Положение о порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ( Базель III )

Законы и акты

Положение о порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ( Базель III )

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ

РАСЧЕТА

ПОКАЗАТЕЛЯ

КРАТКОСРОЧНОЙ

ЛИКВИДНОСТИ

(«БАЗЕЛЬ III«)

На основании Закона «О Центральной финансовой организации«, Закона «О банках и банковской деятельности» и в соответствии с решением Председателя Государственного банка настоящее Положение устанавливает порядок расчета показателя краткосрочной ликвидности с учетом международных подходов к расчету показателя краткосрочной ликвидности и инструментам мониторинга риска ликвидности («Базель III«).

Глава 1. Общие положения.

1.1. Показатель краткосрочной ликвидности (далее – ПКЛ) рассчитывается финансовой организацией в случае соответствия критериям, указанным в порядке составления и представления отчетности о расчете ПКЛ, в целях оценки его ликвидности, под которой понимается способность финансовой организации обеспечить своевременное, полное выполнение своих денежных и иных обязательств и возможность продолжить свою деятельность в условиях нестабильности, обусловленной внешними и (или) внутренними по отношению к финансовой организации факторами, в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ. ПКЛ определяется на основе структуры активов и обязательств (пассивов) финансовой организации с учетом сроков, сумм и типов активов и обязательств (пассивов), а также других факторов, характеризующих ликвидность активов и ожидаемые оттоки денежных средств в случае наступления кризисных событий как в деятельности финансовой организации, так и на финансовом уровне в целом.

1.2. ПКЛ рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня со счетов в Государственном банке или в уполномоченных органах других стран и (или) могут быть незамедлительно востребованы финансовой организацией или могут быть реализованы финансовой организацией и (или) переданы им в обеспечение в целях незамедлительного получения денежных средств без существенной потери в стоимости или увеличения коэффициента дисконта, в том числе в периоды нестабильности, за вычетом величины корректировки высоколиквидных активов с учетом ограничений на структуру высоколиквидных активов, и величины чистого ожидаемого оттока денежных средств по операциям финансовой организации в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ по следующей формуле:

где:

ВЛА – высоколиквидные активы;

ВК – величина корректировки высоколиквидных активов;

ЧООДС – чистый ожидаемый отток денежных средств.

1.3. Чистый ожидаемый отток денежных средств рассчитывается как разница между величиной ожидаемых оттоков денежных средств и наименьшей из следующих двух величин: величиной ожидаемых притоков денежных средств и 75 процентов от величины ожидаемых оттоков денежных средств, по формуле:

где:

ОПДС – ожидаемые притоки денежных средств,

ООДС – ожидаемые оттоки денежных средств.

1.4. ПКЛ рассчитывается финансовой организацией на постоянной основе суммарно по операциям в национальной валюте, иностранной валюте и драгоценных металлах (далее – совокупный ПКЛ).

Балансовые и внебалансовые активы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, включаются в расчет ПКЛ в эквиваленте национальной на дату расчета ПКЛ. Обязательства в драгоценных металлах включаются в расчет ПКЛ в эквиваленте национальной валюты на дату осуществления расчета.

Глава 2. Порядок расчета величины высоколиквидных активов и величины корректировки высоколиквидных активов.

2.1. В расчет величины высоколиквидных активов включаются активы, которые удовлетворяют одновременно следующим условиям:

2.1.1. Активы, полномочия по принятию решения о проведении операций с которыми (реализация, передача по договорам репо и (или) в обеспечение по привлекаемым средствам) в целях незамедлительного получения денежных средств находятся у подразделения финансовой организации или участника банковской группы, осуществляющего управление риском ликвидности и обладающего доступом ко всей необходимой для этого информации (например, казначейства).

Активы выделены (сгруппированы) в отдельный портфель активов, сформированный исключительно в целях управления ликвидностью финансовой организации. Активы, не включенные в портфель активов, сформированный исключительно в целях управления ликвидностью финансовой организации, включаются в расчет величины высоколиквидных активов только при условии, что указанные активы могут быть реализованы и (или) переданы в качестве обеспечения по сделкам привлечения денежных средств по поручению подразделения, осуществляющего управление риском ликвидности, без нарушения стратегии финансовой организации или стратегии финансовой организации по управлению рисками. Проведение упомянутых в настоящем подпункте сделок с активами (частью активов), включенными в состав высоколиквидных активов, является подтверждением наличия активного оборота по указанным активам и доступа финансовой организации на этот финансовый уровень.

2.1.2. Активы не обременены обязательствами финансовой организации, не предназначены для обслуживания организаций в рамках минимального остатка хранения наличных денег в кассе или осуществления расходов, связанных с обеспечением деятельности финансовой организации, и не включают ценные бумаги, переданные без прекращения признания по операциям, совершаемым на возвратной основе (по договорам репо или займа ценных бумаг), а также ценные бумаги, являющиеся обеспечением по банковским операциям, за исключением ценных бумаг, переданных в обеспечение по операциям с Государственным банком (находящихся в разделе «Блокировано Государственным банком«), но не использованных в качестве залога по привлеченным средствам.

В целях настоящего Положения под необремененностью активов понимается отсутствие ограничений, установленных законодательными и иными актами, в том числе регулирующими банковскую деятельность и деятельность на финансовых оборотах, договором, а также иных ограничений прав или возможностей финансовой организации по их реализации по договору купли–продажи, передаче по договорам репо и (или) в обеспечение по привлекаемым средствам.

2.1.3. Ценные бумаги находятся во владении финансовой организации (в том числе получены без первоначального признания по сделкам, совершаемым на возвратной основе (по договорам репо или займа ценных бумаг), по сделкам свопа ценных бумаг, а также получены во владение финансовой организации для обеспечения исполнения обязательств по размещенным средствам, договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в том числе в соответствии с правом иностранного государства, допускающего соответствующие сделки) с учетом ограничений, установленных настоящим подпунктом. В случае если ценные бумаги переданы во владение финансовой организации для обеспечения исполнения обязательств по размещенным средствам и договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в соответствии с правом иностранного государства, Государственный банк (структурное подразделение Государственного банка, осуществляющее надзор за деятельностью финансовой организации) вправе запросить у финансовой организации заключение лица, правомочного оказывать юридические услуги, подтверждающее соответствие данных сделок праву иностранного государства.

Ценные бумаги, удовлетворяющие критериям высоколиквидных активов, полученные без первоначального признания по сделкам, совершаемым на возвратной основе (по договорам репо или займа ценных бумаг), по сделкам свопа ценных бумаг, а также полученные для обеспечения исполнения обязательств по размещенным средствам, могут быть включены в расчет высоколиквидных активов в случае отсутствия ограничений прав финансовой организации по их продаже, передаче по договорам репо и (или) в обеспечение по привлекаемым средствам до наступления срока исполнения обязательств по их возврату.

Ценные бумаги, полученные финансовой организацией по договорам, указанным в настоящем пункте, в случае если они были получены контрагентом в обеспечение по размещенным средствам, договорам обратного репо или договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, могут быть включены в расчет высоколиквидных активов только в случае невозможности требования об их досрочном возврате со стороны первоначального продавца или собственника в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ.

Ценные бумаги, полученные в обеспечение по сделкам, являющимся производными финансовыми инструментами, и входящие в единый пул обеспечения, могут быть включены в расчет высоколиквидных активов в случае отсутствия ограничений прав финансовой организации по их продаже, передаче по договорам репо и (или) в обеспечение по привлекаемым средствам до наступления срока исполнения обязательств по их возврату. В случае отнесения ценных бумаг, полученных в обеспечение по сделкам, являющимся производными финансовыми инструментами, к высоколиквидным активам в расчет ПКЛ включаются дополнительные ожидаемые оттоки денежных средств по указанным сделкам, рассчитанные в соответствии с главой 3 настоящего Положения.

В целях настоящего Положения под производными финансовыми инструментами понимаются договоры, на которые распространяется Положение о порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов.

2.1.4. Активы, находящиеся на балансе филиалов финансовой организации и удовлетворяющие всем критериям высоколиквидных активов, установленным настоящей главой, включаются в расчет величины высоколиквидных активов финансовой организации при невозможности финансовой организации оценить потребность филиала финансовой организации в высоколиквидных активах только в случае отсутствия ограничений их доступности для проведения операций в целях управления риском ликвидности головному подразделению финансовой организации по управлению риском ликвидности на дату расчета ПКЛ.

Если у финансовой организации имеется возможность оценки потребности филиала финансовой организации в высоколиквидных активах, активы, находящиеся на балансе филиала финансовой организации и удовлетворяющие всем критериям высоколиквидных активов, установленным настоящей главой, включаются в расчет величины высоколиквидных активов финансовой организации в величине, не превышающей потребность филиала в высоколиквидных активах, оцененную согласно настоящему Положению как чистый ожидаемый отток денежных средств, на дату расчета ПКЛ. Активы, превышающие потребность филиала в высоколиквидных активах, включаются в расчет величины высоколиквидных активов финансовой организации в случае отсутствия ограничений их доступности для проведения операций в целях управления риском ликвидности головному подразделению финансовой организации по управлению риском ликвидности на дату расчета ПКЛ.

2.2. Ценные бумаги, вложения в которые соответствуют условиям, установленным пунктом 2.1 настоящего Положения, включаются в расчет высоколиквидных активов при соответствии следующим критериям:

1)эмитентами и (или) гарантами (поручителями) не являются финансовые организации (кроме центральных финансовых организаций, международных финансовых организаций и международных финансовых организаций по развитию банковской структуры), а также юридические лица, деятельность которых контролируют или на которые оказывают значительное влияние финансовые организации, кроме облигаций с ипотечным покрытием, которые включаются в расчет высоколиквидных активов, в случае если указанные ценные бумаги не выпущены самим финансовой организацией или юридическими лицами, деятельность которых контролирует или на которые оказывает значительное влияние финансовая организация;

2)обращаются на активном торге, включены в список ценных бумаг, допущенных к организованным торгам организатором торговли (в случае ценных бумаг иностранных эмитентов – прошли процедуру листинга на иностранном торге), и имеют установленную цену, определяемую в соответствии с установленными формами;

3)показатель обесценения, определяемый как снижение установленной стоимости ценных бумаг (фактическое или оценочное) в течение любых последовательных 30 календарных дней в период существенного кризиса ликвидности (далее – показатель обесценения), не превышает максимальные значения, установленные главой 2 настоящего Положения для соответствующей категории высоколиквидных активов.

В целях настоящего Положения под финансовыми организациями понимаются хозяйствующие субъекты, основной вид деятельности которых относится к разделу К «Деятельность финансовая и страховая» Международного классификатора видов экономической деятельности (МКВЭД).

Ценные бумаги включаются в расчет высоколиквидных активов вне зависимости от срока, оставшегося до их погашения.

Ценные бумаги, указанные в настоящем пункте, должны характеризоваться низким уровнем финансового, правового и валютного рисков и риска установленной ликвидности, простотой и надежностью определения стоимости (в том числе не содержать встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора, и не являться субординированными облигационными займами), низкой зависимостью изменения стоимости от изменения стоимости высокорискованных активов.

В целях оценки активности и ликвидности оборота для соответствующего актива рассматриваются регулярность совершения операций с активом, разница между ценами спроса и предложения актива, объем сделок с активом, количество участников оборота, осуществляющих сделки с активом, и количество участников оборота, выполняющих функции маркет–мейкеров, возможность использования актива в качестве обеспечения по договорам репо и другие факторы.

В дополнение к показателю обесценения, установленному настоящим пунктом, по всем видам активов, которые могут быть включены в высоколиквидные активы, оценивается волатильность стоимости актива, в том числе в периоды нестабильности, в целях оценки существенности потерь в их стоимости (увеличения коэффициента дисконта) и возможности их включения в расчет высоколиквидных активов. Фактором, подтверждающим возможность включения актива в состав высоколиквидных активов, являются наблюдавшиеся в прошлом факты повышения готовности участников оборота финансовых инструментов инвестировать в актив в периоды нестабильности.

Количественные и качественные характеристики высоколиквидных активов на основе критериев, установленных в настоящем пункте, подтверждающие активность и ликвидность оборота, возможность незамедлительной реализации активов и (или) передачи в качестве обеспечения по сделкам привлечения денежных средств без существенной потери в их стоимости (без увеличения коэффициента дисконта), в том числе в периоды нестабильности, устанавливаются во внутренних документах финансовой организации и оцениваются финансовой организацией на постоянной основе.

Внутренние документы, указанные в настоящем пункте, представляются финансовой организацией в Государственный банк (структурное подразделение Государственного банка, осуществляющее надзор за деятельностью финансовой организации) по его запросу и в установленные в запросе сроки.

2.3. Поступления по активам, входящим в состав высоколиквидных, не могут одновременно включаться в расчет величины ожидаемых притоков денежных средств, в том числе в случае, если срок их погашения наступает в течение ближайших 30 календарных дней от даты расчета ПКЛ.

2.4. Высоколиквидные активы рассчитываются как сумма активов первого (далее – ВЛА–1) и второго (далее – ВЛА–2) уровней. ВЛА–2 включают высоколиквидные активы уровней ВЛА–2А и ВЛА–2Б.

Активы принимаются в расчет высоколиквидных активов по справедливой (установленной) стоимости с применением следующих коэффициентов дисконта:

1)ВЛА–1 – 0 процентов;

2)ВЛА–2А – 15 процентов;

3)ВЛА–2Б – 25 процентов – по жилищным облигациям с ипотечным покрытием; 50 процентов – по прочим долговым обязательствам и акциям.

2.5. ВЛА–1 включают в себя следующие активы.

2.5.1. Денежные средства:

1)наличная валюта;

2)средства на счетах финансовых организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений, а также средства для кассового обслуживания финансовых организаций (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корреспондентского счета (субсчета).

2.5.2. Средства в Государственном банке и в уполномоченных органах других стран в части следующих средств:

1)сумм, депонированных в Государственном банке и центральной финансовой организации иностранного государства, на территории которого расположен филиал финансовой организации, для получения следующим календарным днем наличных денежных средств;

2)средств на корреспондентском счете (корреспондентских счетах) в Государственном банке и в центральной финансовой организации иностранного государства, на территории которого расположен филиал финансовой организации, средств на депозитных счетах в Государственном банке с оставшимся сроком до погашения один календарный день, средств на депозитных счетах в центральной финансовой организации иностранного государства, на территории которого расположен филиал финансовой организации, до востребования и с оставшимся сроком до погашения один календарный день, а также с оставшимся сроком до погашения более одного календарного дня, если финансовой организации (филиалу финансовой организации) предоставлено право обращаться в соответствующая центральная финансовая организация иностранного государства с требованием о досрочном возврате депозита при условии, что возврат депозита осуществляется не позднее следующего календарного дня с даты расчета ПКЛ, требований к Государственному финансовой организации и центральной финансовой организации иностранного государства, на территории которого расположен филиал финансовой организации, со сроком исполнения не позднее чем на следующий календарный день по получению начисленных (накопленных) процентов по указанным счетам;

3)сумм переплаты, подлежащих возврату финансовой организации со счетов по учету обязательных резервов в Государственном банке и в центральных финансовых организациях (уполномоченных органах) иностранных государств, если возврат средств должен быть осуществлен не позднее следующего календарного дня с даты расчета ПКЛ в соответствии с Положением об обязательных резервах финансовых организаций, или законодательством (нормативными актами) на территории иностранного государства, а также средств на счетах по учету обязательных резервов (их части) в центральных финансовых организациях (уполномоченных органах) иностранных государств, если финансовой организации (филиалу финансовой организации) предоставлено право обращаться в соответствующую центральную финансовую организацию (уполномоченный орган) иностранного государства, на территории которого расположен филиал финансовой организации, за возвратом указанных средств (их части) и возврат средств (их части) осуществляется не позднее следующего календарного дня с даты расчета ПКЛ в соответствии с законодательством (нормативными актами) на территории иностранного государства.

2.5.3. Ценные бумаги:

1)долговые ценные бумаги, выпущенные государственными органами, центральными финансовыми организациями;

2)долговые ценные бумаги, выпущенные организациями, которым в соответствии с законодательством, предоставлено право осуществлять финансирование от имени государства;

3)долговые ценные бумаги, полностью обеспеченные гарантиями (банковскими гарантиями) государственных органов, центральных финансовых организаций;

4)долговые ценные бумаги, полностью обеспеченные гарантиями организаций, которым в соответствии с законодательством, предоставлено право осуществлять финансирование от имени государства;

5)долговые ценные бумаги, выпущенные международными финансовыми организациями (Финансовой организацией международных расчетов, Международным валютным фондом, Международным финансовым фондом), требования к которым отнесены в I группу активов в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала финансовых организаций с универсальным разрешением, или полностью обеспеченные гарантиями (банковскими гарантиями) указанных международных финансовых организаций и международных финансовых организаций по развитию банковской структуры;

6)долговые ценные бумаги, выпущенные Советом Государства и безопасности или Государственным банком;

7)долговые ценные бумаги, выпущенные государственными органами, Государственными банками, номинированные в валюте страны–эмитента и находящиеся на балансе филиалов финансовой организации, находящихся на территории соответствующего иностранного государства (в величине, не превышающей потребности филиалов в высоколиквидных активах, номинированных в соответствующей валюте).

Активы первого уровня включаются в расчет высоколиквидных активов в полном объеме.

2.6. ВЛА–2А:

a)долговые ценные бумаги, выпущенные государственными органами или Государственными банками, в части ценных бумаг, не соответствующих требованиям абзаца восьмого подпункта 2.5.3 пункта 2.5 настоящего Положения;

b)долговые ценные бумаги, выпущенные организациями, которым в соответствии с законодательством, предоставлено право осуществлять финансирование от имени государства;

c)долговые ценные бумаги, полностью обеспеченные гарантиями (банковскими гарантиями) государственных органов, Государственных банков;

d)долговые ценные бумаги, полностью обеспеченные гарантиями организаций, которым в соответствии с законодательством, предоставлено право осуществлять финансирование от имени государства;

e)долговые ценные бумаги, выпущенные международными финансовыми организациями по развитию банковской структуры, требования к которым отнесены во II группу активов в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала финансовых организаций с универсальным разрешением, или полностью обеспеченные гарантиями (банковскими гарантиями) указанных международных финансовых организаций по развитию банковской структуры;

f)долговые ценные бумаги (кроме облигаций с ипотечным покрытием), выпущенные нефинансовыми организациями (выпуски ценных бумаг), имеющими (имеющие) рейтинг долгосрочного финансирования;

g)обеспеченные облигации, выпущенные финансовыми организациями или ипотечными организациями в соответствии с законодательством на территории иностранного государства, предусматривающим защиту владельцев облигаций (поступления от размещения облигаций инвестируются в соответствии с правом соответствующего государства в активы, покрывающие требования владельцев облигаций в течение всего периода обращения ценных бумаг и в случае признания эмитента банкротом используемые для погашения в приоритетном порядке основного долга и начисленных процентов), исполнение обязательств по которым полностью обеспечено залогом ипотечного покрытия или иных активов, находящихся на балансе эмитента ценных бумаг (выпуски ценных бумаг), имеющими (имеющие) рейтинг долгосрочного.

Ценные бумаги, перечисленные в настоящем пункте, включаются в расчет ВЛА–2А только в случае, если показатель обесценения, установленный пунктом 2.2 настоящего Положения, не превышает 10 процентов.

Ценные бумаги, перечисленные в настоящем пункте, включаются в расчет величины высоколиквидных активов в размере не более 85 процентов от их справедливой (установленной) стоимости на дату расчета ПКЛ.

2.7. ВЛА–2Б.

2.7.1. Жилищные облигации с ипотечным покрытием, выпущенные юридическими лицами – нерезидентами (кроме финансовых организаций) (выпуски ценных бумаг), имеющими (имеющие) рейтинг долгосрочного финансирования, при выполнении следующих условий:

a)ипотечное покрытие состоит из ипотечных займов с полным регрессом (в случае перехода права владения на недвижимость к кредитору в результате невозможности исполнения должником своих обязательств держатель закладных остается обязанным по любому недополученному доходу от продажи владения) и со средней величиной соотношения суммы основного долга по ссудам к текущей (справедливой) стоимости предметов залога, в момент выпуска облигаций составляющей не более 80 процентов;

b)эмитент ценных бумаг принимает часть финансового риска через сохранение доли в секьюритизируемых активах в соответствии с законодательными и (или) нормативными актами на территории иностранного государства. При этом ипотечные займы, составляющие ипотечное покрытие, не предоставлены самой финансовой организацией или юридическими лицами, деятельность которых контролирует или на которые оказывает значительное влияние финансовая организация.

Ценные бумаги, перечисленные в настоящем подпункте, включаются в расчет ВЛА–2Б только в случае, если показатель обесценения, определенный пунктом 2.2 настоящего Положения, не превышает 20 процентов.

Ценные бумаги, перечисленные в настоящем подпункте, включаются в расчет величины высоколиквидных активов в размере не более 75 процентов от их справедливой (установленной) стоимости на дату расчета ПКЛ.

2.7.2. Долговые ценные бумаги (кроме облигаций с ипотечным покрытием), выпущенные нефинансовыми организациями (выпуски ценных бумаг), имеющими (имеющие) рейтинг долгосрочного финансирования.

Ценные бумаги, перечисленные в настоящем подпункте, включаются в расчет ВЛА–2Б только в случае, если показатель обесценения, установленный пунктом 2.2 настоящего Положения, не превышает 20 процентов.

Ценные бумаги, перечисленные в настоящем подпункте, включаются в расчет величины высоколиквидных активов в размере не более 50 процентов от их справедливой (установленной) стоимости на дату расчета ПКЛ.

2.7.3. Обыкновенные акции, включенные торгом в списки для расчета индексов акций, указанных в приложении 6 к Инструкции об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала финансовых организаций с универсальным разрешением, если клиринг по операциям с указанными ценными бумагами осуществляется через организации, выполняющие функции центрального контрагента в соответствии с Законом «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте» или правом иностранного государства. Ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, указанные в настоящем подпункте, включаются в расчет ВЛА–2Б в случае, если они номинированы в валюте страны, на территории которой находится филиал финансовой организации, и учитываются на балансе соответствующего филиала финансовой организации.

2.8. В случае если активы, включенные в состав высоколиквидных активов, перестают соответствовать критериям, установленным пунктами 2.5 – 2.7 настоящего Положения, указанные активы могут быть включены в расчет высоколиквидных активов на срок не более 30 календарных дней с момента возникновения обстоятельств, свидетельствующих о несоответствии указанных активов установленным критериям.

2.9. При расчете величины высоколиквидных активов суммарно во всех валютах, включая рубли (в целях расчета совокупного ПКЛ), активы, номинированные в отдельной иностранной валюте (после применения коэффициентов дисконта, установленных настоящей главой для соответствующего уровня высоколиквидных активов), включаются в величине, не превышающей величину чистого ожидаемого оттока денежных средств в той же иностранной валюте, рассчитанного в соответствии с настоящим Положением.

2.10. В расчет ПКЛ величина высоколиквидных активов включается за вычетом корректировки, рассчитанной с учетом следующих ограничений на максимально допустимую величину высоколиквидных активов соответствующего уровня:

1)величина ВЛА–2Б после применения коэффициентов дисконта, установленных настоящей главой, не может превышать 15 процентов от суммарной величины высоколиквидных активов;

2)величина ВЛА–2 после применения коэффициентов дисконта и после корректировки величины ВЛА–2Б в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта не может превышать 40 процентов от суммарной величины высоколиквидных активов.

2.11. В целях расчета величины корректировки высоколиквидных активов в соответствии с пунктом 2.10 настоящего Положения предполагается исполнение сделок с ВЛА–1, ВЛА–2А и ВЛА–2Б, в результате которых происходит изменение величины указанных активов в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ. Сделки с активами, не включенными в состав высоколиквидных активов, в том числе в связи с несоответствием условиям, установленным пунктом 2.1 настоящего Положения, исполнение которых может оказать влияние на величину высоколиквидных активов, в расчете не участвуют.

2.12. Величина корректировки высоколиквидных активов в результате применения требований, установленных пунктами 2.10 и 2.11 настоящего Положения, рассчитывается по следующим формулам:

1)ВК = ВК (15) + ВК (40);

2)ВК (15) = max (ВЛА–2Б скорр – 15 / 85 x (ВЛА–1 скорр + ВЛА–2А скорр), ВЛА–2Б скорр – 15 / 60 x ВЛА–1 скорр, 0);

3)ВК (40) = max ((ВЛА–2А скорр + ВЛА–2Б скорр – ВК 15) – 2 / 3 x ВЛА–1 скорр, 0),

4)где:

5)ВК (15) – величина корректировки ВЛА–2Б;

6)ВК (40) – величина корректировки ВЛА–2;

7)ВЛА–1 скорр, ВЛА–2А скорр, ВЛА–2Б скорр – высоколиквидные активы ВЛА–1, ВЛА–2А и ВЛА–2Б, рассчитанные с учетом сделок, в результате исполнения которых в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ происходит изменение величины высоколиквидных активов соответствующего уровня.

2.13. В целях диверсификации портфеля активов, включенных в состав высоколиквидных, финансовые организации самостоятельно разрабатывают и утверждают внутренние документы, определяющие подходы к управлению портфелем (портфелями) активов, в том числе путем установления соответствующих лимитов вложений в разрезе типов высоколиквидных активов, эмитентов ценных бумаг, выпусков ценных бумаг, валют, в которых номинированы высоколиквидные активы, а также определяющие порядок контроля их соблюдения.

Глава 3. Порядок расчета ожидаемых оттоков денежных средств.

3.1. Величина ожидаемых оттоков денежных средств рассчитывается как сумма ожидаемых оттоков денежных средств физических лиц, средств клиентов, привлеченных без обеспечения, средств, привлеченных под обеспечение активами финансовой организации, и ожидаемых дополнительных оттоков денежных средств по прочим операциям.

Величина ожидаемых оттоков денежных средств рассчитывается как произведение величины обязательств финансовой организации и соответствующего коэффициента оттока или использования денежных средств по каждой категории обязательств, определенных настоящей главой.

3.2. Ожидаемый отток денежных средств физических лиц рассчитывается в следующем порядке:

3.2.1. Средства физических лиц включают депозиты, за исключением счетов в драгоценных металлах (металлических счетов), и прочие привлеченные средства физических лиц, включая средства, размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя (кроме средств, привлеченных путем выпуска иных ценных бумаг, и средств, размещенных на банковских счетах (во вкладах) физических лиц, занимающихся промышленной/производственной деятельностью без образования юридического лица, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной законодательными актами и нормативными актами промышленной/производственной деятельности, размещенных на банковских счетах (во вкладах) заверителей, занимающихся частной практикой, или юристов, учредивших юридический кабинет, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной законодательными актами и нормативными актами профессиональной деятельности, а также средств на счетах эскроу).

В целях расчета ожидаемого оттока денежных средств средства физических лиц классифицируются на стабильные и нестабильные.

В расчет ожидаемых оттоков средства физических лиц включаются вне зависимости от срока, оставшегося до их истечения (погашения), за исключением средств, удостоверенных сберегательными сертификатами с оставшимся сроком до истечения вклада свыше 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, условия выпуска которых не предусматривают право владельца сертификата на получение вклада по требованию, а также находящихся на балансе филиалов финансовой организации, расположенных на территории иностранного государства, привлеченных средств физических лиц с оставшимся сроком до истечения (погашения) свыше 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ и средств до востребования, если законодательством предусматриваются запрет на досрочное востребование денежных средств и (или) направление уведомления о досрочном востребовании средств в срок, превышающий 30 календарных дней до даты фактического востребования средств.

Для целей классификации привлеченных средств физических лиц, находящихся на балансе филиалов финансовой организации, расположенных на территории иностранного государства, на стабильные и нестабильные применяются требования Государственного банка и (или) иного органа надзора иностранного государства, на территории которого расположен филиал, за исключением случая признания Государственным банком (структурным подразделением Государственного банка, осуществляющим надзор за деятельностью финансовой организации) требований Государственного банка и (или) иного органа надзора иностранного государства, на территории которого расположен филиал, менее консервативными, чем требования Государственного банка в части классификации привлеченных средств физических лиц на стабильные и нестабильные и применяемых коэффициентов оттока денежных средств в целях расчета ПКЛ.

В целях настоящего Положения требования Государственного банка и (или) иного органа надзора иностранного государства признаются менее консервативными, в случае если ожидаемые оттоки денежных средств физических лиц в результате применения указанных требований ниже соответствующих оттоков, рассчитанных в соответствии с настоящим Положением. Порядок проведения указанной оценки устанавливается внутренним документом финансовой организации.

3.2.2. Величина ожидаемых оттоков денежных средств физических лиц рассчитывается как произведение величины обязательств по привлеченным средствам физических лиц и коэффициента оттока денежных средств.

3.2.3. К стабильным относятся привлеченные средства физических лиц в национальной валюте и отдельных иностранных валютах, подлежащие страхованию в соответствии с Законом «О страховании вкладов финансовыми организациями«, при соблюдении одного из следующих условий:

1)физическое лицо имеет установленные взаимоотношения с финансовой организацией, которые позволяют оценить отток денежных средств как маловероятный (в случае если физическое лицо является клиентом финансовой организации более одного года до даты расчета ПКЛ и в течение этого периода не было факта существенного (более 20 процентов) снижения величины привлеченных от клиента средств в течение любых 30 последовательных календарных дней, и (или) в случае, если на дату расчета ПКЛ физическое лицо пользуется еще, как минимум, двумя различными видами банковских услуг (помимо вкладов и депозитов), включая ссудную задолженность, платежные (банковские) карты);

2)средства размещены на банковских счетах, на которые осуществляется перечисление заработной платы, пенсий или иных выплат, связанных с выполнением трудовых обязанностей, в случае если по указанным счетам максимальная предусмотренная договором банковского счета величина процентной ставки (если ставка установлена) не превышает величину максимальной процентной ставки по вкладам физических лиц на срок до востребования в соответствующей валюте, рассчитанную в соответствии с Указанием о порядке раскрытия финансовыми организациями информации о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами, за соответствующий отчетный месяц, и одновременно не превышает по счетам в национальной валюте действующее значение ставки по депозитам Государственного банка на один календарный день по фиксированной процентной ставке, в иностранной валюте – ставки ЛИБОР, фиксируемой по межбанковским депозитам (займам) на срок овернайт, или 0,1 процента.

К стабильным средствам физических лиц не могут быть отнесены следующие привлеченные средства:

средства на банковских счетах, открытие и управление которыми осуществляется только дистанционным способом (по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через информационно–телекоммуникационную сеть Интернет, и посредством других способов дистанционного доступа к банковским счетам);

средства на банковских счетах квалифицированных инвесторов, признанных финансовой организацией таковыми в соответствии с Законом «О ценных бумагах«;

средства на банковских счетах связанных с финансовой организацией лиц, определенных в соответствии с пунктом 8.2 Инструкции об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала финансовых организаций с универсальным разрешением;

средства клиентов, совокупная эквивалентная сумма которых превышает 100 000 евро.

Средства физических лиц, соответствующие критериям, указанным в настоящем подпункте, включаются в расчет стабильных средств физических лиц в сумме, не превышающей максимальный размер возмещения по вкладам, установленный Законом «О страховании вкладов финансовыми организациями«.

Коэффициент оттока стабильных средств физических лиц составляет пять процентов.

В случае отсутствия у финансовой организации возможностей классифицировать привлеченные средства физических лиц как стабильные в соответствии с требованиями настоящего подпункта, указанные средства полностью включаются в расчет нестабильных средств физических лиц.

Средства физических лиц, привлеченные филиалом финансовой организации, расположенным на территории иностранного государства, могут быть отнесены к стабильным в величине, не превышающей максимальный размер возмещения в рамках эффективной системы страхования вкладов соответствующего иностранного государства (в величине, полностью покрытой эффективной системой страхования вкладов). В случае если в рамках системы страхования вкладов возмещение составляет определенную долю привлеченных средств физических лиц (но не более установленного максимального значения), привлеченные средства физических лиц в полной сумме относятся к нестабильным.

В целях настоящего Положения система страхования вкладов иностранного государства признается эффективной при соблюдении следующих условий: система страхования является обязательной для финансовых организаций и регулируемой на законодательном уровне, выплата страхового покрытия осуществляется в максимально короткие сроки, величина возмещения однозначно определена, механизм функционирования системы страхования вкладов транспарентен для вкладчиков, организация, осуществляющая функцию страхования вкладов, является независимой, транспарентной и подотчетной государству. Государственный банк (структурное подразделение Государственного банка, осуществляющее надзор за деятельностью финансовой организации) вправе запросить у финансовой организации заключение лица, правомочного оказывать юридические услуги, подтверждающее наличие в стране присутствия филиала финансовой организации системы страхования вкладов, соответствующей критериям, указанным в настоящем абзаце.

3.2.4. Средства физических лиц, не включенные в расчет стабильных средств физических лиц в соответствии с подпунктом 3.2.3 настоящего пункта, относятся к категории нестабильных средств физических лиц.

Финансовая организация должна рассматривать все возможные факторы, помимо перечисленных в подпункте 3.2.3 настоящего пункта, которые могут свидетельствовать о необходимости отнесения средств физических лиц к нестабильным средствам. Коэффициент оттока нестабильных средств физических лиц составляет 10 процентов.

3.3. Ожидаемый отток денежных средств клиентов, привлеченных без обеспечения, рассчитывается в следующем порядке:

3.3.1. К средствам клиентов, привлеченным без обеспечения, относятся обязательства финансовой организации, не относящиеся к средствам, обеспеченным активами в соответствии с подпунктом 3.4.1 пункта 3.4 настоящего Положения, по операциям с юридическими лицами, физическими лицами, занимающимися промышленной/производственной деятельностью без образования юридического лица, если такие операции осуществляются по банковским счетам, открытым для осуществления предусмотренной законодательством промышленной/ производственной деятельности, а также заверителями, занимающимися частной практикой, или юристами, учредившими юридический кабинет, если такие операции совершаются по банковским счетам, открытым для осуществления предусмотренной законодательными актами и нормативными актами профессиональной деятельности, включая обязательства по расчетным и прочим счетам, привлеченным депозитам, выпущенным ценным бумагам (сберегательным и депозитным сертификатам, облигациям и векселям) и прочим привлеченным средствам, за исключением привлеченных средств на счетах в драгоценных металлах (металлических счетах).

В расчет настоящего показателя включаются также средства физических лиц, привлеченные финансовой организацией путем выпуска ценных бумаг (облигаций, векселей), кроме сберегательных сертификатов, и в результате предоставления услуг по договорам брокерского обслуживания.

Средства, привлеченные путем выпуска сберегательных и депозитных сертификатов, включаются в расчет ожидаемого оттока денежных средств клиентов, привлеченных без обеспечения, в соответствии с подпунктами 3.3.2 – 3.3.13 настоящего пункта как депозиты соответствующих клиентов.

3.3.2. Величина ожидаемых оттоков денежных средств клиентов, привлеченных без обеспечения, рассчитывается как произведение величины обязательств финансовой организации по привлеченным средствам, отраженным на балансовых счетах, и коэффициента оттока денежных средств по каждой категории привлеченных средств, определенной настоящим пунктом.

3.3.3. В расчет ожидаемых оттоков денежных средств клиентов, привлеченных без обеспечения, включаются оттоки денежных средств до востребования и со сроком до истечения (погашения) в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, а также средства с оставшимся сроком свыше 30 календарных дней, если досрочный возврат средств предусмотрен законодательными актами, нормативными актами, условиями договора, правом иностранного государства, нормами международного права, обычаями делового оборота, а также вследствие прошлого опыта или заявлений финансовой организации, в результате которых у клиентов возникают обоснованные ожидания, что финансовая организация принимает на себя такие обязательства.

В случае если условиями договора предусмотрено право финансовой организации по досрочному возврату привлеченных денежных средств, привлеченные денежные средства включаются в расчет оттоков денежных средств при наличии намерений финансовой организации (например, отраженных во внутренних документах финансовой организации) реализовать указанное право в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ. В случае если условиями договора предусмотрено право клиента по досрочному востребованию денежных средств в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, привлеченные денежные средства включаются в расчет оттока денежных средств вне зависимости от срока договора.

В расчет ожидаемых оттоков денежных средств клиентов, привлеченных без обеспечения, не включаются обязательства, обращение о досрочном исполнении которых может быть осуществлено в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, в случае если в соответствии с условиями договора срок исполнения этих обязательств превышает 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ (в том числе если условиями договора предусмотрена оферта на досрочный выкуп (погашение) с исполнением обязательства более чем через 30 календарных дней после даты расчета ПКЛ).

3.3.4. В расчет ожидаемого оттока денежных средств клиентов, привлеченных без обеспечения, включаются следующие виды привлеченных средств, за исключением средств на счетах эскроу:

1)депозиты и прочие привлеченные средства субъектов малого бизнеса;

2)операционные депозиты, определяемые в соответствии с подпунктами 3.3.6 – 3.3.10 настоящего пункта;

3)депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (за исключением финансовых организаций) и государственных органов;

4)депозиты и прочие привлеченные средства связанных с финансовой организацией юридических лиц;

5)прочие привлеченные средства без обеспечения.

3.3.5. К депозитам и прочим привлеченным средствам субъектов малого бизнеса относятся обязательства финансовой организации:

1)перед физическими лицами (кроме физических лиц, основной вид деятельности которых относится к разделу К «Деятельность финансовая и страховая» МКВЭД), размещенные на банковских счетах (во вкладах) физических лиц, занимающихся промышленной/производственной деятельностью без образования юридического лица, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной законодательными актами и нормативными актами промышленной/ производственной деятельности;

2)перед заверителями, занимающимися частной практикой, или юристами, учредившими юридический кабинет, если банковские счета (вклады) открыты ими для осуществления предусмотренной законодательными актами и нормативными актами профессиональной деятельности;

3)перед другими субъектами малой промышленности (кроме финансовых организаций), определенными в соответствии с Законом «О развитии малой и средней промышленности«.

Обязательства перед клиентами, указанными в настоящем подпункте, включаются в расчет ожидаемых оттоков средств субъектов малого бизнеса при одновременном выполнении следующих условий:

1)среднее арифметическое значение совокупного объема займов и прочих средств, предоставленных клиенту или группе связанных клиентов (при наличии указанных займов и прочих предоставленных средств), и среднее арифметическое значение совокупного объема обязательств финансовой организации перед клиентом или группой связанных клиентов, являющихся таковыми в соответствии с пунктом 6.6 Инструкции об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала финансовых организаций с универсальным разрешением, рассчитанное за 30 календарных дней, предшествующих дате расчета ПКЛ, не превышают эквивалентно 1 000 000 евро каждое;

2)средства привлечены на стандартных условиях, определенных внутренними документами финансовой организации (например, в случае если договоры заключены на условиях, указанных в публичных офертах);

3)управление счетами, привлеченными средствами и размещенными средствами (при наличии займов и прочих предоставленных средств) клиента не осуществляется на индивидуальной основе.

В случае несоблюдения вышеуказанных условий обязательства перед клиентами, указанными в настоящем подпункте, включаются в оттоки по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц (за исключением финансовых организаций) и государственных органов или финансовых организаций в зависимости от вида деятельности.

В целях расчета ожидаемого оттока денежных средств депозиты и прочие привлеченные средства субъектов малого бизнеса, удовлетворяющие условиям, определенным абзацами пятым – восьмым настоящего подпункта, классифицируются на стабильные и нестабильные.

К стабильным относятся средства на счетах (вкладах) физических лиц, открытых для осуществления промышленной/производственной деятельности, и субъектов малого бизнеса в национальной валюте и отдельных иностранных валютах, подлежащие страхованию в соответствии с Законом «О страховании вкладов финансовыми организациями«, при соответствии критериям включения в расчет стабильных средств, установленным подпунктом 3.2.3 пункта 3.2 настоящего Положения.

Коэффициент оттока стабильных депозитов и прочих привлеченных средств субъектов малого бизнеса составляет пять процентов.

К нестабильным относятся депозиты и прочие привлеченные средства субъектов малого бизнеса, не включенные в расчет стабильных депозитов и прочих привлеченных средств субъектов малого бизнеса в соответствии с абзацем одиннадцатым настоящего подпункта (в том числе в случае отсутствия у банка возможностей классифицировать их как стабильные).

Коэффициент оттока нестабильных депозитов и прочих привлеченных средств субъектов малого бизнеса составляет 10 процентов.

Классификация привлеченных средств субъектов малого бизнеса, находящихся на балансе филиалов финансовой организации, расположенных на территории иностранного государства, на стабильные и нестабильные осуществляется так же, как и классификация привлеченных средств физических лиц в соответствии с абзацами четвертым и пятым подпункта 3.2.1 пункта 3.2 настоящего Положения.

3.3.6. В целях настоящего Положения к услугам, при оказании которых привлеченные денежные средства клиентов могут классифицироваться как операционные депозиты, относятся:

1)клиринговые услуги в соответствии с Законом «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте»;

2)управление ликвидностью (предоставление клиентам услуг по управлению потоками их денежных средств, их требованиями и обязательствами с целью поддержания ликвидности и по проведению операций для обеспечения непрерывности деятельности клиентов в части, относящейся к осуществлению платежей, аккумулированию денежных средств клиентов, организации расчетов по заработной плате и контролю за использованием средств клиентов).

3.3.7. Средства, привлеченные от клиентов в рамках оказания одной или нескольких услуг, перечисленных в подпункте 3.3.6 настоящего пункта, классифицируются как операционные депозиты при одновременном выполнении следующих условий:

1)привлеченные денежные средства являются сопутствующим результатом при оказании финансовой организацией клиентам услуг, указанных в подпункте 3.3.6 настоящего пункта;

2)привлеченные в результате оказания услуг денежные средства размещаются на специальных счетах;

3)ставка по привлеченным средствам (если ставка установлена) соответствует действующим ставкам по счетам до востребования, но не превышает в национальной валюте действующее значение ставки по депозитам Государственного банка на один календарный день по фиксированной процентной ставке; в иностранной валюте – ставки ЛИБОР, фиксируемой по межбанковским депозитам (займам) на срок овернайт или – 0,1 процента;

4)финансовой организацией разработана и применяется методика определения минимального остатка денежных средств на счете клиента, достаточного для удовлетворения его операционных потребностей, содержащая, в том числе, порядок оценки величины средств на счете клиента, необходимых для осуществления платежей, сверх среднего остатка денежных средств на счете и порядок оценки изменения остатка денежных средств на счете клиента (в том числе на основе оценки соотношения остатка на счете клиента к величине проводимых им расчетов) с целью определения эффективности управления клиентами остатками на своих счетах.

3.3.8. Операционные депозиты включаются в расчет ожидаемых оттоков с коэффициентом оттока в размере 25 процентов при одновременном соблюдении следующих условий:

1)способность клиента осуществлять свою деятельность в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ зависит от предоставления финансовой организацией услуг, перечисленных в подпункте 3.3.6 настоящего пункта;

2)предоставление услуг, перечисленных в подпункте 3.3.6 настоящего пункта, должно быть оформлено договорами, позволяющими их классифицировать как операционные депозиты;

3)расторжение вышеуказанных договоров происходит не ранее чем через 30 календарных дней после направления клиентом уведомления;

4)отсутствует существенный по оценке финансовой организации риск концентрации указанных в настоящем подпункте привлеченных средств.

3.3.9. Величина обязательств по операционным депозитам рассчитывается как минимальный остаток денежных средств на банковских счетах клиента, достаточный для удовлетворения его операционных потребностей.

Денежные средства в объеме, превышающем минимальный остаток денежных средств на банковских счетах клиента, достаточный для удовлетворения его операционных потребностей, или в полном объеме, в случае невозможности определения минимального остатка денежных средств на банковских счетах клиента, достаточных для удовлетворения его операционных потребностей не относятся к операционным депозитам и включаются в состав других категорий привлеченных денежных средств, указанных в подпункте 3.3.4 настоящего пункта.

3.3.10. Средства, привлеченные финансовой организацией от финансовых организаций, с которыми установлены корреспондентские отношения, и от юридических лиц в рамках предоставления услуг по брокерскому обслуживанию, не относятся к категории операционных депозитов и включаются в состав других категорий привлеченных денежных средств, указанных в подпункте 3.3.4 настоящего пункта.

3.3.11. Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (за исключением финансовых организаций) и государственных органов включают в себя средства, привлеченные:

1)от юридических лиц, за исключением финансовых организаций и субъектов малого бизнеса, обязательства перед которыми соответствуют условиям, указанным в абзацах пятом – восьмом подпункта 3.3.5 настоящего пункта;

2)от Государственного казначейства и Государственного банка, а также Государственного банка иностранного государства, на территории которого расположен филиал финансовой организации;

3)от субъектов Государства и муниципальных образований, внебюджетных фондов;

4)от правительств иностранных государств и международных финансовых организаций по развитию банковской структуры, организаций, которым в соответствии с законодательством предоставлено право осуществлять финансирование от имени государства.

Указанные в настоящем подпункте обязательства включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств клиентов, привлеченных без обеспечения, с применением коэффициента оттока в размере 40 процентов.

3.3.12. Депозиты и прочие привлеченные средства связанных с финансовой организацией юридических лиц включают средства на счетах юридических лиц, являющихся связанными с финансовой организацией в соответствии с пунктом 8.2 Инструкции об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала финансовых организаций с универсальным разрешением, включая лиц, входящих с финансовой организацией в одну банковскую группу, за исключением связанных лиц, не являющихся финансовыми организациями, в случае наличия между финансовой организацией и связанным с ней юридическим лицом соглашений, предусматривающих недопущение со стороны связанной с финансовой организацией юридического лица действий, которые могут причинить ущерб интересам финансовой организации, а также устанавливающих намерения по проведению операций между финансовой организацией и связанным с ней юридическим лицом, в том числе по привлечению денежных средств, на установленных условиях в соответствии с антимонопольным законодательством.

В расчет ожидаемых оттоков денежных средств клиентов, привлеченных без обеспечения, указанные в настоящем подпункте обязательства включаются с применением коэффициента оттока в размере 100 процентов.

3.3.13. Прочие привлеченные средства без обеспечения включают в себя депозиты и прочие привлеченные средства, не включенные в категории привлеченных средств, указанные в подпунктах 3.3.5 – 3.3.12 настоящего пункта, в том числе:

1)средства выгодоприобретателей финансовой организации (в том числе по договорам страхования, пенсионным программам, доверительному управлению и другим);

2)средства финансовых организаций и специализированных финансовых обществ (компаний специального назначения);

3)средства, привлеченные по выпущенным ценным бумагам (включая облигации и векселя), кроме сберегательных и депозитных сертификатов, вне зависимости от вида владельцев (держателей) ценных бумаг, а также средства, привлеченные от юридических лиц в рамках размещения ценных бумаг в интересах финансовой организации;

4)средства, привлеченные финансовой организацией в результате предоставления услуг по брокерскому обслуживанию (включая предоставление брокерских услуг физическим лицам);

5)просроченная задолженность и просроченные проценты по займам, депозитам и прочим привлеченным средствам, прочие не исполненные в срок обязательства.

Коэффициент оттока по перечисленным в настоящем подпункте обязательствам составляет 100 процентов.

3.3.14. Средства, подлежащие депонированию на счетах по учету обязательных резервов и (или) внесению на корреспондентский счет (корреспондентские субсчета) финансовой организации в Государственном банке и уполномоченном органе (Государственного банка) иностранного государства, на территории которого расположен филиал финансовой организации, в величине, необходимой для выполнения финансовой организацией обязанности по выполнению обязательных резервных требований в течение 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, включаются с коэффициентом оттока 100 процентов.

3.4. Расчет ожидаемого оттока денежных средств, привлеченных под обеспечение активами финансовой организации, а также по договорам займа ценных бумаг осуществляется в следующем порядке:

3.4.1. К денежным средствам, привлеченным под обеспечение активами финансовой организации, относятся обязательства финансовой организации по операциям с клиентами (контрагентами), обеспеченные активами финансовой организации, которые в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств финансовой организации будут использованы для их погашения (частичного погашения), включая денежные обязательства по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без прекращения признания (операции репо). В качестве активов финансовой организации, признаваемых как обеспечение в целях расчета ожидаемых оттоков денежных средств, привлеченных под обеспечение активами финансовой организации, по операциям со всеми клиентами (контрагентами), за исключением операций с Государственным банком и центральным финансовой организацией иностранного государства, на территории которого расположен филиал финансовой организации, принимаются ценные бумаги, при этом в целях расчета ПКЛ операции, обеспеченные иными видами активов, рассматриваются как необеспеченные. Операции с Государственным банком и центральным финансовой организацией иностранного государства, на территории которого расположен филиал финансовой организации, включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств, привлеченных под обеспечение активами финансовой организации, вне зависимости от вида предоставленного обеспечения.

В целях расчета ПКЛ операции предоставления финансовой организацией клиентам ценных бумаг по договорам займа ценных бумаг для покрытия открытых клиентами коротких позиций рассматриваются аналогично операциям репо.

3.4.2. Величина ожидаемых оттоков денежных средств, привлеченных под обеспечение активами финансовой организации, рассчитывается как произведение величины обязательств по привлеченным средствам и коэффициента оттока денежных средств.

3.4.3. В расчет величины ожидаемого оттока денежных средств, привлеченных под обеспечение активами финансовой организации, включаются:

1)обязательства до востребования, по которым клиентами могут быть предъявлены требования об их незамедлительном возврате (погашении);

2)обязательства финансовой организации перед клиентами сроком исполнения в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ;

3)обязательства, возникающие у финансовой организации в результате открытия клиентами коротких позиций, по которым не установлены сроки поддержания открытых позиций.

3.4.4. Ожидаемый отток денежных средств по операциям предоставления финансовой организацией клиентам ценных бумаг по открытым клиентами коротким позициям рассчитывается на основе величины средств, полученных и размещенных клиентами финансовой организации в результате осуществления необеспеченных сделок на финансовом уровне, с применением коэффициента оттока в зависимости от качества ценных бумаг, переданных финансовой организацией по договору займа ценных бумаг, в соответствии с подпунктом 3.4.5 настоящего пункта.

3.4.5. При расчете ожидаемого оттока денежных средств, привлеченных под обеспечение активами финансовой организации, а также по договорам займа ценных бумаг применяются следующие коэффициенты оттока в зависимости от качества переданного обеспечения и (или) типа контрагента по сделке:

N п/п	Вид обязательств финансовой организации в зависимости от обеспечения и (или) типа контрагента по сделке	Величина коэффициента оттока
1	2	3
1	Обязательства финансовой организации, обеспеченные активами, удовлетворяющими критериям, предъявляемым к ВЛА–1, за исключением условий, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения	0%
2	Обязательства финансовой организации по операциям с Государственным банком и Государственным банком иностранного государства, на территории которого расположен филиал финансовой организации, вне зависимости от вида предоставленного обеспечения	0%
3	Обязательства финансовой организации, обеспеченные активами, удовлетворяющими критериям, предъявляемым к ВЛА–2А, за исключением условий, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения	15%
4	Обязательства финансовой организации, обеспеченные активами (кроме активов, удовлетворяющих критериям, предъявляемым к ВЛА–1 или ВЛА–2А, за исключением условий, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения), по операциям со следующими контрагентами: Государственным казначейством и международными финансовыми организациями развития, обязательства которых могут быть включены в высоколиквидные активы	25%
5	Обязательства, обеспеченные жилищными облигациями с ипотечным покрытием, удовлетворяющими критериям, предъявляемым к ВЛА–2Б, за исключением условий, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения	25%
6	Обязательства, обеспеченные ценными бумагами, удовлетворяющими критериям, предъявляемым к ВЛА–2Б, за исключением условий, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения, кроме жилищных облигаций с ипотечным покрытием	50%
7	Обязательства финансовой организации по операциям со связанными с финансовой организацией юридическими лицами, определенными в соответствии с подпунктом 3.3.12 пункта 3.3 настоящего Положения, вне зависимости от вида ценных бумаг, предоставленных в обеспечение	100%
8	Прочие обязательства

3.5. Дополнительные ожидаемые оттоки денежных средств рассчитываются как сумма ожидаемых оттоков по условным обязательствам финансового характера, операциям с производными финансовыми инструментами и прочим операциям, рассчитанных с применением коэффициентов оттока или использования средств к соответствующим обязательствам.

3.5.1. Оттоки по производным финансовым инструментам включают в себя ожидаемые оттоки денежных средств, установленные условиями договора, в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ.

Остатки средств на счетах по учету справедливой стоимости производных финансовых инструментов, представляющих собой обязательство, не включаются в расчет оттоков денежных средств.

Коэффициент оттока, применяемый к сумме ожидаемых оттоков по производным финансовым инструментам, рассчитываемых в соответствии с настоящим подпунктом и подпунктами 3.5.2 и 3.5.3 настоящего пункта, составляет 100 процентов.

3.5.2. Ожидаемые оттоки по производным финансовым инструментам рассчитываются в величине нетто–оттока, подлежащего исполнению в течение ближайших 30 календарных дней, определенного по каждому контрагенту по соответствующей валюте, в которой номинированы оттоки и притоки денежных средств, если соответствующие требования и обязательства следуют из договоров, заключенных на условиях генерального соглашения (единого договора), соответствующих Закону о ценных бумагах примерным условиям договоров, удовлетворяющих правилам Закона «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» (далее – договоры, на которые распространяется расчетный и ликвидационный неттинг).

В расчет ожидаемых оттоков денежных средств по производным финансовым инструментам включаются оттоки по опционам в случае, если на дату расчета ПКЛ коэффициент дельта, рассчитанный в соответствии с Инструкцией об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением финансовыми организациями, равен не менее 0,5. ед.

Оттоки по производным финансовым инструментам, предусматривающим поставку базисного актива, по которым у финансовой организации формируются обязательства по поставке базисного актива, включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств по производным финансовым инструментам в величине, равной произведению справедливой стоимости поставляемого финансовой организацией базисного актива и коэффициента, равного:

1)для сделок с ценными бумагами – величине 100 процентов, уменьшенной на величину коэффициента оттока, установленную подпунктом 3.4.5 пункта 3.4 настоящего Положения для средств, привлеченных под обеспечение соответствующими ценными бумагами (без учета типа контрагента, к сделкам с которыми применяются коэффициенты оттока, установленные строками 2, 4 и 7 таблицы подпункта 3.4.5 пункта 3.4 настоящего Положения);

2)для сделок с базисными активами, отличными от ценных бумаг, – нулю.

Производные финансовые инструменты, предусматривающие как поставку базисного актива, так и расчеты в денежной форме, включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств по производным финансовым инструментам как производные финансовые инструменты, не предусматривающие поставку базисного актива, в величине ожидаемого платежа по договору. Производные финансовые инструменты, предусматривающие возможность выбора финансовой организацией активов, которые будут поставлены контрагенту в рамках исполнения договора, включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств по производным финансовым инструментам исходя из того, что очередность поставки активов определяется начиная с активов, имеющих наименьшую справедливую стоимость.

3.5.3. Объем оттоков денежных средств по производным финансовым инструментам, обеспеченным активами, соответствующими критериям высоколиквидных активов (ВЛА–1, ВЛА–2А и ВЛА–2Б), может рассчитываться за вычетом стоимости полученного обеспечения в случае, если указанные активы не были включены в состав высоколиквидных активов в целях расчета ПКЛ, при одновременном соблюдении следующих условий:

1)указанные высоколиквидные активы были получены либо будут получены не позднее следующего рабочего дня с даты расчета ПКЛ в качестве обеспечения по производным финансовым инструментам в соответствии с условиями договора;

2)наличие в условиях договора возможности проведения финансовой организацией операций с полученным обеспечением до наступления срока исполнения обязательств по его возврату и невозможности требования о досрочном возврате со стороны клиента;

3)отсутствие явно выраженной зависимости по оценке финансовой организации между уровнем финансового риска контрагента по производному финансовому инструменту и снижением установленной стоимости полученного обеспечения, определенной во внутренних документах финансовой организации.

Итоговое значение оттока денежных средств по производным финансовым инструментам за вычетом стоимости полученных в обеспечение активов не может быть отрицательной величиной.

3.5.4. В расчет величины оттоков денежных средств включается оценка дополнительной потребности в ликвидности (ожидаемые оттоки) по обязательствам финансовой организации, производным финансовым инструментам и прочим договорам (контрактам), связанной со снижением рейтинга долгосрочного финансирования финансовой организации на одну, две или три ступени по сравнению с его текущим уровнем на дату расчета ПКЛ, со снижением рейтинга краткосрочного финансирования по сравнению с его текущим уровнем на дату расчета ПКЛ, связанным, в том числе, со снижением рейтинга долгосрочного финансирования в соответствии с публикуемыми критериями соотношения долгосрочных и краткосрочных рейтингов финансирования, или другими отлагательными условиями, предусмотренными условиями договора (контракта), рассчитанная исходя из величины обеспечения, подлежащего дополнительному внесению, либо величины денежных средств, подлежащих возврату (перечислению) в соответствии с условиями договора, с применением коэффициента оттока 100 процентов.

3.5.5. Оценка дополнительной потребности в ликвидности, связанной с потенциальным изменением стоимости предоставленного финансовой организацией обеспечения или обеспечения, которое должно быть предоставлено в соответствии с условиями договора, по производным финансовым инструментам и другим заключенным договорам включается в расчет ожидаемых оттоков денежных средств в случае, если обеспечением являются активы, не соответствующие критериям ВЛА–1, установленным пунктом 2.5 настоящего Положения, и рассчитывается как 20 процентов от стоимости предоставленного финансовой организацией обеспечения (за вычетом полученного обеспечения, не соответствующего критериям ВЛА–1, отдельно по каждому контрагенту по договорам, на которые распространяется расчетный и ликвидационный неттинг, с учетом применения поправочных коэффициентов (дисконтов) к соответствующей категории обеспечения при условии отсутствия ограничений прав финансовой организации по их продаже, передаче по договорам репо и (или) в обеспечение по привлекаемым средствам) с применением коэффициента оттока 100 процентов.

3.5.6. Ожидаемый отток денежных средств, обусловленный правом клиента потребовать возврата части предоставленного финансовой организации обеспечения, входящего в единый пул обеспечения по совокупности заключенных с данным клиентом договоров, обусловленный превышением объема переданного финансовой организации обеспечения над минимально необходимой величиной, включается в расчет ожидаемых оттоков денежных средств в величине избыточного обеспечения с коэффициентом оттока в размере 100 процентов.

3.5.7. По операциям, предусматривающим предоставление финансовой организацией контрагенту обеспечения, которое контрагент имеет право потребовать в соответствии с условиями договора (с учетом обеспечения ранее потребованного, но не перечисленного), величина оттока денежных средств определяется на основе стоимости обеспечения с использованием коэффициента оттока в размере 100 процентов.

3.5.8. Оттоки денежных средств по операциям, условия которых предусматривают возможность замещения клиентами финансовой организации обеспечения на активы, соответствующие критериям высоколиквидных активов более низкого уровня (например, замещение ВЛА–2А на активы, удовлетворяющие критериям, предъявляемым к ВЛА–2Б) и (или) не соответствующие критериям высоколиквидных активов (ВЛА–1, ВЛА–2А и ВЛА–2Б), включаются в дополнительные ожидаемые оттоки денежных средств с применением коэффициента оттока в размере 100 процентов. Величина оттока определяется как стоимость обеспечения, которое может быть заменено на активы, соответствующие критериям высоколиквидных активов более низкого уровня, или на не соответствующие критериям высоколиквидных активов без согласования с финансовой организацией, и входящего в единый пул обеспечения по всем заключенным с финансовой организацией договорам.

При замене обеспечения на активы, соответствующие критериям высоколиквидных активов более низкого уровня, величина оттока определяется как стоимость имеющегося обеспечения, умноженная на абсолютное значение разности между установленными пунктом 2.4 настоящего Положения коэффициентами дисконта, применяемыми к активам, имеющимся в обеспечении, и к активам, которые могут быть получены при замене обеспечения. В случае если при замене обеспечения могут быть получены активы разного уровня высоколиквидных активов, для расчета оттока используется наибольший коэффициент дисконта, установленный пунктом 2.4 настоящего Положения.

3.5.9. Дополнительная потребность в ликвидности (ожидаемые оттоки), связанная с изменением установленной стоимости производных финансовых инструментов, предполагающих перечисление денежных средств при изменении их установленной стоимости (например, вариационной маржи) и (или) иного обеспечения, определяется финансовой организацией в следующем порядке.

Договоры (контракты), являющиеся производными финансовыми инструментами, указанные в настоящем подпункте, классифицируются по видам договоров (контрактов) в соответствии с подходами, установленными Указанием о видах производных финансовых инструментов, и внутренними документами финансовой организации.

По каждому виду договоров (контрактов) на основе внутренней статистической информации оценивается максимальное за последние два года до даты расчета ПКЛ отношение объема перечисленных денежных средств (вариационной маржи) в течение любых последовательных 30 календарных дней к среднедневному объему заключенных договоров (сделок), рассчитанному исходя из номинальной суммы, установленной договором (контрактом), или справедливой стоимости базисных активов, за тот же период (далее – коэффициент потребности в денежных средствах в результате изменения установленной стоимости производных финансовых инструментов).

Величина оттока по каждому виду договора (контракта) на дату расчета ПКЛ рассчитывается как произведение объема заключенных договоров (контрактов) и коэффициента потребности в денежных средствах в результате изменения установленной стоимости производных финансовых инструментов.

В случае отсутствия внутренней статистической информации за последние два года до даты расчета ПКЛ об оттоках денежных средств по оцениваемому виду договора (контракта) расчет дополнительной потребности в ликвидности, связанной с изменением установленной стоимости производных финансовых инструментов, осуществляется в следующем порядке:

1)на основе изменений факторов риска, применяемых при стресс–тестировании устойчивости финансовой организации в отношении установленного риска в соответствии с внутренними документами финансовой организации;

2)по производным финансовым инструментам, предусматривающим перечисление маржи (вариационной маржи);

3)по производным финансовым инструментам, предусматривающим предоставление иного вида обеспечения, – справедливой стоимости производного финансового инструмента, определяемой в соответствии с Положением о порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов.

Расчетная цена или справедливая стоимость производного финансового инструмента, оцененная в условиях кризиса, сравнивается с фактической расчетной ценой или с текущей справедливой стоимостью производного финансового инструмента на дату расчета ПКЛ соответственно.

По производным финансовым инструментам, по которым в условиях кризиса происходит снижение расчетной цены или справедливой стоимости, определяется величина указанного снижения, которая принимается в качестве ожидаемого оттока денежных средств.

Оттоки денежных средств по производным финансовым инструментам вне зависимости от способа оценки величины оттока, установленного настоящим подпунктом, могут включаться в расчет оттоков денежных средств в величине нетто–оттоков, рассчитанных по каждому контрагенту, в случае если соответствующие требования и обязательства вытекают из финансовых договоров, на которые распространяется расчетный и ликвидационный неттинг. Дополнительная потребность в ликвидности, рассчитанная как сумма оттоков по всем видам заключенных договоров (контрактов), связанная с изменением их установленной стоимости, включается в расчет ожидаемых оттоков денежных средств с коэффициентом оттока 100 процентов.

3.5.10. Ожидаемый в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ отток денежных средств, связанный с осуществлением платежей, установленных условиями выпуска ценных бумаг, обеспеченных поступлением денежных средств по активам, в том числе облигаций, обеспеченных недвижимостью или пулом ипотечных займов, включается в ожидаемые оттоки с коэффициентом оттока 100 процентов.

3.5.11. Ожидаемый отток денежных средств в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ по ценным бумагам, обеспеченным активами и выпущенным специализированными финансовыми обществами в интересах финансовой организации (с учетом встроенных производных финансовых инструментов, неотделяемых от основного договора, позволяющих держателю ценных бумаг предъявить их к досрочному выкупу (погашению, в том числе частичному погашению), а также с учетом возможности замены активов, являющихся предметом залога, или предоставления денежных средств эмитенту ценных бумаг в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ), включается в расчет оттоков денежных средств с коэффициентом 100 процентов.

3.5.12. Условные обязательства финансового характера включают в себя неиспользованные финансовые линии, в том числе возобновляемые, неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности» (далее – финансовые линии), неиспользованные линии ликвидности, при условии, что указанные обязательства не относятся к безусловно отзывным или не предполагают одностороннего аннулирования в любое время по решению финансовой организации без предварительного уведомления клиента.

3.5.13. В целях настоящего Положения под линиями ликвидности понимаются безотзывные или условно отзывные обязательства финансовой организации (с отменительными условиями):

1)по предоставлению денежных средств клиенту с целью погашения клиентом ранее выпущенных ценных бумаг;

2)по выкупу ценных бумаг клиента в рамках обязательств по первичному размещению ценных бумаг и (или) операциям на вторичном обороте с ценными бумагами клиента.

Величина указанных в настоящем подпункте обязательств финансовой организации признается в качестве линии ликвидности в пределах величины обязательств клиента, подлежащих исполнению в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, и исключает часть линии ликвидности, по которой срок исполнения обязательств превышает 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, а также часть линии, доступную клиенту для иных целей. Оставшаяся часть неиспользованного обязательства финансового характера включается в расчет оттоков денежных средств как финансовая линия.

В случае если открытая линия ликвидности (финансовая линия) является синдицированной в соответствии с определением синдицированных займов, установленным пунктом 1 приложения 4 к Инструкции об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала финансовых организаций с универсальным разрешением, в расчет включается величина обязательств финансовой организации, пропорциональная доле участия финансовой организации в синдицированной линии ликвидности (финансовой линии).

В величину обязательств финансовой организации по линиям ликвидности, предоставленным юридическим лицам, не являющимся финансовыми организациями, не включаются обязательства финансового характера, открытые для пополнения оборотных средств.

3.5.14. Объем обязательств финансовой организации по безотзывным и условно отзывным финансовым линиям, и линиям ликвидности может приниматься в расчет оттоков денежных средств за вычетом стоимости полученных в обеспечение активов, соответствующих критериям высоколиквидных активов (ВЛА–1, ВЛА–2А и ВЛА–2Б), в случае если указанные активы не были включены в состав высоколиквидных активов в целях расчета ПКЛ при одновременном соблюдении следующих условий:

1)указанные высоколиквидные активы были получены в качестве обеспечения по открытым линиям либо будут получены в случае их использования в соответствии с условиями договора;

2)отсутствие ограничений прав финансовой организации по проведению операций с полученным обеспечением до наступления срока исполнения обязательств по его возврату и невозможности требования о досрочном возврате со стороны клиента;

3)отсутствие явно выраженной зависимости между использованием клиентами средств по открытым финансовым линиям и линиям ликвидности и снижением установленной стоимости полученного обеспечения по оценке финансовой организации.

3.5.15. В расчет дополнительных ожидаемых оттоков денежных средств включаются обязательства финансовой организации по неиспользованным безотзывным и условно отзывным финансовым линиям, и линиям ликвидности, которые могут быть востребованы клиентами в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, с применением следующих коэффициентов использования (далее – КИ):

N п/п	Вид операции	Величина КИ
1	2	3
1	Финансовые линии и линии ликвидности, предоставленные физическим лицам и субъектам малого бизнеса, обязательства перед которыми включаются в расчет ожидаемых оттоков в соответствии с абзацами пятым – восьмым подпункта 3.3.5 пункта 3.3 настоящего Положения	5%
2	Финансовые линии, предоставленные юридическим лицам (за исключением финансовых организаций и субъектов малого бизнеса, обязательства перед которыми включаются в расчет ожидаемых оттоков в соответствии с абзацами пятым – восьмым подпункта 3.3.5 пункта 3.3 настоящего Положения), государственным органам и организациям, которым в соответствии с законодательством предоставлено право осуществлять финансирование от имени государства, Государственным банкам	10%
3	Линии ликвидности, предоставленные юридическим лицам (за исключением финансовых организаций и субъектов малого бизнеса, обязательства перед которыми включаются в расчет ожидаемых оттоков в соответствии с абзацами пятым – восьмым подпункта 3.3.5 пункта 3.3 настоящего Положения), государственным органам и организациям, которым в соответствии с законодательством предоставлено право осуществлять финансирование от имени государства, Государственным банкам	30%
4	Финансовые линии и линии ликвидности, предоставленные финансовым организациям (в том числе финансовым организациям –нерезидентам)	40%
5	Финансовые линии, предоставленные финансовым организациям (кроме финансовых организаций, специализированных финансовых обществ, хедж–фондов и фондов денежного оборота)	40%
6	Линии ликвидности, предоставленные финансовым организациям (кроме финансовых организаций, специализированных финансовых обществ, хедж–фондов и фондов денежного оборота)	100%
7	Линии ликвидности и финансовые линии, предоставленные прочим клиентам (включая специализированные финансовые общества, хедж–фонды, фонды денежного оборота и связанные с финансовой организацией лица определенные в соответствии с подпунктом 3.3.12 пункта 3.3 настоящего Положения)	100%

3.5.16. Ожидаемый отток денежных средств по безусловно отзывным финансовым линиям и линиям ликвидности включается в ожидаемые оттоки денежных средств с применением коэффициента оттока в размере пяти процентов.

3.5.17. Ожидаемый отток денежных средств по условным обязательствам финансового характера финансовой организации по предоставлению денежных средств на проведение сделок торгового финансирования, то есть по обязательствам, нацеленным на снижение рисков участников сделок по поставке товаров, работ или услуг (гарантии, аккредитивы), рассчитывается с применением коэффициентов оттока в размере пяти процентов.

Обязательства финансовой организации по предоставлению займов нефинансовым организациям в целях прямого финансирования экспортно–импортных операций включаются в оттоки денежных средств в соответствии с подпунктом 3.5.15 настоящего пункта.

3.5.18. Ожидаемый отток денежных средств по предоставленным гарантиям и поручительствам, а также займам, не относящимся к торговому финансированию, рассчитывается с применением коэффициента оттока в размере 10 процентов.

Выданные финансовой организацией банковские гарантии, поручительства и (или) аккредитивы включаются в расчет, если срок платежа по банковской гарантии, поручительству и (или) займу (срок исполнения обязательств по сделке) наступает или может наступить в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, в сумме, предусмотренной договором банковской гарантии, поручительства и (или) займом.

3.5.19. Прочие обязательства финансовой организации, установленные условиями договора, по предоставлению средств в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, не отнесенные к иным видам привлеченных средств и обязательств финансовой организации, указанным в настоящем Положении, включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств в следующем порядке:

1)Обязательства по предоставлению денежных средств финансовым организациям, Государственным (национальным) банкам и связанным с финансовой организацией лицам, определенным в соответствии с подпунктом 3.3.12 пункта 3.3 настоящего Положения, принимаются в расчет оттоков денежных средств в полном объеме согласно условиям договора с применением коэффициента оттока 100 процентов.

2)Обязательства по предоставлению денежных средств клиентам (кроме финансовых организаций, Государственных (национальных) банков и связанных с финансовой организацией лиц, определенных в соответствии с подпунктом 3.3.12 пункта 3.3 настоящего Положения), в том числе государственным органам, организациям, которым в соответствии с законодательством предоставлено право осуществлять финансирование от имени государства, принимаются в расчет оттоков денежных средств в величине превышения общей суммы контрактных обязательств по предоставлению средств над величиной контрактных притоков денежных средств от указанных категорий клиентов в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, не включенной в расчет притоков денежных средств (то есть величиной, представляющей собой разницу между общей суммой контрактных притоков денежных средств до и после применения коэффициентов притока, установленных настоящим Положением), с применением коэффициента оттока 100 процентов.

3.5.20. Оценочные обязательства финансовой организации, не установленные условиями договора, по предоставлению средств связанным с финансовой организацией юридическим лицам, определенным в соответствии с подпунктом 3.3.12 пункта 3.3 настоящего Положения, включаются в расчет ожидаемых оттоков с коэффициентом оттока в размере 100 процентов.

3.5.21. Оценочные обязательства финансовой организации, не установленные условиями договора, по предоставлению средств по заключенному в соответствии с местным или иностранным правом договору, предметом которого является осуществление юридическими лицами совместных действий без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной цели, или по предоставлению средств юридическим лицам, на деятельность которых финансовая организация прямо или косвенно оказывает значительное влияние, а также в уставном капитале которых финансовая организация имеет миноритарные (неконсолидированные) доли участия, включаются в расчет ожидаемых оттоков с коэффициентом оттока в размере 100 процентов.

3.5.22. Следующие оценочные обязательства финансовой организации, не установленные условиями договора, включаются в ожидаемые оттоки с коэффициентом оттока 100 процентов:

1)проистекающие из потенциальных требований к финансовой организации по досрочному выкупу выпущенных долговых обязательств (включая облигации и векселя) или досрочному погашению (частичному погашению) обязательств, возникающих в рамках размещения долговых ценных бумаг в интересах финансовой организации, у физических или юридических лиц, за исключением финансовых организаций – профессиональных участников оборота ценных бумаг, являющихся связанными с финансовой организацией лицами, определенными в соответствии с подпунктом 3.3.12 пункта 3.3 настоящего Положения;

2)по досрочному выкупу собственных долговых ценных бумаг сроком до погашения свыше 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ у финансовых организаций – профессиональных участников оборота ценных бумаг, являющихся связанными с финансовой организацией лицами;

3)связанные с деятельностью финансовой организации по управлению активами;

4)по покрытию коротких позиций клиентов за счет обеспечения, предоставленного другими клиентами (в величине открытой короткой позиции);

5)прочие оценочные обязательства (оттоки).

3.5.23. Величина оценочного обязательства представляет собой наиболее достоверную денежную оценку средств, необходимых для исполнения (погашения) обязательств в течение 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, и определяется финансовой организацией на основе имеющихся фактов деятельности финансовой организации, опыта в отношении исполнения аналогичных обязательств, а также, при необходимости, экспертных оценок.

Оценочное обязательство включается в расчет оттоков денежных средств в случае, если у финансовой организации существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий ее деятельности, исполнения которой финансовая организация не может избежать. В случае, когда у финансовой организации возникают сомнения в наличии такой обязанности, оценочное обязательство включается в расчет, если в результате анализа всех обстоятельств и условий, включая экспертные оценки, возникновение такой обязанности более вероятно, чем ее отсутствие.

3.5.24. Ожидаемые оттоки денежных средств в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, не включенные в другие категории оттоков, указанные в подпунктах 3.5.1 – 3.5.23 настоящего пункта, в том числе связанные с выплатой дивидендов, выплатой процентов, выкупом (приобретением) финансовой организацией размещенных акций (долей), с возвратом средств со счетов физических и юридических лиц в драгоценных металлах (с металлических счетов), исполнением договоров, по которым дата заключения договора не совпадает с датой его исполнения, на которые не распространяется Положение о порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов, с расчетами по осуществлению торговых сделок, включаются в расчет ожидаемых оттоков с коэффициентом оттока в размере 100 процентов.

Средства на счетах физических и юридических лиц в драгоценных металлах (на металлических счетах) включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств в соответствии с требованиями подпункта 3.2.1 пункта 3.2 и подпункта 3.3.3 пункта 3.3 в части определения срока ожидаемого оттока денежных средств.

В ожидаемые оттоки денежных средств, указанные в настоящем пункте, включаются также оттоки по обязательствам по обратной поставке ценных бумаг, полученных по договорам займа ценных бумаг без обеспечения; оттоки, связанные с возвратом ценных бумаг или предоставлением обеспечения, в случае если ценные бумаги, полученные по необеспеченному договору займа, были использованы для открытия коротких позиций (то есть в случае если указанные ценные бумаги были реализованы по договору купли–продажи ценных бумаг или переданы по операциям, совершаемым на возвратной основе (операциям репо, займа ценных бумаг), или в обеспечение по привлеченным средствам на срок, превышающий срок первоначальной операции, или по которым имело место неисполнение контрагентом своих обязательств по обратной поставке, при условии отсутствия необремененных вложений в указанные ценные бумаги).

Денежные средства, размещенные клиентом на счете эскроу, не включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств, в случае если в соответствии с условиями договора счета эскроу денежные средства со счета не могут быть выданы или перечислены в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ. Если условия договора счета эскроу предусматривают возможность выдачи или перечисления денежных средств со счета в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, то денежные средства на данном счете включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств с применением коэффициента оттока в размере 100 процентов.

3.5.25. В расчет оттоков не включаются:

1)оттоки, связанные с расходами по обеспечению деятельности финансовой организации;

2)изменение величины резервов, сформированных в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности;

3)изменение величины резервов, сформированных в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, (кроме резервов – оценочных обязательств нефинансового характера, включенных в расчет оценочных обязательств финансовой организации в соответствии с подпунктом 3.5.22 настоящего пункта);

4)изменение величины резервов, сформированных в соответствии с Указанием о формировании и размере резерва на возможные потери под операции финансовых организаций с резидентами офшорных зон;

5)изменение величины резервов, сформированных в соответствии с Указанием об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями;

6)изменение величины оценочного резерва под ожидаемые финансовые убытки, сформированного в соответствии с пунктом 5.5.1 Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»;

7)средства, перечисленные в оплату уставного капитала, независимо от срока, прошедшего с момента их перечисления (кроме стоимости выкупленных акций (долей), подлежащей оплате (возврату) акционерам (участникам) финансовой организации по их заявлению или решению исполнительного органа).

3.5.26. Оттоки денежных средств, соответствующие критериям нескольких категорий оттоков денежных средств, указанных в настоящей главе, включаются в категорию с наибольшим коэффициентом оттока.

Глава 4. Порядок расчета ожидаемых притоков денежных средств.

4.1. В расчет ожидаемых притоков денежных средств включаются поступления по договорам (контрактам) и активам (требованиям) финансовой организации (включая процентные платежи), по которым не было и не ожидается неисполнение обязательств в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, отнесенным к I и II категории качества или портфелям однородных ссуд без просроченных платежей в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и (или) Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери за вычетом резервов на возможные потери, а также оцениваемым (переоцениваемым) по справедливой стоимости, со сроком исполнения (погашения) в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ. Поступления денежных средств, возникающие в результате реализации условий договора, величина которых является неопределенной на дату расчета ПКЛ, в том числе связанных с перечислением вариационной маржи по производным финансовым инструментам, не включаются в расчет притока денежных средств.

Поступления по договорам (контрактам) и активам (требованиям) финансовой организации включаются в расчет исходя из наибольшего из возможных сроков их получения, установленных договором (контрактом). Поступления денежных средств по займам и прочим размещенным средствам, предоставленным финансовой организацией в соответствии с применимым правом, допускающим предоставление займов без указания срока возврата (срок погашения не установлен), в расчет ожидаемых притоков денежных средств не включаются, за исключением величины минимального установленного договором платежа в счет погашения основного долга и (или) процентов за пользование денежными средствами со сроком исполнения в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ.

Поступления по договорам (контрактам) и активам (требованиям) финансовой организации, за исключением сгруппированных в портфели однородных ссуд и однородных требований, включаются в расчет ожидаемых притоков денежных средств за вычетом расчетного резерва на возможные потери по указанным активам в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, соответствующего величине поступлений, включенных в расчет ожидаемых притоков денежных средств. Поступления по договорам (контрактам) и активам (требованиям), сгруппированным в портфели однородных ссуд и однородных требований, включаются в расчет за вычетом сформированного резерва на возможные потери по данным портфелям в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, соответствующего величине поступлений, включенных в расчет ожидаемых притоков денежных средств.

4.2. В расчет ожидаемого притока денежных средств включаются следующие поступления:

1)по операциям предоставления денежных средств под обеспечение ценными бумагами, включая сделки, совершаемые на возвратной основе с ценными бумагами, полученными без первоначального признания (операции обратного репо);

2)по прочим операциям размещения средств в разрезе контрагентов;

3)по операциям с производными финансовыми инструментами;

4)прочие притоки денежных средств.

В состав ожидаемых притоков денежных средств не включаются:

1)поступления денежных средств по займам, выданным в рамках договоров об открытии возобновляемого займа, в том числе по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности» (за исключением процентных платежей, предусмотренных договором, в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ);

2)поступления денежных средств по займам, которые могут быть предоставлены финансовой организацией клиентам в соответствии с имеющимися на дату расчета ПКЛ условными обязательствами финансового характера, указанными в подпунктах 3.5.12 – 3.5.16 пункта 3.5 настоящего Положения, в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ.

4.3. Величина ожидаемых притоков денежных средств рассчитывается как сумма ожидаемых притоков по всем категориям операций, указанных в пункте 4.2 настоящего Положения.

Величина ожидаемых притоков денежных средств по отдельной категории операций и (или) требований рассчитывается как произведение величины поступлений денежных средств (требований) и коэффициента притока денежных средств.

4.4. Приток денежных средств по операциям предоставления средств под обеспечение ценными бумагами, включая сделки, совершаемые на возвратной основе с ценными бумагами, полученными без первоначального признания (операции обратного репо), рассчитывается на основе величины требований к контрагенту (клиенту) финансовой организации на получение (возврат) денежных средств с применением следующих коэффициентов притока денежных средств (далее – КП) в зависимости от вида полученного обеспечения:

N п/п	Вид полученного обеспечения	Величина КП
1	2	3
1	Активы, удовлетворяющие критериям, предъявляемым к ВЛА–1, за исключением условий, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения	0%
2	Активы, удовлетворяющие критериям, предъявляемым к ВЛА–2А, за исключением условий, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения	15%
3	Жилищные облигации с ипотечным покрытием, удовлетворяющие критериям, предъявляемым к ВЛА–2Б, за исключением условий, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения	25%
4	Прочие ценные бумаги, удовлетворяющие критериям, предъявляемым к ВЛА–2Б, за исключением условий, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения	50%
5	Прочие ценные бумаги	100%

Требования по операциям предоставления клиентам в заем денежных средств для совершения сделок купли–продажи ценных бумаг (маржинальные сделки) под обеспечение, не относящееся к высоколиквидным активам первого (ВЛА–1) и второго (ВЛА–2) уровней, включаются в расчет ожидаемого притока денежных средств с коэффициентом 50 процентов.

В случае если ценные бумаги, полученные по сделкам, указанным в настоящем подпункте, были реализованы по договору купли–продажи ценных бумаг или переданы по операциям, совершаемым на возвратной основе (операциям репо, займа ценных бумаг), кроме передачи ценных бумаг в целях открытия клиентами коротких позиций, или в обеспечение по привлеченным средствам на срок, превышающий срок первоначальной операции, или по которым имело место неисполнение контрагентом своих обязательств по обратной поставке, при условии отсутствия необремененных вложений в указанные ценные бумаги, требования по возврату денежных средств к контрагенту (клиенту) финансовой организации по операциям, указанным в настоящем подпункте, в расчет притока денежных средств не включаются.

4.5. Приток денежных средств по неиспользованным финансовым линиям, неиспользованным лимитам по получению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности», линиям ликвидности, определенным подпунктом 3.5.13 пункта 3.5 настоящего Положения, и прочим условным требованиям финансового характера в расчет ожидаемого притока денежных средств не включается.

4.6. Притоки денежных средств по прочим операциям размещения средств (обеспеченным и необеспеченным), установленные условиями договора, включаются в расчет ожидаемых притоков денежных средств с коэффициентом притока, определяемым в зависимости от типа контрагента по сделке в соответствии с подпунктами 4.6.1 и 4.6.2 настоящего пункта.

4.6.1. Поступления денежных средств от физических лиц и субъектов малого бизнеса, обязательства перед которыми включаются в расчет ожидаемых оттоков в соответствии с абзацами пятым – восьмым подпункта 3.3.5 пункта 3.3 настоящего Положения, включаются в расчет притока денежных средств с использованием коэффициента ожидаемого притока в размере 50 процентов.

4.6.2. Поступления денежных средств от юридических лиц, за исключением субъектов малого бизнеса, обязательства перед которыми включаются в расчет ожидаемых оттоков в соответствии с абзацами пятым – восьмым подпункта 3.3.5 пункта 3.3 настоящего Положения, включаются в расчет ожидаемого притока с использованием следующих коэффициентов ожидаемого притока:

1)по размещенным в других финансовых организациях операционным депозитам, определенным согласно подпункту 3.3.8 пункта 3.3 настоящего Положения, – 0 процентов;

2)по операциям с финансовыми организациями (кроме притоков по операционным депозитам), Государственным банком и Государственными иностранными (национальными) банками (кроме средств, включенных в расчет ВЛА) – 100 процентов;

3)по операциям с иными юридическими лицами, Органом финансов, субъектами Государства, муниципальными образованиями, внебюджетными фондами, государственными органами, международными финансовыми организациями по развитию банковской структуры, а также организациями, которым в соответствии с законодательством предоставлено право осуществлять финансирование от имени государства, – 50 процентов.

Величина поступлений денежных средств по операциям с финансовыми организациями включает величину имеющихся свободных денежных средств на корреспондентских счетах в финансовых организациях, определяемую как величина превышения остатков на соответствующих корреспондентских счетах над суммой следующих величин:

1)величины неснижаемого остатка денежных средств, установленной условиями договора;

2)величины денежных средств, необходимых для осуществления операционной деятельности финансовой организации, в том числе для проведения внутридневных платежей;

3)величины денежных средств, предназначенных для осуществления расходов, связанных с обеспечением деятельности финансовой организации в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ.

Определенная в абзацах пятом – восьмом настоящего подпункта величина свободных денежных средств на корреспондентских счетах в финансовых организациях включается в расчет поступлений денежных средств в целях расчета ПКЛ в случае, если финансовой организацией разработана и применяется методика определения величины свободных денежных средств, в том числе включающая методику определения величины денежных средств, необходимой для осуществления операционной деятельности финансовой организации, а также при наличии документов, подтверждающих наличие денежных средств на счетах в финансовых организациях и (или) отсутствие обременения по ним.

4.7. Поступления денежных средств в течение срока, не превышающего 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ, от ценных бумаг, не включенных в высоколиквидные активы (ВЛА–1 и ВЛА–2), включаются в расчет притока денежных средств с коэффициентом 100 процентов.

4.8. Притоки денежных средств по производным финансовым инструментам включают в себя ожидаемые притоки денежных средств, установленные условиями договора, в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ и включаются в расчет притока денежных средств с использованием коэффициента 100 процентов.

Ожидаемые притоки по производным финансовым инструментам могут включаться в расчет притоков денежных средств в величине нетто–притока, рассчитанного по каждому контрагенту, в случаях, установленных подпунктом 3.5.2 пункта 3.5 настоящего Положения.

В случае если предоставленное обеспечение по сделкам с производными финансовыми инструментами включается в состав высоколиквидных активов (ВЛА–1 и ВЛА–2), притоки денежных средств должны быть рассчитаны за вычетом всех возможных обязательств по выплате денежных средств либо предоставлению обеспечения, которые финансовая организация должна осуществить в соответствии с условиями заключенных ей контрактов, в случае если данные обязательства уменьшают величину высоколиквидных активов.

Остатки средств на счетах по учету справедливой стоимости производных финансовых инструментов, представляющие собой требование, не включаются в расчет ожидаемых притоков денежных средств.

В расчет ожидаемых притоков денежных средств по производным финансовым инструментам включаются притоки по опционам в случае, если на дату расчета ПКЛ коэффициент дельта, рассчитанный в соответствии с Инструкцией об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением финансовыми организациями, равен не менее 0,5 и срок, оставшийся до окончания действия договора опциона, истекает в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ.

Притоки по производным финансовым инструментам, предусматривающим поставку базисного актива, по которым у финансовой организации формируются требования по поставке базисного актива, включаются в расчет ожидаемых притоков денежных средств по производным финансовым инструментам так же, как оттоки по указанным инструментам включаются в расчет ожидаемых оттоков денежных средств в соответствии с подпунктом 3.5.2 пункта 3.5 настоящего Положения, с применением коэффициентов, определенных с учетом коэффициентов притока, установленных пунктом 4.4 настоящего Положения для средств, предоставленных под обеспечение соответствующими активами.

4.9. Прочие притоки включают в себя притоки денежных средств в соответствии с условиями контрактов, не включенные в иные пункты настоящей Главы, в том числе по договорам, по которым дата заключения договора не совпадает с датой его исполнения, на которые не распространяется действие Положения о порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов, и принимаются в расчет притока денежных средств с использованием коэффициента 100 процентов.

Глава 5. О расчете дополнительных показателей для оценки состояния ликвидности финансовой организации.

5.1. В дополнение к расчету ПКЛ определяются следующие показатели для оценки состояния ликвидности финансовой организации:

5.1.1. Оценочная величина денежных средств, которые могут быть привлечены от Государственного банка в рамках проведения операций рефинансирования, в том числе:

1)средства, которые могут быть привлечены финансовой организацией под обеспечение активами в соответствии с Указанием о форме и условиях рефинансирования финансовых организаций под обеспечение, не включенными в высоколиквидные активы в соответствии с главой 2 настоящего Положения;

2)средства, которые могут быть привлечены в рамках договора об открытии безотзывной финансовой линии на срок более 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ в размере установленного Государственным банком лимита безотзывной финансовой линии, уменьшенного на определенную в соответствии с условиями данного договора стоимость активов (с учетом поправочных коэффициентов, установленных Государственным банком для соответствующих активов), использованных для расчета величины лимита безотзывной финансовой линии и включенных финансовой организацией в расчет высоколиквидных активов в соответствии с главой 2 настоящего Положения. Условия и порядок предоставления Государственным банком финансовым организациям безотзывных финансовых линий устанавливаются Государственным банком.

5.1.2. Величина активов, соответствующих всем критериям высоколиквидных активов, установленным главой 2 настоящего Положения, за исключением пункта 2.9, номинированных в иностранных валютах, но не включенных в расчет ВЛА в связи с превышением объема активов, номинированных в соответствующей иностранной валюте, над объемом чистых ожидаемых оттоков денежных средств в той же иностранной валюте, в соответствии с пунктом 2.9 настоящего Положения в разрезе активов уровней ВЛА–1, ВЛА–2А и ВЛА–2Б.

5.1.3. Величина вложений в активы, исключенные из расчета числителя ПКЛ в связи с невыполнением условий, установленных пунктом 2.1 настоящего Положения.

5.2. В целях построения эффективной системы управления риском ликвидности помимо совокупного ПКЛ рассчитываются ПКЛ отдельно по операциям в национальной валюте и в каждой значимой иностранной валюте.

Операции в отдельной иностранной валюте в целях расчета ПКЛ признаются значимыми, в случае если сумма балансовых и внебалансовых обязательств, номинированных в соответствующей иностранной валюте, равна или превышает пять процентов совокупной величины балансовых и внебалансовых обязательств. Расчет величин балансовых и внебалансовых обязательств производится на основе Разработочной таблицы для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», установленного Указанием о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк.

5.3. Информация о величинах совокупного ПКЛ, ПКЛ по операциям в национальной валюте и в каждой значимой иностранной валюте, а также о дополнительных показателях, рассчитанных в целом по финансовой организации в соответствии с настоящим Положением, представляются финансовыми организациями в Государственный банк в соответствии с формой отчетности о расчете показателя краткосрочной ликвидности финансовой организации в порядке и в сроки, установленные Государственным банком.

Глава 6. Заключительные положения.

Настоящее Положение подлежит вступает в силу со дня его официального опубликования.

Особенности использования рейтингов финансирования в целях применения настоящего Положения могут быть установлены иными нормативными актами.

Утверждено

Председателем Центрального банка

С.И.Шабулдаев