ПОЛОЖЕНИЕ ОБ

ОСОБЕННОСТЯХ

РАСЧЕТНО–КАССОВОГО

ОБСЛУЖИВАНИЯ

ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ

РАСЧЁТНОЙ СЕТИ

ГОСУДАРСТВЕННОГО

БАНКА И

ФИНАНСОВЫМИ

ОРГАНИЗАЦИЯМИ

(ФИЛИАЛАМИ)

СЧЕТОВ ОРГАНОВ

ГОСУДАРСТВЕННОГО

КАЗНАЧЕЙСТВА

ОРГАНА ФИНАНСОВ

В УСЛОВИЯХ

ОТКРЫТИЯ

ГЛАВНЫМИ

РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ,

РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ

И ПОЛУЧАТЕЛЯМИ

БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

В ОРГАНАХ

ГОСУДАРСТВЕННОГО

КАЗНАЧЕЙСТВА

ОРГАНА ФИНАНСОВ

 

 

 

.Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным законодательством и устанавливает особенности расчетно–кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Государственного банка и финансовыми организациями (филиалами) (далее  – финансовые организации) счетов органов государственного казначейства Органа финансов (далее – органы государственного казначейства) в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств (далее – бюджетополучатели) лицевых  счетов в  органах государственного казначейства и порядка оформления расчетных и кассовых документов, на основании которых финансовыми организациями осуществляются операции по счетам органов государственного казначейства.

 

1. Особенности расчетного обслуживания органов государственного казначейства.

.

1. Бюджетополучатели при полном переходе на обслуживание в органы государственного казначейства закрывают в установленном порядке ранее открытые в банках счета по учету средств государственного бюджета, бюджетов субъектов Государства и местных бюджетов, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

При наличии картотеки неоплаченных расчетных документов к  счетам, закрываемым в банке, возврат расчетных документов, находящихся в банке (внебалансовый счет «Расчетные документы, не оплаченные в срок»), осуществляется   в  порядке,  установленном  Положением «О безналичных расчетах».

2. Платежные поручения, плательщиками по которым являются бюджетополучатели, чьи лицевые счета открыты в органах государственного казначейства, по платежам, кроме налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему государства, заполняются по каждому бюджетополучателю в соответствии с правилами, установленными Положением «О безналичных расчетах».

3. Платежные поручения, плательщиками по которым являются бюджетополучатели, чьи лицевые счета открыты в органах государственного казначейства, по перечислению налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему государства заполняются по каждому бюджетополучателю в соответствии с правилами, установленными Положением «О безналичных расчетах» с учетом Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему государства.

4. Платежные поручения на списание денежных средств в случаях, указанных в пунктах 3 и 4 настоящего Положения, составляются с учетом следующих требований:

– в поле «ИНН» плательщика указывается значение ИНН бюджетополучателя;

– в поле «КПП» плательщика указывается значение КПП бюджетополучателя;

– в поле «Плательщик» указывается полное или сокращенное наименование органа государственного казначейства и в скобках – полное или сокращенное наименование бюджетополучателя, лицевой счет которого открыт в органе государственного казначейства. Финансовая организация не осуществляет контроль за наличием и содержанием информации, указываемой в скобках;

– в поле «Сч. №» плательщика проставляется номер счета органа государственного казначейства, открытого на соответствующем балансовом счете.

–  в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации и номер лицевого счета бюджетополучателя. Финансовая организация не осуществляет контроль за наличием в данном поле платежного поручения информации и ее содержанием.

5. Платежные поручения на зачисление денежных средств на счета органов государственного казначейства, поступивших для бюджетополучателей, лицевые счета которых открыты в органах государственного казначейства, составляются в соответствии с Положением «О безналичных расчетах» с учетом следующего:

– в поле «ИНН» получателя указывается значение ИНН бюджетополучателя;

– в поле «КПП» получателя указывается значение КПП бюджетополучателя;

– в поле «Получатель» указывается полное или сокращенное наименование органа государственного казначейства и в скобках – полное или сокращенное наименование бюджетополучателя, а также номер лицевого счета, открытого ему в органе государственного казначейства. Финансовая организация не осуществляет контроль за наличием и содержанием информации, указываемой в скобках;

– в поле «Сч. №» получателя средств проставляется номер счета органа государственного казначейства, открытого на соответствующем балансовом счете;

– в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации. Финансовая организация не осуществляет контроль за наличием в данном поле платежного поручения информации и ее содержанием.

.

2. Особенности кассового обслуживания органов государственного казначейства.

.

6. Учет средств, предназначенных для выдачи наличных денег бюджетополучателям, лицевые счета которых открыты в органах государственного казначейства, а также прием от бюджетополучателей наличных денег, осуществляется в финансовых организациях на основании договора банковского счета на лицевых счетах органов государственного казначейства, открытых на отдельном балансовом счете в соответствии с  правилами ведения бухгалтерского учета в Государственном банке  и Положением  «О Плане счетов бухгалтерского учета для финансовых организаций и порядке его применения».

Орган государственного казначейства перечисляет средства на вышеуказанный лицевой счет со счетов, открытых им в банке на соответствующих балансовых счетах, с учетом того, чтобы обеспечить поступление средств на указанные счета при перечислении их платежными поручениями в электронном виде не позднее дня выдачи наличных денег, а при перечислении средств платежными поручениями на бумажном носителе – не позднее рабочего дня, предшествующего дню выдачи наличных денег. В случае зачисления денежных средств на счета органов государственного казначейства, предназначенные для выдачи наличных денег, по электронным платежным документам позднее 12–00 часов местного времени, выдача наличных денег производится на следующий рабочий день, при отсутствии у банка возможности выдать их в тот же день.

7. Выдача  наличных  денег бюджетополучателям, лицевые счета которых открыты в органах государственного казначейства, производится в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Государственного банка и настоящим Положением, на цели, предусмотренные законодательством,  в  пределах  имеющихся  остатков денежных средств на лицевом счете органа государственного казначейства, с которого осуществляется выдача наличных денег,  на момент выдачи в соответствии с графиком обслуживания клиентуры.

8. Банк выдает в установленном порядке органу государственного казначейства необходимое количество денежных чековых книжек в последовательности непрерывной нумерации бланков денежных чеков.   

В карточке с образцами подписей и оттиска печати органа государственного казначейства в одной строке указываются номера первого бланка денежного чека из первой выданной денежной чековой книжки и последнего бланка денежного чека из последней выданной денежной чековой книжки.

Если в карточке с образцами подписей и оттиска печати органа государственного казначейства недостаточно места для проставления номеров выданных бланков денежных чековых книжек, то следует сделать необходимое количество ксерокопий карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверить их подписью главного бухгалтера финансовой организации или его заместителя и проставить номера выданных денежных чековых книжек.

9. Выдача наличных денег из кассы финансовой организации уполномоченным лицам бюджетополучателей, лицевые счета которых открыты в органе государственного казначейства, производится по денежному чеку, на лицевой стороне которого указываются полное или сокращенное наименование органа государственного казначейства, номер счета органа государственного казначейства, открытого в финансовой организации для обеспечения наличными деньгами бюджетополучателей, ставятся печать органа государственного казначейства и подписи лиц органа государственного казначейства, имеющих право подписывать расчетные и кассовые документы, заявленные в карточке с образцами подписей и оттиска печати. 

На оборотной стороне денежного чека указываются паспортные данные или данные иного документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица бюджетополучателя, полное или сокращенное наименование бюджетополучателя, назначение сумм платежей, за исключением установленных законодательством случаев. При этом назначение сумм платежей указывается в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Государственного банка и финансовых организаций. Ответственность за достоверность проставленных в денежном чеке символов несет бюджетополучатель. Финансовые организации не осуществляют контроль за тем, каким бюджетополучателям выдаются наличные денежные средства.

10. Уполномоченное лицо бюджетополучателя представляет в банк денежные чеки в установленном Государственным банком порядке ведения кассовых операций накануне дня выдачи (для предварительной подготовки наличных денег) или в день выдачи в финансовой организации наличных денег.

Уполномоченное лицо бюджетополучателя в день выдачи в финансовой организации наличных денег предъявляет бухгалтерскому работнику банка паспорт или иной документ, удостоверяющий   личность. 

При приеме бухгалтерским работником финансовой организации денежного чека осуществляется проверка его оформления на соответствие требованиям, установленным нормативными актами Государственного банка и настоящим Положением, а также соответствие паспортных данных или данных иного документа, удостоверяющего личность, данным, указанным на оборотной стороне денежного чека.

При обнаружении бухгалтерским работником финансовой организации денежного чека, заполненного с нарушением требований нормативных актов Государственного банка, несоответствия паспортных данных или данных иного документа, удостоверяющего личность, данным, указанным на оборотной стороне денежного чека, чек возвращается уполномоченному лицу бюджетополучателя.

При соответствии оформления денежного чека требованиям нормативных актов Государственного банка и соответствии паспортных данных или данных иного документа, удостоверяющего личность, данным, указанным на оборотной стороне денежного чека, бухгалтерский работник финансовой организации выдает уполномоченному лицу бюджетополучателя, в установленном Государственным банком порядке ведения кассовых операций, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу финансовой организации.

Выдача наличных денежных средств из кассы финансовой организации осуществляется в установленном Государственным банком порядке ведения кассовых операций.

11. Прием наличных денег в кассу финансовой организации от уполномоченного лица бюджетополучателя, лицевой счет которого открыт в органе государственного казначейства, производится по объявлению на взнос наличными в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Государственного банка и настоящим Положением, для зачисления на соответствующие счета органа государственного казначейства.

В полях «От кого» и «Получатель» объявления на взнос наличными после указания полного или сокращенного наименования органа государственного казначейства в скобках проставляется полное или сокращенное наименование бюджетополучателя, внесшего наличные деньги, и назначение суммы платежа, которое должно быть одинаковым в объявлении на взнос наличными, в квитанции и в ордере, и номер лицевого счета, открытого бюджетополучателю в органе государственного казначейства, за исключением установленных законодательством случаев. При этом наименование бюджетополучателя, проставляемое в указанных полях в скобках, должно быть одинаковым.

Финансовая организация не осуществляет контроль за наличием и содержанием информации, указываемой в скобках.

В поле «Источник взноса» указывается источник поступления наличных денег в кассу финансовой организации в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Государственного банка и финансовых организаций. Ответственность за достоверность проставленных символов несут бюджетополучатели.

 

3. Заключительные положения.

.

12. Настоящее Положение вступает в силу со дня его официального опубликования.

 

 

Утверждено Председателем всемирного верховного совета-совета безопасности