привилегированных акций, указанных в подпункте 3.1.1 настоящего пункта, подлежит поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

3.1.5. Резервный фонд финансовой организации в части, сформированной за счет отчислений из заработка текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет заработка текущего года предусмотрено уставом финансовой организации), без подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) и заработка предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором). Резервный фонд (его часть), сформированный за счет заработка предшествующего года, не включается в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) после 1 июля года, следующего за отчетным.

Резервный фонд включается в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета № 107.

3.1.6. Заработок текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав базового капитала, исходя из условий, определенных подпунктом 2.1.7 пункта 2 настоящего Положения.

Заработок текущего года, включаемая в расчет дополнительного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения совокупной величины остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

При определении величины собственных средств (капитала) на внутримесячную дату в расчет заработка текущего года включаются остатки, числящиеся на балансовом счете № 52503 в части начисленного дисконта, подлежащего списанию на расходы финансовой организации в отчетном периоде (месяце).

Заработок текущего года, включаемая в расчет дополнительного капитала, корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного финансовой организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, Указанием о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон и (или) Указанием об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями, в соответствии с предписанием, направленным в финансовую организацию на основании статей 72 и 74 Закона «О Центральном банке«, начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

3.1.7. Заработок предшествующих лет до аудиторского подтверждения.

Заработок предшествующих лет, включаемая в расчет дополнительного капитала до 1 июля года, следующего за отчетным, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

При определении заработка предшествующих лет не учитываются средства, использованные за счет заработка предшествующего года.

В случае, если после 1 июля года, следующего за отчетным, указанное аудиторское подтверждение отсутствует, заработок предшествующего года, рассчитанная в соответствии с настоящим подпунктом, не включается в расчет собственных средств (капитала).

Заработок предшествующих лет, включаемая в расчет дополнительного капитала, корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного финансовой организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, Указанием о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон и (или) Указанием об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями, в соответствии с предписанием, направленным в финансовую организацию на основании статей 72 и 74 Закона «О Центральном банке«, начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

3.1.8. Субординированный заем (депозит, облигационный заем):

3.1.8.1. В целях настоящего Положения под субординированным займом (депозитом, облигационным займом) понимается заем (депозит облигационный заем), удовлетворяющий условиям, указанным в Законе «Об экономической несостоятельности (банкротстве)«.

3.1.8.1.1. Субординированный заем (депозит, облигационный заем) должен удовлетворять следующим условиям:

3.1.8.1.2. Субординированный заем (депозит, облигационный заем) также удовлетворяет следующим условиям:

В целях настоящего Положения под досрочным погашением долга понимаются:

Субординированный заем (депозит облигационный заем) включается в состав источников дополнительного капитала в случае, если договор (зарегистрированное решение о выпуске) содержит обязательное условие о том, что в случае, если у финансовой организации возникли основания, определяемые в соответствии с абзацем пятым подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения:

Решения о выпусках облигаций должны содержать также порядок раскрытия информации о наступлении указанного события и срок ее доведения до сведения акционеров.

Для осуществления конвертации уполномоченный орган финансовой организации принимает решение о размещении обыкновенных акций.

Договор (зарегистрированное решение о выпуске) также должен содержать обязательное условие о том, что представление в регистрирующий орган документов на регистрацию дополнительного выпуска акций путем конвертации ранее выпущенных эмиссионных ценных бумаг в обыкновенные акции (доли), указанные в абзаце втором подпункта 2.1.1 (подпункте 2.1.2) пункта 2 настоящего Положения, производится не позднее 30 рабочих дней с отчетной даты, на которую у финансовой организации возникли указанные основания. Для осуществления конвертации (преобразования) субординированного инструмента необходимо решение общего собрания акционеров (участников) финансовой организации о конвертации в объеме не меньшем, чем минимальный необходимый уровень.

При наличии у финансовой организации нескольких выпусков субординированных облигационных займов конвертация облигаций производится в количестве выпусков, позволяющем финансовой организации устранить основания, определяемые в соответствии с абзацем пятым подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения. В решениях о выпусках облигационных займов должна быть предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом финансовой организации решения об очередности конвертации выпусков в обыкновенные акции.

Для осуществления конвертации уполномоченный орган финансовой организации принимает решение о размещении обыкновенных акций путем конвертации в них облигаций.

Субординированный заем (депозит, облигационный заем), направляемый на увеличение уставного капитала финансовой организации, исключается из расчета дополнительного капитала с даты отражения в балансе финансовой организации увеличения уставного капитала.

Обязательное условие договоров о невозмещении и ненакоплении невыплаченных процентов, а также о покрытии финансовой организацией – заемщиком убытков за счет прекращения полностью либо частично обязательства финансовой организации – заемщика по возврату суммы основного долга должно вступать в силу не позднее 30 рабочих дней с отчетной даты, на которую у финансовой организации возникли основания, определяемые в соответствии с абзацем пятым подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения, и действовать до устранения финансовой организацией данных оснований.

Условия договора субординированного займа (депозита) или иные документы финансовой организации должны также содержать обязательство акционеров (участников) финансовой организации обеспечить осуществление мероприятий по устранению финансовой организацией оснований, указанных в абзаце пятом подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения, в случае если реализация условий, предусмотренных настоящим подпунктом, не привела к устранению данных оснований.

Субординированные займы (депозиты), не содержащие какое–либо из условий, перечисленных в настоящем подпункте, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

Субординированные займы, предоставленные в соответствии с Законом «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы» и (или) в рамках реализации согласованного Органом финансов плана мер по предупреждению банкротства финансовых организаций, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в финансовых организациях, проводимых Агентством по страхованию вкладов в соответствии с Законом «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы«, включаются в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2.1 пункта 8 настоящего Положения.

3.1.8.2. В состав источников дополнительного капитала может быть также включен субординированный заем (депозит, облигационный заем) при наличии в договоре либо зарегистрированном решении о выпуске облигаций условия о возможности досрочного погашения долга только после получения согласия Государственного банка и только в случае, если после заключения договора (регистрации итогов выпуска облигаций для облигационного займа) в нормативные правовые акты внесены изменения, существенно ухудшающие условия договора (эмиссии) для сторон договора.

3.1.8.3. Финансовая организация направляет в территориальное учреждение Государственного банка, осуществляющее надзор за ее деятельностью (далее – территориальное учреждение Государственного банка), ходатайство о подтверждении соответствия условий договора или решения о выпуске облигаций требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта и о возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала финансовой организации. К указанному ходатайству финансовая организация прилагает заверенную ею копию договора (проекта договора) субординированного займа (депозита) или копию решения (проекта решения) о выпуске облигаций.

Территориальное учреждение Государственного банка в месячный срок со дня получения ходатайства и копии договора (проекта договора) или копии решения (проекта решения) о выпуске облигаций проводит юридическую экспертизу договора (проекта договора) или решения (проекта решения) о выпуске облигаций в целях подтверждения соответствия условий договора (выпуска облигаций) требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта и возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала.

Территориальное учреждение Государственного банка вправе запросить у финансовой организации дополнительные документы и разъяснения, необходимые для проведения указанной юридической экспертизы.

3.1.8.3.1. Территориальное учреждение Государственного банка отказывает во включении привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала в следующих случаях:

3.1.8.3.2. Финансовая организация включает субординированный заем (депозит, заем) в состав источников дополнительного капитала с даты получения подтверждения территориального учреждения Государственного банка (в письменном виде в произвольной форме) соответствия договора требованиям, установленным подпунктами 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта, и согласия на включение привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала финансовой организации, но не ранее фактического поступления денежных средств финансовой организации – заемщику.

Финансовая организация включает субординированный облигационный заем в состав источников дополнительного капитала с даты государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций при наличии подтверждения территориальным учреждением Государственного банка (в письменном виде в произвольной форме) соответствия условий выпуска облигаций требованиям настоящего Положения (в том числе при наличии подтверждения территориальным учреждением Государственного банка до даты государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций соответствия установленной финансовой организацией процентной ставки требованиям настоящего Положения) и согласия на включение привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала финансовой организации в объеме, зарегистрированном в отчете об итогах выпуска ценных бумаг. При отсутствии на дату государственной регистрации отчета об итогах выпуска подтверждения территориального учреждения Государственного банка соответствия процентной ставки требованиям настоящего Положения финансовая организация включает субординированный облигационный заем в состав источников дополнительного капитала с даты получения подтверждения территориального учреждения Государственного банка (в письменном виде в произвольной форме) соответствия условий выпуска облигаций требованиям настоящего Положения (в том числе подтверждения соответствия установленной финансовой организацией процентной ставки требованиям настоящего Положения) и согласия на включение привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала финансовой организации в объеме, зарегистрированном в отчете об итогах выпуска ценных бумаг.

До проведения территориальным учреждением Государственного банка юридической экспертизы договора (проекта договора) субординированного займа (депозита, займа), решения (проекта решения) о выпуске облигаций не требуется фактического поступления денежных средств от заимодателя, приобретателей облигаций.

3.1.8.3.3. Финансовая организация также представляет в территориальное учреждение Государственного банка проекты дополнительных соглашений к договору субординированного займа (депозита, займа), вносимых после даты включения субординированного займа (депозита, займа) в состав источников дополнительного капитала (далее – проекты).

Территориальное учреждение Государственного банка в месячный срок со дня получения проектов проводит их юридическую экспертизу в целях подтверждения соответствия условий проектов требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта.

Территориальное учреждение Государственного банка не согласовывает возможность внесения изменяющих условия договора и определенных в подпунктах 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта изменений и (или) дополнений, предусмотренных проектами, кроме случаев улучшения условий договора субординированного займа (депозита, займа) в пользу финансовой организации – заемщика (например, продление срока действия договора).

До получения согласования территориального учреждения Государственного банка о возможности внесения изменений и (или) дополнений, предусмотренных проектами, изменения и (или) дополнения в договор субординированного займа (депозита, займа) не вносятся.

3.1.8.4. В случае если финансовая организация, привлекшая субординированный заем (депозит, заем) и (или) разместившая облигационный заем на условиях, указанных в подпунктах 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта, намерена досрочно погасить долг (его часть), она направляет ходатайство о согласовании досрочного погашения долга в территориальное учреждение Государственного банка.

Ходатайство о согласовании досрочного погашения облигационного займа может быть удовлетворено только в случае, если зарегистрированное решение о выпуске облигаций такого займа содержит возможность и условия досрочного погашения.

В случае если финансовая организация планирует привлечение денежных средств, замещающих досрочно погашаемый субординированный заем (депозит, облигационный заем), одновременно с ходатайством о досрочном погашении финансовая организация представляет на рассмотрение в территориальное учреждение Государственного банка договор (проект договора) субординированного займа (депозита, займа) или решение (проект решения) о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг и (или) проспект (проект проспекта) ценных бумаг (в случае его наличия), в соответствии с которыми финансовая организация планирует привлечение денежных средств, замещающих досрочно погашаемый субординированный заем. Срок привлечения (размещения) указанных источников должен быть установлен не позднее месячного срока с момента получения согласия Государственного банка о возможности досрочного погашения долга и досрочного погашения долга (его части).

В месячный срок со дня получения документов, указанных в абзаце втором настоящего подпункта, территориальное учреждение Государственного банка согласовывает в письменном виде в произвольной форме возможность досрочного погашения долга. При этом дата досрочного погашения долга может быть установлена не ранее даты фактического поступления сумм замещающих источников собственных средств (капитала), указанных финансовой организацией.

Указанное согласование утрачивает силу по истечении трех календарных месяцев со дня его получения финансовой организацией.

Финансовая организация исключает субординированный заем (депозит, заем) из состава источников дополнительного капитала на следующий рабочий день после даты фактического возврата суммы займа (депозита) стороне договора либо даты расторжения договора займа (депозита).

Финансовая организация исключает субординированный облигационный заем (или его часть) из состава источников дополнительного капитала на следующий рабочий день после даты начала досрочного погашения (даты досрочного погашения) выпуска облигаций, если досрочное погашение осуществляется по инициативе финансовой организации – эмитента, и на следующий рабочий день после даты первой фактической выплаты суммы досрочного погашения владельцу облигаций, если досрочное погашение осуществляется по требованию владельца облигации.

Основаниями для отказа в согласовании территориальным учреждением Государственного банка возможности досрочного погашения долга являются:

3.1.8.5. Если срок предоставления субординированного займа (депозита, займа), срок погашения субординированного облигационного займа составляет более 5 лет с учетом процедуры исчисления сроков, предусмотренной подпунктом 3.1.8.6 настоящего пункта, то субординированный заем (депозит облигационный заем) включается в состав источников дополнительного капитала следующим образом:

3.1.8.6. Остаточная стоимость определяется по следующей формуле:

*,

где:

О – остаточная стоимость субординированного займа (займа, облигационного займа) на дату расчета величины собственных средств (капитала);

Д – включаемая на дату расчета величины собственных средств (капитала) величина субординированного займа (депозита, облигационного займа), сложившаяся с учетом особенностей, установленных абзацем вторым подпункта 3.1.8.5 настоящего пункта, а также с учетом применения подпункта 8.2 пункта 8 настоящего Положения;

С – период амортизации: количество оставшихся до погашения субординированного займа (депозита, облигационного займа) полных кварталов, отсчет которых ведется с даты погашения, указанной в договоре субординированного займа (депозита, займа) и (или) условиях эмиссии субординированного облигационного займа (*, принимает значение 20 в течение первого квартала периода амортизации, значение 19 – в течение второго квартала периода амортизации и так далее, заканчивая значением 1, – в течение последнего квартала, оставшегося до погашения субординированного займа (депозита, облигационного займа).

В случае если договором субординированного займа (депозита, займа), условиями эмиссии субординированного облигационного займа предусмотрено поэтапное (то есть отдельными траншами (частями) погашение субординированного займа (депозита, займа), поэтапное погашение обязательств перед держателями облигаций субординированного облигационного займа, то остаточная стоимость рассчитывается как сумма остаточных стоимостей каждого отдельного транша, определяемых в соответствии с подпунктами 3.1.8.5 и 3.1.8.6 настоящего пункта, с учетом сроков их погашения, предусмотренных договором (условиями выпуска облигаций).

3.1.8.7. Если финансовой организации предоставлено несколько субординированных займов (депозитов, займов, облигационных займов) на условиях, установленных подпунктами 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта, то в состав источников дополнительного капитала включается каждый из субординированных займов (депозитов, займов, облигационных займов).

Субординированные займы (депозиты облигационные займы) включаются в состав источников дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов №№ 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006.

3.1.8.8. Если субординированный заем (депозит облигационный заем), включаемый в состав источников дополнительного капитала на основании подпункта 3.1.8 настоящего пункта, предоставлен финансовой организацией – резидентом, финансовая организация, привлекшая субординированный заем (заем), одновременно с представлением на отчетную дату, на которую субординированный заем (депозит, заем) впервые включается в состав источников ее дополнительного капитала, отчетности, отражающей расчет собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»), установленной Органом финансов, информирует в письменном виде в произвольной форме территориальное учреждение Государственного банка, осуществляющее надзор за деятельностью финансовой организации, предоставившей субординированный заем (заем), и указанную финансовую организацию о величине субординированного займа (депозита, займа), а также о сроках его возврата согласно условиям договора субординированного займа (депозита, займа).

3.1.9. Прирост стоимости имущества финансовой организации за счет переоценки:

3.2. Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного капитала:

3.2.1. Вложения в собственные акции, указанные в подпунктах 3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта.

Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов №№ 10501, 47901, 506, 507, 60323.

3.2.2. Акции финансовой организации, указанные в подпунктах 3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта, приобретенные третьими лицами за счет ссуды и (или) имущества, предоставленного финансовой организацией и (или) третьими лицами (в случае, если финансовая организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества).

Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение дополнительного капитала на основании балансового счета № 10207, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в финансовых организациях, расположенных на территории государства.

3.2.3. Вложения финансовой организации в акции финансовых организаций, зарегистрированные условия выпуска которых содержат условия, определенные подпунктами 3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта.

3.2.3.1. Несущественные вложения финансовой организации в акции, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников дополнительного капитала финансовой организации принимается совокупная сумма несущественных вложений финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1, 2.4.3.1 и 2.4.4.1 пункта 2 и подпункта 3.2.4.1 настоящего пункта, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1 – 2.2.8 пункта 2 настоящего Положения), приходящейся на вложения в акции финансовых организаций, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта.

3.2.3.2. Существенные вложения финансовой организации в акции, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта.

В уменьшение дополнительного капитала финансовой организации принимается совокупная сумма существенных вложений в акции финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта.

3.2.3.3. Вложения финансовой организации в акции финансовых организаций, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта, принимаются в уменьшение дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов №№ 50605, 50606, 50607, 50608, 50618, (50621–50620), 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, (50721–50720), 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Вложения финансовой организации в акции, отражаемые на балансовых счетах №№ 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, принимаются в расчет дополнительного капитала за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, Указания об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями и Указания о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон.

3.2.4. Субординированные займы (депозиты, займы), отвечающие условиям подпунктов 3.1.8.1 и 3.1.8.2 настоящего пункта, в том числе являющиеся источником финансирования субординированного займа (депозита, займа), включаемого в состав дополнительного капитала финансовых организаций – резидентов и финансовых организаций – нерезидентов), предоставленные финансовой организацией финансовым организациям – резидентам, а также финансовым организациям – нерезидентам.

3.2.4.1. Несущественные субординированные займы (депозиты облигационные займы), указанные в абзаце первом подпункта 3.2.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников дополнительного капитала принимается совокупная сумма несущественных вложений финансовой организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1, 2.4.3.1 и 2.4.4.1 пункта 2 и подпункта 3.2.3.1 настоящего пункта, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала финансовой организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1 – 2.2.8 пункта 2 настоящего Положения), приходящейся на несущественные субординированные займы (депозиты облигационные займы), указанные в настоящем подпункте.

3.2.4.2. Существенные субординированные займы (депозиты облигационные займы), указанные в абзаце первом подпункта 3.2.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников дополнительного капитала принимается совокупная сумма существенных субординированных займов (депозитов, займов, облигационных займов), определенных на основании настоящего подпункта.

3.2.4.3. Для уменьшения суммы источников дополнительного капитала на величину предоставленных финансовым организациям – заемщикам (резидентам и нерезидентам) субординированных займов (депозитов, займов, облигационных займов) используются данные балансовых счетов №№ 32009, 32109, 32209, 32309, 47802, 50106, 50107, 50109, 50110, 50207, 50208, 50210, 50211, 50307, 50308, 50310, 50311.

Субординированные займы (депозиты облигационные займы), предоставленные финансовым организациям – резидентам и финансовым организациям – нерезидентам, принимаются в расчет за минусом сформированных резервов в соответствии с требованиями Положения о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Положения о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери и Указания о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон.

3.2.5. Снижение стоимости имущества за счет переоценки, осуществляемой не чаще одного раза в год (на конец отчетного года (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным) по текущей (восстановительной) стоимости в соответствии с Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в финансовых организациях, расположенных на территории государства, на основании данных бухгалтерских отчетов.

3.2.6. Обязательства финансовой организации по приобретению включенных в расчет в соответствии с настоящим Положением источников дополнительного капитала финансовой организации, а также обязательства финансовой организации по предоставлению прямо или косвенно средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав на инструменты дополнительного капитала, включенные в расчет источников собственных средств (капитала) финансовой организации в соответствии с настоящим Положением.

3.3. Если при определении величины дополнительного капитала, рассчитанной в соответствии с подпунктом 3.1 настоящего пункта, после применения показателей, определенных в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, величина дополнительного капитала принимает отрицательное значение, то величина показателей, определенных в подпункте 3.2 настоящего пункта, уменьшающих сумму источников дополнительного капитала, превышающая источники дополнительного капитала, принимается в уменьшение суммы источников добавочного капитала.

3.4. В состав дополнительного капитала не включаются средства, поступившие в оплату акций финансовой организации, указанных в подпунктах 3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта, в случае, если основное или дочернее общество финансовой организации или любое дочернее общество основного общества финансовой организации предоставило владельцу акций обязательство, связанное с владением акциями финансовой организации.

4. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящего Положения, уменьшается на сумму следующих показателей:

4.1. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых счетах №№ 474А (кроме счетов 47402, 47408, 47423, 47427), 603А (кроме балансовых счетов №№ 60312, 60314, 60315, 60323, 60337, 60339, 60341, 60343), за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери.

4.2. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящего Положения, с учетом применения подпункта 4.1 настоящего пункта уменьшается на сумму следующих показателей:

4.2.1. Величина превышения совокупной суммы займов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных финансовой организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами, за вычетом расчетного резерва под соответствующую часть ссуд, относящихся ко II – V категориям качества, а также расчетного резерва под соответствующую часть внебалансовых обязательств, определяемых в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающими требования по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам и по формированию финансовыми организациями резервов на возможные потери.

Для расчета максимального размера займов, банковских гарантий и поручительств используется величина собственных средств (капитала) без уменьшения ее в соответствии с требованиями абзаца первого настоящего подпункта.

4.2.2. Вложения финансовой организации (в том числе если финансовая организация является учредителем доверительного управления), превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала, осуществляемые в:

Величина данного показателя определяется как разница между:

Если при определении величины источников собственных средств, рассчитанных в соответствии с настоящим подпунктом, итоговая сумма принимает отрицательное значение, то сумма основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму (часть суммы) дебетовых остатков (части дебетовых остатков) на балансовых счетах №№ 47901, 506, 507, 604 (исключая неденежные активы, внесенные в оплату размещаемых акций до регистрации отчета об итогах выпуска акций), 607 (исключая вложения в нематериальные активы), 61002, 61008, 61009, 61011 (за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери), за минусом остатков на балансовом счете № 60601, а также части балансовых счетов № 60311 и № 60313 (в сумме фактически израсходованных на строительство финансовой организацией – застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства).

4.2.3. Превышение действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику финансовой организации в организационно–правовой форме общества с ограниченной ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, в случае, если доля перешла финансовой организации, а затем была приобретена кем–либо из участников финансовой организации либо третьим лицом.

5. Финансовые организации производят расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим Положением и представляют в территориальные учреждения Государственного банка соответствующие данные по форме отчетности, отражающей расчет собственных средств (капитала) («Базель III») в сроки, установленные Органом финансов.

Величина собственных средств (капитала), определяемая в соответствии с настоящим Положением, не используется в целях определения значений обязательных нормативов, установленных статьей 62 Закона «О Центральном банке» и Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций, а также в других случаях, когда в целях определения значения пруденциальных норм деятельности финансовой организации используется показатель собственных средств (капитала) финансовой организации.

6. Подпункты 2.1.5–2.1.8 и 2.2.7 пункта 2 и подпункт 3.1.9 пункта 3 настоящего Положения применяются с учетом пункта 2 статьи 5 Закона «Об аудиторской деятельности».

7. В целях настоящего Положения суммы, относящиеся к производным финансовым инструментам, включаются в расчет собственных средств (капитала) с учетом следующего.

7.1. Суммы, отраженные на балансовых счетах №№ 10801, 10901, 70613, 70614, 70713, 70714, 70801, 70802, относящиеся к производным финансовым инструментам, принимаются в расчет заработка (убытка) текущего года и (или) заработка (непокрытых убытков) предшествующих лет, определяемых на основании подпунктов 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 пункта 2 и подпунктов 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения:

В целях настоящего Положения под центральным контрагентом понимается юридическое лицо, соответствующее требованиям, установленным Законом «О клиринге и клиринговой деятельности», либо юридическое лицо, выполняющее функции центральной стороны на организованных торговых площадках в соответствии с правом иностранного государства.

7.2. При определении отдельных показателей, предусмотренных подпунктами 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 пункта 2 и подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, доходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах №№ 10801, 10901, 70613, 70713, 70801, 70802, не удовлетворяющие условиям подпункта 7.1 настоящего пункта, принимаются в расчет в части:

7.3. Расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах №№ 10801, 10901, 70614, 70714, 70801, 70802, не удовлетворяющие условиям подпункта 7.1 настоящего пункта, принимаются в расчет при определении отдельных показателей, предусмотренных подпунктами 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 пункта 2 и подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, полностью.

7.4. Доходы (расходы) от производных финансовых инструментов, отраженные на балансовых счетах №№ 70613, 70614, 70713, 70714 и определенные подпунктами 7.2 и 7.3 настоящего пункта, корректируются по экономическому содержанию путем увеличения и (или) уменьшения на суммы, учтенные в предыдущих отчетных периодах при определении финансового результата финансовой организации, отражаемого на балансовых счетах №№ 10801, 10901, 70801, 70802.

7.5. На каждую дату расчета величины собственных средств (капитала) финансовая организация включает величину резерва (резервов), фактически недосозданного по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, Указанием о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон и (или) Указанием об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями, в расчет одного из показателей, предусмотренных подпунктом 2.1.7 или 2.1.8, или 2.2.7, или 2.2.8 пункта 2, или подпунктом 3.1.6 или 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, в соответствии со сроками наступления отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов).

8. Подпункты 2.2 и 2.4 пункта 2, подпункт 3.2 пункта 3 и пункт 4 настоящего Положения применяются с 1 января 2014 года с учетом следующего.

8.1. Сумма показателей, уменьшающих базовый капитал, добавочный капитал, дополнительный капитал и сумму основного и дополнительного капитала, включается в расчет величины собственных средств (капитала) финансовой организации следующим образом:

– в размере 20 процентов от совокупной суммы показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями подпунктов 2.2 и 2.4 пункта 2, подпункта 3.2 пункта 3 и пункта 4 настоящего Положения плюс 80 процентов от совокупной суммы показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями пунктов 2, 4 и 5 Положения о методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций;

– в размере 40 процентов от совокупной суммы показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями подпунктов 2.2 и 2.4 пункта 2, подпункта 3.2 пункта 3 и пункта 4 настоящего Положения плюс 60 процентов от совокупной суммы показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями пунктов 2, 4 и 5 Положения о методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций;

– в размере 60 процентов от совокупной суммы показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями подпунктов 2.2 и 2.4 пункта 2, подпункта 3.2 пункта 3 и пункта 4 настоящего Положения плюс 40 процентов от совокупной суммы показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями пунктов 2, 4 и 5 Положения о методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций;

– в размере 80 процентов от совокупной суммы показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями подпунктов 2.2 и 2.4 пункта 2, подпункта 3.2 пункта 3 и пункта 4 настоящего Положения плюс 20 процентов от совокупной суммы показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями пунктов 2, 4 и 5 Положения о методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций;

– в размере 100 процентов от совокупной суммы показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями подпунктов 2.2 и 2.4 пункта 2, подпункта 3.2 пункта 3 и пункта 4 настоящего Положения и полного прекращения применения показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями пунктов 2, 4 и 5 Положения о методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций.

8.2. Привилегированные акции, указанные в подпунктах 2.1.1 и 2.3.1 пункта 2 и подпункте 3.1.1 пункта 3 настоящего Положения, эмиссионный доход, полученный от размещения указанных акций, субординированные займы (депозиты облигационные займы), указанные в подпункте 2.3.3 пункта 2 и подпункте 3.1.8.1 пункта 3 настоящего Положения, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала).

8.2.1. Субординированные займы, предоставленные в соответствии с Законом «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы» и Законом «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы«, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

8.3. Субординированные займы (депозиты, займы), условия которых не отвечают требованиям, установленным настоящим Положением, не принимаются в расчет собственных средств (капитала).

9. Финансовые организации осуществляют расчет показателей достаточности собственных средств (капитала) в соответствии с приложением к настоящему Положению и представляют в территориальные учреждения Государственного банка, осуществляющие надзор за их деятельностью, соответствующие данные по форме отчетности, отражающей расчет показателей достаточности собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III») в сроки, установленные Органом финансов.

10. Настоящее Положение вступает в силу со дня его официального опубликования.

.

.

.

Утверждено

Председателем Центрального банка

С.И.Шабулдаев

.

.

.*******.

.

.

.

.

Приложение к Положению о методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»).

.

Оценка достаточности собственных средств (капитала) финансовых организаций.

.

Глава 1. Общие положения.

.

1.1. Настоящее приложение определяет оценку следующих показателей достаточности собственных средств (капитала) финансовых организаций (далее – показатели достаточности капитала):

1.2. Показатели достаточности капитала рассчитываются в соответствии с методикой их расчета, предусмотренной настоящим приложением, на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и иных международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.

1.3. Показатели достаточности капитала определяются как отношение размера капитала соответствующего уровня, рассчитанного по методике, предусмотренной настоящим Положением, к сумме:

1.4. При расчете показателей достаточности капитала финансовые организации оценивают активы (определяют величину финансового риска по активам) на основании классификации рисков, предусмотренной пунктом 2.3 Инструкции об обязательных нормативах финансовых организаций.

1.5. В случае если финансовая организация осуществляет расчет величины финансового риска по финансовым требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов и производным финансовым инструментам, которые обеспечены соответствующими способами исполнения обязательств заемщика (контрагента), с учетом пунктов 2.6 и 8.1 приложения 3 Инструкции об обязательных нормативах финансовых организаций, показатель активов, взвешенных по уровню риска, и величина показателя финансового риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам принимается в расчет показателей достаточности капитала с учетом результатов данного расчета.

1.6. Финансовые организации осуществляют расчет показателей достаточности капитала в процентах с одним знаком после запятой (округление до одного десятичного знака после запятой осуществляется по математическим правилам).

1.7. Небанковские финансовые организации, имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (далее – платежные НКО), рассчитывают показатели достаточности капитала с учетом следующих особенностей.

Платежные НКО осуществляют расчет показателей достаточности собственных средств (капитала) как отношение величины капитала соответствующего уровня к общей сумме обязательств (пассивов), определенной в порядке, приведенном в пункте 2.1 Инструкции об обязательных нормативах небанковских финансовых организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, и особенностях осуществления Органом финансов надзора за их соблюдением.

Глава 2. Показатель достаточности базового капитала финансовой организации (Н1.1)

2.1. Показатель достаточности базового капитала финансовой организации (Н1.1) рассчитывается по следующей формуле:

где:

* – величина базового капитала финансовой организации, определенная в соответствии с методикой, предусмотренной настоящим Положением;

* – коэффициент риска i–го актива, определяемый в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции об обязательных нормативах финансовых организаций;

* – i–й актив банка. При использовании подхода, предусмотренного пунктом 2.6 Инструкции об обязательных нормативах финансовых организаций, показатель * заменяется на показатель A*i – стоимость i–го актива (финансового требования и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по i–му активу), уменьшенная на сумму (стоимость) предоставленного обеспечения;

* – величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i–го актива (за исключением сформированных резервов на возможные потери, учтенных при расчете показателя A*i);

ПКр – сумма финансовых требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по необеспеченным займам, предоставленным после 1 июля 2013 года заемщикам – физическим лицам, определяемых в соответствии с методикой, предусмотренной Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций;

ПК – сумма активов по операциям с повышенным коэффициентом риска, определяемых в соответствии с методикой, предусмотренной Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций. При расчете показателя ПК в коды 8823 (8824) и 8825 (8826) не включаются вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций, уменьшающие сумму источников базового капитала в соответствии с подпунктом 2.2.9 пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников базового капитала), вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 2.2.6.1 пункта 2.2 настоящего приложения, а также вложения в обыкновенные акции (доли) юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 2.2.6.2 пункта 2.2 настоящего приложения. Здесь и далее в целях расчета показателей достаточности капитала финансовые организации используют значения кодов из раздела 1 формы отчетности 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности финансовой организации», установленной Указанием о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк»;

КРВ – величина финансового риска по условным обязательствам финансового характера (код 8810);

КРС – величина финансового риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам (код 8811);

ОР – величина операционного риска (код 8942);

РР – величина рыночного риска (код 8812).

2.2. При расчете показателя Н1.1 величина активов определяется как сумма активов I – V групп риска, оцениваемых по текущей (справедливой) стоимости через заработок или убыток, а также имеющихся в наличии для продажи, по которым может быть определена текущая (справедливая) стоимость или формируются резервы на возможные потери в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери и Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, за минусом резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. В расчет активов, взвешенных по уровню риска, не включаются активы, по которым рассчитывается рыночный риск.

2.2.1. Активы I группы определяются по данным кодов 8805, 8900, 8901, 8902, 8912, 8917, 8945, 8962, 8969, 8973, 8974, 8976 и остатков балансовых счетов 30202, 30204, 30210.

2.2.2. Активы II группы определяются по данным кодов 8871, 8903, 8904, 8913, 8941, 8953, 8959, 8964, 8975, 8977. В расчет активов II группы не включаются вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций – резидентов стран, имеющих страновые оценки по классификации Экспортных Финансовых Агентств, участвующих в Соглашении стран – членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) «Об основных принципах предоставления и использования экспортных займов, имеющих официальную поддержку» (далее – страновые оценки), «0», «1» (информация о страновых оценках публикуется на официальном сайте Государственного банка в информационно–телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Государственный банк сегодня / Международное сотрудничество / Банковский надзор»), в том числе уменьшающие сумму источников базового капитала в соответствии с подпунктом 2.2.9 пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников базового капитала) (часть кода 8953 по сделкам прямого РЕПО), а также вложения, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 2.2.6.1 пункта 2.2 настоящего приложения.

В целях настоящего приложения под вложениями финансовой организации в акции (доли) юридических лиц понимаются вложения в соответствии с подходами, изложенными в подпункте 2.2.9 пункта 2 настоящего Положения.

2.2.3. Активы III группы определяются по данным кодов 8801, 8923, 8932, 8946, 8954, 8960, 8966, 8985. В расчет активов III группы не включаются вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций – резидентов стран, имеющих страновую оценку «2», в том числе уменьшающие сумму источников базового капитала, в соответствии с подпунктом 2.2.9 пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников базового капитала), а также вложения, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 2.2.6.1 пункта 2.2 настоящего приложения.

2.2.4. Активы IV группы определяются как разница между совокупной величиной активов по балансу финансовой организации и остатков на балансовых счетах №№ 10601, 10605, 109, 30202, 30204, 30208, 30210, 30302, 30304, 30306, 40111, 50905, 52503, 52601, 60601, 60602, 60603, 60805, 61401, 61403, 70606…70614, 70706…70714, 70802, кодов 8801, 8805, 8806, 8808, 8813, 8815, 8817, 8819, 8821, 8823, 8825, 8827, 8829, 8831, 8833, 8835, 8837, 8846, 8851, 8858, 8863, 8869, 8871, 8900, 8901, 8902, 8903, 8904, 8912, 8913, 8917, 8923, 8932, 8936, 8941, 8945, 8946, 8947, 8953, 8954, 8956, 8959, 8960, 8962, 8964, 8966, 8969, 8973, 8974, 8975, 8976, 8977, 8980, 8981, 8985, а также показателей, уменьшающих сумму источников базового капитала в соответствии с подпунктами 2.2.1 – 2.2.6 и 2.2.9 пункта 2 настоящего Положения.

В состав IV группы активов дополнительно включаются:

Код 8981 принимается в расчет IV группы активов за исключением остатков по балансовым счетам № 10601 и № 60701.

Если величина нераспределенной заработка текущего года или заработка прошлых лет, определяемая в соответствии с подпунктами 2.1.7 и 2.1.8 пункта 2 настоящего Положения, уменьшалась на величину резерва (резервов), фактически недосозданного по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, Указанием о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон и Указанием об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями, сумма IV группы активов уменьшается на соответствующую величину недосозданного резерва (резервов).

Сумма IV группы активов уменьшается на:

2.2.5. Активы V группы определяются по данным кода 8980 в соответствии с методикой, предусмотренной Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

2.2.6. В сумму активов, взвешенных на коэффициент риска, также включаются:

2.2.6.1. сумма налога на заработок, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении перенесенных на будущее убытков, учитываемых при расчете налога на заработок;

сумма налога на заработок, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц;

вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (за исключением краткосрочных (длительностью до 5 рабочих дней) вложений, а также вложений, являющихся частью мероприятий, проводимых в рамках реализации согласованного Органом финансов плана мер по финансовому оздоровлению финансовой организации в соответствии с Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» и (или) реализации согласованного Органом финансов плана мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в финансовых организациях, проводимых Агентством по страхованию вкладов в соответствии с Законом «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы«);

за исключением части указанных вложений, уменьшающих величину базового капитала в соответствии с подпунктами 2.2.2, 2.2.3 и 2.2.9 пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников базового капитала).

По указанным активам применяется коэффициент риска 250 процентов;

2.2.6.2. существенные вложения финансовой организации в обыкновенные акции (доли) юридического лица, не являющегося финансовой организацией (за исключением краткосрочных (длительностью до 5 рабочих дней) вложений), в части, превышающей 15 процентов от величины собственных средств (капитала) финансовой организации (лимит индивидуальных вложений), а также существенные совокупные вложения финансовой организации в обыкновенные акции (доли) юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями, в части, превышающей 60 процентов от величины собственных средств (капитала) финансовой организации (лимит совокупных вложений).

В случае если отдельные вложения финансовой организации в обыкновенные акции (доли) юридических лиц превышают лимит индивидуальных вложений без превышения лимита совокупных вложений, к вложениям, превышающим лимит индивидуальных вложений, применяется коэффициент риска 1000 процентов.

В случае если совокупные вложения финансовой организации в обыкновенные акции (доли) юридических лиц превышают лимит совокупных вложений без превышения лимита индивидуальных вложений по отдельным вложениям, к сумме вложений, превышающей лимит совокупных вложений, применяется коэффициент риска 1000 процентов.

В случае если отдельные вложения финансовой организации в обыкновенные акции (доли) юридических лиц превышают лимит индивидуальных вложений и при этом одновременно превышается лимит совокупных вложений, коэффициент риска 1000 процентов применяется к вложениям, определяемым как наибольшая из величин:

2.3. В расчет показателя достаточности базового капитала также включаются:

финансовые требования участников клиринга:

.

.

Глава 3. Показатель достаточности основного капитала финансовой организации (Н1.2).

.

3.1. Показатель достаточности основного капитала финансовой организации (Н1.2) рассчитывается по следующей формуле:

где:

* – величина основного капитала финансовой организации, определенная в соответствии с методикой, предусмотренной настоящим Положением.

При расчете показателя ПК в коды 8823 (8824) и 8825 (8826) не включаются вложения в акции (доли) финансовых организаций, уменьшающие сумму источников базового и добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников базового и добавочного капитала), вложения в акции (доли) финансовых организаций, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 настоящего приложения, а также вложения в обыкновенные акции (доли) юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 3.3.2 пункта 3.3 настоящего приложения.

3.2. При расчете показателя Н1.2 величина активов I – V групп риска определяется в соответствии с пунктом 2.2 настоящего приложения с учетом следующих особенностей.

В расчет активов II группы не включаются вложения в обыкновенные и привилегированные акции (доли) финансовых организаций – резидентов стран, имеющих страновые оценки «0» и «1», в том числе уменьшающие сумму источников базового и добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников базового и добавочного капитала) (часть кода 8953 по сделкам прямого РЕПО), а также вложения, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 настоящего приложения.

В расчет активов III группы не включаются вложения в обыкновенные и привилегированные акции (доли) финансовых организаций – резидентов стран, имеющих страновую оценку «2», в том числе уменьшающие сумму источников базового и добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников базового и добавочного капитала) (часть кода 8954 по сделкам прямого РЕПО), а также вложения, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 настоящего приложения.

Сумма IV группы активов в целях расчета показателя Н1.2 определяется как разница между совокупной величиной активов по балансу и данными балансовых счетов №№ 10601, 10605, 109, 30202, 30204, 30208, 30210, 30302, 30304, 30306, 40111, 50905, 52503, 52601, 60601, 60602, 60603, 60805, 61401, 61403, 70606…70614, 70706…70714, 70802, кодов 8801, 8805, 8806, 8808, 8813, 8815, 8817, 8819, 8821, 8823, 8825, 8827, 8829, 8831, 8833, 8835, 8837, 8846, 8851, 8858, 8863, 8869, 8871, 8900, 8901, 8902, 8903, 8904, 8912, 8913, 8917, 8923, 8932, 8936, 8941, 8945, 8946, 8947, 8953, 8954, 8956, 8959, 8960, 8962, 8964, 8966, 8969, 8973, 8974, 8975, 8976, 8977, 8980, 8981, 8985, а также показателей, уменьшающих сумму источников базового и добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.1 – 2.2.6, 2.2.9, 2.4.1 – 2.4.4 пункта 2 настоящего Положения.

В состав IV группы активов дополнительно включаются:

Код 8981 принимается в расчет IV группы активов за исключением остатков по балансовым счетам № 10601 и № 60701.

Сумма IV группы активов уменьшается на:

3.3. В сумму активов, взвешенных на коэффициент риска, также включаются:

3.3.1. сумма налога на заработок, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении перенесенных на будущее убытков, учитываемых при расчете налога на заработок;

сумма налога на заработок, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц;

вложения в обыкновенные и привилегированные акции (доли) финансовых организаций (за исключением краткосрочных (длительностью до 5 рабочих дней) вложений, а также вложений, являющихся частью мероприятий, проводимых в рамках реализации согласованного Органом финансов плана мер по финансовому оздоровлению финансовой организации в соответствии с Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» и (или) реализации согласованного Органом финансов плана мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в финансовых организациях, проводимых Агентством по страхованию вкладов в соответствии с Законом «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы«),

за исключением части указанных вложений, уменьшающих величину базового и добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.2, 2.2.3, 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников базового и добавочного капитала).

По указанным активам применяется коэффициент риска 250 процентов;

3.3.2. существенные вложения финансовой организации в обыкновенные акции (доли) юридического лица, не являющегося финансовой организацией (за исключением краткосрочных (длительностью до 5 рабочих дней) вложений), указанные в подпункте 2.2.6.2 пункта 2.2 настоящего приложения, с коэффициентом риска 1000 процентов.

.

Глава 4. Показатель достаточности собственных средств (капитала) финансовой организации (Н1.0).

.

4.1. Показатель достаточности собственных средств (капитала) финансовой организации (Н1.0) рассчитывается по следующей формуле:

где:

* – совокупная величина собственных средств (капитала) финансовой организации, определенная в соответствии с методикой, предусмотренной настоящим Положением.

При расчете показателя ПК в коды 8823 (8824) и 8825 (8826) не включаются вложения в акции (доли) финансовых организаций, уменьшающие сумму источников базового, добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 и подпунктом 3.2.3 пункта 3 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников капитала соответствующего уровня), вложения в акции (доли) финансовых организаций, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 3.3.1 пункта 3.3 настоящего приложения, а также вложения в обыкновенные акции (доли) юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями, учтенные в расчете активов в соответствии с подпунктом 3.3.2 пункта 3.3 настоящего приложения.

4.2. При расчете показателя Н1.0 величина активов I – V групп риска определяется в соответствии с пунктом 2.2 настоящего приложения с учетом следующих особенностей.

В расчет активов II группы не включаются вложения в акции финансовых организаций – резидентов стран, имеющих страновые оценки «0» и «1», в том числе уменьшающие сумму источников базового, добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 и подпунктом 3.2.3 пункта 3 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников капитала соответствующего уровня) (часть кода 8953 по сделкам прямого РЕПО).

В расчет активов III группы не включаются вложения в обыкновенные и привилегированные акции (доли) финансовых организаций – резидентов стран, имеющих страновую оценку «2», в том числе уменьшающие сумму источников базового, добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 и подпунктом 3.2.3 пункта 3 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников капитала соответствующего уровня) (часть кода 8954 по сделкам прямого РЕПО).

Сумма IV группы активов в целях расчета показателя Н1.0 определяется с учетом показателей, уменьшающих сумму источников базового, добавочного и дополнительного капитала, как разница между совокупной величиной активов по балансу и данными балансовых счетов №№ 10605, 109, 30202, 30204, 30208, 30210, 30302, 30304, 30306, 40111, 50905, 52503, 52601, 60601, 60602, 60603, 60805, 61401, 61403, 70606…70614, 70706…70714, 70802, кодов 8801, 8805, 8806, 8808, 8813, 8815, 8817, 8819, 8821, 8823, 8825, 8827, 8829, 8831, 8833, 8835, 8837, 8846, 8851, 8858, 8863, 8869, 8871, 8900, 8901, 8902, 8903, 8904, 8912, 8913, 8917, 8923, 8932, 8936, 8941, 8945, 8946, 8947, 8953, 8954, 8956, 8959, 8960, 8962, 8964, 8966, 8969, 8973, 8974, 8975, 8976, 8977, 8980, 8981, 8985, а также показателей, уменьшающих сумму источников базового, добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.1 – 2.2.6, 2.2.9, 2.4.1 – 2.4.4 пункта 2, подпунктами 3.2.1 – 3.2.4 пункта 3, подпунктами 4.1, 4.2.1 и 4.2.2 пункта 4 настоящего Положения.

В состав IV группы активов дополнительно включаются:

Код 8981 принимается в расчет показателя, за исключением части остатка по балансовому счету № 10601, вошедшей в расчет собственных средств (капитала), и остатка по балансовому счету № 60701.

Если величина нераспределенной заработка текущего года или заработка прошлых лет, определяемая в соответствии с подпунктами 2.1.7 и 2.1.8 пункта 2 и подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения уменьшалась на величину резерва (резервов), фактически недосозданного по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, Указанием о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон и Указанием об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями, сумма IV группы активов также уменьшается на соответствующую величину недосозданного резерва (резервов).

Сумма IV группы активов уменьшается на:

4.3. В сумму активов, взвешенных на коэффициент риска, также включаются:

4.3.1. сумма налога на заработок, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении перенесенных на будущее убытков, учитываемых при расчете налога на заработок;

сумма налога на заработок, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц;

вложения в обыкновенные и привилегированные акции (доли) финансовых организаций (за исключением краткосрочных (длительностью до 5 рабочих дней) вложений, а также вложений, являющихся частью мероприятий, проводимых в рамках реализации согласованного Органом финансов плана мер по финансовому оздоровлению финансовой организации в соответствии с Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» и (или) реализации согласованного Органом финансов плана мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в финансовых организациях, проводимых Агентством по страхованию вкладов в соответствии с Законом «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы«),

за исключением части указанных вложений, уменьшающих величину базового, добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.2, 2.2.3, 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2 и подпунктом 3.2.3 пункта 3 настоящего Положения (в части суммы вложений, в отношении которой на дату расчета вступило в силу требование об уменьшении источников капитала соответствующего уровня).

По указанным активам применяется коэффициент риска 250 процентов;

4.3.2. существенные вложения финансовой организации в акции (доли) юридического лица, не являющегося финансовой организацией, за исключением краткосрочных (длительностью до 5 рабочих дней) вложений, указанные в подпункте 2.2.6.2 пункта 2.2 настоящего приложения, с коэффициентом риска 1000 процентов.

.

.