ПОЛОЖЕНИЕ ОБ

ОСОБЕННОСТЯХ

РАСЧЕТНОГО

И КАССОВОГО

ОБСЛУЖИВАНИЯ

ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ

ОРГАНОВ

ГОСУДАРСТВЕННОГО

КАЗНАЧЕЙСТВА,

ФИНАНСОВЫХ

ОРГАНОВ

СУБЪЕКТОВ

ГОСУДАРТСТВА

(МУНИЦИПАЛЬНЫХ

ОБРАЗОВАНИЙ)

И ОРГАНОВ

УПРАВЛЕНИЯ

ГОСУДАРСТВЕННЫМИ

ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ

ФОНДАМИ

 

 

.

Настоящее Положение в соответствии с Бюджетным законодательством и решением Председателя Совета Государства и безопасности особенности расчетного и кассового обслуживания подразделениями Центрального банка и финансовыми организациями (филиалами) территориальных органов Государственного казначейства (далее – органы Государственного казначейства) и финансовых органов субъектов Государства (муниципальных образований) (далее – финансовые органы), органов управления государственными внебюджетными фондами государства (Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Государственного фонда обязательного медицинского страхования) (далее – органы управления внебюджетными фондами), осуществляемого в соответствии с договорами, на основании которых осуществляется расчетное и кассовое обслуживание, и применяется в отношении банковских счетов, открытых в соответствии с законодательством:

.

Глава 1. Особенности расчетного обслуживания органов Государственного казначейства, финансовых органов и органов управления внебюджетными фондами.

.

1.1. Платежные поручения, плательщиками по которым являются организации, лицевые счета которым открыты в органах Государственного казначейства, финансовых органах, органах управления внебюджетными фондами, заполняются по каждой организации в соответствии с правилами, установленными Положением «О правилах осуществления перевода денежных средств» с учетом следующих особенностей:

1.1.1. В реквизите «ИНН» плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика – организации (далее – ИНН организации). Финансовые организации не осуществляют контроль за содержанием информации, указанной в реквизите «ИНН» плательщика.

1.1.2. В реквизите «КПП» плательщика указывается код причины постановки организации на налоговый учет (далее – КПП организации). Финансовые организации не осуществляют контроль за содержанием информации, указанной в реквизите «КПП» плательщика.

1.1.3. В реквизите «Сч. N» плательщика проставляется номер счета органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетного фонда), открытого на соответствующем балансовом счете на основании договора банковского счета.

1.1.4. В реквизите «Плательщик»:

Финансовые организации не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указанной в скобках в реквизите «Плательщик» платежного поручения.

1.1.5. В реквизите 104, в случае когда получателем по платежному поручению является бюджетополучатель, лицевой счет которого открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), указывается код бюджетной классификации, в соответствии с которым поступления подлежат отражению в бюджетном учете бюджетополучателя, являющегося получателем указанных средств.

В случае когда получателем по платежному поручению является не участник бюджетного процесса, лицевой счет которого открыт в органе Государственного казначейства или финансовом органе, в реквизите 104 указывается двадцатизначный код операции, содержащий в 1–17 разрядах нули, в 18–20 разрядах код классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации (далее – код операции).

Финансовые организации не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указанной в реквизите 104 платежного поручения.

Положения абзацев первого и второго настоящего подпункта не распространяются на операции, которые в соответствии с законодательством не подлежат учету по кодам бюджетной классификации (кодам классификации операций сектора государственного управления) на лицевом счете, открытом организации, являющейся получателем по платежному поручению, в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом).

1.1.6. В реквизите «Назначение платежа»:

Финансовые организации не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указанной в скобках в реквизите «Назначение платежа» платежного поручения.

1.1.7. Платежные поручения на перевод денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему государства, плательщиками по которым являются организации, лицевые счета которым открыты в органах Государственного казначейства, финансовых органах, органах управления внебюджетными фондами, заполняются по каждой организации в соответствии с правилами, установленными Положением «О правилах осуществления перевода денежных средств», с учетом положений, установленных Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему государства и с учетом особенностей, установленных настоящим Положением.

1.2. Платежные поручения, получателями по которым являются организации, лицевые счета которым открыты в органах Государственного казначейства, финансовых органах, органах управления внебюджетными фондами, и инкассовые поручения, предъявляемые к счетам должников указанных организаций, заполняются в соответствии с правилами, установленными Положением «О правилах осуществления перевода денежных средств», с учетом следующих особенностей:

1.2.1. В реквизите «ИНН» получателя указывается значение ИНН организации. Финансовые организации не осуществляют контроль за содержанием информации, указанной в реквизите «ИНН» получателя.

1.2.2. В реквизите «КПП» получателя указывается значение КПП организации. Финансовые организации не осуществляют контроль за содержанием информации, указанной в реквизите «КПП» получателя.

1.2.3. В реквизите «Сч. N» получателя денежных средств проставляется номер счета органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом), открытого на соответствующем балансовом счете на основании договора банковского счета.

1.2.4. В реквизите «Получатель»:

Финансовые организации не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указанной в скобках в реквизите «Получатель» платежного поручения.

1.2.5. В реквизите «Назначение платежа» платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется код бюджетной классификации (код операции) (за исключением операций, которые в соответствии с законодательством не подлежат учету по кодам бюджетной классификации (кодам классификации операций сектора государственного управления), затем информация в соответствии с актами органов, организующих исполнение бюджетов.

Финансовые организации не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указанной в скобках в реквизите «Назначение платежа» платежного поручения.

1.3. При переводе денежных средств для обеспечения наличными деньгами удаленных организаций субъектов Государства в реквизите «Получатель» платежного поручения указываются полное или сокращенное наименование органа Государственного казначейства, обеспечивающего удаленную организацию субъекта Государства наличными деньгами, в скобках – полное или сокращенное наименование удаленной организации субъекта Государства.
Финансовые организации не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указанной в скобках в реквизите «Получатель» платежного поручения.

1.4. На платежных поручениях, указанных в пунктах 1.1 и 1.3 настоящего Положения, ставятся подписи лиц органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом), обладающих правом подписи, и печать органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом) в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати.

.

Глава 2. Особенности кассового обслуживания органов Государственного казначейства, финансовых органов и органов управления внебюджетными фондами.

.

2.1. Учет денежных средств, предназначенных для выдачи наличных денег организациям, лицевые счета которым открыты в органах Государственного казначейства, финансовых органах, органах управления внебюджетными фондами, а также сумм наличных денег, принятых от указанных организаций, осуществляется на банковских счетах органов Государственного казначейства, финансовых органов и органов управления внебюджетными фондами, открытых на отдельном балансовом счете в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета, (далее – банковский счет, предназначенный для выдачи наличных денег).

При открытии органам Государственного казначейства банковских счетов, предназначенных для выдачи наличных денег, органы Государственного казначейства представляют в финансовые организации списки организаций, лицевые счета которым открыты в органах Государственного казначейства, а также удаленных организаций субъектов Государства, обеспечение наличными деньгами которых осуществляется органами Государственного казначейства.

При открытии финансовым органам, органам управления внебюджетными фондами банковских счетов, предназначенных для выдачи наличных денег, финансовые органы, органы управления внебюджетными фондами представляют в финансовые организации списки организаций, лицевые счета которым открыты в финансовых органах, органах управления внебюджетными фондами, обеспечение наличными деньгами которых осуществляется финансовыми органами, органами управления внебюджетными фондами.

В списках, представляемых в финансовые организации органами Государственного казначейства, финансовыми органами и органами управления внебюджетными фондами в соответствии с абзацами вторым и третьим настоящего пункта (далее – Списки), указываются сроки выплаты заработной платы по каждой организации.

Списки подписываются уполномоченными на их подписание должностными лицами органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом) и заверяются оттиском печати органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом).

При изменении состава организаций, лицевые счета которым открыты в органах Государственного казначейства, финансовых органах, органах управления внебюджетными фондами, удаленных организаций субъектов Государства и (или) сроков выплаты заработной платы органы Государственного казначейства, финансовые органы, органы управления внебюджетными фондами представляют в финансовые организации уточненные Списки.

Органы Государственного казначейства, финансовые органы и органы управления внебюджетными фондами переводят денежные средства на банковские счета, предназначенные для выдачи наличных денег, с учетом того, чтобы обеспечить поступление денежных средств при переводе их платежными поручениями в электронном виде не позднее дня выдачи наличных денег, а при переводе денежных средств платежными поручениями на бумажном носителе – не позднее рабочего дня, предшествующего дню выдачи наличных денег. В случае зачисления денежных средств на банковский счет, предназначенный для выдачи наличных денег, по электронным платежным документам позднее 12 часов 00 минут по местному времени и при отсутствии у банков возможности выдать их в тот же день выдача наличных денег осуществляется в течение операционного времени следующего рабочего дня.

2.2. Выдача наличных денег организациям, лицевые счета которым открыты в органах Государственного казначейства, финансовых органах, органах управления внебюджетными фондами, производится в соответствии с установленными требованиями и настоящим Положением, в пределах имеющегося остатка денежных средств на банковском счете, предназначенном для выдачи наличных денег, на начало операционного дня или, при возможности, на момент выдачи в соответствии с графиком обслуживания организаций.
Организации устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе организации (далее – лимит остатка наличных денег), в соответствии с установленными требованиями.

Бюджетополучатели с учетом специфики своей деятельности вправе определить лимит остатка наличных денег в размере, превышающем размер лимита остатка наличных денег, установив сумму непредвиденного резерва с обоснованием его размера в распорядительном документе об установлении лимита остатка наличных денег.

2.3. Финансовые организации выдают в установленном порядке органам Государственного казначейства, финансовым органам и органам управления внебюджетными фондами необходимое количество денежных чековых книжек. При этом бланки денежных чеков во всех выданных денежных чековых книжках должны иметь последовательную (сквозную) нумерацию.

В карточке с образцами подписей и оттиска печати органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом) в одной строке указываются номера первого бланка денежного чека из первой выданной денежной чековой книжки и последнего бланка денежного чека из последней выданной денежной чековой книжки.

Если в карточке с образцами подписей и оттиска печати органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом) недостаточно места для проставления номеров бланков денежных чеков из выданных денежных чековых книжек, то финансовой организации следует сделать необходимое количество ксерокопий карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверить их подписью главного бухгалтера финансовой организации или его заместителя и проставить на них номера бланков денежных чеков из выданных денежных чековых книжек.

Финансовые организации, ранее выдавшие денежные чековые книжки органам Государственного казначейства, финансовым органам, органам управления внебюджетными фондами, принимают денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками от органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом) в случаях:

2.4. Выдача наличных денег из касс финансовых организаций представителям организаций, лицевые счета которым открыты в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), осуществляется по денежному чеку, заполненному и оформленному с учетом следующих особенностей.

На лицевой стороне денежного чека указываются полное или сокращенное наименование органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом), номер банковского счета, предназначенного для выдачи наличных денег, ставятся подписи лиц органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом), обладающих правом подписи, и печать органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом) в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати.

На оборотной стороне денежного чека указываются данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя организации, полное или сокращенное наименование организации, направления выдачи наличных денег (за исключением установленных законодательством случаев), в реквизите «Подписи» ставятся подписи лиц органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом), обладающих правом подписи в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати. При этом в реквизите «Цели расхода» («Направление выдачи») указываются направления выдачи наличных денег в соответствии с символами отчетности по установленной форме «Отчет о наличном денежном обороте», (далее – отчет о наличном денежном обороте).

При приеме бухгалтерским работником банка денежного чека осуществляется проверка его оформления на соответствие требованиям, установленным нормативными актами и настоящим Положением, а также сверка наименования организации со Списком.

2.5. Прием в кассу финансовой организации наличных денег, сумок с наличными деньгами от представителей организаций, лицевые счета которым открыты в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом) (сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников), осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001 (по препроводительным ведомостям к сумкам 0402300) в соответствии с установленными требованиями и настоящим Положением, для зачисления на банковский счет, предназначенный для выдачи наличных денег.

Прием наличных денег в кассы подразделений Государственного банка от представителей организаций, лицевые счета которым открыты в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001 в соответствии с, установленными требованиями и настоящим Положением, для зачисления на банковский счет, предназначенный для выдачи наличных денег.

Объявление на взнос наличными 0402001 представляет собой комплект документов, состоящий из объявления (далее – объявление 0402001), квитанции 0402001 и ордера (далее – ордер 0402001). Препроводительная ведомость к сумке 0402300 представляет собой комплект документов, состоящий из ведомости (далее – ведомость к сумке 0402300), накладной (далее – накладная к сумке 0402300) и квитанции (далее – квитанция к сумке 0402300). Объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке 0402300 составляются по установленным формам.

Указанные комплекты документов оформляются с учетом следующих особенностей:

В реквизите «От кого» объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указываются фамилия, имя и отчество (при наличии) сдающего наличные деньги представителя организации, лицевой счет которой открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом). В случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками в реквизите «От кого» препроводительной ведомости к сумке 0402300 указывается полное или сокращенное наименование организации.

В реквизите «Получатель» объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указывается полное или сокращенное наименование органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом), в скобках указываются полное или сокращенное наименование организации, вносящей наличные деньги (администратора доходов бюджета в случае взноса наличных денег бюджетополучателем в соответствующий бюджет бюджетной системы государства (далее – соответствующий бюджет) доходов от платных услуг), а также номер соответствующего лицевого счета, открытого организации в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом).

Финансовые организации не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указываемой в скобках.

В реквизите «ИНН» объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указывается ИНН органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом) (ИНН администратора доходов бюджета в случае взноса бюджетополучателем в соответствующий бюджет доходов от платных услуг).
Финансовые организации не осуществляют контроль за содержанием информации, указываемой в реквизите «ИНН».

В реквизите «Счет N» объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указывается номер банковского счета, предназначенного для выдачи наличных денег.

В реквизите «Свободное поле» объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указываются КПП органа Государственного казначейства (финансового органа, органа управления внебюджетным фондом), КПП администратора доходов бюджета в случае взноса бюджетополучателем в соответствующий бюджет доходов от платных услуг, код территории, на которой находится орган Государственного казначейства (финансовый орган, орган управления внебюджетным фондом) (администратор доходов бюджета в случае взноса бюджетополучателем в соответствующий бюджет доходов от платных услуг), код территории муниципального образования (межселенной территории) или входящего в состав муниципального образования населенного пункта, на которой мобилизуются доходы от платных услуг, в случае взноса бюджетополучателем в соответствующий бюджет доходов от платных услуг.

Финансовые организации не осуществляют контроль за содержанием информации, указываемой в реквизите «Свободное поле».

В реквизите «Источник поступления» объявления на взнос наличными 0402001 (препроводительной ведомости к сумке 0402300) указываются источник поступления наличных денег в соответствии с символами отчета о наличном денежном обороте, коды бюджетной классификации (коды операций) (за исключением операций, которые в соответствии с законодательством не подлежат учету по кодам бюджетной классификации (кодам классификации операций сектора государственного управления), по которым вносимые средства подлежат отражению на лицевом счете организации (администратора доходов бюджета в случае взноса бюджетополучателем в соответствующий бюджет доходов от платных услуг), открытом в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), информация в соответствии с актами органов, организующих исполнение бюджетов, а также органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы государства.

Финансовые организации не осуществляют контроль за информацией, указываемой в реквизите «Источник поступления».

Организации, лицевые счета которым открыты в органах Государственного казначейства, финансовых органах, органах управления внебюджетными фондами, обеспечивают достоверность информации об источниках поступления наличных денег.

В реквизите «символ» объявления 0402001, ордера 0402001 (ведомости к сумке 0402300, накладной к сумке 0402300, квитанции к сумке 0402300) организациями, лицевые счета которым открыты в органах Государственного казначейства, финансовых органах, органах управления внебюджетными фондами, указываются соответствующие символы отчета о наличном денежном обороте.
В случае указания в реквизите «символ» объявления 0402001, ордера 0402001 символа отчета о наличном денежном обороте, не соответствующего источнику поступления наличных денег, указанному в реквизите «Источник поступления» объявления на взнос наличными 0402001, работник банка предлагает представителю организации, лицевой счет которой открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), заново заполнить объявление на взнос наличными 0402001. При этом первоначально оформленное объявление на взнос наличными 0402001 работник финансовой организации перечеркивает, на обороте объявления на взнос наличными 0402001 указывает причину его непринятия и ставит свою подпись, после чего возвращает первоначально оформленное объявление на взнос наличными 0402001 представителю организации, лицевой счет которой открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом).

.

В реквизите

.	.	.	.	.	.	.
.	«Вноситель	.		» объявления 0402001 («Клиент	.	.
.	.	(личная подпись)		.	(личная подпись)	.
.	.		«препроводительной			.
.	(фамилия, инициалы)		.			.

ведомости к сумке 0402300) проставляется подпись вносящего наличные деньги представителя организации, лицевой счет которой открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом). В случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками в препроводительной ведомости к сумке 0402300 в реквизите «Подпись клиента» проставляется подпись лица, формировавшего сумку с наличными деньгами.

Работа с денежными знаками, вызывающими сомнение в их платежеспособности (далее – сомнительные денежные знаки), выявленными при приеме наличных денег от представителя организации, лицевой счет которой открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), в финансовых организациях, при пересчете наличных денег из сумки, поступившей от организации, лицевой счет которой открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), в финансовой организации (филиале), а также прием финансовыми организациями на экспертизу сомнительных денежных знаков, выявленных организациями, лицевые счета которым открыты в органах Государственного казначейства, (финансовых органах, органах управления внебюджетными фондами), осуществляются подразделениями Государственного банка и финансовыми организациями (филиалами) в установленном порядке и настоящим Положением.

В заявлении, оформляемом организацией, лицевой счет которой открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), для сдачи в финансовую организацию выявленных ею сомнительных денежных знаков, на оборотной стороне указываются:

Копия заявления направляется финансовой организацией в орган Государственного казначейства (финансовый орган, орган управления внебюджетным фондом) не позднее следующего рабочего дня после дня зачисления суммы сомнительных денежных знаков, признанных по результатам экспертизы платежеспособными, на банковский счет, предназначенный для выдачи наличных денег.

В случае выявления в финансовой организации при приеме наличных денег от представителя организации, лицевой счет которой открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), сомнительных денежных знаков представитель организации, лицевой счет которой открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), оформляет в двух экземплярах заявление в произвольной форме, в котором указывает сумму сомнительных денежных знаков, номер банковского счета, предназначенного для выдачи наличных денег, на который в случае подтверждения платежеспособности направляемых на экспертизу сомнительных денежных знаков следует зачислить их сумму, лицевой счет организации, который открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), коды бюджетной классификации (коды операций) (за исключением операций, которые в соответствии с законодательством не подлежат учету по кодам бюджетной классификации (кодам классификации операций сектора государственного управления), а также информацию в соответствии с актами органов, организующих исполнение бюджетов, органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы государства. Представитель организации, лицевой счет которой открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), вправе указать в заявлении иные реквизиты. Заявление подписывается представителем организации, лицевой счет которой открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), с указанием наименования его должности, фамилии и инициалов. Один экземпляр заявления остается в финансовой организации, второй направляется финансовой организацией в орган Государственного казначейства (финансовый орган, орган управления внебюджетным фондом) не позднее следующего рабочего дня после дня зачисления суммы сомнительных денежных знаков, признанных по результатам экспертизы платежеспособными, на банковский счет, предназначенный для выдачи наличных денег.

В случае выявления сомнительных денежных знаков в финансовой организации (филиале) при пересчете наличных денег из сумки, поступившей от организации, лицевой счет которой открыт в органе Государственного казначейства (финансовом органе, органе управления внебюджетным фондом), копия ведомости к сумке 0402300 направляется финансовой организацией (филиалом) органу Государственного казначейства (финансовому органу, органу управления внебюджетным фондом) не позднее следующего рабочего дня после дня зачисления суммы сомнительных денежных знаков, признанных по результатам экспертизы платежеспособными, на банковский счет, предназначенный для выдачи наличных денег.

2.6. Операции по приему наличных денежных средств от организаций, лицевые счета которым открыты в органах Государственного казначейства, финансовых органах, органах управления внебюджетными фондами, и по обеспечению указанных организаций наличными денежными средствами осуществляются без взимания платы.

.

Глава 3. Заключительные положения.

.

3.1. Настоящее Положение вступает в силу со дней после дня его официального опубликования.

.

.

Утверждено Председателем всемирного верховного совета-совета безопасности
.

.