.

.

.

.

ПОРЯДОК

КАССОВОГО

ОБСЛУЖИВАНИЯ

ИСПОЛНЕНИЯ

БЮДЖЕТОВ

СУБЪЕКТОВ

ГОСУДАРСТВА

И МЕСТНЫХ

БЮДЖЕТОВ

ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ

ОРГАНАМИ

ГОСУДАРСТВЕННОГО

КАЗНАЧЕЙСТВА

.

.

.

.

.

I. Общие положения.

.

Настоящий Порядок разработан в соответствии с положением Бюджетного законодательства и регулирует отношения, возникающие в процессе осуществления и учета территориальными органами Государственного казначейства (далее – органы Государственного казначейства) операций в национальной валюте по зачислению средств на единый счет бюджета субъекта Государства (местного бюджета) (далее – кассовые поступления) и по списанию средств с единого счета бюджета субъекта Государства (местного бюджета) (далее – кассовые выплаты).

1.1 При переводе исполнения бюджетов субъектов Государства (местных бюджетов) на кассовое обслуживание в органы Государственного казначейства органы субъектов Государства (муниципальных образований), организующие исполнение бюджетов субъектов Государства (местных бюджетов) (далее – финансовый орган), обеспечивают закрытие в порядке, установленном Положением «О безналичных расчетах», счетов по учету средств бюджетов субъектов Государства (местных бюджетов), открытых в подразделениях расчетной сети Государственного банка и финансовых организациях:

Указанное положение не распространяется на счета, открытые:

1.2 Отзыв и возврат находящихся в картотеке неоплаченных расчетных документов, учитываемых финансовой организацией на внебалансовом счете «Расчетные документы, не оплаченные в срок», к счетам финансовых органов (уполномоченных органов) или получателей средств бюджета, подлежащим закрытию, осуществляется в соответствии с Положением «О безналичных расчетах».

1.3 При переводе на кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Государства или местного бюджета в орган Государственного казначейства, финансовый орган (уполномоченный орган) обеспечивает представление в соответствующий орган Государственного казначейства:

а) в условиях открытия в соответствии с главой III настоящего Порядка в органе Государственного казначейства лицевого счета финансовому органу (уполномоченному органу):

– Справки о кассовых поступлениях в установленном порядке;

– Справки о финансировании и кассовых выплатах в установленном порядке.

В справках указываются данные о кассовых поступлениях и кассовых выплатах с начала отчетного года на день закрытия счетов «Средства бюджетов субъектов Государства» и «Средства местных бюджетов» в подразделениях расчетной сети Государственного банка и финансовых организациях. Справки подписываются руководителем и главным бухгалтером соответствующего финансового органа (уполномоченного органа) и скрепляется печатью финансового органа (уполномоченного органа);

б) в условиях открытия в органах Государственного казначейства лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств бюджета и осуществлением полномочий по доведению органами Государственного казначейства до главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета:

– объемов финансирования расходов – Реестров на финансирование, подтверждающих выделенные им средства с начала года (с учетом остатка средств на начало года) на дату перехода на обслуживание в органы Государственного казначейства, в установленном порядке.

Сумма кассовых выплат, произведенных финансовым органом (уполномоченным органом) в текущем году со счета (счетов) бюджета, отражается в Реестре на финансирование финансового органа (уполномоченного органа);

– лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов – Расходных уведомлений, подтверждающих фактически полученные и фактически распределенные лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов с начала года на дату перевода на обслуживание исполнения бюджета в орган Государственного казначейства, в установленном порядке.

Получатели средств бюджета одновременно с документами на открытие лицевого счета в органе Государственного казначейства представляют в орган Государственного казначейства Справку о финансировании и кассовых выплатах в установленном порядке.

Остаток денежных средств на момент открытия лицевого счета в органе Государственного казначейства, указанный в справке, должен соответствовать остатку по выписке со счета получателя средств бюджета до момента его закрытия в подразделении расчетной сети Государственного банка или финансовой организации, или с лицевого счета получателя средств бюджета, открытого ему в финансовом органе (уполномоченном органе)

Справка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств бюджета, заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера финансового органа (уполномоченного органа) или руководителя вышестоящей организации – главного распорядителя или распорядителя средств бюджета и скрепляется печатью финансового органа (уполномоченного органа) или вышестоящей организации.

1.4 При кассовом обслуживании исполнения бюджетов субъектов Государства и местных бюджетов учет операций со средствами бюджетов осуществляется на счетах, открытых органам Государственного казначейства отдельно для каждого бюджета в подразделениях расчетной сети Государственного банка, а в случае отсутствия учреждений Государственного банка на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций, в финансовых организациях (далее – банки), в которых органам Государственного казначейства открыты счета для учета операций по исполнению государственного бюджета, на балансовых счетах «Средства бюджетов субъектов Государства» и «Средства местных бюджетов» соответственно.

1.5 Все кассовые операции по исполнению соответствующего бюджета осуществляются органом Государственного казначейства от имени и по поручению финансового органа (уполномоченного органа), администратора поступлений или получателя средств бюджета на основании платежных документов, оформленных ими с учетом положений, установленных Положением «Об особенностях расчетно–кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Государственного банка и финансовыми организациями (филиалами) счетов органов государственного казначейства Органа финансов в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах государственного казначейства» и настоящим Порядком.

Кассовые операции учитываются органом Государственного казначейства по кодам бюджетной классификации и отражаются в отчетности, представляемой органом Государственного казначейства финансовому органу (уполномоченному органу) в соответствии с приложениями к настоящему Порядку.

Предоставление отчетных данных осуществляется в соответствии с документом органа Государственного казначейства, определяющим порядок и условия обмена информацией между финансовым органом (уполномоченным органом) и органом Государственного казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта Государства (местного бюджета), согласованным с соответствующим финансовым органом (далее – Регламент).

1.6 Орган Государственного казначейства при наличии технической возможности, в определенном Регламентом порядке, предоставляет финансовому (уполномоченному) органу субъекта Государства данные о кассовых операциях по исполнению местных бюджетов, если законодательством субъекта Государства предусмотрена возможность финансового (уполномоченного) органа субъекта Государства запрашивать указанные данные.

1.7 При кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта Государства (местного бюджета) информационный обмен между органом Государственного казначейства и финансовым органом (уполномоченным органом) осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (ЭЦП), в соответствии с установленными законодательством требованиями.

Если у органа Государственного казначейства или финансового органа (уполномоченного органа) отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена с применением ЭЦП, обмен информацией между ними при кассовом обслуживании исполнения местного бюджета осуществляется с применением документооборота на бумажных и электронных носителях.

.

II. Осуществление и учет операций по кассовым поступлениям в бюджеты субъектов Государства и местные бюджеты.

.

2.1 Осуществление и учет органами Государственного казначейства поступлений в бюджетную систему государства в части региональных и местных налогов, сборов и иных обязательных платежей и их распределение между бюджетами бюджетной системы государства производится в установленном порядке, на счете управления Государственного казначейства по субъекту Государства по учету доходов, распределяемых органами Государственного казначейства.

Органы Государственного казначейства осуществляют взаимодействие с администраторами поступлений в бюджеты субъектов Государства и местные бюджеты.

2.2 Предъявление платежных требований и инкассовых поручений для взыскания платежей, контроль за поступлением которых входит в полномочия субъекта Государства или муниципального образования, осуществляется администратором соответствующих поступлений самостоятельно, в соответствии с Положением о безналичных расчетах.

2.3 На счетах, открытых органу Государственного казначейства для кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Государства и местного бюджета проводятся и учитываются кассовые операции:

2.4 Орган Государственного казначейства, не позднее следующего рабочего дня после получения банковской выписки, содержащей операции по кассовым поступлениям в бюджет по счету «Средства бюджетов субъектов Государства» или счету «Средства местных бюджетов», представляет соответствующему финансовому органу (уполномоченному органу) Ведомость кассовых поступлений в бюджет в установленном порядке, по каждому платежному документу, в соответствии с которыми осуществляются операции с доходами и источниками финансирования дефицита соответствующего бюджета.

2.5 Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, орган Государственного казначейства и финансовый орган (уполномоченный орган) осуществляют сверку сумм кассовых поступлений в бюджет субъекта Государства (местный бюджет).

Сверка производится путем предоставления органом Государственного казначейства финансовому органу (уполномоченному органу) Ведомости кассовых поступлений в бюджет (ежемесячной) в установленном порядке. Если финансовым органом (уполномоченным органом) в течение трех рабочих дней со дня получения указанной информации не представлены возражения в письменной форме, суммы кассовых поступлений в соответствующий бюджет считаются подтвержденными.

2.6 В случаях, установленных законодательством, управление Государственного казначейства по субъекту Государства ежемесячно представляет в финансовый или уполномоченный орган субъекта Государства Сводную ведомость по кассовым поступлениям (ежемесячную) в установленном порядке, за месяц и нарастающим итогом с начала года (в разрезе местных бюджетов, находящихся на территории субъекта Государства).

При наличии у органа Государственного казначейства технической возможности им может представляться дополнительная информация финансовому или уполномоченному органу субъекта Государства. Состав показателей информации, сроки ее представления определяются Регламентом.

.

III. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов Государства и местных бюджетов.

.

3.1 Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Государства (местного бюджета) в части проведения и учета операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов Государства и местных бюджетов осуществляется по следующим вариантам:

а) с открытием и ведением лицевого счета финансового органа (уполномоченного органа) соответствующего бюджета;

б) с открытием главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств соответствующего бюджета лицевых счетов для учета операций по расходам бюджета в соответствии с соглашением об осуществлении органами Государственного казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Государства (местного бюджета) в условиях кассового обслуживания ими исполнения бюджета (далее – Соглашение).

Соглашение заключается между высшим исполнительным органом субъекта Государства (местной администрацией) и органом Государственного казначейства в случае передачи органам Государственного казначейства отдельных функций по исполнению бюджета при кассовом обслуживания исполнения бюджета субъекта Государства (местного бюджета).

Кассовое обслуживание исполнения соответствующего бюджета по кассовым выплатам в условиях открытия и ведения лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств соответствующего бюджета может осуществляться с доведением до главных распорядителей, распорядителей и (или) получателей средств бюджета органами Государственного казначейства в соответствии с Соглашением:

3.2 Высший исполнительный орган субъекта Государства, местная администрация, вправе по согласованию с органом Государственного казначейства, выбрать любой из вышеуказанных вариантов кассового обслуживания исполнения соответствующего бюджета по кассовым выплатам, а также принять решение об изменении ранее выбранного варианта (из указанных в пункте 3.1 настоящего Порядка вариантов) при наличии технической возможности органа Государственного казначейства.

.

IV. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов Государства и местных бюджетов в условиях открытия в органе Государственного казначейства лицевого счета финансовому органу (уполномоченному органу).

.

4.1 Орган Государственного казначейства обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджета субъекта Государства (местного бюджета) по поручению финансового органа (уполномоченного органа), без осуществления санкционирования выплат из бюджета.

4.2 Учет операций на счетах «Средства бюджетов субъектов Государства» и «Средства местных бюджетов» осуществляется на лицевом счете с кодом 02 в первом и втором разрядах номера лицевого счета, открытом соответствующему финансовому органу (уполномоченному органу) в органе Государственного казначейства (далее – лицевой счет по коду 02).

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

где:

1 и 2 разряды – код лицевого счета «02»;

с 3 по 10 разряд – учетный номер клиента, из них:

с 3 по 5 разряд – код главы финансового органа (уполномоченного органа);

с 6 по 10 разряд – идентификационный код финансового органа (уполномоченного органа) по реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств соответствующего бюджета (далее – РПБС);

11 разряд – резервный разряд.

4.3 Открытие лицевого счета по коду 02 осуществляется органом Государственного казначейства в порядке, установленном Инструкцией о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению государственного бюджета (далее – Инструкция для главных распорядителей средств государственного бюджета).

4.4 На лицевом счете по коду 02 подлежат учету в разрезе показателей бюджетной классификации:

– суммы кассовых поступлений в бюджет;

– суммы кассовых выплат из бюджета;

– иные операции, предусмотренные законодательством.

4.5 Осуществление и учет операций по кассовым выплатам осуществляется органом Государственного казначейства на основании платежных документов финансового органа (уполномоченного органа), оформленных в соответствии с пунктом 1.5 настоящего Порядка.

4.6 Предоставление средств бюджета иным получателям средств бюджета субъекта Государства осуществляется на основании представленных в орган Государственного казначейства финансовым органом (уполномоченным органом) платежных поручений на перечисление средств на счет иного получателя средств, открытый ему в подразделении расчетной сети Государственного банка или финансовой организации на балансовом счете «Средства бюджетов субъектов Государства, выделенные государственным организациям».

При перечислении средств бюджета со счета органа Государственного казначейства «Средства бюджетов субъектов Государства» на вышеуказанный счет иного получателя, вместе с платежным поручением на перечисление указанных средств в орган Государственного казначейства финансовым органом (уполномоченным органом) представляется Расшифровка к платежному поручению в установленном порядке.

4.7 Представление финансовым органом (уполномоченным органом) в орган Государственного казначейства платежных документов для осуществления кассовых выплат из бюджета осуществляется в электронном виде в соответствии с Регламентом.

4.8 После проверки представленных платежных документов на соблюдение требований по их заполнению, орган Государственного казначейства осуществляет перечисление средств со счета «Средства бюджетов субъектов Государства» или «Средства местных бюджетов» в пределах фактического наличия остатка средств на момент осуществления операции на лицевом счете по коду 02, открытом финансовому органу (уполномоченному органу) в органе Государственного казначейства.

4.9 В случае одновременного поступления в орган Государственного казначейства нескольких пакетов электронных платежных документов от финансового органа (уполномоченного органа) для осуществления кассовых выплат из бюджета, указанные пакеты электронных платежных документов исполняются органом Государственного казначейства в порядке очередности по дате и времени создания пакета платежных документов.

При недостаточности на лицевом счете по коду 02 средств для осуществления всех кассовых выплат в соответствии с представленным финансовым органом (уполномоченным органом) пакетом платежных документов, орган Государственного казначейства не вправе устанавливать очередность их исполнения.

В этом случае указанный в абзаце втором настоящего пункта пакет платежных документов не позднее следующего рабочего дня подлежит возврату органом Государственного казначейства в полном объеме представившему его финансовому органу (уполномоченному органу), с указанием причин возврата.

4.10 Прием органом Государственного казначейства от финансового органа (уполномоченного органа) платежных документов для осуществления кассовых выплат из бюджета в день их представления не может быть прекращен ранее 16–00 часов местного времени.

4.11 Орган Государственного казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения банковской выписки со счета «Средства бюджетов субъектов Государства» или «Средства местных бюджетов», представляет финансовому органу (уполномоченному органу) Выписку из лицевого счета бюджета в установленном порядке.

4.12 Орган Государственного казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения банковской выписки со счета «Средства бюджетов субъектов Государства» или «Средства местных бюджетов», представляет соответствующему финансовому органу (уполномоченному органу) Ведомость по движению свободного остатка средств бюджета на счете «Средства бюджетов субъектов Государства» или «Средства местных бюджетов» соответственно в установленном порядке, а также Ведомость по кассовым выплатам из бюджета (ежедневную) в установленном порядке.

В соответствии с условиями Регламента при наличии технической возможности орган Государственного казначейства может предоставлять финансовому органу (уполномоченному органу) субъекта Государства Сводную ведомость по кассовым выплатам из бюджетов (ежедневную) в установленном порядке.

4.13 Орган Государственного казначейства ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, представляет финансовому органу (уполномоченному органу) Ведомость по кассовым выплатам из соответствующего бюджета (ежемесячную) в установленном порядке, а также в соответствии с Регламентом Сводную ведомость по кассовым выплатам из бюджетов (ежемесячную) в установленном порядке.

4.14 Финансовый орган (уполномоченный орган) самостоятельно организует проведение мероприятий по обеспечению получателей средств бюджета наличными денежными средствами со счета «Средства бюджетов субъектов Государства» или «Средства местных бюджетов», открытого ему в подразделении расчетной сети Государственного банка, а в случае отсутствия учреждений Государственного банка на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций, в финансовых организациях.

При перечислении средств бюджета со счета «Средства бюджетов субъектов Государства» или «Средства местных бюджетов», открытого органу Государственного казначейства, на счет «Средства бюджетов субъектов Государства» или «Средства местных бюджетов», открытый финансовому органу (уполномоченному органу) для обеспечения наличными денежными средствами получателям средств бюджета, вместе с платежным поручением на перечисление указанных средств в орган Государственного казначейства представляется Расшифровка к платежному поручению в установленном порядке.

4.15 Обеспечение наличными денежными средствами получателей средств бюджета субъекта Государства, расположенных за пределами административного центра (столицы) субъекта Государства, может осуществляться в соответствии с Регламентом со счетов, открытых органам Государственного казначейства для обслуживаемого бюджета субъекта Государства на балансовом счете «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям».

4.16 Для организации обеспечения получателей средств бюджета субъекта Государства (местного бюджета) наличными денежными средствами в случае, указанном в п. 4.15 настоящего Порядка получатель средств бюджета представляет в орган Государственного казначейства по месту своего нахождения следующие документы:

– письмо финансового органа (уполномоченного органа), подписанное руководителем и главным бухгалтером финансового органа (уполномоченного органа), доверяющее получателю средств соответствующего бюджета получать наличные денежные средства.

– карточку образцов подписей получателя средств соответствующего бюджета, заверенную в установленном порядке руководителем соответствующего финансового органа (уполномоченного органа) по установленной форме.

Орган Государственного казначейства в соответствии с Правилами осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств государственного бюджета, после поступления средств на счет «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» в пользу получателя средств бюджета, выдает ему денежную чековую книжку.

Финансовый орган (уполномоченный орган) представляет в орган Государственного казначейства по месту открытия ему лицевого счета по коду 02 платежные поручения на перечисление денежных средств со счета органа Государственного казначейства «Средства бюджетов субъектов Государства» или «Средства местных бюджетов» на счет «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» органа Государственного казначейства по месту нахождения получателя средств бюджета с указанием кодов бюджетной классификации.

На следующий рабочий день после поступления на счет органа Государственного казначейства «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» средств, предназначенных для получателя средств бюджета, орган Государственного казначейства представляет получателю средств бюджета Ведомость операций получателя средств бюджета с наличными деньгами в установленном порядке и копию платежного поручения финансового органа (уполномоченного органа).

Для получения наличных денежных средств получатель средств бюджета представляет в орган Государственного казначейства в установленном порядке, денежный чек и заявку на получение наличных денег.

В заявке на получение наличных денег указываются серия, номер и дата денежного чека, сумма наличных денежных средств, подлежащая получению, должность, фамилия, имя и отчество представителя получателя средств бюджета, на которого выписан денежный чек, данные паспорта или иного удостоверяющего его личность документа.

Проверка данных, указанных в заявке на получение наличных денег и чеке, дальнейшее оформление чека, а также получение наличных денежных средств получателем средств бюджета осуществляется в установленном порядке.

Орган Государственного казначейства ведет аналитический учет операций по обеспечению наличными денежными средствами получателей средств бюджета в разрезе получателей средств бюджета.

.

V. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов Государства и местных бюджетов в условиях открытия в органах Государственного казначейства лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств бюджета.

.

5.1 В случаях, предусмотренных бюджетным законодательством, а также в соответствии с заключенными Соглашениями, органы Государственного казначейства могут открывать и вести лицевые счета главных распорядителей, распорядителей и (или) получателей средств соответствующего бюджета.

Открытие, переоформление, закрытие лицевых счетов, а также учет кассовых операций по расходам соответствующего бюджета на указанных лицевых счетах осуществляется с учетом положений, установленных Инструкцией о порядке открытия и ведения органами государственного казначейства Органа финансов лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов государственного бюджета, для главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств государственного бюджета.

5.2 Кассовые операции по расходам бюджета субъекта Государства (местного бюджета) учитываются на лицевых счетах получателей средств соответствующего бюджета, открытых им в органах Государственного казначейства. Проведение кассовых операций осуществляется на основании платежных документов, с предварительным санкционированием их финансовым органом (уполномоченным органом), главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета или без него согласно Соглашению, представляемых получателями средств бюджета в органы Государственного казначейства в электронном виде или на бумажном носителе в соответствии с условиями Регламента.

5.3 Орган Государственного казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения банковской выписки, содержащей операции по списанию средств со счета «Средства бюджетов субъектов Государства» или «Средства местных бюджетов» выдает главному распорядителю (распорядителю) и получателю средств бюджета выписку из лицевого счета распорядителя средств бюджета и выписку из лицевого счета получателя средств бюджета соответственно по формам, установленным Органом финансов для лицевых счетов распорядителей и получателей средств государственного бюджета.

5.4 Орган Государственного казначейства ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, осуществляет с главным распорядителем, распорядителем и получателем средств бюджета сверку операций, учтенных на их лицевых счетах.

Сверка производится путем предоставления органом Государственного казначейства под расписку главному распорядителю (распорядителю) и получателю средств бюджета копий выписок из соответствующего лицевого счета, сформированных нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным в соответствии с положениями, установленными Инструкцией о порядке открытия и ведения органами государственного казначейства Органа финансов лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов государственного бюджета для распорядителей и получателей средств государственного бюджета.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения главному распорядителю, распорядителю, получателю средств бюджета копии выписки из соответствующего лицевого счета, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

5.5 Орган Государственного казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения банковской выписки со счета «Средства бюджетов субъектов Государства» или «Средства местных бюджетов» выдает финансовому органу (уполномоченному органу) Ведомость по движению свободного остатка средств на счете в установленном порядке и Ведомость по кассовым выплатам из бюджета (ежедневную) за предыдущий день в установленном порядке.

Ведомость по движению свободного остатка средств составляется для определения остатка средств на едином счете бюджета, в пределах которого финансовый орган (уполномоченный орган) вправе осуществить распределение объемов финансирования расходов между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств бюджета и (или) кассовые выплаты из бюджета (далее – свободный остаток средств).

5.6 Орган Государственного казначейства представляет финансовому органу (уполномоченному органу) не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Ведомость по кассовым выплатам из бюджета (ежемесячную) в установленном порядке, в которой отражаются кассовые выплаты за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года, а также в соответствии с Регламентом Сводную ведомость по кассовым выплатам из бюджетов (ежемесячную) в установленном порядке.

5.7 В соответствии с условиями Регламента при наличии технической возможности орган Государственного казначейства может предоставлять финансовому органу (уполномоченному органу) информацию по операциям, отраженным на лицевых счетах, открытых главным распорядителям (распорядителям) и (или) получателям средств бюджета.

5.8 Учет операций по обеспечению получателей средств бюджета наличными денежными средствами осуществляется органом Государственного казначейства на счете «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» в установленном порядке.

Если выдача наличных денег получателям средств бюджета производится тем же банком, в котором органу Государственного казначейства открыты счета «Средства бюджетов субъектов Государства» или «Средства местных бюджетов», допускается осуществление операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств бюджета в соответствии с Регламентом на вышеуказанных счетах органа Государственного казначейства.

5.9 В пределах полномочий, определенных Соглашением, и при наличии технической возможности, орган Государственного казначейства может осуществлять иные функции, относящиеся к исполнению бюджета субъекта Государства или муниципального образования.

.

.

.

.

VI. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов Государства и местных бюджетов с доведением органами Государственного казначейства до главных распорядителей, распорядителей и (или) получателей средств бюджета объемов финансирования расходов.

.

6.1 Доведение объемов финансирования до получателей средств бюджета в условиях открытия и ведения органами Государственного казначейства лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств бюджетов обеспечивается соответствующим финансовым органом (уполномоченным органом), главными распорядителями и распорядителями средств бюджета согласно Реестрам на финансирование в установленном порядке.

6.2 Предоставление средств бюджета получателям средств бюджета субъекта Государства, расположенных за пределами административного центра (столицы) субъекта Государства, при отсутствии возможности осуществления операций органами Государственного казначейства с единого счета бюджета, осуществляется на основании представленных в орган Государственного казначейства финансовым органом (уполномоченным органом), главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета Реестров на финансирование с соответствующим перечислением средств на счет «Средства бюджетов субъектов Государства» органа Государственного казначейства, в котором вышеупомянутому получателю открыт лицевой счет получателя средств бюджета.

6.3 Предоставление средств бюджета иному получателю средств бюджета субъекта Государства, осуществляется на основании представленного в орган Государственного казначейства главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, Реестра на финансирование и платежного поручения на перечисление средств со счета органа Государственного казначейства «Средства бюджетов субъектов Государства» на счет «Средства бюджетов субъектов Государства, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям» иного получателя средств.

6.4 Финансовый орган (уполномоченный орган) представляет в органы Государственного казначейства в соответствии с Регламентом Реестры на финансирование на бумажном и (или) электронном носителе в пределах свободного остатка средств к распределению.

Если в соответствии с Соглашением финансовым органом (уполномоченным органом) в органы Государственного казначейства представляются Реестры на финансирование, превышающие свободный остаток средств к распределению, орган Государственного казначейства не обязан обеспечивать исполнение платежных документов получателей средств бюджета в случае недостаточности средств на счете «Средства бюджетов субъектов Государства» или «Средства местных бюджетов» для осуществления кассовых операций.

6.5 Орган Государственного казначейства на основании представленного Реестра на финансирование доводит в установленном порядке объемы финансирования расходов до органов Государственного казначейства, в которых главным распорядителям (распорядителям и получателям) средств бюджета открыты соответствующие лицевые счета.

6.6 Орган Государственного казначейства на основании поступившего Реестра на финансирование формирует по каждому главному распорядителю (распорядителю и получателю) средств бюджета Уведомление об объемах финансирования в установленном порядке, на основании которых отражает поступившие объемы финансирования на лицевых счетах, открытых главным распорядителям (распорядителям и получателям) средств бюджета.

6.7 Орган Государственного казначейства учитывает в соответствии с представленным главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета Реестром на финансирование распределенные объемы финансирования расходов на соответствующем лицевом счете распорядителя средств.

6.8 Орган Государственного казначейства по всем произведенным на лицевых счетах операциям представляет главному распорядителю, распорядителю и получателю средств бюджета выписки из их лицевых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Реестра на финансирование и Уведомления об объемах финансирования в орган Государственного казначейства.

Уведомление об объемах финансирования прилагаются к выписке из соответствующего лицевого счета.

6.9 Объемы финансирования расходов, распределенные главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета с начала финансового года по находящимся в его ведении распорядителям (получателям) средств бюджета, а также на обеспечение содержания распорядителя средств бюджета, включая осуществление централизованных мероприятий, не должны превышать объемы финансирования, отраженные с начала финансового года на его лицевом счете распорядителя средств.

6.10 Сформированные главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета Реестры на финансирование, не соответствующие требованиям, установленным в пункте 6.9 настоящего Порядка, не подлежат учету на его лицевом счете распорядителя средств и возвращаются органом Государственного казначейства главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления данных Реестров на финансирование в орган Государственного казначейства, с письменным обоснованием причины возврата.

6.11 Неиспользованные или нераспределенные объемы финансирования расходов с начала финансового года, числящиеся на соответствующих лицевых счетах главных распорядителей, распорядителей и (или) получателей, могут быть отозваны финансовым органом (уполномоченным органом) и (или) главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета на основании Реестра на финансирование с указанием уменьшаемых объемов финансирования расходов со знаком «минус». В этом случае Реестр на финансирование оформляется на одного главного распорядителя, распорядителя или получателя средств бюджета.

6.12 В случае отсутствия необходимого для исполнения указанного в пункте 6.11 настоящего Порядка Реестра на финансирование остатка нераспределенных объемов финансирования расходов, отраженных на лицевом счете распорядителя средств (неиспользованных объемов финансирования расходов, отраженных на лицевом счете получателя средств), у которого уменьшаются объемы финансирования расходов, орган Государственного казначейства возвращает Реестр на финансирование без исполнения с письменным обоснованием причины возврата.

6.13 Прием органом Государственного казначейства от финансового органа (уполномоченного органа), главных распорядителей и распорядителей средств бюджета реестров на финансирование в день их представления не может быть прекращен ранее 16–00 часов местного времени.

.

VII. Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов Государства и местных бюджетов с доведением органами Государственного казначейства до главных распорядителей, распорядителей и (или) получателей средств бюджета лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов.

.

7.1 Доведение лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов до получателей средств бюджета в условиях ведения органами Государственного казначейства лицевых счетов, открытых главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств соответствующих бюджетов, обеспечивается соответствующим финансовым органом (уполномоченным органом), главными распорядителями и распорядителями средств бюджета в соответствии с Расходными уведомлениями в установленном порядке, в которых указываются лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов.

7.2 Предоставление средств бюджета иным получателям средств бюджета субъекта Государства осуществляется на основании представленных в орган Государственного казначейства главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, Расходного уведомления и платежного поручения на перечисление средств со счета органа Государственного казначейства «Средства бюджетов субъектов Государства» на счет «Средства бюджетов субъектов Государства, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям» иного получателя средств.

7.3 Расходные уведомления оформляются по каждому главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета и (или) получателю средств бюджета. На обеспечение своего содержания, включая осуществление централизованных мероприятий, финансовый орган (уполномоченный орган), главный распорядитель (распорядитель) также оформляет Расходное уведомление.

Расходные уведомления представляются в орган Государственного казначейства на бумажном носителе и (или) в электронном виде в соответствии с Регламентом для отражения на лицевом счете распорядителя средств бюджета, открытом главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета в органе Государственного казначейства.

7.4 Показатели, отраженные в Расходных уведомлениях, учитываются на лицевом счете распорядителя и (или получателя) средств бюджета, открытом в органе Государственного казначейства, с начала финансового года по каждому главному распорядителю (распорядителю) и (или) получателю соответственно.

Один экземпляр принятого на учет органами Государственного казначейства Расходного уведомления остается в органе Государственного казначейства, в котором главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета открыт лицевой счет, второй экземпляр возвращается распорядителю средств бюджета с отметкой об исполнении, одновременно с выпиской из его лицевого счета.

7.5 После отражения Расходных уведомлений на лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета, орган Государственного казначейства направляет их в электронном виде по принадлежности в органы Государственного казначейства по месту открытия соответствующих лицевых счетов распорядителям и (или) получателям средств бюджета.

7.6 Орган Государственного казначейства учитывает лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов, указанные в поступившем Расходном уведомлении, на соответствующем лицевом счете распорядителя (получателя) средств бюджета. Копия Расходного уведомления, заверенная органом Государственного казначейства, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета, выдаваемой распорядителю (получателю) средств бюджета, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Расходного уведомления в орган Государственного казначейства.

7.7 В случае, если получатели средств бюджета субъекта Государства, расположены на территории района, города (района в городе) субъекта Государства, при отсутствии возможностей осуществления операций органами Государственного казначейства с единого счета бюджета, соответствующий финансовый орган (уполномоченный орган), главный распорядитель, распорядитель средств бюджета представляет в орган Государственного казначейства Расходные уведомления и платежное поручение на перечисление средств на счет «Средства бюджетов субъектов Государства» органа Государственного казначейства, в котором вышеупомянутым получателям средств бюджета открыты лицевые счета.

7.8 Лимиты бюджетных обязательств на финансовый год и объемы финансирования расходов с начала финансового года, отраженные в Расходных уведомлениях главного распорядителя (распорядителя) средств по распорядителям (получателям), а также на обеспечение его содержания, включая осуществление централизованных мероприятий, не должны превышать лимиты бюджетных обязательств на финансовый год и объемы финансирования расходов с начала финансового года, доведенные ему Расходным уведомлением финансового органа (уполномоченного органа), главного распорядителя (вышестоящего распорядителя) средств бюджета.

Сформированные главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета Расходные уведомления, не соответствующие требованиям, установленным в настоящем пункте, не подлежат учету на его лицевом счете распорядителя и с соответствующими пояснениями возвращаются органом Государственного казначейства главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в орган Государственного казначейства данных Расходных уведомлений.

7.9 Неиспользованные или нераспределенные лимиты бюджетных обязательств на финансовый год и объемы финансирования расходов с начала финансового года, числящиеся на соответствующих лицевых счетах главных распорядителей, распорядителей и (или) получателей, могут быть отозваны финансовым органом (уполномоченным органом) и (или) главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета. Для осуществления данной операции оформляется следующее по порядку отдельное Расходное уведомление с указанием уменьшенных лимитов бюджетных обязательств, а также объемов финансирования расходов.

7.10 В Расходном уведомлении, сформированном в соответствии с пунктом 7.9 настоящего Порядка, лимиты бюджетных обязательств на финансовый год не должны быть меньше кассовых расходов получателя, а объемы финансирования расходов с начала финансового года – меньше, соответственно, объемов финансирования расходов, распределенных распорядителем или произведенных получателем кассовых расходов с начала финансового года.

7.11 О принятии Расходного уведомления к учету на лицевом счете распорядителя средств или его аннулировании орган Государственного казначейства информирует орган Государственного казначейства, направивший Расходное уведомление, путем направления ему Извещения в установленном порядке.

Сформированное Расходное уведомление, не соответствующее положениям пункта 7.10 настоящего Порядка, не подлежит учету на лицевом счете распорядителя средств и возвращается органом Государственного казначейства главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета без исполнения.

Если лицевые счета открыты главному распорядителю (распорядителю) и получателю средств бюджета в одном органе Государственного казначейства, то формирование Извещения не требуется.

7.12 Прием органом Государственного казначейства от финансового органа (уполномоченного органа), главных распорядителей и распорядителей средств бюджета Расходных уведомлений в день их представления не может быть прекращен ранее 16–00 часов местного времени.

.

.

.

Утверждено Председателем всемирного верховного совета–совета безопасности