Положение о порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков

О Банке, Структура и руководство

Положение о порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков

ПОЛОЖЕНИЕ

«О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ БАНКАМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ С ПРИМЕНЕНИЕМ БАНКОВСКИХ МЕТОДИК УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ И МОДЕЛЕЙ КОЛИЧЕСТВЕННОЙ ОЦЕНКИ РИСКОВ, ТРЕБОВАНИЯХ К БАНКОВСКИМ МЕТОДИКАМ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ И МОДЕЛЯМ КОЛИЧЕСТВЕННОЙ ОЦЕНКИ РИСКОВ В ЧАСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ОЖИДАЕМЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОТЕРЬ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННЫМ БАНКОМ НАДЗОРА ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ УКАЗАННОГО ПОРЯДКА»

Настоящее Положение на основании статей 56, 62, 69, 72, 72.1 и 74 Закона «О Центральном банке» устанавливает:

a)порядок формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков в части определения ожидаемых финансовых потерь;

b)требования к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых финансовых потерь;

c)порядок осуществления Государственным банком надзора за соблюдением банками порядка формирования резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков в части определения ожидаемых финансовых потерь.

Глава 1. Общие положения.

1.1. Банк формирует резервы на возможные потери (далее – резервы) по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, предусмотренным приложением 1 к Положению «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», и по элементам расчетной базы резерва, предусмотренным пунктом 1.2 Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», финансовое требование), с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков в части определения ожидаемых финансовых потерь (далее соответственно – ОКП, методики и модели ОКП) в соответствии с требованиями настоящего Положения, в случае если в разрешении Государственного банка на применение подхода на основе внутренних рейтингов (далее – ПВР), полученном банком в соответствии с пунктом 6.4 Указания «О порядке получения разрешения на применение банковских методик управления финансовым риском и моделей количественной оценки финансового риска, а также порядке оценки их качества», разрешение на применение ПВР), содержится условие о применении банком методик и моделей ОКП.

Банк, формирующий резервы в отношении финансовых требований (далее – КТ), указанных в пункте 1.4 настоящего Положения, в соответствии с требованиями настоящего Положения не применяет к ним Положение «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положение «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», за исключением случая, предусмотренного пунктом 5.4 настоящего Положения.

1.2. Банк оценивает ОКП как величину возможного неполучения в срок полностью или частично ожидаемых к поступлению по финансовому договору или иному обязательству со стороны заемщика или контрагента денежных средств или иных финансовых активов в соответствии с условиями договора вследствие реализации:

a)риска неисполнения в срок заемщиком (контрагентом по договору) обязательства по возврату денежных средств в соответствии с установленными условиями договора;

b)прогнозируемой невозможности исполнения заемщиком установленных договором обязательств по возврату денежных средств или иных финансовых активов, в том числе в случае возникновения у заемщика финансовых трудностей и иных негативных событий в его финансово–хозяйственной деятельности. Критерии финансовых трудностей и иных негативных событий в финансово–хозяйственной деятельности определяются банком во внутренних документах.

1.3. Для целей оценки ОКП банк применяет методики и количественные модели оценки, предусмотренные разрешением на применение ПВР, с учетом положений абзаца второго настоящего пункта.

Для учета корректировок, предусмотренных главой 2 настоящего Положения, банк создает методики и модели ОКП с использованием составляющих рейтинговой системы, определенных пунктом 12.1 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

Банк переходит на расчет резервов с применением методик и моделей ОКП одновременно по всем сегментам, для которых получено разрешение на применение ПВР, в рамках одного класса КТ, определяемого в соответствии с требованиями главы 2 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

1.4. Банк применяет методики и модели ОКП по следующим КТ:

a)предоставленным субъектам малого и среднего предпринимательства, определенным статьями 3, 4 и 4.1 Закона «О развитии малой и средней промышленности»;

b)предоставленным розничным заемщикам, определенным в главе 2 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», за исключением приобретенной дебиторской задолженности.

1.5. Признание дефолта и прекращение признания дефолта по заемщику или КТ осуществляются в соответствии с требованиями пунктов 13.3 – 13.6 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», за исключением абзаца второго пункта 13.4 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов». Заемщик или КТ, отнесенные (не отнесенные) к дефолту в целях применения ПВР, полагаются отнесенными (не отнесенными) к дефолту в целях оценки ОКП.

1.6. Банк осуществляет оценку ОКП следующими способами:

a)на индивидуальной основе, при которой оценка ОКП осуществляется с применением методик и моделей ОКП непосредственно по конкретному КТ на основе информации о факторах финансового риска, определенных в абзаце четвертом пункта 12.7 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов»;

b)на групповой основе, при которой оценка ОКП осуществляется по группам однородных КТ, сформированным с учетом факторов финансового риска, определенных в абзаце четвертом пункта 12.7 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», с применением методик и моделей ОКП.

1.7. Банк в порядке, определенном в его внутренних документах, относит каждое КТ, к которому применяются методики и модели ОКП, к следующим классу (подклассу) и сегменту:

1.7.1. К классу (подклассу) КТ в соответствии с требованиями главы 2 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

1.7.2. К сегменту КТ для целей оценки ОКП одним из следующих способов:

в соответствии с сегментацией, применяемой банком для целей применения ПВР с учетом определения сегмента, указанного в абзаце втором пункта 1.10 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов»;

в соответствии с сегментацией, применяемой банком для целей применения ПВР с изменениями в отношении КТ, указанных в пункте 1.4 настоящего Положения, и корректировок, предусмотренных главой 2 настоящего Положения.

1.8. Банк вправе подать заявление о внесении изменений в методики и модели ПВР для целей применения методик и моделей ОКП (далее – заявление) с приложением внутренних документов, описывающих методики и модели ОКП, в отношении которых подается заявление (примерный перечень приведен в приложении к настоящему Положению), не ранее чем через один месяц после получения разрешения на применение ПВР.

В случае если банк начал применять ПВР по сегменту КТ, в состав которого входят КТ, указанные в абзаце третьем пункта 1.4 настоящего Положения, после внесения изменений в методики и модели ПВР для целей применения методик и моделей ОКП, указанных в абзаце первом настоящего пункта, банк обязан направить в Государственный банк заявление в отношении указанного сегмента не позднее 12 месяцев с даты начала применения ПВР по нему.

Внутренние документы, прилагаемые к заявлению, должны удовлетворять требованиям пункта 1.8 Указания «О порядке получения разрешения на применение банковских методик управления финансовым риском и моделей количественной оценки финансового риска, а также порядке оценки их качества».

Оценка качества методик и моделей ОКП на предмет соответствия требованиям настоящего Положения в рамках поданного банком заявления проводится в соответствии с главой 8 Указания «О порядке получения разрешения на применение банковских методик управления финансовым риском и моделей количественной оценки финансового риска, а также порядке оценки их качества».

1.9. Требования настоящего Положения не распространяются на КТ, резервы по которым сформированы в соответствии с:

Указанием «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон»;

Указанием «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями».

Глава 2. Оценка величины ожидаемых финансовых потерь.

2.1. Для КТ, по которым не произошел дефолт, банк производит расчет величины ОКП в соответствии с пунктом 8.1 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» с учетом следующего:

a)величина ОКП в процентном выражении (далее – коэффициент ОКП) определяется как произведение значений вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте данного КТ и не превышает 100 процентов;

b)величина ОКП в стоимостном выражении рассчитывается как произведение коэффициента ОКП и величины КТ, подверженной риску дефолта, рассчитанной в соответствии с главой 9 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

Расчет величины ОКП в стоимостном выражении осуществляется банком как совокупно для всей величины КТ, подверженной риску дефолта, так и раздельно в разрезе составляющих его элементов (в валюте данного элемента КТ), определенных в пункте 2.3 настоящего Положения.

Для целей оценки ОКП допустимо применение изменений значения компонента финансового риска, рассчитанного в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», предусмотренных внутренними документами банка (далее – корректировка).

2.1.1. Значение вероятности дефолта, используемое для оценки ОКП, банк определяет одним из следующих способов:

a)использует значение вероятности дефолта, полученное для целей применения ПВР, без корректировок;

b)использует значение вероятности дефолта, полученное для целей применения ПВР, с учетом одной или более (или в их комбинации) корректировок этих значений:

c)для учета информации, соответствующей текущему временному периоду (текущей экономической ситуации), и информации о сценариях возможного развития экономической ситуации. При этом указанный текущий временной период составляет не менее одного года и не более трех лет, предшествующих дате расчета величины ОКП;

d)для учета срока до исполнения КТ, срочности и временной стоимости отдельных платежей по КТ, в том числе с использованием моделей досрочного поступления и (или) задержек платежей.

Банк для оценки ОКП может использовать как индивидуальное расчетное значение вероятности дефолта, так и среднее значение вероятности дефолта по разряду рейтинговой шкалы (портфелю однородных КТ), применяемое для целей применения ПВР.

Порядок расчета корректировок (в виде аддитивной, мультипликативной или иной надбавки (дисконта) или в виде отдельных моделей) определяется банком во внутренних документах в разрезе каждого класса (подкласса, сегмента), к которому применяются методики и модели ОКП для формирования резервов, в соответствии с требованиями главы 3 настоящего Положения. Банк фиксирует отдельно и хранит в информационных системах значения вероятности дефолта до и после применения корректировок для каждого КТ, к которому применяются методики и модели ОКП.

Не допускаются корректировки значения вероятности дефолта исключительно в целях снижения величины ОКП.

Минимально возможное значение вероятности дефолта, используемое для оценки ОКП, соответствует значениям, установленным пунктами 10.1 и 11.1 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

2.1.2. Для определения уровня потерь при дефолте, используемого для оценки ОКП, банк использует значения уровня потерь при дефолте, применяемые для целей ПВР (с учетом глав 16 – 19 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов»).

При использовании внутренних оценок уровня потерь при дефолте для целей применения ПВР банк для оценки ОКП использует один из следующих способов:

a)внутренние оценки уровня потерь при дефолте, полученные для целей применения ПВР, без корректировок;

b)внутренние оценки уровня потерь при дефолте, полученные для целей применения ПВР, с учетом одной или более (или в их комбинации) корректировок этих значений:

c)для учета информации, соответствующей текущему временному периоду (текущей экономической ситуации) и информации о сценариях возможного развития экономической ситуации. При этом указанный текущий временной период составляет не менее одного года и не более трех лет, предшествующих дате расчета величины ОКП;

d)для исключения влияния условий экономического спада, предусмотренного в абзаце третьем пункта 13.16 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

Банк для оценки ОКП может использовать как индивидуальное расчетное значение уровня потерь при дефолте, так и среднее значение уровня потерь при дефолте по портфелю однородных КТ, применяемое для целей ПВР.

Порядок расчета корректировок (в виде аддитивной, мультипликативной или иной надбавки (дисконта) или в виде отдельных моделей) определяется банком во внутренних документах в разрезе каждого класса (подкласса, сегмента), к которому применяются методики и модели ОКП для формирования резервов, в соответствии с требованиями главы 3 настоящего Положения. Банк фиксирует отдельно и хранит в информационных системах значения уровня потерь при дефолте до и после применения корректировок для каждого КТ, к которому применяются методики и модели ОКП.

Не допускаются корректировки значения уровня потерь при дефолте исключительно в целях снижения величины ОКП.

Минимально допустимое значение уровня потерь при дефолте, используемое для оценки ОКП, должно соответствовать значениям, установленным пунктами 10.9.1, 11.7 и 16.7 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

2.1.3. Применение фиксированных значений уровня потерь при дефолте, предусмотренных базовым ПВР в соответствии с пунктом 1.3 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», допускается только с соблюдением следующих требований.

Банк не реже одного раза в год на уровне класса (подкласса или сегмента) КТ, к которым применяются методики и модели ОКП с фиксированными значениями уровня потерь при дефолте:

a)рассчитывает фактический уровень потерь при дефолте в соответствии с пунктом 13.14 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» по КТ, вышедшим в дефолт в текущем временном периоде, который составляет не менее одного года и не превышает трех лет, при этом учет данных последнего к дате расчета года является обязательным, и с учетом возможности корректировки, отражающей наличие незавершенных процедур взыскания;

b)определяет на уровне оцениваемого класса (подкласса или сегмента) фактическое средневзвешенное по величине КТ, подверженной риску дефолта, значение уровня потерь при дефолте.

В случае если рассчитанное в соответствии с абзацем четвертым настоящего подпункта значение превышает средневзвешенное по величине КТ, подверженной риску дефолта, значение уровня потерь при дефолте, предусмотренное базовым ПВР, определенным абзацем вторым пункта 1.3 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», банк применяет со следующей отчетной даты после даты проведенной оценки и до даты следующей ежегодной оценки рассчитанное в соответствии с абзацем четвертым настоящего подпункта значение для оценки ОКП в отношении всех КТ оцениваемого класса (подкласса или сегмента).

2.1.4. Для определения величины КТ, подверженной риску дефолта, используемой для оценки ОКП, банк использует значения, применяемые для целей ПВР.

При использовании собственных оценок величины КТ, подверженной риску дефолта, для целей применения ПВР банк для оценки ОКП использует один из следующих способов:

a)собственные оценки величины КТ, подверженной риску дефолта, полученные для целей применения ПВР, без корректировок;

b)собственные оценки величины КТ, подверженной риску дефолта, полученные для целей применения ПВР, с учетом одной или более (или в их комбинации) корректировок этих значений:

d)для исключения влияния условий экономического спада, предусмотренного в абзаце третьем пункта 13.20 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», и учета досрочного поступления и (или) задержек платежей.

Порядок расчета корректировки (в виде аддитивной, мультипликативной или иной надбавки (дисконта) или в виде отдельных моделей) определяется банком во внутренних документах в разрезе каждого класса (подкласса, сегмента), к которому применяются методики и модели ОКП для формирования резервов, в соответствии с требованиями главы 3 настоящего Положения к разработке моделей. Банк фиксирует отдельно и хранит в учетных системах значения величины КТ, подверженной риску дефолта, до и после применения корректировки для каждого КТ, к которому применяются методики и модели ОКП.

Не допускаются корректировки величины КТ, подверженной риску дефолта, исключительно в целях снижения величины ОКП.

2.1.5. Для оценки ОКП банк вправе учитывать предоставленные по КТ не фондированное обеспечение и фондированное обеспечение, определяемые в соответствии с пунктами 10.2 и 10.9 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», путем корректировки вероятности дефолта и (или) уровня потерь при дефолте по данному КТ для целей применения ПВР в соответствии с пунктами 11.4 и 11.8, главами 16 – 19 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

Банк определяет в своих внутренних документах применяемую методику оценки стоимости обеспечения и порядок учета обеспечения при оценке ОКП в разрезе классов (подклассов, сегментов) КТ, по которым не произошел дефолт.

2.2. Для КТ, по которым произошел дефолт, банк производит расчет величины ОКП следующим образом:

a)коэффициент ОКП рассчитывается в соответствии с абзацем вторым пункта 13.17 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» и не превышает 100 процентов;

b)величина ОКП в стоимостном выражении рассчитывается как произведение коэффициента ОКП и величины КТ, оставшейся (не погашенной) после даты дефолта на дату расчета.

Для целей определения коэффициента ОКП банк проводит оценку приведенной стоимости ожидаемых денежных потоков возврата долга.

Для этой цели банк определяет и ежегодно пересматривает во внутренних документах факторы, оказывающие влияние на возврат долга заемщиком:

a)причины наступления дефолта и временной период, прошедший после наступления дефолта;

b)возможность и способы самостоятельного погашения заемщиком своих обязательств перед банком;

c)возможность и способы обращения взыскания на обеспечение либо исполнения требований по обеспечению;

d)ликвидность предмета залога;

e)текущая справедливая стоимость предмета залога;

f)фактически понесенные и ожидаемые прямые затраты на взыскание и реализацию предмета залога;

g)иные факторы, определенные во внутренних документах банка.

Учет обеспечения производится при соблюдении требований пунктов 16.1 – 16.6 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

В случае если КТ находятся в дефолте более пяти лет и относятся к КТ, предоставленным субъектам малого и среднего предпринимательства, и к КТ, предоставленным розничным заемщикам и обеспеченным залогом недвижимого имущества, банк устанавливает для таких КТ (сегментов КТ) коэффициент ОКП, равный 100 процентам.

В случае если КТ находятся в дефолте более трех лет и не относятся к КТ, указанным в абзаце четырнадцатом настоящего пункта, банк устанавливает для таких КТ (сегментов КТ) коэффициент ОКП, равный 100 процентам.

В случае если для отдельных КТ (сегментов КТ), по которым произошел дефолт, банк не может определить методику оценки коэффициента ОКП в соответствии требованиями настоящего пункта, банк устанавливает для таких КТ (сегментов КТ) коэффициент ОКП, равный 100 процентам.

2.3. Банк определяет величину КТ, подверженную риску дефолта (для КТ, по которым не произошел дефолт), или величину КТ, оставшуюся (не погашенную) после даты дефолта (для КТ, по которым произошел дефолт), раздельно по следующим элементам:

a)основной долг;

b)процентные доходы;

c)прочие доходы;

d)просроченная задолженность по основному долгу;

e)просроченная задолженность по процентам;

f)неустойки (штрафы, пени) за нарушение условий финансового договора в суммах, определяемых условиями финансового договора или присужденных исполнительным органом;

g)банковская гарантия, учитываемая с даты вступления банковской гарантии в силу, с учетом значений конверсионного коэффициента, указанных в пунктах 9.6, 9.8 и 9.9 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», и учетной политики банка;

h)обязательства по предоставлению денежных средств по финансовой линии с учетом значений конверсионного коэффициента, указанных в пунктах 9.6, 9.8 и 9.9 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», и учетной политики банка;

i)обязательства по предоставлению денежных средств по договору овердрафта с учетом значений конверсионного коэффициента, указанных в пунктах 9.6, 9.8 и 9.9 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», и учетной политики банка.

2.4. В случае отсутствия у банка документов, подтверждающих осуществление сделки с заемщиком, банк формирует по КТ резерв с использованием коэффициента ОКП в размере 100 процентов.

Глава 3. Требования к методикам и моделям ОКП.

3.1. Банк разрабатывает методики и модели ОКП с соблюдением следующих требований:

a)во внутренних документах банка фиксируется последовательность действий, обеспечивающих возможность воспроизведения выполненных расчетов значений компонентов финансового риска, используемых для оценки ОКП, осуществления контроля промежуточных и итоговых результатов, в том числе в части используемых данных;

b)не допускается применение методик и моделей, основанных исключительно на субъективных (экспертных) данных (предположениях);

c)для разработки методик и моделей ОКП дополнительно к внутренним данным банка допускается использование внешних исторических данных, включая данные других банков.

3.2. При разработке методик и моделей ОКП банк проводит качественный и количественный анализ и документирует этот анализ в отчете о разработке, включающем следующее:

a)описание использованных допущений и ограничений;

b)описание состава данных, правил и периодов формирования выборок данных;

c)возможность использования выбранных методических подходов;

d)статистическую значимость используемых факторов финансового риска. При этом банком применяются статистически значимые факторы и факторы, имеющие экономическое обоснование. При исключении статистически значимого фактора или использовании статистически незначимого фактора банком приводится обоснование.

оценку качества данных, используемых при разработке в соответствии с Приложением 3 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

критерии приемлемости использования методик и моделей ОКП, определяемые в соответствии с требованиями пунктов 12.18, 12.22, 12.25 – 12.27 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

3.3. Оценка качества разработанных методик и моделей ОКП осуществляется подразделением банка, ответственным за проведение валидации, не реже одного раза в год с применением описанных во внутренних документах методик оценки характеристик качества модели. Отчет о результатах такой оценки (далее – отчет о валидации) направляется банком в Государственный банк (в уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) в течение 10 рабочих дней после дня его утверждения.

3.4. Подразделение, ответственное за проведение внутреннего аудита банка, не реже одного раза в год проводит проверку правильности применения методик и моделей ОКП и сформированного резерва на основе их применения по конкретным КТ. Отчет подразделения, ответственного за проведение внутреннего аудита банка, о результатах такой проверки направляется банком в Государственный банк (в уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) в течение 10 рабочих дней после дня его утверждения.

Глава 4. Документирование методик и моделей ОКП.

4.1. Банк определяет в своих внутренних документах политики, методики, модели, порядки, процедуры и правила, применяемые для оценки ОКП, включая:

a)порядок и правила сегментации для целей оценки ОКП, в том числе с учетом применения корректировок, предусмотренных главой 2 настоящего Положения, а также правила присвоения кодов сегментам КТ с соблюдением требований, предусмотренных пунктом 12.5 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов»;

b)методики оценки компонентов финансового риска для каждого сегмента КТ, в том числе с учетом применения корректировок;

c)внутренние и внешние факторы, способные повлиять на оценку ОКП (изменение стандартов принятия финансовых решений, отраслевых, географических, экономических, политических, климатических и иных факторов);

d)описание и обоснование использованных при разработке методик и моделей ОКП допущений и ограничений;

e)порядок учета стоимости обеспечения и других инструментов снижения финансового риска для оценки ОКП;

f)порядок осуществления валидации методик и моделей ОКП, включая применяемые при этом методы и инструменты.

Банк обеспечивает сохранность указанных в настоящем пункте внутренних документов и данных, использованных для их разработки, в период не менее 10 лет после даты прекращения применения внутреннего документа.

4.2. Банк в соответствии с внутренними документами не реже одного раза в квартал формирует отчет о произведенной оценке ОКП, на основе которой формируется резерв, по отдельному КТ или по группе однородных КТ и включает его в состав финансового досье данного КТ или группы однородных КТ. Отчет о произведенной оценке ОКП содержит:

a)класс (подкласс, сегмент), к которому отнесено КТ для целей применения ПВР, и сегмент КТ для целей оценки ОКП;

b)внутренний рейтинг заемщика и (или) КТ на дату формирования резерва и историю его изменения;

c)в случае признания дефолта – дату (даты) выхода в дефолт и выхода из дефолта, включая повторные дефолты, критерии, на основании которых был признан дефолт;

d)применяемые методики (модели) оценки компонентов финансового риска и их корректировок, разработанных для оценки ОКП;

e)значения факторов, используемых для оценки компонентов финансового риска, в том числе для учета корректировок, используемых для оценки ОКП;

f)рассчитанные значения компонентов финансового риска в соответствии с главой 2 настоящего Положения с учетом корректировок, используемых для оценки ОКП;

g)краткое описание и оценку стоимости принятого обеспечения для оценки ОКП;

h)значения коэффициента ОКП и величины ОКП в стоимостном выражении на каждую отчетную дату совокупно в разрезе элементов, описанных в пункте 2.3 настоящего Положения;

i)величину резерва, сформированную в соответствии с пунктом 5.1 настоящего Положения;

j)информацию о наличии требований Государственного банка, предусмотренных пунктами 6.2 – 6.4 настоящего Положения, и их исполнении.

Банк обеспечивает сохранность отчета о произведенной оценке ОКП в период не менее 10 лет после даты прекращения КТ.

4.3. Банк на ежемесячной основе формирует отчет по сегментам КТ, определенным в пункте 1.7 настоящего Положения, в разрезе длительности просроченных платежей (далее – портфели КТ по длительности просроченных платежей):

a)без просроченных платежей;

b)с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

c)с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

d)с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

e)с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней;

f)с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней.

Отчет содержит количество КТ, средневзвешенный по величине КТ, подверженной риску дефолта, коэффициент ОКП, суммарную величину ОКП в стоимостном выражении и суммарное значение величины КТ, подверженной риску дефолта (для КТ, по которым произошел дефолт, – величину КТ, оставшуюся (не погашенную) после даты дефолта), по каждому из портфелей КТ по длительности просроченных платежей.

Банк формирует и представляет отчет Государственному банку (уполномоченному структурному подразделению центрального аппарата Государственного банка) ежемесячно не позднее 14 рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.

Глава 5. Формирование резервов с применением методик и моделей ОКП.

5.1. Банк формирует резерв в размере величины ОКП по состоянию на следующие даты, относящиеся к периоду действия КТ:

a)в дату первоначального отражения в бухгалтерском учете созданного и (или) приобретенного КТ;

b)на первое число месяца, следующего за отчетным;

c)на внутримесячную дату – в случаях, когда в соответствии с пунктом 11.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением«, Государственный банк (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) требует представления сведений о расчете обязательных нормативов и об их значениях на внутримесячную дату (внутримесячные даты);

d)на внутримесячную дату – в иных случаях, перечисленных во внутренних документах банка, а также по требованию Государственного банка (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Государственного банка).

5.2. Резерв по КТ формируется в разрезе элементов, определенных в пункте 2.3 настоящего Положения.

5.3. Резерв по КТ формируется в рублях независимо от валюты КТ. Величина резерва по КТ, номинированному в иностранной валюте, пересчитывается от соответствующей величины ОКП, номинированной в иностранной валюте, по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Государственным банком в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Закона «О Центральном банке«, на дату формирования (пересчета) резерва.

5.4. Признание банком задолженности по КТ безнадежной и списание безнадежной задолженности производятся в соответствии с главой 8 Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

Глава 6. Порядок осуществления Государственным банком надзора за соблюдением банками порядка формирования резервов с применением методик и моделей ОКП.

6.1. Государственный банк (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) проводит оценку соблюдения банком требований настоящего Положения и условий разрешения на применение ПВР в части применения методик и моделей ОКП, в том числе проверяет правильность расчета компонентов финансового риска, участвующих в оценке ОКП, и осуществляет оценку качества информации о заемщике, участвующей в расчете компонентов финансового риска, а также информации о принимаемом банком обеспечении КТ.

6.2. В случае если Государственный банк (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) при определении размера собственных средств (капитала) банка оценивает достаточность создаваемых резервов под риски по отдельным КТ (группам однородных КТ) в соответствии с настоящим Положением иным образом, чем банк, или устанавливает, что сформированный резерв по КТ (группам однородных КТ) недостаточен, то на основании статьи 72 Закона «О Центральном банке» Государственный банк (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) вправе потребовать от банка уточнить размер резерва по КТ (группам однородных КТ) в соответствии с оценкой, данной Государственным банком (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Государственного банка).

6.3. В случаях нарушения банком требований настоящего Положения, в том числе непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации, Государственный банк вправе применить меры, предусмотренные статьей 74 Закона «О Центральном банке«, в том числе потребовать устранить нарушение.

6.4. В случае если Государственный банк (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) устанавливает, что КТ отражено в бухгалтерском учете без документов, подтверждающих осуществление сделки с заемщиком, Государственный банк (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) вправе потребовать от банка сформировать резерв с использованием коэффициента ОКП в размере 100 процентов.

Глава 7. Заключительные положения.

7.1. Настоящее Положение вступает в силу со дня его официального опубликования.

Утверждено Председателем Центрального банка

С.И. Шабулдаев

*******

Приложение к Положению «О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых финансовых потерь и осуществлении Государственным банком надзора за соблюдением указанного порядка»

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ В ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ РАЗРЕШЕНИЯ НА ПРИМЕНЕНИЕ МЕТОДИК И МОДЕЛЕЙ ОКП В ЦЕЛЯХ ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ.

При направлении заявления представляются внутренние документы, описывающие методики и модели ОКП, содержащие:

a)порядок и правила сегментации для целей оценки ОКП в случае их отличия от используемых для целей применения ПВР, в том числе с учетом применения корректировок, предусмотренных главой 2 настоящего Положения;

b)список методик и моделей ОКП, используемых для целей оценки ОКП;

c)отчет о разработке методик и моделей ОКП, предусмотренный в пункте 3.2 настоящего Положения;

d)отчет о валидации методик и моделей ОКП, предусмотренный в пункте 3.3 настоящего Положения;

e)отчет подразделения, ответственного за проведение внутреннего аудита банка в отношении методик и моделей ОКП, предусмотренный в пункте 3.4 настоящего Положения;

f)порядок осуществления валидации методик и моделей ОКП, включая применяемые при этом методы и инструменты;

g)порядок определения и регулярной переоценки стоимости обеспечения и других инструментов снижения финансового риска, их учета для оценки ОКП;

h)методики расчета фактического среднего значения годовой частоты исторически наблюдаемых уровней дефолта, фактического уровня потерь при дефолте, фактической величины КТ, подверженных риску дефолта;

i)методика сценарного моделирования для определения коэффициента ОКП для КТ, находящихся в дефолте (если применимо), предусмотренных в абзаце пятом пункта 2.2 настоящего Положения;

j)методика моделирования приведенной стоимости ожидаемых денежных потоков возврата долга для определения коэффициента ОКП для КТ, находящихся в дефолте (если применимо), предусмотренных в абзаце шестом пункта 2.2 настоящего Положения;

k)порядок и методика формирования резервов в соответствии с пунктом 5.1 настоящего Положения;

l)положения о структурных подразделениях, осуществляющих расчет, валидацию, аудит и применение методик и моделей ОКП;

m)список условий приемлемости методик и моделей ОКП;

n)данные, использованные при разработке моделей корректировки ОКП;

o)программная реализация методик и моделей ОКП в текстовом формате;

p)копия решения коллегиального (единоличного) исполнительного органа банка о подаче заявления;

q)оценка эффекта от произведенных изменений на количественные оценки резервов;

r)расчет величины резервов с учетом методик и моделей ОКП и без их учета на первое число каждого месяца года подачи заявления, а также на две предшествующие подаче заявления годовые отчетные даты.