.

УКАЗАНИЕ

О ФОРМЕ И

ПОРЯДКЕ

РАСКРЫТИЯ

ФИНАНСОВОЙ

ОРГАНИЗАЦИЕЙ

(ГОЛОВНОЙ

ФИНАНСОВОЙ

ОРГАНИЗАЦИЕЙ

БАНКОВСКОЙ

ГРУППЫ)

ИНФОРМАЦИИ О

ПРИНИМАЕМЫХ

РИСКАХ,

ПРОЦЕДУРАХ

ИХ ОЦЕНКИ,

УПРАВЛЕНИЯ

РИСКАМИ И

КАПИТАЛОМ

 

.

Настоящее Указание на основании статьи 8 Закона «О банках и банковской деятельности» устанавливает форму и порядок раскрытия финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (далее – информация о процедурах управления рисками и капиталом).

1. Информация о процедурах управления рисками и капиталом раскрывается финансовой организацией, за исключением банков с базовым разрешением и небанковских финансовых организаций (далее – финансовая организация), головной финансовой организацией банковской группы для акционеров, инвесторов, клиентов и иных заинтересованных лиц (далее – широкий круг пользователей) и должна включать информацию о стратегии в области управления рисками финансовой организации (банковской группы), методологии определения показателей склонности к риску, методов оценки и снижения рисков, процедур контроля за их объемами, а также информацию о размере требований к капиталу для покрытия рисков (финансового, рыночного, операционного, финансового риска, принятого по операциям секьюритизации (далее – риск секьюритизации) и других) в разрезе применяемых финансовой организацией (банковской группой) методов их расчета в целях оценки достаточности капитала в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», (далее – в целях регуляторной оценки достаточности капитала).

2. Информация о процедурах управления рисками и капиталом раскрывается финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в соответствии с приложением к настоящему Указанию.

При этом финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) должна руководствоваться разработанным такой организацией внутренним документом, определяющим порядок формирования информации о деятельности финансовой организации (банковской группы), подлежащей раскрытию перед широким кругом пользователей, утвержденным органом управления финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы) (далее – внутренний документ по раскрытию информации), с учетом следующего:

3. Внутренний документ по раскрытию информации должен отвечать следующим требованиям:

3.1. Определять пользователей информации о процедурах управления рисками и капиталом.

3.2. Устанавливать детализацию раскрытия информации о процедурах управления рисками и капиталом в целях соблюдения надлежащего баланса между текстовой информацией и информацией, представленной в виде таблиц, о деятельности финансовой организации (банковской группы), в том числе:

3.3. Определять понятия конфиденциальной информации и информации, составляющей коммерческую тайну, применительно к раскрываемой информации о процедурах управления рисками и капиталом, а также степень раскрытия такой информации.

3.4. Содержать описание терминов и понятий, отражающих направления деятельности финансовой организации (банковской группы) и являющихся специфичными для нее.

3.5. Определять процедуру оценки полноты и корректности раскрываемой информации.

3.6. Содержать описание процедур и способов контроля за раскрытием информации, а также процедур оценки правомерности раскрытия информации, включая обоснование раскрытия информации.

4. Информация о процедурах управления рисками и капиталом формируется финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в виде текстовой информации и аналитических таблиц, установленных в приложении к настоящему Указанию, и раскрывается финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) на ежегодной, полугодовой и ежеквартальной основе.

4.1. Ежегодному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в пунктах 6.4 и 6.5 раздела I, пункте 1.2 главы 1 раздела II, таблицах 3.1, 3.2, 3.5 раздела III, таблице 3.6 раздела III.1, главе 2, пунктах 3.1 и 3.2 главы 3, пунктах 4.1 – 4.3 главы 4 раздела IV, пунктах 5.2 и 5.3 главы 5 раздела IV, таблице 4.9 раздела IV, пунктах 6.2 и 6.3 главы 6 раздела V, пункте 7.3 главы 7 раздела VI, главе 10, пунктах 11.1 – 11.5 главы 11 раздела VII, разделах VIII и IX (за исключением подпункта 2.9 пункта 2 раздела IX), главе 13 раздела X и разделе XII (за исключением строк 5, 13, 17.1 – 17.3 таблицы 12.1 и графы 8 строки 1 таблицы 12.2) приложения к настоящему Указанию.

4.2. Полугодовому раскрытию подлежит информация, предусмотренная в таблицах 4.1, 4.2, 4.3 – 4.7, 4.10 раздела IV, таблицах 5.1 – 5.6, 5.8 раздела V, таблицах 6.1, 6.2 раздела VI, главе 8 раздела VI, таблицах 6.3, 6.4 раздела VI, таблицах 7.1, 7.3 и главе 12 раздела VII, таблице 10.1 раздела X (начиная с отчетности за первое полугодие 2018 года) приложения к настоящему Указанию.

4.3. Ежеквартальному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в разделе I (за исключением пунктов 6.4 и 6.5 раздела I), пункте 1.1, таблицах 2.1, 2.2, 2.3 раздела II, таблице 3.3 раздела III, таблицах 4.1.1, 4.1.2, 4.8 раздела IV, таблице 5.7 раздела V, таблице 7.2 раздела VII, подпункте 2.9 пункта 2 раздела IX, главе 14 раздела X, разделе XI, строках 5, 13, 17.1 – 17.3 таблицы 12.1 и графе 8 строки 1 таблицы 12.2 раздела XII приложения к настоящему Указанию.

5. Информация, предусмотренная в разделах II – XII приложения к настоящему Указанию, раскрывается с учетом следующего:

5.1. В случае если какая–либо информация из предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, раскрыта финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в составе пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), то при раскрытии информации о процедурах управления рисками и капиталом приводится ссылка на пункт пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), содержащей раскрытие данной информации.

5.2. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию в составе информации о процедурах управления рисками и капиталом, предусмотренную в приложении к настоящему Указанию, только в том случае, если в пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (в консолидированной финансовой отчетности банковской группы) информация раскрывается в объеме, предусмотренном приложением к настоящему Указанию.

5.3. В случае если информация, предусмотренная в разделах, главах, таблицах приложения к настоящему Указанию, является несущественной для широкого круга пользователей в целях принятия ими обоснованных управленческих решений в соответствии с внутренним документом по раскрытию информации, финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе не раскрывать частично либо полностью данную информацию. Одновременно в текстовой информации к разделу, главе, таблице должны указываться причины не раскрытия части либо полной информации, предусмотренной в разделе, главе, таблице.

5.4. В случае если информация, раскрываемая по строке и (или) графе таблицы, предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, отсутствует у финансовой организации (банковской группы), либо раскрытие данной информации в соответствии с внутренним документом по раскрытию информации является несущественным для широкого круга пользователей, финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе привести таблицы, предусмотренные в приложении к настоящему Указанию, без данных строк и (или) граф, не изменяя нумерацию последующих строк и (или) граф. В текстовой информации к таблице указываются причины не раскрытия такой информации.

5.5. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) может добавить дополнительные строки и (или) графы в таблицы, предусмотренные приложением к настоящему Указанию. При этом нумерация последующих строк и граф таблицы сохраняется.

5.6. В качестве дополнительной информации финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) должна раскрывать информацию, необходимую широкому кругу пользователей для анализа обязательной цифровой информации, раскрываемой в приложении к настоящему Указанию. Данная информация также должна сопровождаться необходимыми текстовыми пояснениями.

5.7. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе дополнить раскрываемую информацию, предусмотренную приложением к настоящему Указанию, дополнительной цифровой и текстовой информацией, соответствующей ее бизнес–модели, необходимой для наилучшего понимания широким кругом пользователей раскрываемой информации. Текстовая информация, раскрываемая в соответствии с приложением к настоящему Указанию, представляется финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в произвольной форме.

5.8. Любая дополнительно раскрываемая информация должна соответствовать внутреннему документу по раскрытию информации.

6. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования.

.

Утверждено Председателем Центрального банка

С.И. Шабулдаев

.

*******

.

Приложение к Указанию «О форме и порядке раскрытия финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом»

.

ФОРМА

РАСКРЫТИЯ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ГОЛОВНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ) ИНФОРМАЦИИ О ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРОЦЕДУРАХ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ.

.

Раздел I. Информация о структуре собственных средств (капитала).

.

1. В настоящем разделе финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о структуре собственных средств (капитала), достаточности собственных средств (капитала), об условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов собственных средств (капитала).

2. Головная финансовая организация банковской группы раскрывает информацию по форме разделов 1 и 4 формы отчетности 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)» (далее соответственно – форма 0409808, отчет об уровне достаточности капитала), установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк».

3. Финансовая организация при формировании данного раздела приводит ссылку на разделы 1 и 4 формы 0409808, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. Дополнительно раскрывается следующая информация:

4.1. Финансовая организация раскрывает информацию о результатах сопоставления данных формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк», годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (далее – публикуемая форма бухгалтерского баланса), являющихся источниками для составления раздела 1 отчета об уровне достаточности капитала, с элементами собственных средств (капитала) по форме таблицы 1.1 настоящего раздела.

.

Таблица 1.1

Сопоставление данных бухгалтерского баланса, являющихся источниками для составления раздела 1 отчета об уровне достаточности капитала, с элементами собственных средств (капитала).

.

Номер	Бухгалтерский баланс			Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1 формы 0409808)
	Наименование статьи	Номер строки	Данные на отчетную дату, нац.вал.	Наименование показателя	Номер строки	Данные на отчетную дату, нац.вал.
1	2	3	4	5	6	7
1	«Средства акционеров (участников)», «Эмиссионный доход», всего, в том числе:	24, 26		X	X	X
1.1	отнесенные в базовый капитал	X		«Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе сформированный:»	1
1.2	отнесенные в добавочный капитал	X		«Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как капитал»	31
1.3	отнесенные в дополнительный капитал	X		«Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход»	46
2	«Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости», «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», всего, в том числе:	16, 17		X	X	X
2.1	субординированные займы, отнесенные в добавочный капитал	X		«Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как обязательства»	32
2.2	субординированные займы, отнесенные в дополнительный капитал	X	X	«Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход», всего	46
2.2.1		X		из них: субординированные займы	X
3	«Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы», всего, в том числе:	11		X	X	X
3.1	нематериальные активы, уменьшающие базовый капитал всего, из них:	X		X	X	X
3.1.1	деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.1 настоящей таблицы)	X		«Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств» (строка 5.1 настоящей таблицы)	8
3.1.2	иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.2 настоящей таблицы)	X		«Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных займов) за вычетом отложенных налоговых обязательств» (строка 5.2 настоящей таблицы)	9
4	«Отложенный налоговый актив», всего, в том числе:	10		X	X	X
4.1	отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли	X		«Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли»	10
4.2	отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли	X		«Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли»	21
5	«Отложенные налоговые обязательства», всего, из них:	20		X	X	X
5.1	уменьшающие деловую репутацию (строка 3.1.1 настоящей таблицы)	X		X	X
5.2	уменьшающие иные нематериальные активы (строка 3.1.2 настоящей таблицы)	X		X	X
6	«Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)», всего, в том числе:	25		X	X	X
6.1	уменьшающие базовый капитал	X		«Вложения в собственные акции (доли)»	16
6.2	уменьшающие добавочный капитал	X		«Вложения в собственные инструменты добавочного капитала», «иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала»	37, 41
6.3	уменьшающие дополнительный капитал	X		«Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала»	52
7	«Средства в финансовых организациях», «Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости», «Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход», «Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)», всего, в том числе:	3, 5, 6, 7		X	X	X
7.1	несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций	X		«Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»	18
7.2	существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций	X		«Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»	19
7.3	несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций	X		«Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»	39
7.4	существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций	X		«Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»	40
7.5	несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций	X		«Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»	54
7.6	существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций	X		«Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»	55

.

4.2. Головная финансовая организация банковской группы раскрывает следующую информацию:

4.2.1. Сопоставление данных консолидированного балансового отчета по форме отчетности 0409802 «Консолидированный балансовый отчет», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк» (далее соответственно – форма 0409802, консолидированный балансовый отчет, представляемый в целях надзора), и элементов собственных средств (капитала) банковской группы по форме таблицы 1.2 настоящего раздела.

.

Таблица 1.2

Сопоставление данных консолидированного балансового отчета, представляемого в целях надзора, с данными элементов собственных средств (капитала) банковской группы

.

Номер	Консолидированный балансовый отчет, представляемый в целях надзора (форма 0409802)			Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1 формы 0409808)
	Наименование статьи	Номер строки	Данные на отчетную дату, нац.вал.	Наименование показателя	Номер строки	Данные на отчетную дату, нац.вал.
1	2	3	4	5	6	7
1	«Средства акционеров (участников)», «Эмиссионный доход», всего, в том числе:	22, 23		X	X	X
1.1	отнесенные в базовый капитал	X		«Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе, сформированный:»	1
1.2	отнесенные в добавочный капитал	X		«Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как капитал»	31
1.3	отнесенные в дополнительный капитал	X		«Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход»	46
2	«Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости», «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», всего, в том числе:	15, 16		X	X	X
2.1	субординированные займы, отнесенные в добавочный капитал	X		«Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как обязательства»	32
2.2	субординированные займы, отнесенные в дополнительный капитал	X	X	«Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход», всего, из них:	46
2.2.1		X		субординированные займы	X
3	«Основные средства и материальные запасы», всего, в том числе:	9		X	X	X
3.1	нематериальные активы, уменьшающие базовый капитал всего, из них:	X		X	X	X
3.1.1	деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.1 настоящей таблицы)	X		«Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств» (строка 5.1 настоящей таблицы)	8
3.1.2	иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.2 настоящей таблицы)	X		«Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных займов) за вычетом отложенных налоговых обязательств» (строка 5.2 настоящей таблицы)	9
4	«Отложенные налоговые активы», всего, в том числе:	11.1		X	X	X
4.1	отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли	X		«Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли»	10
4.2	отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли	X		«Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли»	21
5	«Отложенные налоговые обязательства», всего, из них:	17.1		X	X	X
5.1	уменьшающие деловую репутацию (гудвил) (строка 3.1.1 настоящей таблицы)	X		X	X
5.2	уменьшающие иные нематериальные активы (строка 3.1.2 настоящей таблицы)	X		X	X
6	«Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)»	24		X	X	X
6.1	уменьшающие базовый капитал	X		«Вложения в собственные акции (доли)»	16
6.2	уменьшающие добавочный капитал	X		«Вложения в собственные инструменты добавочного капитала»; «Иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала»	37, 41
6.3	уменьшающие дополнительный капитал	X		«Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала»	52
7	«Средства в финансовых организациях», «Займы (займы) и дебиторская задолженность», «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» и «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», всего, в том числе:	3, 4.1, 5, 6		X	X	X
7.1	несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций	X		«Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»	18
7.2	существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций	X		«Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»	19
7.3	несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций	X		«Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»	39
7.4	существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций	X		«Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»	40
7.5	несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций	X		«Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций»	54
7.6	существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций	X		«Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций»	55

.

4.2.2. Сопоставление данных отчета о финансовом положении банковской группы, раскрываемого в составе консолидированной финансовой отчетности банковской группы, подлежащей раскрытию в соответствии с Указанием «О порядке и сроках раскрытия головными финансовыми организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности», (далее – отчет о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности), со сведениями из консолидированного балансового отчета по форме таблицы 1.3 настоящего раздела.

.

Таблица 1.3

.

Сопоставление данных отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности со сведениями из консолидированного балансового отчета, представляемого в целях надзора

.

Номер	Наименование статьи	Данные из консолидированной финансовой отчетности		Сведения из консолидированного балансового отчета, представляемого в целях надзора		Идентификационный код
		номер строки	данные на отчетную дату, нац.вал.	номер строки формы 0409802	данные на отчетную дату, нац.вал.
1	2	3	4	5	6	7
Активы
1	Денежные средства (их эквиваленты) и средства в центральных банках			1, 2
2	Средства в финансовых организациях			3
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:			6
3.1	производные финансовые инструменты			6
3.2	прочие финансовые активы, предназначенные для торговли			6
4	Займы (займы) финансовым организациям, оцениваемые по амортизированной стоимости			4.1.1
5	Займы (займы) юридическим лицам (не являющимся финансовыми организациями) и физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости			4.1.2
6	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания			6.1.1, 6.2.1
7	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход			5
8	Налоговые активы, в том числе отложенные			11
9	Активы и группы активов, предназначенные для продажи, а также прочие активы			12, 13
10	Вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)			4.2
11	Инвестиции в дочерние, зависимые и иные организации – участники банковской группы			7
12	Деловая репутация (гудвил) и нематериальные активы, в том числе:			10
12.1	деловая репутация (гудвил)			10.1
12.2	нематериальные активы (за исключением прав на обслуживание ипотечных займов)			10.2
12.3	права на обслуживание ипотечных займов			10.3
13	Основные средства и материальные запасы			9
14	Всего активов			14
Обязательства
15	Депозиты центральных банков			15.1, 15.2
16	Средства финансовых организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости			15.3
17	Средства клиентов, не являющихся финансовыми организациями, и вклады физических лиц, оцениваемые по амортизированной стоимости			15.4, 15.5
18	Обязательства по поставке ценных бумаг, а также по возврату проданного обеспечения			16
19	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:			16
19.1	производные финансовые инструменты			16
19.2	прочие финансовые обязательства, предназначенные для торговли			16
20	Выпущенные долговые обязательства			15.6, 16.4
21	Обязательства, включенные в группу выбытия, предназначенные для продажи, а также прочие обязательства			18, 19
22	Налоговые обязательства, в том числе:			17
22.1	отложенные налоговые обязательства, связанные с возникновением деловой репутации (гудвила)			17.2
22.2	отложенные налоговые обязательства, связанные с признанием нематериальных активов (за исключением прав на обслуживание ипотечных займов)			17.3
22.3	отложенные налоговые обязательства, связанные с признанием прав на обслуживание ипотечных займов			17.4
23	Субординированные займы (займы, депозиты)			15, 16
24	Резервы на возможные потери			20
25	Обязательства по пенсионному обеспечению			19.1
26	Всего обязательств			21
Акционерный капитал
27	Средства акционеров (участников), в том числе включенные в:			22
27.1	базовый капитал			22.1
27.2	добавочный капитал			22.2
28	Нераспределенная прибыль (непогашенный убыток)			33
29	Прочий совокупный доход и прочие компоненты капитала			25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32
30	Всего источников собственных средств			(35 – 34)

.

5. Пояснения к формированию таблиц настоящего раздела:

5.1. Настоящий раздел является обязательным к раскрытию для всех финансовых организаций и банковских групп.

5.2. Форма представления информации, раскрываемой по пунктам 2 и 3 настоящего раздела, является обязательной к раскрытию и не может быть изменена.

5.3. В целях раскрытия каждого компонента капитала финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) дополняет таблицы 1.1 и 1.2 настоящего раздела необходимым количеством строк в целях отдельного раскрытия всех составляющих расчета размера собственных средств (капитала), отраженных в разделе 1 формы 0409808. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает дополнительно информацию только по тем позициям, которые необходимы для представления информации о размере инструментов капитала.

5.4. Головная финансовая организация банковской группы в графе 3 таблицы 1.3 настоящего раздела указывает номер строки консолидированного отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности. При отсутствии сопоставимых статей в консолидированной финансовой отчетности и консолидированном балансовом отчете, представляемом в целях надзора, головная финансовая организация банковской группы дополняет таблицу необходимым количеством строк с присвоением значения «0» в графах 3 или 5 в зависимости от того, в каком из отчетов отсутствует строка.

5.5. По строке 6.2 графы 7 таблиц 1.1 и 1.2 подлежат отражению вложения в собственные инструменты добавочного капитала и иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, установленные пунктом 2.4 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)».

6. Таблицы настоящего раздела сопровождаются следующей текстовой информацией:

6.1. Информация о совпадении состава участников банковской группы, данные которых включаются в консолидированную финансовую отчетность банковской группы, составляемая в соответствии с Законом от 2 «О консолидированной финансовой отчетности» (далее – периметр бухгалтерской консолидации), и состав участников банковской группы, данные которых включаются в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в соответствии с Положением «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп», (далее соответственно – периметр регуляторной консолидации, консолидированная отчетность банковской группы, представляемая в целях надзора). При полном совпадении состава участников головная финансовая организация банковской группы указывает на данный факт без раскрытия информации по таблице 1.3 настоящего раздела.

6.2. Информация о перечне юридических лиц, данные которых включены в периметр бухгалтерской консолидации, но исключены из периметра регуляторной консолидации, или, наоборот, о перечне юридических лиц – участников банковской группы, данные которых включены в периметр регуляторной консолидации, но не включены в периметр бухгалтерской консолидации, в случае различия периметра бухгалтерской консолидации и периметра регуляторной консолидации. По каждому юридическому лицу – участнику банковской группы, указанному в данном перечне, головной финансовой организацией банковской группы представляется информация об общей балансовой стоимости активов, источников собственных средств, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности данного юридического лица – участника банковской группы, и описание основных видов его деятельности.

6.3. Информация о перечне юридических лиц – участников банковской группы, отчетные данные которых включаются в консолидированную финансовую отчетность банковской группы и в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, с применением разных методов консолидации, с указанием метода консолидации, примененного при включении данных в консолидированную финансовую отчетность и консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, каждого такого лица. По каждому юридическому лицу – участнику банковской группы, указанному в данном перечне, головной финансовой организацией банковской группы представляется информация об общей балансовой стоимости активов, источников собственных средств, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности данного юридического лица – участника банковской группы и описание основных видов его деятельности.

6.4. Информация о целях, политике и процедурах управления капиталом, принятых в финансовой организации (банковской группе), включая краткое описание подходов финансовой организации (банковской группы) к оценке достаточности капитала для обеспечения текущей и будущей деятельности.

6.5. Информация об изменениях в политике финансовой организации (банковской группы) по управлению капиталом, включая изменения количественных данных, установленных в целях управления капиталом.

6.6. Информация о выполнении финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в отчетном периоде требований к капиталу, в случае их невыполнения – о последствиях допущенных нарушений.

6.7. Соотношение основного капитала финансовой организации (банковской группы) и собственных средств (капитала) финансовой организации (банковской группы), а также соотношение основного капитала банковской группы и собственных средств (капитала) крупных участников банковской группы.

В целях настоящего Указания к крупным участникам банковской группы относятся участники банковской группы, величина собственных средств (капитала), рассчитанная без учета операций (сделок) между головной финансовой организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляет 5 и более процентов собственных средств (капитала) банковской группы и (или) финансовый результат, рассчитанный без учета доходов (расходов) от операций (сделок) между головной финансовой организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляет 5 и более процентов финансового результата банковской группы (расчет осуществляется в абсолютных величинах без учета знака финансового результата участника банковской группы или банковской группы в целом), и (или) активы, взвешенные с учетом риска, рассчитанные без учета операций (сделок) между головной финансовой организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляют 5 и более процентов активов банковской группы, взвешенных с учетом риска.

При отнесении участников банковской группы к крупным участникам банковской группы величины собственных средств (капитала) финансовых организаций – участников банковской группы, чистых активов нефинансовых организаций – участников банковской группы определяются на основании данных строки «Собственные средства (капитал), итого, в том числе» раздела I «Собственные средства» отчетности по форме 0409805 «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк», величина активов, взвешенных с учетом риска, – на основании данных строки «активы после консолидационных корректировок, взвешенные с учетом риска для норматива Н20.0» раздела III «Отдельные показатели деятельности банковской группы, используемые для расчета обязательных нормативов» указанной формы отчетности, величина финансового результата финансовых организаций – участников банковской группы и нефинансовых организаций – участников банковской группы определяется на основании данных строки «Прибыль (убыток) до налогообложения» раздела I «Прибыли и убытки» отчетности по форме 0409803 «Консолидированный отчет о финансовых результатах», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк» (далее – форма 0409803).

6.8. Описание инновационных, сложных или гибридных инструментов собственных средств (капитала) (при их наличии).

6.9. Сведения о требованиях к капиталу в отношении финансового риска по типам контрагентов (организации, банки, государственные органы, индивидуальные предприниматели, физические лица) в разрезе стран, резидентами которых являются контрагенты (участники банковской группы), и в которых установлена величина антициклической надбавки.

6.10. Сведения о соблюдении положений переходного периода к определению величины собственных средств (капитала) финансовой организации (банковской группы), установленных Положением «О методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)».

6.11. В случае раскрытия финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в составе годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности) информации о каком–либо коэффициенте (показателе), рассчитываемом с применением значения показателя размера собственных средств (капитала), определяемого в соответствии с Положением «О методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп» (далее – регулятивный капитал), не являющимся обязательным нормативом или иным показателем, установленным Государственным банком, такое раскрытие должно сопровождаться пояснениями о порядке расчета данного коэффициента (показателя).

Информация, изложенная в данном разделе, подлежит ежеквартальному раскрытию, за исключением пунктов 6.4 и 6.5 настоящего раздела, подлежащих раскрытию на ежегодной основе в случаях, когда информация, предусмотренная указанными пунктами, не претерпела существенных изменений по сравнению с предыдущим отчетным периодом. В случае если информация, предусмотренная пунктами 6.4 и 6.5 настоящего раздела, претерпела существенные изменения по сравнению с предыдущим отчетным периодом, информация по ним подлежит раскрытию в ближайшем отчетном квартале.

.

Раздел II. Информация о системе управления рисками.

Глава 1. Организация системы управления рисками, определение требований к капиталу и основные показатели деятельности финансовой организации и банковской группы.

1.1. В разделе II финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию об основных показателях деятельности финансовой организации (банковской группы).

Информация об основных показателях деятельности финансовой организации (банковской группы) является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций и банковских групп.

Головная финансовая организация банковской группы раскрывает информацию об основных показателях деятельности банковской группы по форме раздела 1 «Сведения об основных показателях деятельности финансовой организации (банковской группы)» отчетности по форме 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк» (далее – форма 0409813, раздел 1 формы 0409813).

Финансовая организация при формировании информации об основных показателях деятельности финансовой организации приводит ссылку на раздел 1 формы 0409813, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Информация об основных показателях деятельности финансовой организации (банковской группы) сопровождается следующей текстовой информацией:

Информация об основных показателях деятельности финансовой организации (банковской группы) подлежит ежеквартальному раскрытию.

1.2. В настоящем разделе раскрывается также информация о системе управления рисками, в том числе о стратегии управления рисками и капиталом финансовой организации (банковской группы), утверждаемой советом участников (наблюдательным советом) финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, дочерней финансовой организации), а также о методах и процедурах, используемых советом участников (наблюдательным советом), исполнительными органами финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, дочерней финансовой организации) для оценки и управления риском и раскрытия информации о склонности к риску, установленной в финансовой организации (банковской группе) в отношении основных направлений деятельности финансовой организации (банковской группы) и всех значимых для нее рисков. Раскрытию подлежит следующая текстовая информация:

1.2.1. Описание связи между бизнес–моделью финансовой организации (банковской группы) и профилем рисков финансовой организации (банковской группы) (включая информацию о значимых рисках, соответствующих бизнес–модели финансовой организации (банковской группы) и взаимосвязи показателя склонности к риску, утверждаемого финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы), с профилем принятых рисков.

1.2.2. Организация системы управления рисками финансовой организации (банковской группы), включая информацию о распределении полномочий и ответственности между органами управления (комитетами органов управления) финансовой организации (головной финансовой организацией банковской группы), подразделениями и работниками финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, дочерней финансовой организации) по управлению отдельными видами значимых рисков, подразделениями, связанными с принятием рисков, описание распределения полномочий по управлению рисками между органами управления и подразделениями, осуществляющими функции, связанные с управлением рисками (например, советом участников (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительным органом, специальными рабочими органами (комитетами), отвечающими за управление рисками, в случае их создания, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита финансовой организации (головной финансовой организацией банковской группы, дочерней финансовой организации), участвующими в процессе управления рисками).

1.2.3. Описание взаимодействия между органами управления (комитетами органов управления) и подразделениями финансовой организации по вопросам формирования культуры управления рисками в финансовой организации (банковской группе) (например, описание принятых норм поведения (этический кодекс финансовой организации), документов финансовой организации (банковской группы), содержащих порядок действий должностных лиц при достижении сигнальных значений и превышении установленных лимитов в финансовой организации (банковской группе и в дочерних организациях), процедур выявления и распределения рисков по направлениям деятельности финансовой организации (банковской группы) и по видам значимых рисков).

1.2.4. Описание порядка информирования совета участников (наблюдательного совета) или комитета указанного органа управления, исполнительных органов финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы) в рамках системы управления рисками и капиталом, включая описание состава и содержания отчетов по значимым рискам.

1.2.5. Процедуры и периодичность проведения стресс–тестирования (например, информация о портфелях, подверженных процедуре стресс–тестирования, перечне используемых сценариев и методологии их проведения, а также практика использования стресс–тестирования в системе управления риском).

1.2.6. Описание политики финансовой организации (банковской группы) в части применяемых методов снижения рисков (политики хеджирования), принятой исходя из бизнес–модели финансовой организации (банковской группы), а также описание процедуры мониторинга эффективности операций по хеджированию и снижению уровня принимаемых финансовой организацией (банковской группой) рисков.

Информация, указанная в настоящем пункте настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.

.

Таблица 2.1

Информация о требованиях (обязательствах), взвешенных по уровню риска, и о минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков.

.

нац.вал.

.

Номер	Наименование показателя	Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска		Минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков
		данные на отчетную дату	данные на предыдущую отчетную дату	данные на отчетную дату
1	2	3	4	5
1	Финансовый риск (за исключением финансового риска контрагента), всего, в том числе:
2	при применении стандартизированного подхода
3	при применении базового ПВР
4	при применении подхода на основе взвешивания по уровню риска по требованиям по специализированному финансированию (ПВР)
5	при применении продвинутого ПВР
6	Финансовый риск контрагента, всего, в том числе:
7	при применении стандартизированного подхода
8	при применении метода, основанного на внутренних моделях
9	при применении иных подходов
10	Риск изменения стоимости финансовых требований в результате ухудшения финансового качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ
11	Инвестиции в долевые ценные бумаги (акции, паи в паевых инвестиционных фондах) и доли участия в уставном капитале юридических лиц, не входящие в торговый портфель, при применении упрощенного подхода на основе взвешивания по уровню риска в ПВР
12	Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов – сквозной подход
13	Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов – мандатный подход
14	Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов – резервный подход
15	Риск расчетов
16	Риск секьюритизации (за исключением риска секьюритизации торгового портфеля), всего, в том числе:
17	при применении ПВР, основанного на рейтингах
18	при применении подхода на основе рейтингов финансовых рейтинговых агентств, включая подход, основанный на внутренних оценках
19	при применении стандартизированного подхода
20	Установленный/рыночный риск, всего, в том числе:
21	при применении стандартизированного подхода
22	при применении метода, основанного на внутренних моделях
23	Корректировка капитала в связи с переводом ценных бумаг из торгового портфеля в неторговый портфель
24	Операционный риск
25	Активы (требования) ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом 250 процентов
26	Минимальный размер корректировки на предельный размер снижения финансового и операционного риска при применении ПВР и продвинутого (усовершенствованного) подхода
27	Итого (сумма строк 1 + 6 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16 + 20 + 23 + 24 + 25 + 26)

.

1.3. Таблица 2.1 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:

1.3.1. Информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 2.1 настоящего раздела.

1.3.2. При использовании головной финансовой организацией банковской группы на уровне группы метода, основанного на внутренних моделях, применяемого участниками банковской группы финансовыми организациями – нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп» (далее – метод, основанный на внутренних моделях), для оценки требований к капиталу в отношении долевых ценных бумаг, не входящих в портфель финансовых активов, в отношении которых рассчитывается установленный/рыночный риск в соответствии с Положением «О порядке расчета финансовыми организациями величины установленного риска», учтенных в балансовом отчете данных участников банковских групп финансовых организаций – нерезидентов, приводится описание основных характеристик применяемых внутренних моделей с периодичностью не реже чем 1 раз в год в текстовой информации к таблице 2.1 настоящего раздела.

1.3.3. Если для целей формирования данных в графе 5 используется значение достаточности капитала, отличное от 8 процентов, в текстовой информации к таблице 2.1 настоящего раздела указывается такое значение и причины его применения.

1.4. Пояснения к формированию таблицы 2.1 настоящего раздела:

1.4.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.

1.4.2. В таблице представляется информация о размере требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков, в соответствии с требованиями Государственного банка, установленными Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

1.4.3. В графах 3 и 4 отражается размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по состоянию на текущую отчетную дату (графа 3) и предыдущую отчетную дату (графа 4) в разрезе видов значимых рисков, принимаемых финансовой организацией (банковской группой). В графах 3 и 4 строк 20 и 24 отражается величина установленного/рыночного риска и величина операционного риска, используемая при расчете нормативов достаточности капитала банка, умноженная на коэффициент 12,5.

1.4.4. В графе 5 отражается минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков, в разрезе видов рисков, принимаемых финансовой организацией (банковской группой). В целях заполнения данной графы величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (графа 3), умножается на минимальное допустимое числовое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0), установленного Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», или норматива достаточности собственных средств (капитала) банковской группы (Н20.0), установленного Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

1.4.5. В строке 1 отражается общая величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска. Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, определяется без учета позиций, связанных с операциями секьюритизации, отраженных в строке 16, и финансового риска контрагента, отраженного в строке 6.

1.4.6. По строке 2 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска, определенные в соответствии с главой 2 и приложением 2 или главой 3 и приложением 11 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», в соответствии с главой 2 раздела IV настоящего приложения.

Головная финансовая организация банковской группы по строке 2 отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия финансового риска, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми ими подходами.

Величина, указанная в графе 3 строки 2, равна величине, указанной в графе 7 строки 12 таблицы 4.4 раздела IV настоящего приложения.

1.4.7. По строкам 3, 4, 5 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска, определенные в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

На индивидуальном уровне строки 3, 4, 5 заполняет финансовая организация, получившая разрешение Государственного банка на применение банковских методик управления финансовыми рисками и моделей количественной оценки финансовых рисков, используемых для определения величины финансового риска при применении подхода на основе внутренних рейтингов (далее – ПВР) в целях расчета нормативов достаточности капитала, в соответствии с Указанием «О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления финансовыми рисками и моделей количественной оценки финансовых рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества». При формировании на индивидуальном уровне информации других разделов настоящего приложения, содержащих данные, определенные при применении финансовой организацией ПВР, также соблюдается требование о наличии разрешения.

Сумма значений, указанных в графе 3 строки 3 и в графе 3 строки 5, равна сумме значений, указанных в графе 12 строки 11 таблицы 4.6, в графе 12 строки 8 раздела 1 и в графе 8 строки 8 раздела 2 таблицы 4.10 раздела IV.

1.4.8. По строке 6 подлежит отражению общая величина, подверженная финансовому риску контрагента, взвешенная по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска контрагента.

Величина, отраженная в графе 3 строки 6, равна сумме значений, указанных в графе 8 строки 6 таблицы 5.1, в графе 4 строк 1 и 11 таблицы 5.8 раздела V.

1.4.9. По строке 7 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает величину, подверженную финансовому риску контрагента, взвешенную по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска контрагента, определяемые в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3, пунктом 2.6, приложением 7 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и Положением «Об определении банками с универсальным разрешением величины финансового риска по производным финансовым инструментам».

Головная финансовая организация банковской группы по строке 5 отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине, подверженной финансовому риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия финансового риска контрагента, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки финансового риска контрагента.

1.4.10. По строке 8 головная финансовая организация банковской группы отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине, подверженной финансовому риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия финансового риска контрагента, определяемые дочерними организациями в соответствии с методом, основанном на внутренних моделях при наличии у них разрешения от органа надзора юрисдикции, на территории которого они зарегистрированы (далее – разрешение) на его применение в целях оценки достаточности собственных средств (капитала) (далее – в регуляторных целях).

Финансовой организацией на индивидуальном уровне строка 8 не подлежит заполнению.

1.4.11. По строке 9 головная финансовая организация банковской группы отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине, подверженной финансовому риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия финансового риска контрагента, не отраженные по строкам 7 и 8 настоящей таблицы и определяемые дочерними организациями в соответствии с подходами, применяемыми при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.

Финансовой организацией на индивидуальном уровне строка 9 заполнению не подлежит.

1.4.12. По строке 10 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает информацию о величине риска изменения стоимости финансовых требований в результате ухудшения финансового качества контрагента по внебиржевым сделкам с производными финансовыми инструментами (далее – ПФИ) и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия данного риска.

Величина, отраженная в графе 3 строки 10, должна соответствовать величине, указанной в графе 4 строки 5 таблицы 5.2 раздела V.

1.4.13. По строке 11 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается величина требований по инвестициям в долевые ценные бумаги (акции, паи в паевых инвестиционных фондах) и долям участия в уставном капитале юридических лиц, не входящим в торговый портфель (далее – инвестиции в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска, определяемые при применении упрощенного (рыночного) подхода на основе взвешивания по уровню риска в ПВР участниками банковской группы, являющимися финансовыми организациями – нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», и (или) при применении ПВР в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» при наличии у финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, финансовых организаций – участников банковской группы) разрешения.

1.4.14. При расчете требований по инвестициям в долевые ценные бумаги, не входящим в торговый портфель, финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) при применении упрощенного (рыночного) подхода на основе взвешивания по уровню рисков в ПВР величина требований, взвешенных по уровню риска, раскрывается в графе 3 строки 11 таблицы 2.1 раздела II и должна соответствовать величине, указанной в графе 7 строки 4 раздела 3 таблицы 4.10 раздела IV. При применении стандартизированного подхода требования, взвешенные по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков по данным ценным бумагам, отражаются по строкам 1 – 14 таблицы 4.4 раздела IV и по строке 2 таблицы 2.1 раздела II соответственно.

1.4.15. По строкам 12 – 14 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается величина вложений в акции и (или) паи акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, а также фондов, расположенных за пределами территории государства (далее – вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска по ним, в соответствии с подходами к оценке финансового риска (сквозной подход, мандатный подход и резервный подход), установленными Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Финансовой организацией на индивидуальном уровне строка 15 заполнению не подлежит.

1.4.16. По строке 16 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается общий объем взвешенных по уровню риска балансовых и внебалансовых секьюритизационных требований и обязательств банковского портфеля, возникших у финансовой организации (банковской группы) в связи со сделками секьюритизации, в отношении которых определяются требования к капиталу в целях расчета собственных средств (капитала) (далее – взвешенные по уровню риска секьюритизационные требования (обязательства), с учетом надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении.

Под величиной надбавки понимается разница между величиной секьюритизационных требований (обязательств), по которым имеются условия о досрочном погашении, и величиной требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по базовым активам, лежащим в основе секьюритизационных требований (обязательств).

В расчет строк 16 – 19 не включаются требования, исключаемые из расчета собственных средств, в части существенных вложений в инструменты базового капитала финансовых организаций, прав по обслуживанию ипотечных займов и отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли.

Величина, указанная в графе 5 строки 16, равна сумме величин, указанных в графах 16 – 19 строки 1 таблицы 6.3 и таблицы 6.4 раздела VI настоящего приложения.

1.4.17. Величина взвешенных по уровню риска секьюритизационных требований (обязательств), отраженных в настоящей таблице, может не соответствовать величине взвешенных по уровню риска секьюритизационных требований (обязательств), отраженных в таблице 6.3 и таблице 6.4 раздела VI, в которых взвешенные по уровню риска секьюритизационные требования (обязательства) приводятся без учета надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении.

1.4.18. По строке 17 отражаются величина секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные при применении ПВР в целях регуляторной оценки достаточности капитала.

1.4.19. По строке 18 отражаются величина секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные при применении подхода на основе рейтингов финансовых рейтинговых агентств, включая подход, основанный на внутренних оценках, в целях регуляторной оценки достаточности капитала.

1.4.20. Финансовой организацией на индивидуальном уровне строки 17 и 18 заполнению не подлежат. Головная финансовая организация банковской группы по строкам 17 и 18 отражает данные участников банковской группы, являющихся финансовыми организациями – нерезидентами, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», при применении соответствующего подхода при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.

1.4.21. По строке 19 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает величину секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные в соответствии с Положением «Об определении банками величины финансового риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение», зарегистрированным, главой 2 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

Головная финансовая организация банковской группы по строке 19 отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине секьюритизационных требований (обязательств) и минимальном размере капитала, необходимого для покрытия риска секьюритизации, определяемых дочерними организациями при применении стандартизированного подхода в соответствии с применяемыми ими подходами.

1.4.22. По строке 20 в графах 3 и 4 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается общий размер установленного/рыночного риска, информация о котором раскрывается в разделе VII настоящего приложения. Отражаемая по строке 20 величина включает в себя также установленный/рыночный риск по секьюритизационным требованиям (обязательствам) в торговом портфеле и не включает требования к капиталу по финансовому риску контрагента, информация о котором раскрывается в разделе V настоящего приложения и по строке 4 таблицы 2.1 настоящего раздела.

1.4.23. По строке 21 подлежит отражению величина установленного/ рыночного риска и минимальный размер требований к капиталу, определяемые с использованием стандартизированного подхода в соответствии с главой 2 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», Положением «О порядке расчета финансовыми организациями величины установленного риска» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

Величина, указанная в графе 3 строки 21, равна величине, указанной в графе 3 строки 9 таблицы 7.1 раздела VII настоящего приложения.

1.4.24. По строке 22 головная финансовая организация банковской группы отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине позиций, взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия установленного/рыночного риска, определяемых дочерними организациями при применении метода, основанного на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.

Величина, указанная в графе 3 строки 22, равна величине, указанной в графе 8 строки 8 таблицы 7.2 раздела VII настоящего приложения.

Финансовой организацией на индивидуальном уровне строка 22 заполнению не подлежит.

1.4.25. По строке 23 головная финансовая организация банковской группы отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине корректировки капитала, определяемой участниками банковской группы, в связи с переводом ценных бумаг из торгового портфеля в неторговый портфель.

Финансовой организацией на индивидуальном уровне строка 23 заполнению не подлежит.

1.4.26. В графах 3 и 4 строки 24 отражается общая величина операционного риска, соответствующая величине операционного риска, информация о котором раскрывается в разделе VIII настоящего приложения, определяемая финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в соответствии с подходом, применяемым ею при оценке операционного риска.

1.4.27. По строке 25 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражаются существенные и несущественные вложения в инструменты капитала финансовых организаций, в том числе вложения в акции (доли) не консолидируемых участников банковской группы, указанных в пунктах 1.3 и 1.9 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», отчетные данные которых не включаются в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, и взвешиваются в порядке, установленном в приложении 1 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», с коэффициентом риска 250 процентов, а также отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли, права по обслуживанию ипотечных займов и другие требования ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом риска 250 процентов.

1.4.28. По строке 26 по финансовому риску отражается минимальный размер корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска, с учетом предельного размера снижения риска при применении ПВР в соответствии с главой 2 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по финансовому риску. В отношении операционного риска отражается минимальный размер корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия операционного риска с учетом предельного размера снижения операционного риска при применении продвинутого (усовершенствованного) подхода в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по операционному риску.

Головная финансовая организация банковской группы по строке 26 отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о минимальном размере корректировки требований к собственным средствам (капиталу) в отношении финансового и операционного рисков и минимальном размере капитала, необходимого для покрытия рисков, с учетом предельного размера снижения риска при применении ПВР в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по финансовому риску при применении продвинутого (усовершенствованного) подхода в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по операционному риску при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.

.

Таблица 2.2

Информация об объеме операций со связанными сторонами

.

национальная валюта

.

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчетную дату									Данные на начало отчетного года
		Материнская организация	Дочерние организации	Ассоциированные организации	Совместно контролируемые предприятия	Ключевой управленческий персонал	Прочие связанные стороны	Всего	из них учитываемые при расчете норматива Н25		Материнская организация	Дочерние организации	Ассоциированные организации	Совместно контролируемые предприятия	Ключевой управленческий персонал	Прочие связанные стороны	Всего	из них учитываемые при расчете норматива Н25
									в составе группы связанных лиц (далее – ГСЛ)	в составе группы лиц и связанных лиц (далее – ГЛ и СЛ)								в составе ГСЛ	в составе ГЛ и СЛ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
АКТИВЫ		.
1	Средства в финансовых организациях	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.1	из них: объем финансовых требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.1	из них: объем требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
3	Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
3.1	из нее: объем требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
3.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
4	Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
4.1	из них: объем требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
4.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
5	Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
5.1	из них: объем требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
5.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
6	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
6.1	из них: объем требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
6.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
7	Прочие активы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
7.1	из них: объем требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
7.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		.																	.
8	Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
8.1	из них: объем обязательств перед участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
9	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
9.1	из них: объем обязательств перед участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
10	Выпущенные долговые ценные бумаги	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
10.1	из них: объем обязательств перед участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
11	Прочие обязательства	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
11.1	из них: объем обязательств перед участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		.
12	Выданные банковские гарантии и поручительства	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
12.1	из них: объем обязательств перед участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
12.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
13	Неиспользованные финансовые линии	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
13.1	из них: объем обязательств перед участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
13.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.

.

1.5. В таблице 2.2 настоящего раздела раскрывается информация об объеме операций финансовой организации (банковской группы) со связанными с ней сторонами, определяемыми в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», (далее соответственно – МСФО (IAS) 24, связанные стороны).

1.5.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.

1.5.2. В графах 3 – 11 таблицы отражаются данные на отчетную дату, в графах 12 – 20 – данные на начало отчетного года.

1.5.3. В графах 3 и 12 таблицы отражается объем требований (обязательств) финансовой организации к материнской организации, определяемой в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», (далее соответственно – МСФО (IFRS) 10, материнская организация), в том числе являющейся головной финансовой организацией банковской группы, определяемой в соответствии со статьей 4 Закона «О банках и банковской деятельности».

1.5.4. В графах 4 и 13 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к дочерним организациям, определяемым в соответствии с МСФО (IFRS) 10.

1.5.5. В графах 5 и 14 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к ассоциированным организациям, определяемым в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия», (далее – ассоциированные организации).

1.5.6. В графах 6 и 15 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к совместно контролируемым предприятиям, определяемым в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 11 «Совместное производство», (далее – совместно контролируемые предприятия).

1.5.7. В графах 7 и 16 таблицы отражается объем требований (обязательств) к ключевому управленческому персоналу финансовой организации (банковской группы), определяемому в соответствии с МСФО (IAS) 24 (далее – ключевой управленческий персонал).

1.5.8. В графах 8 и 17 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к прочим связанным сторонам, требования (обязательства) к которым не отражены в графах 3 – 7 и 12 – 16 таблицы.

1.5.9. В графах 9 и 18 таблицы отражается общий объем требований (обязательств) ко всем связанным с финансовой организацией (банковской группой) сторонам, представляющий собой сумму значений граф 3 – 8 и 12 – 17 таблицы соответственно, а также объем требований к лицам, входящим в группу лиц.

Группой лиц признается совокупность физических лиц и (или) юридических лиц, соответствующих одному или нескольким признакам из следующих признаков:

Установленные законодательством запреты на действия (бездействие) на товарном рынке хозяйствующего субъекта распространяются на действия (бездействие) группы лиц, если законодательством не установлено иное.

1.5.10. В графах 10 и 19 таблицы финансовой организацией отражается объем требований (обязательств) к связанным с финансовой организацией сторонам, отражаемым в составе группы связанных с банком лиц, в разрезе видов требований (обязательств), приведенных по строкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы, учитываемых при расчете норматива максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) Н25, установленного главой 8 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

1.5.11. В графах 11 и 20 таблицы финансовой организацией отражается объем требований (обязательств) к связанным с финансовой организацией сторонам (из числа не включенных в группу связанных с банком лиц) с учетом требований к лицам, входящим в группу лиц, указанные в пункте 1.5.9 настоящего раздела, в разрезе видов требований (обязательств), приведенных по строкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы, учитываемых при расчете норматива максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) Н25, установленного Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Графы 10, 11, 19 и 20 таблицы головной финансовой организацией банковской группы заполнению не подлежат.

1.5.12. По строкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы отражается балансовая стоимость требований (обязательств) за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери».

1.5.13. По строкам 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1, 13.1 таблицы головной финансовой организацией банковской группы отражается объем требований (обязательств) банковской группы по операциям, осуществляемым между ее участниками, включаемых в расчет строк 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы соответственно.

Указанные строки финансовой организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

1.5.14. По строкам 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 12.2, 13.2 таблицы справочно отражается объем резервов на возможные потери, сформированных по соответствующим видам требований (обязательств) в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», в разрезе типов связанных лиц, приведенных в графах 3 – 8 и 12 – 17 таблицы.

1.5.15. По строке 13 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается объем неиспользованных финансовых линий, а также неиспользованных лимитов по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности (далее – неиспользованные финансовые линии).

.

Таблица 2.3

Информация о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами

.

национальная валюта

.

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчетную дату							Данные на соответствующую дату прошлого года
		Материнская организация	Дочерние организации	Ассоциированные организации	Совместно контролируемые предприятия	Ключевой управленческий персонал	Прочие связанные стороны	Итого	Материнская организация	Дочерние организации	Ассоциированные организации	Совместно контролируемые предприятия	Ключевой управленческий персонал	Прочие связанные стороны	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.1	от размещения средств в финансовых организациях, всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.1.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.2	от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся финансовыми организациями, всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.2.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.3	от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу), всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.3.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.4	от вложений в ценные бумаги, всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.4.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.1	по привлеченным средствам финансовых организаций, всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.1.1	расходы по операциям с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.2	по привлеченным средствам клиентов, не являющихся финансовыми организациями, всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.2.1	расходы по операциям с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.3	по выпущенным ценным бумагам, всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.3.1	расходы по операциям с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
3	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
3.1	чистые доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
4	Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
4.1	чистые доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
5	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
5.1	чистые доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
6	Чистые доходы от инвестиций, оцениваемых по амортизированной стоимости, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
6.1	чистые доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
7	Чистые доходы от операций с иностранной валютой, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
7.1	чистые доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
8	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
8.1	чистые доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
9	Доходы от участия в капитале других юридических лиц, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
9.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
10	Комиссионные доходы, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
10.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
11	Комиссионные расходы, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
11.1	расходы по операциям с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
12	Прочие операционные доходы, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
12.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
13	Операционные расходы, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
13.1	расходы по операциям с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.

1.6. В таблице 2.3 настоящего раздела раскрывается информация о доходах и расходах финансовой организации (банковской группы) по операциям со связанными с ней сторонами.

1.6.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.

1.6.2. В графах 3 – 9 таблицы отражаются данные на отчетную дату нарастающим итогом с начала отчетного года. В графах 10 – 16 таблицы отражаются данные на соответствующую дату прошлого года нарастающим итогом с начала прошлого года.

1.6.3. В графах 8 и 15 таблицы отражается величина доходов (расходов) по операциям с прочими связанными сторонами, величина доходов (расходов) по операциям с которыми не отражена в графах 3 – 7 и 10 – 14 таблицы соответственно.

1.6.4. В графах 9 и 16 таблицы отражается общая величина доходов (расходов) по операциям со связанными с финансовой организацией (банковской группой) сторонами, представляющая собой сумму значений граф 3 – 8 и 10 – 15 таблицы соответственно.

1.6.5. По строкам 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 1.4.1, 2.1.1, 2.2.1, 2.3.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1, 13.1 таблицы головной финансовой организацией банковской группы отражается величина доходов (расходов) банковской группы по операциям, осуществляемым между ее участниками, включаемая в расчет строк 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы соответственно.

Строки 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 1.4.1, 2.1.1, 2.2.1, 2.3.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1, 13.1 таблицы финансовой организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

.

Раздел III. Сопоставление данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и данных отчетности, представляемой финансовой организацией (банковской группой) в Государственный банк в целях надзора.

.

Таблица 3.1

Различия между периметром бухгалтерской консолидации и периметром регуляторной консолидации, а также информация о соотношении статей годовой (бухгалтерской) финансовой отчетности финансовой организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) с регуляторными подходами к определению требований к капиталу в отношении отдельных видов рисков.

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности)	Балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих периметру регуляторной консолидации, отражаемая в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности	из них:
				подверженных финансовому риску	подверженных финансовому риску контрагента	включенных в сделки секьюритизации	подверженных рыночному риску	не подпадающих под требования к капиталу или подлежащих вычету из капитала
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Активы
1	Денежные средства и средства в центральных банках	.	.	.	.	.	.	.
2	Средства в финансовых организациях	.	.	.	.	.	.	.
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.
3.1	производные финансовые инструменты	.	.	.	.	.	.	.
3.2	прочие производные финансовые активы, предназначенные для торговли	.	.	.	.	.	.	.
4	Займы (займы) финансовым организациям, оцениваемые по амортизированной стоимости	.	.	.	.	.	.	.
5	Займы (займы) юридическим лицам (не являющимся финансовыми организациями) и физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости	.	.	.	.	.	.	.
6	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания	.	.	.	.	.	.	.
7	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	.	.	.	.	.	.	.
8	Текущие и отложенные налоговые активы	.	.	.	.	.	.	.
9	Активы и группы активов, предназначенные для продажи, а также прочие активы	.	.	.	.	.	.	.
10	Вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)	.	.	.	.	.	.	.
11	Инвестиции в дочерние, зависимые и иные организации – участники банковской группы	.	.	.	.	.	.	.
12	…	.	.	.	.	.	.	.
13	Всего активов	.	.	.	.	.	.	.
Обязательства
14	Депозиты центральных банков	.	.	.	.	.	.	.
15	Средства финансовых организаций	.	.	.	.	.	.	.
16	Средства юридических лиц (не являющихся финансовыми организациями) и физических лиц	.	.	.	.	.	.	.
17	Обязательства по поставке ценных бумаг, а также по возврату проданного обеспечения	.	.	.	.	.	.	.
18	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.
18.1	производные финансовые инструменты	.	.	.	.	.	.	.
18.2	прочие финансовые обязательства, предназначенные для торговли	.	.	.	.	.	.	.
19	Выпущенные долговые обязательства	.	.	.	.	.	.	.
20	Обязательства, включенные в группу выбытия, предназначенные для продажи, а также прочие обязательства	.	.	.	.	.	.	.
21	…	.	.	.	.	.	.	.
22	Всего обязательств	.	.	.	.	.	.	.

.

1. В таблице 3.1 настоящего раздела раскрывается:

Таблица 3.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об активах (обязательствах), включенных в статьи, указанные в графе 2 таблицы 3.1 настоящего раздела, и включенных одновременно в более чем одну графу из граф 5 – 9 таблицы 3.1 настоящего раздела, то есть требования к капиталу, по которому определяются одновременно по нескольким видам рисков.

2. Пояснения к формированию таблицы 3.1 настоящего раздела:

2.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций и головных финансовых организации банковских групп.

2.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

2.3. Наименования статей, приведенных в графе 2, являются примерными. В графе 2 финансовой организации следует приводить наименование статей публикуемой формы бухгалтерского баланса, головной финансовой организации банковской группы – наименование статей отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.

2.4. В наименовании графы 3 финансовой организацией указывается наименование «Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации», головной финансовой организацией банковской группы указывается наименование «Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности».

2.5. В графе 3 финансовой организацией приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации. Головной финансовой организацией банковской группы приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.

2.6. В графе 4 головной финансовой организацией банковской группы приводится балансовая стоимость, отражаемая в консолидированной финансовой отчетности банковской группы, активов (обязательств), включаемых в периметр регуляторной консолидации в целях составления отчета по форме 0409802, составляемой головной финансовой организацией банковской группы в соответствии с Положением «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп».

Финансовой организацией на индивидуальной основе таблица подлежит раскрытию без графы 4.

2.7. Суммарная величина значений, указанных в графах 5 – 9, может не соответствовать значению в графе 3 – для финансовой организации и в графе 4 – для банковской группы, так как данные, указанные в графе 2, могут быть включены в более чем одну из граф 5 – 9, если в отношении каких–либо активов (обязательств) финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) определяет требования к размеру собственных средств (капитала) одновременно для покрытия нескольких видов рисков.

2.8. В целом данные графы 5 должны соответствовать данным, используемым при формировании балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, отраженных в разделе IV настоящего приложения; графы 6 – балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе V настоящего приложения; графы 7 – балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе VI настоящего приложения, графы 8 – балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, указанных в разделе VII настоящего приложения.

2.9. В графе 9 отражается балансовая стоимость статей, не включаемых в расчет требований к капиталу и не отражаемых в графах 5 – 8 или подлежащих вычету из регулятивного капитала в соответствии с Положением «О методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

2.10. В случае если периметр бухгалтерской консолидации и периметр регуляторной консолидации совпадают, таблица может формироваться головной финансовой организацией банковской группы без графы 4.

.

Таблица 3.2

Сведения об основных причинах различий между размером активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и размером требований (обязательств), в отношении которых финансовая организация (банковская группа) определяет требования к достаточности капитала.

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Всего, из них:	подверженных финансовому риску	включенных в сделки секьюритизации	подверженных финансовому риску контрагента	подверженных рыночному риску
1	2	3	4	5	6	7
1	Балансовая стоимость активов финансовой организации, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (в соответствии с графой 3 строки 13 таблицы 3.1 настоящего раздела)	.	.	.	.	.
2	Балансовая стоимость активов банковской группы, отраженная в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы, входящих в периметр регуляторной консолидации (в соответствии с графой 4 строки 13 таблицы 3.1 настоящего раздела)	.	.	.	.	.
3	Балансовая стоимость обязательств финансовой организации, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (в соответствии с графой 3 строки 22 таблицы 3.1 настоящего раздела)	.	.	.	.	.
4	Балансовая стоимость обязательств банковской группы, отраженная в отчете о финансовом положении консолидированной финансовой отчетности банковской группы, входящих в периметр регуляторной консолидации (в соответствии с графой 4 строки 22 таблицы 3.1)	.	.	.	.	.
5	Чистая балансовая стоимость активов и обязательств финансовой организации (банковской группы)	.	.	.	.	.
6	Стоимость внебалансовых требований (обязательств)	.	.	.	.	.
7	Различия в оценках	.	.	.	.	.
8	Различия, обусловленные расхождениями в правилах неттинга, помимо учтенных в строке 3(4)	.	.	.	.	.
9	Различия, обусловленные порядком определения размера резервов на возможные потери	.	.	.	.	.
10	…	.	.	.	.	.
11	Совокупный размер требований (обязательств), в отношении которых определяются требования к капиталу	.	.	.	.	.

.

3. Пояснения к формированию таблицы 3.2 настоящего раздела:

3.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций и головных финансовых организаций банковских групп. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

3.2. В таблице раскрывается информация об основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и стоимостью требований (обязательств), в отношении которых финансовая организация (банковская группа) определяет требования к капиталу, за исключением случаев, когда источником различий является различия в периметре бухгалтерской и регуляторной консолидации, представленных в таблице 3.1 настоящего раздела.

3.3. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена. Наименования строк 5 – 10 приведены как пример, и их наименование может быть изменено финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) таким образом, чтобы раскрыть информацию об основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации по строкам 1 и 3 (отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности по строкам 2 и 4) и стоимостью активов (обязательств), являющихся базой для расчета активов, взвешенных по уровню риска (строка 11).

3.4. Финансовой организацией по строке 1 раскрывается балансовая стоимость активов, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).

Головной финансовой организацией банковской группы на уровне группы строка 1 не заполняется.

3.5. Головной финансовой организацией банковской группы по строке 2 раскрывается балансовая стоимость активов, отраженная в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).

Финансовой организацией на индивидуальном уровне строка 2 не заполняется.

3.6. Финансовой организацией по строке 3 подлежит раскрытию балансовая стоимость обязательств, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации, учитываемых при определении требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).

Головной финансовой организацией банковской группы на уровне группы строка 3 не заполняется.

3.7. Головной финансовой организацией банковской группы по строке 4 подлежит раскрытию балансовая стоимость обязательств, отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности, учитываемых при определении требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).

Финансовой организацией на индивидуальном уровне строка 4 не заполняется.

3.8. По строке 5 финансовыми организациями подлежит отражению разница между строкой 1 и строкой 3, головными финансовыми организациями на уровне группы подлежит отражению разница между строкой 2 и строкой 4.

3.9. В графе 3 финансовой организацией подлежит отражению балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (графа 3 таблицы 3.1 настоящего раздела) за вычетом графы 9 таблицы 3.1 настоящего раздела. Головной финансовой организацией банковской группы подлежит отражению балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих периметру регуляторной консолидации, отражаемая в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 4 таблицы 3.1 настоящего раздела) за вычетом графы 9 таблицы 3.1 настоящего раздела.

3.10. Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в графах 4 – 7 строк 1(2) и 3(4), равна суммарной величине балансовой стоимости активов (обязательств), отраженных в графах 5 – 8 строк 1 – 13 и 14 – 22 таблицы 3.1 настоящего раздела.

3.11. В графе 3 строки 6 отражается совокупная номинальная стоимость внебалансовых требований (обязательств), являющихся базой для расчета величины требований к собственным средствам (капиталу), необходимой для покрытия рисков. В графах 4 – 7, где применимо, стоимость условных обязательств финансового характера отражается после применения конверсионного коэффициента в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» и приложением 2 или 11 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

3.12. По строке 8 отражается величина расхождения в оценках требований (обязательств), обусловленных различиями в правилах неттинга, определенных Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», Положением «О порядке расчета финансовыми организациями величины установленного риска», Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» и Положением «О плане счетов бухгалтерского учета для финансовых организаций и порядке его применения», и (или) международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

3.13. По строке 9 отражается разница в объеме резервов на возможные потери, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы в отношении требований, входящих в периметр регуляторной консолидации), и размером резервов на возможные потери, сформированных в отчетности, представленной в целях надзора.

3.14. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 4 должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела IV настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 5, должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела VI настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 6, должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела V настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 7, должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела VII настоящего приложения.

3.15. По строке 11 подлежит отражению суммарная величина активов (обязательств), подлежащих взвешиванию по уровню риска, до применения к ним коэффициентов риска, установленных в отношении активов в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», по каждому из видов рисков, указанных в графах 4 – 7.

3.16. В графе 4 строки 11 при применении стандартизированного подхода к оценке финансового риска отражается стоимость активов (обязательств), являющихся базой для взвешивания по уровню финансового риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемая в соответствии с главой 2 или 3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», при применении ПВР – величина финансового требования, подверженного риску дефолта, определяемая в соответствии с пунктом 9.1 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

3.17. В графе 5 строки 11 отражается величина секьюритизационных требований (обязательств), являющихся базой для взвешивания по уровню финансового риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемая в соответствии с Положением «Об определении банками величины финансового риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение», при применении ПВР – величина финансовых требований, подверженных риску секьюритизации.

3.18. В графе 6 строки 11 отражается величина финансовых требований, подверженных риску дефолта, являющаяся базой для взвешивания по уровню финансового риска контрагента в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяемая при применении ПВР в соответствии с пунктом 9.1 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», при применении стандартизированного подхода – величина позиций, подверженных риску дефолта в соответствии с пунктом 2.6 и приложением 7 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и Положением «Об определении банками с универсальным разрешением величины финансового риска по производным финансовым инструментам».

3.19. В графе 7 строки 11 стоимость активов (обязательств), являющихся базой для определения размера установленного/рыночного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала, определяется в соответствии с Положением «О порядке расчета финансовыми организациями величины установленного риска».

4. Таблицы 3.1 и 3.2 настоящего раздела сопровождаются текстовой информацией о различиях между балансовой стоимостью активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), раскрываемых в таблице 3.1 настоящего раздела, и стоимостью активов (обязательств), включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) банковской группы, раскрываемых в таблице 3.2 настоящего раздела, в разрезе подходов к определению требований к капиталу.

4.1. Текстовая информация подлежит ежегодному раскрытию финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

4.2. В текстовой информации подлежат раскрытию следующие сведения:

4.2.1. Информация об основных источниках различий в балансовой стоимости активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 3 таблицы 3.1 настоящего раздела), и балансовой стоимости активов (обязательств), соответствующих правилам регуляторной консолидации, отражаемой в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 4 таблицы 3.1 настоящего раздела).

4.2.2. Информация об основных источниках различий между размером активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и размером требований (обязательств), в отношении которых финансовая организация (банковская группа) определяет требования к капиталу, за исключением различий, обусловленных разным периметром консолидации в консолидированной финансовой отчетности банковской группы и надзорной отчетности, представленных в таблице 3.2 настоящего раздела.

4.2.3. Информация о методологии определения стоимости инструментов торгового портфеля, а также описание методологии определения справедливой стоимости и контроля правильности ее определения, включая следующую информацию:

.

Таблица 3.3

Сведения об обремененных и необремененных активах.

нац.вал.

.

Номер	Наименование показателя	Балансовая стоимость обремененных активов		Балансовая стоимость необремененных активов		Всего
		всего	в том числе по обязательствам перед Государственным банком	всего	в том числе пригодных для предоставления в качестве обеспечения Государственному банку
1	2	3	4	5	6	7
1	Всего активов, в том числе:
2	долевые ценные бумаги, всего, в том числе:
2.1	финансовых организаций
2.2	юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями
3	долговые ценные бумаги, всего, в том числе:
3.1	финансовых организаций, всего, в том числе:
3.1.1	имеющих рейтинги долгосрочной платежеспособности
3.1.2	не имеющих рейтингов долгосрочной платежеспособности
3.2	юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями, всего, в том числе:
3.2.1	имеющих рейтинги долгосрочной платежеспособности
3.2.2	не имеющих рейтингов долгосрочной платежеспособности
4	Средства на корреспондентских счетах в финансовых организациях
5	Межбанковские займы (депозиты)
6	Ссуды, предоставленные юридическим лицам, не являющимся финансовыми организациями
7	Ссуды, предоставленные физическим лицам
8	Основные средства
9	Прочие активы

.

5. Таблица 3.3 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:

6. Пояснения к формированию таблицы 3.3 настоящего раздела:

6.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций и головных финансовых организаций банковских групп.

6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.

6.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

6.4. В таблице подлежит раскрытию информация о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов с выделением активов, предоставленных в качестве обеспечения по операциям Государственного банка.

В графах 3 – 4 таблицы финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает активы, предоставленные в качестве залога или иного обеспечения, в том числе при совершении сделок по уступке прав требования, по которым отсутствует или ограничена возможность их реализации (например, продажи, передачи, уступки права требования) в силу наличия законодательных и (или) договорных ограничений (далее – обремененные активы).

В графах 5 – 6 таблицы финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает все активы, не соответствующие требованиям, приведенным в абзаце втором настоящего пункта (далее – необремененные активы).

6.5. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) в графах 3 и 5 отражает информацию о балансовой стоимости обремененных и необремененных активов, к которым в том числе относятся секьюритизационные требования, рассчитываемую как среднее арифметическое значение балансовой стоимости обремененных и необремененных активов на конец каждого месяца отчетного квартала.

В графах 3 и 5 головная финансовая организация банковской группы отражает в том числе секьюритизационные требования участников банковской группы, включенных в периметр регуляторной консолидации.

6.6. Величина, указанная в графе 7, равна сумме значений в графах 3 и 5 таблицы.

.

Таблица 3.4 – Утратила силу.

.

Таблица 3.5

Информация об оценочных корректировках стоимости финансовых инструментов.

нац.вал.

.

Номер	Наименование корректировки	Справедливая стоимость долевых инструментов	Процентная ставка	Курсы иностранной валюты	Финансовый риск	Товарный риск	Всего	Из них
								в торговом портфеле	в банковском портфеле
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Неопределенность закрытия позиции, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.
2	среднерыночная стоимость	.	.	.	.	.	.	.	.
3	неопределенность цены закрытия	.	.	.	.	.	.	.	.
4	концентрация	.	.	.	.	.	.	.	.
5	Досрочное закрытие (погашение) позиции	.	.	.	.	.	.	.	.
6	Модельный риск	.	.	.	.	.	.	.	.
7	Операционный риск	.	.	.	.	.	.	.	.
8	Стоимость инвестирования и фондирования	.	.	.	.	.	.	.	.
9	Нереализованные финансовые спреды	.	.	.	.	.	.	.	.
10	Будущие административные расходы	.	.	.	.	.	.	.	.
11	Прочие корректировки	.	.	.	.	.	.	.	.
12	Корректировки, всего	.	.	.	.	.	.	.	.

.

8. Таблица 3.5 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:

9. Пояснения к формированию таблицы 3.5 настоящего раздела:

9.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (головных финансовых организаций банковских групп), имеющих вложения в ценные бумаги, товары и ПФИ, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, справедливая стоимость которых подлежит корректировке в целях расчета установленного/рыночного риска в соответствии с Положением «О порядке расчета финансовыми организациями величины установленного риска» (далее – инструменты, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью; оценочная корректировка) и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

9.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

9.3. Форма таблицы не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы). В случае если отдельные из приведенных в таблице строк являются неприменимыми для отражения оценочных корректировок стоимости финансовых инструментов, применяемых финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы), по данным строкам указывается «0» с приведением в текстовой информации к таблице причин их неприменимости.

9.4. При разбивке оценочных корректировок стоимости финансовых инструментов по графам 3 – 7 необходимо исходить из следующих факторов риска, используемых при определении справедливой стоимости финансовых инструментов, влияние которых на ее оценку связано с неопределенностью:

Понятие «неопределенность оценки» используется в значении, определенном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости», (далее – МСФО (IFRS) 13). В графах 9 и 10 отражаются оценочные корректировки стоимости инструментов, входящих в торговый и банковский портфели соответственно.

9.5. В целях заполнения строк 1 – 11 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) группирует инструменты, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в портфели исходя из факторов риска или их комбинаций, по которым имеет место неопределенность оценки, обусловленная, например, неопределенностью цен, расходов по закрытию позиции, модельным риском.

9.6. По строке 1 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается величина оценочных корректировок стоимости инструментов, обращающихся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, связанных с неопределенностью закрытия позиции, определяемая как сумма строк 2 – 4.

9.7. По строке 2 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в связи с тем, что стоимость инструмента может не отражать среднерыночную стоимость позиции по инструменту.

9.8. По строке 3 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в связи с тем, что стоимость позиции по такому инструменту может не отражать фактическую цену закрытия позиции по инструменту (портфелю) (например, в случаях, когда оценка стоимости позиции приводится по среднерыночной цене).

9.9. По строке 4 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости позиций по инструментам, обращающимся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью (сверх корректировок, указанных по строкам 2 и 3), объем которых превышает стандартный объем торгуемых позиций, по которым имеются наблюдаемые исходные данные, используемые для калибровки цен либо иных данных, применяемых в моделях оценки справедливой стоимости финансовых инструментов.

9.10. По строке 5 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму возможных убытков в связи с досрочным закрытием (погашением) сделок с клиентами (контрагентами), предусмотренных или не предусмотренных договором и не учтенных в оценке.

9.11. По строке 6 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, обусловленной риском использования финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) моделей оценки справедливой стоимости, отличных от используемых участниками рынка, отсутствием (либо недостатком) цен закрытия по инструментам, имеющимся в портфеле финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы), риском использования ненаблюдаемых исходных данных для определения справедливой стоимости инструмента, а также риском того, что модели, используемые финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) для оценки справедливой стоимости инструментов, не учитывают все рыночные факторы (факторы, характерные для оцениваемого инструмента).

9.12. По строке 7 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму возможного убытка, полученного в результате реализации операционного риска в процессе оценки инструмента.

9.13. По строке 8 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, по производному финансовому инструменту, связанную с возможным изменением стоимости фондирования, включенную участниками рынка в цену закрытия (погашения) позиции или портфеля.

9.14. По строке 9 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, связанную с текущей оценкой ожидаемого убытка в связи с дефолтом контрагента по производному финансовому инструменту (включая неопределенность оценки риска изменения стоимости финансовых требований в результате ухудшения финансового качества контрагента по внебиржевым сделкам с ПФИ), если необходимость ее расчета предусмотрена правилами бухгалтерского учета в юрисдикции, в которой зарегистрирована финансовая организация (головная финансовая организация или участник банковской группы).

9.15. По строке 10 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму будущих административных расходов и стоимости хеджирования, определяемых на весь срок поддержания позиции по инструменту, для определения стоимости которых не используется цена закрытия позиции. Данная корректировка включает в себя операционные расходы, связанные с хеджированием, административные расходы, в том числе будущие, по заключению контрактов по финансовым инструментам, включенным в портфель, и расчетам по ним, если указанные расходы не учитываются в модели оценки стоимости инструментов или исходных данных, используемых для повышения ее точности (калибровки).

9.16. По строке 11 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражаются прочие оценочные корректировки, учитывающие факторы, оказывающие влияние на цену закрытия позиций по инструментам, обращающимся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, не включенные в строки 1 – 10.

9.17. По строке 12 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) приводит совокупную величину применяемых оценочных корректировок, определяемую как сумма строк 1, 5 – 11.

Величина, указанная в графе 8 строки 12 таблицы, должна быть равна величине, указанной в графе 4 строки 7 раздела 1 формы 0409808.

.

Раздел III.1. Информация о показателях системной значимости финансовой организации.

Таблица 3.6

Информация о показателях системной значимости финансовой организации.

нац.вал.

.

Номер строки	Наименование показателя	Сумма
1	2	3
Международные операции
1	Международные требования
2	Международные обязательства
Масштаб деятельности
3	Совокупная сумма требований
Влияние на финансовый рынок
4	Требования к финансовым организациям
5	Обязательства перед финансовыми организациями
6	Ценные бумаги в обращении
Заменяемость
7	Активы на ответственном хранении и в доверительном управлении
Инфраструктура финансовой организации
8	Платежные операции
9	Операции андеррайтинга
Сложность операций
10	Номинальная стоимость внебиржевых ПФИ
11	Активы, справедливая стоимость которых определена на основе исходных данных третьего уровня иерархии справедливой стоимости
12	Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости

.

10. В таблице 3.6 настоящего раздела раскрываются показатели, характеризующие деятельность системно значимой финансовой организации, признанной таковой в соответствии с Указанием «О методике определения системно значимых финансовых организаций».

11. Таблица сопровождается следующей текстовой информацией:

12. Пояснения к формированию таблицы 3.6 настоящего раздела:

12.1. Таблица является обязательной к раскрытию для системно значимых финансовых организаций, являющихся крупными финансовыми организациями с широкой сетью подразделений, относимыми к таковым в целях составления отчетности в соответствии с Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк», и головных финансовых организаций банковских групп.

12.2. Таблица 3.6 настоящего раздела подлежит заполнению головной финансовой организацией банковской группы на консолидированной основе.

12.3. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена. Головная финансовая организация банковской группы вправе принять решение о дополнении таблицы строками, раскрывающими состав показателей, включенных в таблицу, с сохранением нумерации последующих строк.

12.4. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

12.5. В графе 2 отражаются наименования показателей по каждой категории показателей, в графе 3 – числовые значения показателей.

12.6. В графе 3 строки 1 отражается величина требований головной финансовой организации банковской группы и (или) участников банковской группы к нерезидентам ГОСУДАРСТВА, требований участников банковской группы – нерезидентов в иностранной валюте и валюте страны пребывания к контрагентам страны пребывания по операциям, осуществленным через головную финансовую организацию и участников банковской группы на территории страны пребывания, включая депозиты, остатки на расчетных счетах, размещенные в других финансовых организациях, ссуды и иные размещенные средства в финансовых организациях и юридических лицах, не являющихся финансовыми организациями, вложения в ценные бумаги, доли участия в капитале юридических лиц – нерезидентов.

В расчет данного показателя не включаются требования по суммам первоначальной (вариационной) маржи, гарантийные депозиты, хеджирующие риск контрагента по сделкам с ПФИ, а также внутригрупповые требования участников банковской группы.

12.7. В графе 3 строки 2 отражается величина обязательств всех участников банковской группы в различных юрисдикциях перед организациями – нерезидентами юрисдикции местонахождения участников банковской группы, включая обязательства головной финансовой организации и участников банковской группы – резидентов государства перед организациями – нерезидентами государства.

В расчет данного показателя не включаются обязательства по суммам полученной первоначальной (вариационной) маржи, гарантийные депозиты, хеджирующие риск контрагента по сделкам с ПФИ, а также обязательства, возникающие между участниками банковской группы.

12.8. В графе 3 строки 3 головная финансовая организация банковской группы отражает совокупную величину активов, используемую для расчета норматива финансового рычага, отраженную в графе 4 строки 21 подраздела 2.2 раздела 2 формы 0409813.

12.9. В графе 3 строки 4 головная финансовая организация банковской группы отражает общую величину требований банковской группы к финансовым организациям, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим дилерскую и брокерскую деятельность, страховым организациям, иностранным страховым организациям, паевым инвестиционным фондам, хедж–фондам, пенсионным фондам и центральным контрагентам (далее – финансовые организации), не входящим в банковскую группу, головной финансовой организацией которой является отчитывающаяся финансовая организация, включая:

В расчет данного показателя не включаются средства в расчетах, проценты, начисленные по маржинальным требованиям, суммы размещенного обеспечения (в том числе вариационной маржи), требования, вытекающие из сделок с использованием нескольких ПФИ или ПФИ и финансовых активов (например, ценных бумаг) в целях создания денежных потоков, эквивалентных денежным потокам по отдельному ПФИ (например, сделки, сочетающие несколько опционов, опцион и ценную бумагу, и прочие).

12.10. В графе 3 строки 5 головная финансовая организация банковской группы отражает общую величину обязательств банковской группы, возникших в результате заимствования средств у финансовых организаций и представляющих собой кредиторскую задолженность, включая:

В расчет данного показателя не включаются обязательства по расчетам и полученная вариационная маржа, депозитные сертификаты, обязательства по гарантийным взносам и начисленные проценты.

12.11. В графе 3 строки 6 головной финансовой организацией банковской группы отражается общая стоимость непогашенных ценных бумаг, выпущенных участниками банковской группы или в интересах участников, вне зависимости от того, находятся ли те или иные ценные бумаги во владении у других финансовых организаций, включая:

12.12. В расчет показателей по строкам 4 – 6 не включаются требования и обязательства по операциям с центральными банками, публичным органами стран, биржами и подлежат включению требования и обязательства к организациям, выступающим контрагентами по сделкам, включая требования и обязательства по операциям с финансовыми организациями с государственным участием.

12.13. В графе 3 строки 7 головная финансовая организация банковской группы отражает общую стоимость активов, находящихся на ответственном хранении и в доверительном управлении у головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы, выступающих в качестве депозитариев, включая активы, находящиеся на ответственном хранении в субдепозитариях.

12.14. В графе 3 строки 8 головная финансовая организация банковской группы отражает общую сумму платежей, осуществленных головной финансовой организацией и участниками банковской группы, – как прямыми участниками платежной системы, так и через банки – агенты платежной системы или банки–корреспонденты (то есть через корреспондентские счета или счета НОСТРО).

В расчет данного показателя подлежат включению все исходящие платежи вне зависимости от цели, страны платежа или метода расчетов. Неттинг сумм платежей не производится.

Платежи, осуществленные головной финансовой организацией банковской группы в качестве корреспондента, не должны учитываться дважды.

В расчет данного показателя не включаются суммы платежей между участниками банковской группы; платежи, осуществленные через розничные платежные системы, а также платежи, осуществленные при участии головной финансовой организации и (или) участников банковской группы в качестве организатора системы расчетов, если клиент является прямым участником платежной системы.

12.15. В графе 3 строки 9 отражается общая стоимость ценных бумаг, реализованных банковской группой с участием третьей стороны, при оказании услуг по размещению ценных бумаг (далее – соглашение об андеррайтинге).

В случае если в соглашении об андеррайтинге участвуют несколько финансовых организаций, по строке 9 стоимость ценных бумаг отражается в части, приходящейся на долю участия банковской группы в соглашении об андеррайтинге.

12.16. В графе 3 строки 10 головной финансовой организацией банковской группы отражается общая номинальная стоимость открытых позиций по внебиржевым ПФИ, включая все типы инструментов и категории риска (в том числе по финансовым дефолтным свопам), вне зависимости от того, осуществлены ли сделки через центрального контрагента или без его участия и являются ли частью соглашения о взаимозачете встречных обязательств (неттинге).

В расчет данного показателя не включаются сделки с ПФИ, по которым головной финансовой организацией банковской группы предоставляются клиринговые услуги клиентам, осуществляющим сделки через биржу или центрального контрагента, и по которым головная финансовая организация и (или) участники банковской группы не являются прямыми контрагентами.

12.17. В графе 3 строки 11 головная финансовая организация банковской группы отражает общую справедливую стоимость активов, для определения которой используются исходные данные третьего уровня иерархии справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13.

12.18. В графе 3 строки 12 отражается общая сумма вложений в акции и облигации, предназначенные для продажи в краткосрочной перспективе с целью получения дохода от изменения их стоимости, оцениваемые по справедливой стоимости, за исключением ценных бумаг, отнесенных к высоколиквидным активам первого и второго уровней в соответствии с Положением «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»)».

.

Раздел IV. Финансовый риск.

Глава 2. Общая информация о величине финансового риска финансовой организации (банковской группы).

.

2.1. В настоящем разделе финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о величине финансового риска, принимаемого финансовой организацией (банковской группой), за исключением информации о риске секьюритизации, в том числе о риске секьюритизации инструментов, входящих в банковский портфель, информация о которых раскрывается в соответствии с разделом VI настоящего приложения, а также информации о величине финансового риска контрагента, раскрываемого в соответствии с разделом V настоящего приложения.

2.2. В настоящей главе раскрывается текстовая информация о величине финансового риска финансовой организации (банковской группы), в том числе об основных политиках и процедурах по управлению финансовым риском финансовой организацией (банковской группой), включая информацию о бизнес–модели финансовой организации (банковской группы), профиле принятого риска, об организации подразделений финансовой организации (банковской группы), осуществляющих функции управления финансовым риском, отчетности по финансовому риску и выполняемых ими функциях.

2.3. Раскрытию подлежит следующая информация:

2.3.1. Связь бизнес–модели финансовой организации (банковской группы) и компонентов профиля финансового риска.

2.3.2. Критерии и подходы, используемые финансовой организацией (банковской группой) для определения стратегии управления финансовым риском, включая плановый (целевой) уровень финансового риска, системы лимитов.

2.3.3. Структура и организация в финансовой организации (банковской группе) функции управления финансовым риском, а также функции контроля за выполнением принятых в финансовой организации (банковской группе) процедур по управлению финансовым риском.

2.3.4. Распределение полномочий и ответственности между органами управления финансовой организации (головной финансовой организацией банковской группы, финансовых организаций – участников банковской группы) (советом участников (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительным органом) и специальным рабочим органом (комитетом), отвечающим за управление финансовым риском, в случае его создания, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, финансовых организаций – участников банковской группы) в процессе управления финансовым риском.

2.3.5. Взаимодействие между подразделениями, осуществляющими функции управления финансовым риском, службой внутреннего контроля и службой внутреннего аудита финансовой организации (головной финансовой организацией банковской группы, финансовых организаций – участников банковской группы).

2.3.6. Состав и периодичность формирования отчетов о финансовом риске финансовой организации (банковской группы), а также порядок информирования совета участников (наблюдательного совета) и исполнительных органов финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, дочерней финансовой организации) о размере принятого финансовой организацией (банковской группой, дочерней финансовой организацией) финансового риска.

2.4. Информация, указанная в пунктах 2.2 и 2.3 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.

.

Таблица 4.1

Информация об активах финансовой организации (банковской группы), подверженных финансовому риску.

нац.вал.

.

Номер	Наименование показателя	Балансовая стоимость финансовых требований (обязательств), находящихся в состоянии дефолта	Балансовая стоимость финансовых требований (обязательств), просроченных более чем на 90 дней	Балансовая стоимость финансовых требований (обязательств), не находящихся в состоянии дефолта	Балансовая стоимость финансовых требований (обязательств), непросроченных и просроченных не более чем на 90 дней	Резервы на возможные потери	Чистая балансовая стоимость активов
							(гр. 3(4) + гр. 5(6) – гр. 7)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Займы	.	.	.	.	.	.
2	Долговые ценные бумаги	.	.	.	.	.	.
3	Внебалансовые позиции	.	.	.	.	.	.
4	Итого	.	.	.	.	.	.

.

2.5. Здесь и далее в таблицах 4.2, 4.3, 4.6 (графы 4, 5), 4.10 раздела IV, 5.5 раздела V, 6.1, 6.2 раздела VI настоящего приложения (если не указано иное) финансовой организацией раскрывается балансовая стоимость требований (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации, головной финансовой организацией банковской группы раскрывается балансовая стоимость требований (обязательств), отраженных в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.

2.6. Таблица 4.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об используемых финансовой организацией (банковской группой), применяющей ПВР для целей расчета достаточности собственных средств (капитала), определениях дефолта в разрезе классов (сегментов) финансовых требований, определенных в соответствии с главой 13 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» (далее – определения дефолта, используемые финансовой организацией (банковской группой), применяющей ПВР).

2.7. Пояснения к формированию таблицы 4.1 настоящего раздела:

2.7.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

2.7.2. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, долговых ценных бумаг и условных обязательствах финансового характера, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации или в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора (далее при совместном упоминании – балансовая стоимость финансовых требований (обязательств).

2.7.3. Балансовая стоимость финансовых требований (обязательств) отражается в таблице без уменьшения на величину сформированных резервов на возможные потери в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», отраженных в графе 7, с учетом списанных с баланса безнадежных к взысканию (исполнению) финансовых требований (обязательств).

2.7.4. В графе 3 при применении ПВР отражается балансовая стоимость финансовых требований (обязательств), находящихся в состоянии дефолта, то есть вероятность дефолта по которым равна 100 процентам, в соответствии с определением дефолта, используемым в финансовой организации (банковской группе).

2.7.5. В графе 4 при применении стандартизированного подхода финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных финансовых требований (обязательств), просроченных более чем на 90 календарных дней.

2.7.6. В графе 5 при применении ПВР подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований (обязательств), не находящихся в состоянии дефолта, то есть значение вероятности дефолта по которым менее 100 процентов, в соответствии с определением дефолта, используемым в финансовой организации (банковской группе).

2.7.7. В графе 6 при применении стандартизированного подхода финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных финансовых требований (обязательств), непросроченных и просроченных не более чем на 90 календарных дней.

2.7.8. В графах 4, 6 строки 1 при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается величина финансового риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

2.7.9. В графах 3, 5 строки 1 при применении ПВР отражается балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

2.7.10. Головной финансовой организацией банковской группы в графах 3 – 6 строки 1 отражаются данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются в отношении финансового риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).

2.7.11. В графах 4, 6 строки 2 при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, участвующих в расчете величины финансового риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

2.7.12. В графах 3, 5 строки 2 при применении ПВР отражается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

2.7.13. Головной финансовой организацией банковской группы в графах 3 – 6 строки 2 отражаются данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о балансовой стоимости долговых ценных бумаг, требования к капиталу по которым определяются в отношении финансового риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).

2.7.14. В графах 4, 6 строки 3 при применении стандартизированного подхода отражается номинальная стоимость условных обязательств финансового характера, участвующих в расчете величины финансового риска по условным обязательствам финансового характера (Крв (Крв2)) в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

2.7.15. В графах 3, 5 строки 3 отражается номинальная стоимость условных обязательств финансового характера при применении ПВР в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

2.7.16. В графах 3 – 6 по строке 3 отражается общая номинальная стоимость выданных финансовой организацией (банковской группой) безотзывных обязательств (например, гарантий, поручительств) до применения конверсионного коэффициента, без учета обеспечения и других механизмов снижения финансового риска в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

2.7.17. Головной финансовой организацией банковской группы в графах 3 – 6 строки 3 отражаются данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о номинальной стоимости условных обязательств финансового характера, требования к капиталу по которым определяются в отношении финансового риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).

2.7.18. В графе 7 подлежит отражению размер резервов на возможные потери, сформированный в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

2.7.19. В графе 8 отражается общая величина активов, указанная в графах 3, 4 и 5, 6 за вычетом величины резервов на возможные потери, отраженной в графе 7.

.

Таблица 4.1.1

Информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, резервы на возможные потери по которым формируются в соответствии с Указанием «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями».

нац.вал.

.

Номер	Наименование показателя	Балансовая стоимость ценных бумаг	Справедливая стоимость ценных бумаг	Сформированный резерв на возможные потери
				в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери»	в соответствии с Указанием «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями»	итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Ценные бумаги, всего, в том числе:	.	.	.	.	.
1.1	права на которые удостоверяются иностранными депозитариями	.	.	.	.	.
2	Долевые ценные бумаги, всего, в том числе:	.	.	.	.	.
2.1	права на которые удостоверяются иностранными депозитариями	.	.	.	.	.
3	Долговые ценные бумаги, всего, в том числе:	.	.	.	.	.
3.1	права на которые удостоверяются иностранными депозитариями	.	.	.	.	.

.

2.8. Таблица 4.1.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.1.1 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 4.1.1 настоящего раздела:

2.8.1. Таблица является обязательной для всех финансовых организаций и банковских групп.

2.8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.

2.8.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

2.8.4. В таблице подлежит раскрытию информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются депозитариями, не удовлетворяющими критериям, установленным пунктом 1.2 Указания «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», и объемах резервов на возможные потери по ним, сформированных в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Указанием «Об особенностях формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями».

2.8.5. Таблица заполняется с учетом требований пункта 13 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115 «Информация о качестве активов финансовой организации (банковской группы)», установленного Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк».

.

Таблица 4.1.2

Активы и условные обязательства финансового характера, классифицированные в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено критериями оценки финансового риска Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери».

.

Номер	Наименование показателя	Сумма требований, нац.вал.	Сформированный резерв на возможные потери				Изменение объемов сформированных резервов
			в соответствии с минимальными требованиями, установленными Положениями «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери»		по решению уполномоченного органа
			процент	нац.вал.	процент	нац.вал.	процент	нац.вал.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Требования к контрагентам, имеющим признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.
1.1	ссуды	.	.	.	.	.	.	.
2	Реструктурированные ссуды	.	.	.	.	.	.	.
3	Ссуды, предоставленные заемщикам для погашения долга по ранее предоставленным ссудам	.	.	.	.	.	.	.
4	Ссуды, использованные для предоставления займов третьим лицам и погашения ранее имеющихся обязательств других заемщиков, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.
4.1	перед отчитывающейся финансовой организацией	.	.	.	.	.	.	.
5	Ссуды, использованные для приобретения и (или) погашения эмиссионных ценных бумаг	.	.	.	.	.	.	.
6	Ссуды, использованные для осуществления вложений в уставные капиталы других юридических лиц	.	.	.	.	.	.	.
7	Ссуды, возникшие в результате прекращения ранее существующих обязательств заемщика новацией или отступным	.	.	.	.	.	.	.
8	Условные обязательства финансового характера перед контрагентами, имеющими признаки, свидетельствующие о возможном отсутствии у них реальной деятельности	.	.	.	.	.	.	.

.

2.9. Таблица 4.1.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.1.2 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 4.1.2 настоящего раздела:

2.9.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций и банковских групп.

2.9.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.

2.9.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

2.9.4. В таблице подлежит раскрытию информация об активах, условных обязательствах финансового характера, а также ссудах с индивидуальными признаками обесценения, сгруппированных в портфели однородных ссуд, классифицированных в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» на основании решения уполномоченного органа управления (органа) финансовой организации в более высокую категорию качества, чем это вытекает из формализованных критериев оценки финансового риска, и сформированных по ним резервах на возможные потери в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери».

.

Таблица 4.2

Изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта.

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг
1	2	3
1	Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в состоянии дефолта на конец предыдущего отчетного периода (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней на конец предыдущего отчетного периода)
2	Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней в течение отчетного периода)
3	Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные не находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода, числящиеся на начало отчетного периода активами, находящимися в состоянии дефолта (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, признанные не просроченными в течение отчетного периода, числящиеся на начало отчетного периода активами, просроченными более чем на 90 дней)
4	Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, списанные с баланса
5	Прочие изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг в отчетном периоде
6	Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в состоянии дефолта на конец отчетного периода (ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней на конец отчетного периода) (ст. 1 + ст. 2 – ст. 3 – ст. 4 ст. 5)

.

2.10. Таблица 4.2 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:

2.10.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

2.10.2. В таблице финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) при применении ПВР раскрывается информация об изменении в отчетном периоде балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг финансовой организации (банковской группы), находящихся в состоянии дефолта, в том числе в результате принятия решения об отнесении в отчетном периоде ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, не находящихся в состоянии дефолта, в категорию находящихся в состоянии дефолта, и наоборот, списания с баланса сумм безнадежных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг.

Финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) при применении стандартизированного подхода раскрывается информация об изменении в отчетном периоде балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг финансовой организации (банковской группы), просроченных более чем на 90 календарных дней, в том числе в результате принятия решения об отнесении в отчетном периоде ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, из категории просроченных более чем на 90 календарных дней в категорию непросроченных, и из категории просроченных менее чем на 90 дней, в категорию просроченных более чем на 90 календарных дней.

2.10.3. По строке 1 при применении ПВР финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта на конец предыдущего отчетного периода.

По строке 1 при применении стандартизированного подхода финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 календарных дней, на конец предыдущего отчетного периода.

2.10.4. По строке 2 при применении ПВР финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного периода, при применении стандартизированного подхода – балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 календарных дней в течение отчетного периода.

2.10.5. По строке 3 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) при применении ПВР отражается величина ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных в течение отчетного периода не находящимися в состоянии дефолта, числящиеся на начало отчетного периода находящимися в состоянии дефолта, при применении стандартизированного подхода – величина ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, просроченных более чем на 90 дней на начало отчетного периода, но по которым произошло полное погашение требований в течение отчетного периода.

2.10.6. По строке 4 отражается балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, признанных безнадежными к взысканию, списанных с баланса в течение отчетного периода.

2.10.7. По строке 5 отражаются иные изменения балансовой стоимости ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся и не находящихся в состоянии дефолта, не отраженные по строкам 2 – 4.

2.10.8. Балансовая стоимость ссудной задолженности и долговых ценных бумаг, находящихся в состоянии дефолта, при применении ПВР отражается в таблице без уменьшения их на величину сформированных резервов на возможные потери по ним в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», при использовании головной финансовой организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

2.10.9. По строкам 1 – 3 и 6 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) при применении ПВР указывается наименование «Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, находящиеся в состоянии дефолта», при применении стандартизированного подхода – «Ссудная задолженность и долговые ценные бумаги, просроченные более чем на 90 дней».

2.11. Таблицы 4.1 и 4.2 настоящего раздела сопровождаются текстовой информацией о финансовом качестве требований, подверженных финансовому риску, о применяемых методах по определению обесцененных активов.

2.11.1. Текстовая информация подлежит ежегодному раскрытию финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

2.11.2. В текстовой информации подлежат раскрытию следующие сведения:

2.11.2.1. Состав финансовых требований, в том числе объем просроченных и обесцененных финансовых требований, включая информацию:

Головной финансовой организацией банковской группы также приводятся отличия между определением обесцененной задолженности, принятом в целях формирования консолидированной финансовой отчетности, и определением, используемым в консолидированной отчетности, представляемой в целях надзора.

2.11.2.2. Описание случаев, когда финансовые требования, просроченные более чем на 90 календарных дней, не рассматриваются финансовой организацией (банковской группой) как обесцененные.

2.11.2.3. Описание процедуры признания задолженности обесцененной, применяемой в финансовой организации (банковской группе).

2.11.2.4. Определение реструктурированных финансовых требований, используемое в финансовой организации (банковской группе), установленное в финансовой организации (банковской группе) с учетом норм Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» при применении ПВР, и норм Положения «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» при применении стандартизированного подхода, и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», при использовании головной финансовой организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

2.11.2.5. Распределение финансовых требований по отраслевому принципу, срокам до погашения.

2.11.2.6. Распределение финансовых требований по категориям качества в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», с указанием размеров сформированных резервов на возможные потери, объема списанных с баланса финансовых требований, в разрезе направлений деятельности, при использовании головной финансовой организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

2.11.2.7. Анализ просроченных финансовых требований по длительности.

2.11.2.8. Распределение реструктурированных финансовых требований между обесцененными и не обесцененными.

2.11.3. Значение, указанное в графе 3 строки 6 таблицы 4.2 настоящего раздела, равно значению, указанному в графах 3, 4 строки 4 таблицы 4.1 настоящего раздела.

.

Глава 3. Методы снижения финансового риска.

.

3.1. В настоящей главе финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) раскрывается текстовая информация о методах снижения финансового риска, применяемых в финансовой организации (банковской группе).

3.2. Раскрытию подлежит следующая информация:

3.2.1. Основные принципы политики финансовой организации (банковской группы) в области применения методов снижения финансового риска, включая информацию, в какой степени в финансовой организации (банковской группе) применяется для снижения рисков неттинг балансовых и внебалансовых требований (обязательств) в целях определения требований к капиталу.

3.2.2. Основные принципы политики в области оценки принятого обеспечения и управления остаточным риском.

3.2.3. Информация о концентрации финансового, рыночного рисков, принятых в связи с использованием инструментов снижения финансового риска по видам гарантодателей, видам обеспечения и эмитентов финансовых производных финансовых инструментов (далее – ПФИ).

Информация, указанная в настоящем пункте, подлежит ежегодному раскрытию.

.

Таблица 4.3

Методы снижения финансового риска.

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Балансовая стоимость необеспеченных финансовых требований	Балансовая стоимость обеспеченных финансовых требований		Балансовая стоимость финансовых требований, обеспеченных финансовыми гарантиями		Балансовая стоимость финансовых требований, обеспеченных финансовыми ПФИ
			всего	в том числе обеспеченная часть	всего	в том числе обеспеченная часть	всего	в том числе обеспеченная часть
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Займы	.	.	.	.	.	.	.
2	Долговые ценные бумаги	.	.	.	.	.	.	.
3	Всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.
4	Находящихся в состоянии дефолта (просроченные более чем на 90 дней)	.	.	.	.	.	.	.

3.3. Таблица 4.3 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.3 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 4.3 настоящего раздела:

3.3.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций и банковских групп, применяющих стандартизированный подход или ПВР в целях оценки финансового риска. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

3.3.2. Форма таблицы не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы). В случае если балансовую стоимость финансовых требований, обеспеченных залогом, финансовыми гарантиями или финансовыми ПФИ, невозможно разделить по строкам 1 и 2, финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе объединить ячейки таблицы или разделить балансовую стоимость финансовых требований пропорционально по соответствующим строкам с приведением пояснительной информации об использованном методе.

3.3.3. В таблице раскрывается информация о всех инструментах снижения финансового риска, применяемых финансовой организацией (банковской группой) в целях снижения требований к капиталу в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

3.3.4. В графе 3 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», при использовании головной финансовой организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

3.3.5. В графе 4 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований за вычетом резервов на возможные потери и с учетом обеспечения, вне зависимости от того, полностью или частично данные требования являются обеспеченными.

3.3.6. В графе 5 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость с учетом обеспечения части финансовых требований. В случае если стоимость принятого обеспечения превышает балансовую стоимость финансового требования, в графе 5 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость финансового требования, в отношении которого определены требования к капиталу. Стоимость обеспечения, превышающая величину финансового требования, отражению в таблице не подлежит.

3.3.7. В графе 6 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований за вычетом резервов на возможные потери, частично или полностью обеспеченные гарантиями, принимаемыми в качестве обеспечения по финансовым требованиям в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» (далее – финансовые гарантии), вне зависимости от размера обеспечения.

3.3.8. В графе 7 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований, обеспеченных финансовыми гарантиями. В случае если стоимость гарантии, принятой в обеспечение, превышает балансовую стоимость финансового требования, в графе 7 подлежит отражению балансовая стоимость финансового требования, в отношении которого определены требования к капиталу. Величина гарантии, превышающей величину финансового требования, отражению в таблице не подлежит.

3.3.9. В графе 8 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований за вычетом резервов на возможные потери, частично или полностью обеспеченные финансовыми ПФИ, вне зависимости от размера обеспечения.

3.3.10. В графе 9 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований, обеспеченных финансовыми ПФИ. В случае если стоимость финансового ПФИ, принятого в обеспечение, превышает балансовую стоимость финансового требования, в графе 9 подлежит отражению балансовая стоимость финансового требования, в отношении которого определены требования к капиталу. Величина финансового ПФИ, превышающая величину финансового требования, отражению в таблице не подлежит.

3.3.11. По строке 4 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) при применении ПВР указывается наименование «из них находящихся в состоянии дефолта», при применении стандартизированного подхода – «из них просроченных более чем на 90 дней».

3.3.12. Сумма значений в графах 3 и 4 строки 1 равна значению в графе 8 строки 1 таблицы 4.1 настоящего раздела.

3.3.13. Сумма значений в графах 3 и 4 строки 2 равна значению в графе 8 строки 2 таблицы 4.1 настоящего раздела.

.

Глава 4. Финансовый риск в соответствии со стандартизированным подходом.

.

4.1. В настоящей главе финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о величине финансовых требований (обязательств), подверженных финансовому риску, требования к собственным средствам (капиталу) по которым в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала) определяются с применением стандартизированного подхода в соответствии с главой 2 и приложением 2 или главой 3 и приложением 11 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» (далее – финансовые требования (обязательства), требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются по стандартизированному подходу).

Головной финансовой организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине финансовых требований (обязательств), подверженных финансовому риску, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами.

4.2. Раскрытию подлежит следующая текстовая информация:

4.2.1. Сведения об использовании финансовой организацией (банковской группой) финансовых рейтингов при применении финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) стандартизированного подхода в целях оценки финансового риска о применении финансовых рейтингов, присвоенных рейтинговыми агентствами, при оценке требований (обязательств), взвешенных по уровню риска.

Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе не раскрывать данную информацию в том случае, если объем финансовых требований (обязательств), подверженных финансовому риску, величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по которым определяется с применением финансовых рейтингов, является несущественной. В пояснительной информации раскрываются причины, по которым данная информация представляется несущественной для раскрытия. Дополнительно раскрывается информация об общей величине финансовых требований (обязательств) и общей величине требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, финансовой организации (банковской группы) в разрезе портфелей финансовых требований (обязательств), величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по которым определяется с применением финансовых рейтингов, присвоенных рейтинговыми агентствами.

4.2.2. Названия рейтинговых агентств и агентств экспортного финансирования, финансовые рейтинги которых используются финансовой организацией (банковской группой), информация о существенных изменениях данной информации за отчетный период.

4.2.3. Описание портфелей финансовых требований (обязательств), в отношении которых применяются рейтинги долгосрочной платежеспособности, присвоенные отдельно по каждому рейтинговому агентству.

4.2.4. Описание процедур переноса финансового рейтинга ценных бумаг эмитентов, присвоенных рейтинговыми агентствами, на иные финансовые требования финансовой организации (банковской группы) к таким эмитентам.

4.3. Описание соответствия между шкалами каждого рейтингового агентства и применяемой финансовой организацией (банковской группой) шкалой в целях взвешивания финансовых требований (обязательств) по уровню риска. Указанная информация не раскрывается, в случае если Государственным банком установлены правила соотнесения внешних рейтингов, установленных рейтинговыми агентствами, и коэффициентов взвешивания финансовых требований (обязательств) по уровню рисков.

Информация, указанная в пунктах 4.1 – 4.3 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.

.

Таблица 4.4

Финансовый риск при применении стандартного или финализированного подхода и эффективность от применения инструментов снижения финансового риска в целях определения требований к капиталу.

.

Номер строки	Наименование портфеля финансовых требований	Стоимость финансовых требований, национальная валюта				Финансовые требования, взвешенные по уровню риска, национальная валюта	Коэффициент концентрации (удельный вес) финансового риска в разрезе портфелей финансовых требований, процент
		без учета применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения финансового риска		с учетом применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения финансового риска
		балансовая	внебалансовая	балансовая	внебалансовая
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Требования к банкам или публичным органам стран, включая государство, субъектам и муниципальным образованиям
2	Требования к организациям, которым предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, и организациям, находящимся в собственности субъектов Государства и муниципальной собственности
3	Требования к международным финансовым организациям и международным организациям банковского развития
4	Требования к финансовым организациям, всего, из них:
4.1	к финансовым организациям, финансовые требования к которым возникли в связи с осуществлением операций на рынке ценных бумаг
5	Вложения в облигации с обеспечением
6	Требования к юридическим лицам, всего, из них:
6.1	к профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность, и иным финансовым организациям
6.2	требования, предоставленные в рамках специализированного финансирования
7	Требования по вложениям в субординированные обязательства и инструменты капитала
8	Требования к розничным заемщикам (контрагентам), всего, из них:
8.1	к субъектам малой и средней промышленности, включенные в портфели однородных ссуд
8.2	к физическим лицам
9	Требования, обеспеченные недвижимостью, всего, из них:
9.1	обеспеченные не приносящей доход жилой недвижимостью
9.2	обеспеченные приносящей доход жилой недвижимостью
9.3	обеспеченные не приносящей доход коммерческой недвижимостью
9.4	обеспеченные приносящей доход коммерческой недвижимостью
9.5	предоставленные на приобретение земли и строительство
10	Требования, по которым произошел дефолт
11	Прочие
12	Всего

.

4.4. Таблица 4.4 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице:

4.4.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

В случае если величина финансовых требований, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются в соответствии со стандартным подходом, установленным главой 2 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» (далее – стандартный подход), или в соответствии с финализированным подходом, установленным главой 3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» (далее – финализированный подход), является несущественной для финансовой организации (банковской группы), применяющей ПВР, финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы.

4.4.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

4.4.3. В таблице финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) раскрывается информация о балансовой стоимости финансовых требований, подверженных финансовому риску, требования к капиталу по которым определяются по стандартному подходу или финализированному подходу, в разрезе портфелей за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп» и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы финансовых организаций–нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», при использовании головной финансовой организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

4.4.4. В случае не раскрытия финансовой организацией, применяющей ПВР, информации таблицы 4.4 в силу обстоятельств, приведенных в абзаце втором подпункта 4.4.1 настоящего пункта, в пояснительной информации к таблице финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных таблицы, общую балансовую стоимость финансовых требований, размер финансовых требований, взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей финансовых требований. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) также должна привести описание финансовых требований, включенных в каждый портфель (в том числе информацию о видах требований по экономическому содержанию операций, типу контрагентов).

4.4.5. В графе 3 в части балансовых финансовых требований подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований без учета применения конверсионного коэффициента и до применения к ним инструментов снижения финансового риска.

4.4.6. В графе 4 в части внебалансовых финансовых требований подлежит отражению внебалансовая стоимость финансовых требований без учета применения конверсионного коэффициента и до применения к ним инструментов снижения финансового риска.

4.4.7. В графе 5 в части балансовых финансовых требований, в отношении которых финансовая организация (банковская группа) использует подход, предусмотренный пунктом 2.6 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований с учетом применения инструментов снижения финансового риска и конверсионного коэффициента.

4.4.8. В графе 6 в части внебалансовых финансовых требований, в отношении которых финансовая организация (банковская группа) использует подход, предусмотренный пунктом 2.6 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», подлежит отражению внебалансовая стоимость финансовых требований с учетом применения инструментов снижения финансового риска и конверсионного коэффициента.

4.4.9. В графе 8 подлежит отражению коэффициент концентрации (удельный вес) финансового риска в разрезе портфелей требований, рассчитанный как отношение величины требований, взвешенных по уровню риска (значение графы 7 по каждой строке таблицы), к стоимости каждого портфеля финансовых требований, оцениваемых по стандартному или финализированному подходу, после применения инструментов снижения финансового риска и конверсионного коэффициента (сумма значений граф 5 и 6 по каждой строке таблицы).

4.4.10. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований к центральным банкам или публичным органам стран, включая государство, к субъектам Государства, муниципальным образованиям, а также финансовых требований в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг публичных органов и центральных банков стран, включая государство, субъектов Государства, муниципальных образований, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» или включаемых в расчет показателя АРСi в соответствии с подпунктом 3.3.1.5 пункта 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

4.4.11. По строке 2 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований к организациям, которым предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к организациям, находящимся в собственности субъектов Государства и муниципальной собственности, а также финансовых требований в части, обеспеченной финансовыми гарантиями указанных организаций, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» или включаемых в расчет показателя АРСi в соответствии с подпунктом 3.3.1.5 пункта 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», за исключением финансовых требований, отражаемых по строке 1 таблицы.

4.4.12. По строке 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований к международным финансовым организациям и международным организациям банковского развития, а также финансовых требований в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) указанных международных финансовых организаций, международных банков развития, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» или включаемых в расчет показателя АРМБР в соответствии с подпунктом 3.3.3 пункта 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

4.4.13. По строке 4 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований к финансовым организациям, в том числе финансовых требований, обеспеченных гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг финансовых организаций, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» или включаемых в расчет показателя АРБi в соответствии с подпунктом 3.3.2.2 пункта 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», за исключением требований по вложениям в облигации, определенные в соответствии с подпунктом 4.4.14 настоящего пункта.

4.4.14. По строке 5 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований по вложениям в облигации с обеспечением, выпущенные финансовыми организациями или специализированными обществами в соответствии с Законом «О ценных бумагах», а также в облигации, выпущенные в соответствии с законодательством иностранного государства, предусматривающим защиту владельцев облигаций (поступления от размещения облигаций инвестируются в соответствии с правом соответствующего государства в активы, покрывающие требования владельцев облигаций в течение всего периода обращения ценных бумаг, и в случае признания эмитента банкротом используются для погашения в приоритетном порядке основного долга и начисленных процентов), исполнение обязательств по которым полностью обеспечено залогом ипотечного покрытия или иных активов, находящихся на балансе эмитента ценных бумаг, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» или включаемых в расчет показателя АРБi в соответствии с подпунктом 3.3.2.2 пункта 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

4.4.15. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований к юридическим лицам, в том числе финансовых требований, обеспеченных гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) или залогом долговых ценных бумаг юридических лиц, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» или включаемых в расчет показателя АРкорп в соответствии с подпунктом 3.3.4.5 пункта 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

В расчет строки 6 таблицы также включается балансовая стоимость финансовых требований к индивидуальным предпринимателям и субъектам малой и средней промышленности, определенным в соответствии со статьями 3 и 4 Закона «О развитии малой и средней промышленности», за исключением финансовых требований к субъектам малой и средней промышленности, включенных в портфели однородных ссуд, отражаемых по строке 8.1 таблицы.

В расчет указанной строки не включается балансовая стоимость финансовых требований, обеспеченных недвижимостью, отражаемых по строке 9 таблицы.

4.4.16. По строке 6.1 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований к юридическим лицам – профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность, определенным в соответствии с Законом «О ценных бумагах», не являющимся финансовыми организациями.

4.4.17. По строке 6.2 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований к юридическим лицам, в том числе требования к субъектам малой и средней промышленности, не включенных в портфели однородных ссуд, предоставленных в рамках проектного финансирования, объектного финансирования, товарно–сырьевого финансирования (далее – специализированное финансирование), определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» или включаемых в расчет показателя АРкорп в соответствии с подпунктом 3.3.4.5 пункта 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

4.4.18. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость вложений в субординированные обязательства и инструменты капитала, в том числе в инструменты, обеспечивающие способность поглощения убытков глобальных системно значимых банков на стадии урегулирования их несостоятельности посредством прекращения обязательств по инструментам и (или) мены (конвертации) требований по ним на обыкновенные акции, соответствующие условиям, предусмотренным в подпункте 3.2.7 пункта 3.2 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)», и не подлежащие вычету из величины основного и дополнительного капитала, определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» или включаемых в расчет показателя БК2i в соответствии с подпунктом 3.3.8.4 пункта 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

4.4.19. По строке 8 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований к розничным заемщикам (контрагентам), включая требования к физическим лицам и к субъектам малой и средней промышленности.

В расчет строки 8 таблицы не включается балансовая стоимость финансовых требований, обеспеченных недвижимостью, отражаемых по строке 9 таблицы.

4.4.20. По строке 8.1 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований к субъектам малой и средней промышленности (в части требований, включенных в портфели однородных ссуд), определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» или включаемых в расчет показателя АРМСП в соответствии с подпунктом 3.3.5 пункта 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

4.4.21. По строке 8.2 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований к физическим лицам (за исключением финансовых требований, обеспеченных недвижимостью, отражаемых по строке 9 таблицы), определяемых в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» или включаемых в расчет показателя АРФЛ в соответствии с подпунктом 3.3.7.3 или подпунктом 3.3.7.7 пункта 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

4.4.22. По строке 9 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований к юридическим лицам и розничным заемщикам (контрагентам), обеспеченных недвижимостью.

Головная финансовая организация банковской группы по указанной строке отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о балансовой стоимости финансовых требований, обеспеченных не приносящей доход недвижимостью, то есть обслуживание долга по которым не зависит от поступления денежных потоков от использования данной недвижимости.

4.4.23. По строкам 9.1 и 9.3 таблицы головная финансовая организация банковской группы отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о балансовой стоимости финансовых требований, обеспеченных не приносящей доход жилой и коммерческой недвижимостью соответственно.

4.4.24. По строкам 9.2 и 9.4 таблицы головная финансовая организация банковской группы отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о балансовой стоимости финансовых требований, обеспеченных приносящей доход жилой и коммерческой недвижимостью соответственно, то есть обслуживание долга по которым зависит от поступления денежных потоков от использования данной недвижимости.

4.4.25. По строке 9.5 таблицы головная финансовая организация банковской группы отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о балансовой стоимости финансовых требований к юридическим лицам по ссудам, предоставленным на приобретение земли и строительство.

Строки 9.1 – 9.5 таблицы финансовой организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

4.4.26. По строке 10 таблицы финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы), применяющая стандартный подход, отражает балансовую стоимость необеспеченных финансовых требований, просроченных более чем на 90 календарных дней (за исключением ипотечных жилищных ссуд), к которым применяются коэффициенты риска 100 – 140 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет не менее 20 процентов, а также балансовую стоимость необеспеченных финансовых требований, просроченных более чем на 90 календарных дней, к которым применяется коэффициент риска 150 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет менее 20 процентов.

Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы), применяющая финализированный подход, отражает по строке 10 таблицы балансовую стоимость включаемых в расчет показателя АРпрi в соответствии с подпунктом 3.3.9.4 пункта 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» необеспеченных финансовых требований, по которым произошел дефолт, определяемый в соответствии с пунктом 13.3 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», включая случаи, когда по ссуде проведена реструктуризация, приводящая к сокращению величины финансового требования путем списания части задолженности (основного долга и (или) процентов) либо к увеличению срока погашения финансового требования и (или) процентов, за исключением случаев, когда возможность погашения платежей по финансовым обязательствам за счет предоставления банком других ссуд (траншей) предусмотрена условиями первоначального договора с банком в пределах заранее установленного финансового лимита, а также за исключением случаев, когда реструктуризация не связана с наступлением обстоятельств, свидетельствующих о невозможности исполнения заемщиком своих финансовых обязательств.

4.4.27. По строке 11 таблицы финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы), применяющая стандартный подход, отражает балансовую стоимость финансовых требований, к которым применяются повышенные коэффициенты риска (150 процентов и более, кроме 1250 процентов), не включенные в остальные строки таблицы, в том числе просроченных финансовых требований с коэффициентом риска 150 процентов, размер сформированного резерва по которым составляет 20 процентов и более. Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов, отражаемые по строкам 12 – 14 таблицы 2.1 раздела II, по строке 11 таблицы отражению не подлежат.

Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы), применяющая финализированный подход, по строке 11 таблицы отражает балансовую стоимость прочих активов, включаемых в расчет показателя АРпрi в соответствии с подпунктом 3.3.9.4 пункта 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», за исключением требований, отражаемых по строке 10 таблицы.

4.4.28. Сумма значений граф 5 и 6 строки 12 должна быть равна значению графы 6 строки 11 таблицы 4.5.1 настоящего раздела.

.

Таблица 4.5

Финансовые требования финансовой организации (банковской группы), оцениваемые по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей, коэффициентов риска.

.

национальная валюта

.

Номер строки	Наименование портфеля финансовых требований	Коэффициент риска								Прочие	Всего
		0	10%	15%	20%	50%	75%	100%	150%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Требования к центральным банкам или публичным органам стран, включая государство, субъектам и муниципальным образованиям

.

.

Номер строки	Наименование портфеля финансовых требований	Коэффициент риска					Прочие	Всего
		0	20%	50%	100%	150%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2	Требования к организациям, которым предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, и организациям, находящимся в собственности субъектов Государства и муниципальной собственности

.

.

Номер строки	Наименование портфеля финансовых требований	Коэффициент риска						Прочие	Всего
		0	20%	30%	50%	100%	150%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
3	Требования к международным финансовым организациям и международным организациям банковского развития

.

.

Номер строки	Наименование портфеля финансовых требований	Коэффициент риска							Прочие	Всего
		20%	30%	40%	50%	75%	100%	150%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
4	Требования к финансовым организациям, всего, из них:
4.1	к финансовым организациям, финансовые требования к которым возникли в связи с осуществлением операций на рынке ценных бумаг

.

.

Номер строки	Наименование портфеля финансовых требований	Коэффициент риска							Прочие	Всего
		10%	15%	20%	25%	35%	50%	100%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
5	Вложения в облигации с обеспечением

.

.

Номер строки	Наименование портфеля финансовых требований	Коэффициент риска									Прочие	Всего
		20%	50%	65%	75%	80%	85%	100%	130%	150%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
6	Требования к юридическим лицам, всего, из них:
6.1	к профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность					X			X
6.2	требования, предоставленные в рамках специализированного финансирования			X			X

.

.

Номер строки	Наименование портфеля финансовых требований	Коэффициент риска										Прочие	Всего
		100%	150%	175%	200%	225%	250%	300%	350%	400%	1250%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
7	Требования по вложениям в субординированные обязательства и инструменты капитала

.

.

Номер строки	Наименование портфеля финансовых требований	Коэффициент риска				Прочие	Всего
		45%	75%	90%	100%
1	2	3	4	5	6	7	8
8	Требования к розничным заемщикам (контрагентам)
8.1	к субъектам малой и средней промышленности, включенные в портфели однородных ссуд
8.2	к физическим лицам

.

.

Номер строки

Наименование портфеля финансовых требований

Коэффициент риска

Прочие

Всего

0

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

55%

60%

65%

70%

75%

80%

85%

90%

95%

100%

105%

110%

150%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

9

Требования, обеспеченные недвижимостью, всего, из них:

9.1

обеспеченные не приносящей доход жилой недвижимостью всего, из них:

X

X

X

X

X

X

X

9.1.1

без применения раздельного взвешивания

X

X

X

X

X

X

X

9.1.2

с применением раздельного взвешивания (обеспеченная часть)

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

9.1.3

с применением раздельного взвешивания (необеспеченная часть)

X

X

X

X

X

X

X

X

X

9.2

обеспеченные приносящей доход жилой недвижимостью

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

9.3

обеспеченные не приносящей доход коммерческой недвижимостью, всего, из них:

X

X

X

X

X

X

X

X

9.3.1

без применения раздельного взвешивания

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

9.3.2

с применением раздельного взвешивания (обеспеченная часть)

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

9.3.3

с применением раздельного взвешивания (необеспеченная часть)

X

X

X

X

X

X

X

X

X

9.4

обеспеченные приносящей доход коммерческой недвижимостью

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

9.5

предоставленные на приобретение земли и строительство

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

.

.

Номер строки	Наименование портфеля финансовых требований	Коэффициент риска			Прочие	Всего
		50%	100%	150%
1	2	3	4	5	6	7
10	Требования, по которым произошел дефолт

.

.

Номер строки	Наименование портфеля финансовых требований	Коэффициент риска				Прочие	Всего
		0	20%	100%	1250%
1	2	3	4	5	6	7	8
11	Прочие

.

4.5. Таблица 4.5 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице.

4.5.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

В случае если величина финансовых требований, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, является несущественной для финансовой организации (банковской группы), применяющей ПВР, финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы.

4.5.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

4.5.3. В таблице финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) раскрывается информация о балансовой стоимости финансовых требований, требования к капиталу по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей и коэффициентов риска в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» после применения к ним инструментов снижения финансового риска и конверсионного коэффициента за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп» и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», при использовании головной финансовой организацией банковской группы данных подходов на уровне группы, до взвешивания на коэффициенты риска.

Головной финансовой организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о балансовой стоимости финансовых требований, требования к капиталу в отношении финансового риска по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, применяемому участниками банковской группы финансовыми организациями – нерезидентами.

4.5.4. В случае нераскрытия финансовой организацией, применяющей ПВР, информации таблицы 4.5 в силу обстоятельств, приведенных в абзаце втором подпункта 4.5.1 настоящего пункта, в пояснительной информации к указанной таблице финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных таблицы 4.5, общую балансовую стоимость финансовых требований до взвешивания на коэффициенты риска, размер взвешенных по уровню риска финансовых требований, требования к капиталу по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей финансовых требований. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) также должна привести описание финансовых требований, включенных в каждый портфель в соответствии с таблицей 4.5 (в том числе информацию о видах требований по экономическому содержанию операций, типу контрагентов).

4.5.5. В графах таблицы, соответствующих коэффициентам риска, подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований в разрезе коэффициентов риска в соответствии с требованиями главы 2 или главы 3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и портфелей финансовых требований.

В графе «Прочие» подлежат отражению финансовые требования с иными коэффициентами риска, не отраженные в предшествующих графах таблицы. В графе «Всего» подлежит отражению общая балансовая стоимость балансовых и внебалансовых финансовых требований, включенных в соответствующий портфель финансовых требований, после применения к ним инструментов снижения финансового риска и конверсионных коэффициентов.

4.5.6. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 1 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.7. По строке 2 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 2 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.8. По строке 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 3 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.9. По строке 4 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 4 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.10. По строке 5 таблицы отражается балансовая стоимость требований, отражаемых по строке 5 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.11. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 6 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.12. По строке 6.1 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 6.1 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.13. По строке 6.2 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 6.2 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.14. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 7 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.15. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 8 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.16. По строке 8.1 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 8.1 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.17. По строке 8.2 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 8.2 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.18. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 9 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.19. По строкам 9.1 и 9.3 таблицы головной финансовой организацией банковской группы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строкам 9.1 и 9.3 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.20. По строкам 9.1.1 и 9.3.1 таблицы головной финансовой организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о балансовой стоимости финансовых требований, обеспеченных жилой и коммерческой недвижимостью соответственно, не приносящей доход, при расчете величины требований к капиталу по которым к их обеспеченной и необеспеченной частям применяется единый коэффициент риска.

4.5.21. По строкам 9.1.2 и 9.3.2 таблицы головной финансовой организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о балансовой стоимости обеспеченной части финансовых требований, обеспеченных жилой и коммерческой недвижимостью соответственно, не приносящей доход, при расчете величины требований к капиталу по которым применяется раздельное взвешивание обеспеченной и необеспеченной частей указанных финансовых требований.

4.5.22. По строкам 9.1.3 и 9.3.3 таблицы головной финансовой организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о балансовой стоимости необеспеченной части финансовых требований, обеспеченных жилой и коммерческой недвижимостью соответственно, не приносящей доход, при расчете величины требований к капиталу по которым применяется раздельное взвешивание обеспеченной и необеспеченной частей указанных финансовых требований.

4.5.23. По строкам 9.2 и 9.4 таблицы головной финансовой организацией банковской группы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строкам 9.2 и 9.4 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.24. По строке 9.5 таблицы головной финансовой организацией банковской группы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 9.5 таблицы 4.4 настоящего раздела.

Строки 9.1 – 9.5 таблицы финансовой организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

4.5.25. По строке 10 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 10 таблицы 4.4 настоящего раздела.

4.5.26. По строке 11 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых требований, отражаемых по строке 11 таблицы 4.4 настоящего раздела.

.

Таблица 4.5.1

Финансовые требования и конверсионные коэффициенты в разрезе коэффициентов риска при применении стандартного или финализированного подхода.

.

Номер строки	Коэффициент риска	Стоимость финансовых требований без учета применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения финансового риска, национальная валюта		Средневзвешенный конверсионный коэффициент, процентов	Стоимость финансовых требований с учетом применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения финансового риска, национальная валюта
		балансовая	внебалансовая
1	2	3	4	5	6
1	Менее 40%
2	40 – 70%
3	75%
4	85%
5	90 – 100%
6	105 – 130%
7	150%
8	250%
9	400%
10	1250%
10.1	Прочие
11	Всего требований

.

4.6. Таблица 4.5.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице:

4.6.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

В случае если величина финансовых требований, требования к капиталу, по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, является несущественной для финансовой организации (банковской группы), применяющей ПВР, финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы.

4.6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

4.6.3. В таблице финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) раскрывается информация о финансовых требованиях в разрезе коэффициентов риска, применяемых при определении величины требований к капиталу по ним в соответствии со стандартным или финализированным подходом, за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп» и (или) в соответствии с подходами участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», при использовании головной финансовой организацией банковской группы данных подходов на уровне группы.

4.6.4. В случае нераскрытая финансовой организацией, применяющей ПВР, информации таблицы 4.5.1 в силу обстоятельств, приведенных в абзаце втором подпункта 4.6.1 настоящего пункта, в пояснительной информации к таблице финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных таблицы 4.5.1, общую балансовую стоимость финансовых требований до взвешивания на коэффициенты риска, размер финансовых требований, взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по стандартному или финализированному подходу, в разрезе портфелей финансовых требований. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) также должна привести описание финансовых требований, включенных в каждый портфель (в том числе информацию о видах требований по экономическому содержанию операций, типу контрагентов).

4.6.5. В графе 3 таблицы подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований без учета конверсионного коэффициента, предусмотренного приложением 2 или приложением 11 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», и до применения к ним инструментов снижения финансового риска.

4.6.6. В графе 4 таблицы подлежит отражению внебалансовая стоимость финансовых требований без учета конверсионного коэффициента, предусмотренного приложением 2 или приложением 11 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», и до применения к ним инструментов снижения финансового риска.

4.6.7. В графе 5 таблицы подлежит отражению средневзвешенное значение конверсионного коэффициента, рассчитанное исходя из конверсионных коэффициентов, взвешенных по внебалансовой стоимости соответствующих финансовых требований, отраженных по строкам 1 – 10 таблицы.

4.6.8. В графе 6 таблицы подлежит отражению общая стоимость финансовых требований с учетом применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения финансового риска.

4.6.9. По строке 10.1 таблицы отражается информация о финансовых требованиях с коэффициентами риска, не отраженными по строкам 1 – 10 таблицы, и о средневзвешенном значении конверсионного коэффициента, применяемого в отношении внебалансовых позиций, включаемых в расчет строки 10.1 таблицы.

.

Глава 5. Финансовый риск в соответствии с подходом на основе внутренних рейтингов.

.

5.1. В настоящей главе финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы), применяющей для определения требований к собственным средствам (капиталу) в отношении финансового риска подход на основе внутренних рейтингов (далее – ПВР) в целях регуляторной оценки достаточности капитала в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», раскрывается информация о величине финансовых требований (обязательств), взвешенных по уровню риска.

5.2. Финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы), имеющей разрешение Государственного банка на применение базового ПВР (далее – БПВР) и продвинутого ПВР (далее – ППВР), подлежит обязательному раскрытию информация о применяемых финансовой организацией (банковской группой) моделях количественной оценки финансового риска, основанных на ПВР.

5.3. Раскрытию подлежит следующая текстовая информация:

5.3.1. О значимых характеристиках моделей количественной оценки финансового риска, основанных на ПВР (далее – модели количественной оценки финансового риска), применяемых финансовой организацией на индивидуальном уровне и головной финансовой организацией банковской группы на консолидированном уровне для оценки финансового риска, принятого банковской группой, в том числе через участников банковской группы, отчетные данные которых подлежат регуляторной консолидации в целях расчета нормативов достаточности капитала.

5.3.2. О доле финансовых требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, которая определяется с применением моделей количественной оценки финансового риска в разрезе классов (подклассов) финансовых требований (обязательств).

5.3.3. Описание процедур разработки в финансовой организации (банковской группе) моделей количественной оценки финансового риска, процедур валидации, оценки эффективности валидации данных моделей, а также процедур, позволяющих оценивать точность и последовательность функционирования моделей количественной оценки рисков, в том числе роли подразделений, участвующих в процессе разработки, валидации и последующего пересмотра моделей количественной оценки финансового риска.

5.3.4. Описание процедур взаимодействия между службой управления рисками и службой внутреннего аудита, обеспечивающих разделение в финансовой организации (банковской группе) функций валидации, оценки эффективности валидации, точности и последовательности функционирования моделей количественной оценки рисков и функции по разработке данных моделей.

5.3.5. Информация об объеме и основном содержании отчетов о результатах оценки финансового риска с использованием моделей количественной оценки финансового риска.

5.3.6. Информация об условиях разрешения на применение моделей количественной оценки финансового риска на основе ПВР, выданного Государственным банком.

5.3.7. Для каждого класса (подкласса) доля финансовых требований (обязательств), подверженная риску дефолта (EAD), определенных в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» с использованием БПВР, ППВР и стандартизированного подхода, в процентах от совокупного показателя величины финансовых требований (обязательств), подверженной риску дефолта (EAD) по классу (подклассу) финансовых требований (обязательств), а также доля по классу (подклассу) финансовых требований (обязательств), установленных в плане последовательного перехода на ПВР.

5.3.8. Перечень моделей количественной оценки, используемых для каждого класса (подкласса) финансовых требований (обязательств), описание основных различий моделей, применяемых к одному классу финансовых требований (обязательств).

5.3.9. Описание основных характеристик моделей количественной оценки финансового риска, включая следующую информацию:

5.3.9.1. Определения, методы и данные, используемые в финансовой организации (банковской группе) для оценки и валидации вероятности дефолта (PD) (например, как оценивается вероятность дефолта для класса (подкласса) финансовых требований с низким уровнем вероятности дефолта, причины расхождений между вероятностью дефолта (PD) и фактическим уровнем дефолта за последние 3 отчетных периода или более).

5.3.9.2. Уровень потерь при дефолте (LGD); как оценивается уровень потерь при дефолте для класса (подкласса) финансовых требований с низким уровнем вероятности дефолта; временной период между фактическим дефолтом и закрытием позиции (погашением требования).

5.3.9.3. Конверсионный коэффициент, включая допущения, используемые при его расчете.

Информация, указанная в пунктах 5.2 и 5.3 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.

.

Таблица 4.6

Финансовые требования (обязательства) финансовой организации (банковской группы), оцениваемые по ПВР, в разрезе классов финансовых требований (обязательств) и величине вероятности дефолта.

.

Номер	Наименование класса финансовых требований (обязательств)	Шкала вероятности дефолта (PD), процент	Балансовая стоимость финансовых требований (обязательств), нац.вал.	Номинальная стоимость внебалансовых финансовых требований (обязательств) без учета применения конверсионного коэффициента, нац.вал.	Средневзвешенное значение конверсионного коэффициента	Величина финансовых требований (обязательств), подверженная риску дефолта (EAD), после применения инструментов снижения финансового риска и конверсионного коэффициента, нац.вал.	Средневзвешенное значение вероятности дефолта (PD)	Количество заемщиков (контрагентов)	Средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте (LGD)	Средневзвешенное значение срока до погашения финансового требования (обязательства) (M)	Финансовые требования (обязательства), взвешенные по уровню риска, нац.вал.	Коэффициент концентрации (удельный вес) финансового риска, процент	Величина ожидаемых потерь (EL)	Резервы на возможные потери, нац.вал.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1	Класс (X)	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2	.	0.00 до < 0.15	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
3	.	0.15 до < 0.25	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
4	.	0.25 до < 0.50	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
5	.	0.50 до < 0.75	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
6	.	0.75 до < 2.50	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
7	.	2.50 до < 10.00	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
8	.	10.00 до < 100.00	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
9	.	100.00 (дефолт)	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
10	.	Под итог по классу X	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
11	Итого (по всем классам)		.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.

.

5.4. Таблица 4.6 настоящего раздела головной финансовой организацией банковской группы сопровождается текстовой информацией о влиянии финансовых ПФИ, используемых в целях снижения финансового риска, на величину финансовых требований (обязательств), взвешенных по уровню риска. Финансовой организацией на индивидуальном уровне данная информация не раскрывается.

Пояснения к формированию таблицы 4.6 настоящего раздела:

5.4.1. Таблица является обязательной к раскрытию для финансовых организаций и банковских групп, применяющих БПВР и (или) ППВР в целях оценки финансового риска в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

5.4.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

5.4.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию, наименования граф и данные строк 2 – 10 графы 3 не могут быть изменены финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

5.4.4. В случае использования в финансовой организации (банковской группе) одновременно БПВР и ППВР, информация по каждому подходу должна раскрываться в отдельной таблице.

5.4.5. В таблице представляется информация об основных параметрах расчета размера финансовых требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, при применении моделей количественной оценки финансового риска.

5.4.6. В графе 2 указываются следующие наименования классов (подклассов) финансовых требований (обязательств), определяемые в соответствии с главой 2 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов»:

для БПВР:

1 – финансовые требования к суверенным заемщикам;

2 – финансовые требования к финансовым организациям;

3 – финансовые требования к корпоративным заемщикам;

4 – корпоративное специализированное финансирование (за исключением корпоративного специализированного финансирования, в отношении которого финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов»);

5 – доли участия в капитале;

6 – приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу финансовых требований к корпоративным заемщикам;

для ППВР:

1 – финансовые требования к суверенным заемщикам;

2 – финансовые требования к финансовым организациям;

3 – финансовые требования к корпоративным заемщикам;

4 – корпоративное специализированное финансирование (за исключением корпоративного специализированного финансирования, в отношении которого финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов»);

5 – доли участия в капитале;

6 – возобновляемые розничные финансовые требования;

7 – финансовые требования к розничным заемщикам, обеспеченные залогом жилого помещения;

8 – финансовые требования к розничным заемщикам – субъектам малой и средней промышленности;

9 – прочие финансовые требования к розничным заемщикам;

10 – приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу финансовых требований к розничным заемщикам.

5.4.7. По каждому классу (подклассу) финансовых требований (обязательств), приведенных в графе 2, данные граф 4 – 15 приводятся в разбивке шкалы вероятности дефолта (PD), приведенной в графе 3 «Шкала вероятности дефолта (PD)», вне зависимости от применяемой во внутренних документах финансовой организации (банковской группы) шкалы вероятности дефолта (PD). Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) при раскрытии информации в таблице самостоятельно устанавливает соответствие между шкалой, применяемой в финансовой организации (банковской группе), и шкалой, установленной в настоящей таблице.

5.4.8. В графе 4 подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований (обязательств) за вычетом сформированных резервов на возможные потери до применения инструментов снижения финансового риска. Отраженная в графе 4 балансовая стоимость финансовых требований (обязательств) должна соответствовать для финансовых организаций – данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации, для банковских групп – данным, отраженным в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.

5.4.9. В графе 5 подлежит отражению номинальная стоимость внебалансовых требований (обязательств) без учета резервов на возможные потери, до применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения финансового риска. Отраженная в графе 5 балансовая стоимость внебалансовых финансовых требований (обязательств) должна соответствовать для финансовых организаций – данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации, для банковских групп – данным, отраженным в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.

5.4.10. В графе 6 подлежит отражению средневзвешенное значение конверсионного коэффициента, рассчитываемое как отношение сумм величин финансовых требований (обязательств), подверженных риску дефолта (EAD), по внебалансовым финансовым требованиям (обязательствам) по классу (подклассу) финансовых требований (обязательств) и разряду шкалы вероятности дефолта (PD) после применения конверсионного коэффициента, к совокупной величине финансовых требований (обязательств), подверженной риску дефолта (EAD), рассчитанному по классу (подклассу) внебалансовых требований (обязательств), разряду шкалы вероятности дефолта (PD) до применения конверсионного коэффициента.

5.4.11. В графе 7 отражается величина финансовых требований (обязательств), подверженная риску дефолта (EAD), определяемая в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», по классам (подклассам) финансовых требований (обязательств) и разрядам шкалы вероятности дефолта (PD) после применения инструментов снижения финансового риска и конверсионного коэффициента.

5.4.12. В графе 8 подлежит отражению средневзвешенное значение вероятности дефолта (PD) по заемщикам (контрагентам) класса (подкласса) и разряда шкалы вероятности дефолта (PD), взвешенное на совокупную величину финансовых требований (обязательств), подверженную риску дефолта (EAD), по финансовым требованиям (обязательствам) данных заемщиков (контрагентов) класса (подкласса) финансовых требований (обязательств), разряда шкалы вероятности дефолта (PD).

Средневзвешенное значение вероятности дефолта (PD) для графы 8 рассчитывается (построчно) по формуле:

,

где:

i – i–й заемщик (контрагент), финансовые требования (обязательства) которого включены в соответствующий класс (подкласс) (в разряд шкалы PD);

– величина финансового требования (обязательства), подверженная риску дефолта (EAD) i–го заемщика (контрагента);

x – значение вероятности дефолта (PD) i–го заемщика (контрагента).

5.4.13. В графе 9 отражается количество заемщиков (контрагентов), по которым рассчитывается вероятность дефолта (PD) в разрезе каждой строки шкалы вероятности дефолта (PD). При раскрытии информации в графе 9 допустимо указывать примерное значение.

5.4.14. В графе 10 подлежит отражению средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте (LGD) по финансовым требованиям (обязательствам) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) и разряда шкалы вероятности дефолта (PD), определяемых в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», без учета инструментов снижения финансового риска, взвешенное на совокупную величину финансовых требований (обязательств), подверженную риску дефолта (EAD), по финансовым требованиям (обязательствам) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) финансовых требований (обязательств), разряда шкалы вероятности дефолта (PD). Средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте (LGD) рассчитывается по формуле, приведенной в подпункте 5.4.12 настоящего пункта, где x – значение уровня потерь при дефолте (LGD) по финансовым требованиям (обязательствам) i–го заемщика (контрагента).

5.4.15. В графе 11 подлежит отражению средневзвешенный срок до погашения (M) финансовых требований (обязательств) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) и разряда шкалы вероятности дефолта (PD), определяемых в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», выраженный в годах, взвешенный на совокупную величину финансовых требований (обязательств), подверженную риску дефолта (EAD), по финансовым требованиям (обязательствам) заемщиков (контрагентов) соответствующего класса (подкласса) финансовых требований (обязательств) и разряда шкалы вероятности дефолта (PD). Средневзвешенное значение срока до погашения финансового требования (обязательства) (M) рассчитывается по формуле, приведенной в подпункте 5.4.12 настоящего пункта, где x – срок до погашения (M) финансового требования (обязательства) i–го заемщика (контрагента).

Графа 11 подлежит заполнению, в случае если срок до погашения финансового требования (обязательства) (М) применяется в целях расчета величины финансовых требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, при применении ПВР.

5.4.16. В графе 13 подлежит отражению коэффициент концентрации финансового риска по классу (подклассу) финансовых требований (обязательств) и разряду шкалы вероятности дефолта (PD), рассчитанный как отношение величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (значение графы 12 по каждой строке таблицы), к совокупной величине финансовых требований (обязательств), подверженной риску дефолта (EAD), по классу (подклассу) финансовых требований (обязательств) и разряду шкалы вероятности дефолта (PD) после применения инструментов снижения финансового риска и конверсионного коэффициента (значение графы 7 по каждой строке таблицы).

.

Таблица 4.7

Влияние на величину требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, применяемых финансовой организацией (банковской группой) финансовых ПФИ в качестве инструмента снижения финансового риска.

нац.вал.

.

Номер	Наименование класса финансовых требований (обязательств)	Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, рассчитанная без использования финансовых ПФИ	Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, после применения финансовых ПФИ
1	2	3	4
1	Суверенные заемщики – БПВР
2	Суверенные заемщики – ППВР
3	Финансовые организации – БПВР
4	Финансовые организации – ППВР
5	Корпоративные заемщики – БПВР
6	Корпоративные заемщики – ППВР
7	Корпоративное специализированное финансирование – БПВР
8	Корпоративное специализированное финансирование – ППВР
9	Розничные заемщики – возобновляемые финансовые требования
10	Розничные заемщики – финансовые требования, обеспеченные залогом жилого помещения
11	Розничные заемщики – субъекты малой и средней промышленности
12	Прочие розничные заемщики
13	Доли участия в капитале – БПВР
14	Доли участия в капитале – ППВР
15	Приобретенная дебиторская задолженность – БПВР
16	Приобретенная дебиторская задолженность – ППВР
17	Итого

.

5.5. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) может сопровождать таблицу 4.7 настоящего раздела текстовой информацией о влиянии величины финансовых ПФИ на величину требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, финансовой организации (банковской группы).

Пояснения к формированию таблицы 4.7 настоящего раздела:

5.5.1. Форма таблицы не может быть изменена и является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп), применяющих ПВР в целях оценки финансового риска (без учета финансового риска контрагента) и использующих финансовые ПФИ как инструмент снижения финансового риска.

5.5.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

5.5.3. В таблице представляется информация о влиянии финансовых ПФИ, используемых в качестве инструментов снижения риска, на размер требований к капиталу, а также на размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска.

5.5.4. В графе 3 подлежит отражению расчетная величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, определенная с допущением, что финансовые ПФИ не используются в качестве инструмента снижения финансового риска.

5.5.5. В графе 4 отражается величина взвешенных по уровню риска требований (обязательств), в том числе обеспеченных финансовыми ПФИ, используемыми в качестве инструментов снижения финансового риска.

5.5.6. Информация о корпоративном специализированном займовании, в отношении которого финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов», в таблице не раскрывается.

.

Таблица 4.8

Изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, при применении ПВР.

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска
1	2	3
1	Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска, на конец предыдущего отчетного периода
2	Стоимость требований (обязательств)
3	Качество требований (обязательств)
4	Обновления модели
5	Методология и регулирование
6	Приобретение и продажа
7	Изменения валютных курсов
8	Прочее
9	Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска, на конец отчетного периода

.

5.6. Таблица 4.8 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.8 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 4.8 настоящего раздела:

5.6.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп), применяющих ПВР в целях оценки финансового риска.

5.6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.

5.6.3. В таблице финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) при применении ПВР представляется информация об изменении в отчетном периоде величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, с приведением:

5.6.4. По строке 2 отражаются изменения размера требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, обусловленные, например, выдачей новых ссуд, погашением ссуд, началом осуществления новых видов операций, развитием новых направлений деятельности, изменением сроков погашения финансовых требований (обязательств), без учета изменений величин требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, обусловленных приобретением финансовой организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса), отраженных по строке 6.

5.6.5. По строке 3 отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в связи с изменением их качества, вследствие изменения оценки размера принимаемых рисков, например, перехода требования (обязательства) между оценочными категориями риска или аналогичных событий.

5.6.6. По строке 4 отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, обусловленные изменениями моделей количественной оценки, в том числе изменения в объеме классов (подклассов) финансовых требований (обязательств), охватываемых моделью, а также изменениями, направленными на устранение недостатков моделей.

5.6.7. По строке 5 отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, связанные с изменениями в регулировании, в частности в связи с уточнениями существующего регулирования и внедрением нового регулирования.

5.6.8. По строке 6 отражаются изменения размера требований (обязательств), связанные с приобретением финансовой организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса).

5.6.9. По строке 7 отражаются изменения величины требований (обязательств), обусловленные изменениями рыночной стоимости требований (обязательств) вследствие изменения валютных курсов.

5.6.10. По строке 8 отражаются иные несущественные изменения за отчетный период, не включенные в строки 2 – 7. Прочие существенные изменения за отчетный период величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) должна раскрыть в дополнительных строках таблицы, приведя их между строк 7 и 8.

.

Таблица 4.9

Оценка точности определения вероятности дефолта, полученной с применением моделей количественной оценки финансового риска, на основе исторических данных по классам (подклассам) финансовых требований (обязательств).

.

Номер	Наименование класса финансовых требований (обязательств)	Уровень вероятности дефолта (PD), процент	Финансовый рейтинг, эквивалентный финансовому рейтингу, присвоенному рейтинговым агентством либо бюро финансовых историй	Средневзвешенное значение вероятности дефолта (PD), процент	Среднеарифметическое значение вероятности дефолта (PD) по заемщикам (контрагентам), процент	Количество заемщиков (контрагентов)				Среднегодовой исторический уровень дефолта, процент
						всего		в том числе по которым произошел дефолт
						на начало года	на конец года
								всего	в течение года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
.	Класс X	.	.	.	.	.	.	.	.	.
.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.

5.7. Таблица 4.9 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.9 настоящего раздела.

Текстовая информация может быть дополнена следующей информацией:

о сфере применения основных моделей, используемых в финансовой организации (банковской группе) в отношении финансовых требований (обязательств), подлежащих регуляторной консолидации в целях расчета нормативов в соответствии с Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», то есть к каким видам финансовых требований (обязательств) данные модели применяются, а также доле финансовых требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в совокупной величине финансовых требований (обязательств) соответствующего класса (подкласса), взвешенных по уровню риска, определяемых с использованием моделей количественной оценки рисков, информация о результатах тестирования которых на исторических данных точности определения вероятности дефолта (PD) приведена в таблице в разрезе каждого класса (подкласса) финансовых требований (обязательств);

о количестве заемщиков (контрагентов), финансовые требования (обязательства) которых в течение года перенесены из категории находящихся в состоянии дефолта в категорию не находящихся в состоянии дефолта, и общем объеме таких финансовых требований (обязательств).

Пояснения к формированию таблицы 4.9 настоящего раздела:

5.7.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций и банковских групп, применяющих БПВР и (или) ППВР в целях оценки финансового риска в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

5.7.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на годовой основе.

5.7.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

5.7.4. В случае использования в финансовой организации (банковской группе) одновременно БПВР и ППВР, информация по каждому подходу должна раскрываться в отдельной таблице.

5.7.5. В таблице раскрывается информация о результатах оценки точности определения вероятности дефолта (PD), осуществляемых путем сопоставления значений вероятности дефолта (PD), полученных с помощью моделей количественной оценки финансового риска, применяемых в финансовой организации (банковской группе), и фактической частоты реализованных дефолтов (фактического уровня дефолтов) заемщиков (контрагентов) финансовой организации (далее – тестирование на исторических данных точности определения вероятности дефолта (PD).

5.7.6. Для осуществления процедуры тестирования на исторических данных точности определения вероятности дефолта (PD) следует использовать среднегодовое фактическое значение вероятности дефолта (PD) как минимум за 5 лет.

5.7.7. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) должна включать в таблицу информацию о результатах тестирования на исторических данных точности определения вероятности дефолта (PD), получаемых с помощью основных моделей, используемых в финансовой организации (банковской группе) в отношении финансовых требований (обязательств), подлежащих регуляторной консолидации в целях расчета нормативов в соответствии с Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

5.7.8. В графе 2 указываются следующие наименования классов (подклассов) финансовых требований (обязательств), определяемые в соответствии с главой 2 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов»:

для БПВР:

1 – финансовые требования к суверенным заемщикам;

2 – финансовые требования к финансовым организациям;

3 – финансовые требования к корпоративным заемщикам;

4 – корпоративное специализированное финансирование (за исключением корпоративного специализированного финансирования, в отношении которого финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов»);

5 – доли участия в капитале;

6 – приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу финансовых требований к корпоративным заемщикам;

для ППВР:

1 – финансовые требования к суверенным заемщикам;

2 – финансовые требования к финансовым организациям;

3 – финансовые требования к корпоративным заемщикам;

4 – корпоративное специализированное финансирование (за исключением корпоративного специализированного финансирования, в отношении которого финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) использует критерии оценки рисков, установленные в приложении 2 к Положению «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов»);

5 – доли участия в капитале;

6 – возобновляемые розничные финансовые требования;

7 – финансовые требования к розничным заемщикам, обеспеченные залогом жилого помещения;

8 – финансовые требования к розничным заемщикам – субъектам малой и средней промышленности;

9 – прочие финансовые требования к розничным заемщикам;

10 – приобретенная дебиторская задолженность, относимая к классу финансовых требований к розничным заемщикам.

5.7.9. В графе 4 головной финансовой организацией банковской группы подлежит раскрытию информация о финансовом рейтинге заемщика (контрагента) финансовой организации (банковской группы), присвоенном рейтинговым агентством, или рейтинге по шкале бюро финансовых историй.

5.7.10. Графа 5 заполняется в соответствии с подпунктом 5.4.12 пункта 5.4 настоящей главы.

5.7.11. В графе 6 подлежит отражению простое среднеарифметическое значение вероятности дефолта, рассчитываемое как отношение суммы значений вероятности дефолта по всем заемщикам (контрагентам) (счетам (операциям) заемщиков (контрагентов) по соответствующему классу (подклассу) финансовых требований (обязательств) к количеству данных счетов (операций).

5.7.12. В графе 7 подлежит раскрытию количество заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов) на конец предыдущего отчетного года, не находившихся в состоянии дефолта, в разрезе классов (подклассов) финансовых требований (обязательств).

5.7.13. В графе 8 подлежит раскрытию информация о количестве заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов) на конец предыдущего отчетного года, указанных в графе 7, и количестве новых заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов), открытых в течение отчетного года, финансовые требования (обязательства) которых в течение отчетного периода не находились в состоянии дефолта, в разрезе классов (подклассов) финансовых требований (обязательств).

5.7.14. В графе 9 подлежит раскрытию информация о количестве заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов), финансовые требования (обязательства) которых на начало отчетного года не находились в состоянии дефолта и были признаны находящимися в состоянии дефолта в течение отчетного года, в том числе новых заемщиков (контрагентов), которым в течение года были открыты новые счета, в разрезе классов (подклассов) финансовых требований (обязательств).

5.7.15. В графе 10 подлежит раскрытию информация о заемщиках (контрагентах), которым в течение отчетного года были открыты новые счета, финансовые требования (обязательства), учитываемые на которых, признаны находящимися в состоянии дефолта, в разрезе классов (подклассов) финансовых требований (обязательств).

5.7.16. В графе 11 подлежит раскрытию информация о среднегодовом фактическом уровне дефолта за пять лет, рассчитываемом за каждый год как отношение количества заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов), финансовые требования (обязательства) которых признаны находящимися в состоянии дефолта в отчетном году (графа 9 таблицы), к общему количеству заемщиков (контрагентов) (счетов (операций) заемщиков (контрагентов) на начало отчетного года, отраженных в графе 7, в разрезе классов (подклассов) финансовых требований (обязательств).

.

Таблица 4.10

Специализированное финансирование и доли участия в акционерном капитале, оцениваемые в соответствии с упрощенным подходом на основе взвешивания по уровню рисков (ПВР).

.

Раздел 1. Специализированное финансирование (кроме финансирования объектов недвижимости нежилого фонда с нестабильными ценовыми параметрами)
Номер строки	Уровень платежеспособности	Оставшийся срок погашения	Балансовая стоимость	Внебалансовая стоимость	Коэффициент риска	Величина финансового требования (обязательства), подверженная финансовому риску, национальная валюта					Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска	Величина ожидаемых потерь (EL)
						в том числе:				всего
						проектное финансирование	объектное (целевое) финансирование	товарно–сырьевое финансирование	финансирование приносящей доход недвижимости
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Высокий	Менее 2,5 лет	.	.	50%	.	.	.	.	.	.	.
2		От 2,5 лет и более	.	.	70%	.	.	.	.	.	.	.
3	Достаточный	Менее 2,5 лет	.	.	70%	.	.	.	.	.	.	.
4		От 2,5 лет и более	.	.	90%	.	.	.	.	.	.	.
5	Удовлетворительный	X	.	.	115%	.	.	.	.	.	.	.
6	Слабый	X	.	.	250%	.	.	.	.	.	.	.
7	Дефолт	X	.	.	–	.	.	.	.	.	.	.
			.	.	100% минус сформированный резерв (%)	.	.	.	.	.	.	.
8	Итого	X	.	.	X	.	.	.	.	.	.	.
Раздел 2. Финансирование объектов недвижимости нежилого фонда с нестабильными ценовыми параметрами
Номер строки	Уровень платежеспособности	Оставшийся срок погашения	Балансовая стоимость	Внебалансовая стоимость	Коэффициент риска	Величина финансового требования (обязательства), подверженная финансовому риску, национальная валюта					Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска	Величина ожидаемых потерь (EL)
						в том числе:				всего
						проектное финансирование	объектное (целевое) финансирование	товарно–сырьевое финансирование	финансирование приносящей доход недвижимости
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Высокий	Менее 2,5 лет			70%
2		От 2,5 лет и более			95%
3	Достаточный	Менее 2,5 лет			95%
4		От 2,5 лет и более			120%
5	Удовлетворительный	X			140%
6	Слабый	X			250%
7	Дефолт	X			–
					100% минус сформированный резерв (%)
8	Итого	X			X
Раздел 3. Доли участия в капитале
Номер	Категория вложений		Балансовая стоимость	Внебалансовая стоимость	Коэффициент риска	Величина финансового требования (обязательства), подверженная финансовому риску, нац.вал.			Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска
1	2		3	4	5	6			7
1	Вложения в биржевые акции				300%
2	Вложения в акции частных компаний (юридических лиц)				300 – 400%
3	Прочие вложения в акции				400%
4	Итого

.

5.8. Таблица 4.10 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 4.10 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 4.10 настоящего раздела:

5.8.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций и банковских групп, применяющих подход на основе взвешивания по уровню риска в целях оценки финансового риска по специализированному финансированию и вложениям в доли участия в капитале юридических лиц в соответствии с пунктом 4.6 и главой 6 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» (далее – подход на основе взвешивания по уровню риска).

5.8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

5.8.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

5.8.4. В графе 4 разделов 1 и 2, графе 3 раздела 3 подлежит отражению балансовая стоимость финансовых требований (обязательств) за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», Положением «О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых финансовых потерь и осуществлении Государственным банком надзора за соблюдением указанного порядка», и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», соответствующая для финансовых организаций – данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации, для банковских групп – данным, отраженным в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.

5.8.5. В графе 5 разделов 1 и 2, графе 4 раздела 3 подлежит отражению балансовая стоимость внебалансовых финансовых требований (обязательств) до применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения финансового риска, соответствующая для финансовых организаций – данным, отраженным в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации, для банковских групп – данным, отраженным в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.

5.8.6. В графах 7 – 11 раздела 1, графе 7 раздела 2, графе 6 раздела 3 подлежит отражению величина финансовых требований (обязательств), подверженных финансовому риску, после применения конверсионного коэффициента и инструментов снижения финансового риска, требования к собственным средствам (капиталу) по которым в целях расчета нормативов определяются с применением подхода на основе взвешивания по уровню рисков.

5.8.7. В графах 13 раздела 1 и графе 9 раздела 2 подлежит отражению величина ожидаемых потерь (EL), определяемая в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

.

Раздел V. Финансовый риск контрагента.

Глава 6. Общая информация о величине финансового риска контрагента финансовой организации (банковской группы).

.

6.1. В настоящем разделе финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) раскрывается информация о величине финансового риска контрагента, включая информацию о финансовых требованиях, входящих в торговый и банковский портфели, подверженных финансовому риску контрагента, в том числе риску ухудшения финансового качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ, и рисков по сделкам, проводимых с участием организаций, осуществляющих функции центрального контрагента (далее – финансовый риск центрального контрагента).

6.2. В настоящей главе финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) раскрывается краткая информация о политике и процедурах по управлению финансовым риском контрагента, применяемых в финансовой организации (банковской группе), включая информацию о системе лимитов, инструментов, используемых финансовой организацией (банковской группой) в целях снижения финансового риска контрагента (например, гарантий), а также информацию о влиянии снижения финансового рейтинга финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, финансовых организаций – участников банковской группы) на объем дополнительного обеспечения, которое финансовая организация (банковская группа) должна предоставить по своим обязательствам.

6.3. В настоящей главе раскрытию подлежит следующая текстовая информация о задачах и политике в области управления финансовым риском контрагента:

6.3.1. Описание методологии установления лимитов по капиталу в части финансового риска контрагента и лимитов на величину финансового риска по операциям через центрального контрагента.

6.3.2. Политика в области инструментов, применяемых в целях снижения финансового риска контрагента (гарантии и прочие инструменты), а также методов оценки величины финансового риска контрагента, включая величину финансового риска по операциям с центральным контрагентом.

6.3.3. Политика финансовой организации в отношении инструментов, по которым существует положительная корреляция между величиной подверженности финансовому риску и вероятностью дефолта контрагента.

6.3.4. Информация о влиянии снижения финансового рейтинга финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, финансовых организаций – участников банковской группы) на объем дополнительного обеспечения, которое финансовая организация (банковская группа) должна предоставить по своим обязательствам.

Информация, указанная в пунктах 6.2 и 6.3 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.

.

Таблица 5.1

Информация о подходах, применяемых в целях оценки финансового риска контрагента

нац.вал.

.

Номер	Наименование подхода	Текущий финансовый риск	Потенциальный финансовый риск	Эффективная ожидаемая положительная величина риска	Коэффициент, используемый для расчета величины, подверженной риску	Величина, подверженная риску, после применения инструментов снижения финансового риска	Величина финансового риска контрагента, взвешенная по уровню риска
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Стандартизированный подход (для ПФИ)			X	X
2	Метод, основанный на внутренних моделях (для ПФИ и операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами)	X	X
3	Упрощенный стандартизированный подход при применении инструментов снижения финансового риска (для операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами)	X	X	X	X
4	Всеобъемлющий стандартизированный подход при применении инструментов снижения финансового риска (для операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами)	X	X	X	X
5	Стоимость под риском (VaR) (для операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами)	X	X	X	X
6	Итого	X	X	X	X	X

.

6.4. В таблице 5.1 настоящего раздела финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о применяемых в финансовой организации (банковской группе) подходах к расчету требований к капиталу в отношении финансового риска контрагента, и основных параметров данных подходов.

Таблица 5.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.1 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 5.1 настоящего раздела:

6.4.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций и банковских групп.

6.4.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

6.4.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

6.4.4. В графах 3 и 4 строки 1 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению информация о размере финансового риска контрагента (текущего и потенциального финансовых рисков) при применении стандартизированного подхода для ПФИ в соответствии с Положением «Об определении банками с универсальным разрешением величины финансового риска по производным финансовым инструментам».

Головной финансовой организацией банковской группы в графах 3 и 4 строки 1 подлежат отражению данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о размере финансового риска контрагента в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки финансового риска контрагента при применении ими стандартизированного подхода.

6.4.5. В графе 7 строки 1 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению величина, подверженная риску, определяемая в соответствии с Положением «Об определении банками с универсальным разрешением величины финансового риска по производным финансовым инструментам», с учетом риска изменения стоимости финансового требования в результате ухудшения финансового качества контрагента в соответствии с приложением 7 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», после применения инструментов снижения финансового риска.

Головной финансовой организацией банковской группы в графе 7 строки 1 подлежат отражению данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине, подверженной финансовому риску контрагента, после применения инструментов снижения финансового риска, с учетом риска изменения стоимости финансового требования в результате ухудшения финансового качества контрагента, в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки финансового риска контрагента при применении ими стандартизированного подхода.

6.4.6. В графе 7 строки 2 головной финансовой организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине, подверженной риску дефолта контрагента, определенные в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях, после применения инструментов снижения финансового риска, с учетом риска изменения стоимости финансового требования в результате ухудшения финансового качества контрагента, с учетом корректировки, учитывающей наличие положительной корреляции между величиной, подверженной финансовому риску контрагента, и вероятностью дефолта контрагента по требованиям, подверженным финансовому риску контрагента, при наличии у дочерних организаций разрешения на его применение в регуляторных целях.

Финансовой организацией на индивидуальном уровне строка 2 не заполняется.

6.4.7. В графе 7 строки 3 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению стоимость финансовых требований, подверженных финансовому риску контрагента, возникающих из операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами, определяемая с учетом применения инструментов снижения финансового риска в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3 и пунктом 2.6 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и до применения коэффициентов взвешивания по уровню риска, установленных данными пунктами Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Головной финансовой организацией банковской группы в графе 7 строки 3 отражаются данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки инструментов снижения финансового риска.

Под операциями финансирования, обеспеченными ценными бумагами, понимаются операции прямого и обратного репо, займа ценных бумаг, а также операции финансирования с компенсационными (маржинальными) платежами, размер которых зависит от рыночной стоимости ценных бумаг, предоставленных в обеспечение, удовлетворяющие условиям, указанным в пункте 2.3 или 3.3 и пункте 2.6 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» (далее – операции финансирования, обеспеченные ценными бумагами).

6.4.8. В графе 7 строки 4 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению стоимость финансовых требований, подверженных финансовому риску контрагента, возникающих из операций финансирования, обеспеченных ценными бумагами, определяемая с учетом применения инструментов снижения финансового риска в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3 и пунктом 2.6 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и до применения коэффициентов взвешивания по уровню риска, установленных пунктом 2.3 или 3.3 и пунктом 2.6 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Головной финансовой организацией банковской группы в графе 7 строки 4 отражаются данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки инструментов снижения финансового риска.

6.4.9. В графе 7 строки 5 головной финансовой организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине финансового риска контрагента, рассчитываемой при применении модели расчета стоимости под риском (VaR) в соответствии с имеющимся у них разрешением на ее применение в регуляторных целях.

6.4.10. В графе 8 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению величина финансовых требований, указанных в графе 7, взвешенная по уровню риска в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» (строки 1 и 2) и пунктом 2.6 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» (строки 2 – 4).

Головной финансовой организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп» в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки финансовых требований, взвешенных по уровню риска, при применении ими стандартизированного подхода, и (или) применяющих ПВР в целях оценки величины финансового риска контрагента, взвешенного по уровню риска, в соответствии с имеющимся у них разрешением на его применение в регуляторных целях.

.

Таблица 5.2

Риск изменения стоимости финансовых требований в результате ухудшения финансового качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ.

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Величина, подверженная риску, после применения инструментов снижения финансового риска	Величина риска ухудшения финансового качества контрагента, взвешенная по уровню риска
1	2	3	4
1	Требования к капиталу в соответствии с продвинутым подходом к оценке риска, всего, в том числе:
2	стоимость под риском (VaR) (с учетом коэффициента 3,0)	X
3	стоимость под риском, оцененная по данным за кризисный период (Stressed VaR) (с учетом коэффициента 3,0)	X
4	Требования к капиталу в соответствии со стандартизированным подходом к оценке риска
5	Итого требований к капиталу в отношении требований, подверженных риску ухудшения финансового качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ

.

6.5. В таблице 5.2 настоящего раздела финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о расчете величины риска изменения стоимости финансовых требований в результате ухудшения финансового качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ (далее – риск ухудшения финансового качества контрагента) в разрезе стандартизированного и продвинутого подходов.

Таблица 5.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.2 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 5.2 настоящего раздела:

6.5.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп), имеющих финансовые требования, по которым рассчитывается риск ухудшения финансового качества контрагента.

6.5.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

6.5.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

6.5.4. В графе 3 строки 1 головной финансовой организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине, подверженной риску дефолта, определяемой с учетом инструментов снижения финансового риска, включая неттинг и корректировки, учитывающей наличие по инструментам, в отношении которых рассчитывается величина финансового риска контрагента, положительной корреляции между величиной, подверженной финансовому риску, и вероятностью дефолта контрагента, при применении продвинутого подхода в соответствии с имеющимся разрешением на его применение.

В графе 4 строки 1 головной финансовой организацией банковской группы подлежат отражению данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине риска ухудшения финансового качества контрагента, взвешенной по уровню риска, при применении продвинутого подхода в соответствии с имеющимся разрешением на его применение.

6.5.5. По строкам 1 – 3 финансовой организацией на индивидуальном уровне информация не раскрывается.

6.5.6. В графе 3 строки 4 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению величина риска ухудшения финансового качества контрагента, рассчитываемая в соответствии с приложением 7 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» после применения инструментов снижения финансового риска контрагента, до применения коэффициента взвешивания по уровню риска 12,5.

6.5.7. В графе 4 строки 4 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению величина риска изменения стоимости финансового требования в результате ухудшения финансового качества контрагента (РСК), определенная Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

.

Таблица 5.3

Величина, подверженная финансовому риску контрагента, в разрезе портфелей (видов контрагентов), коэффициентов риска, при применении стандартизированного подхода в целях оценки финансового риска контрагента.

нац.вал.

.

Номер	Наименование портфелей (видов контрагентов)	Величина, подверженная финансовому риску контрагента
		из них с коэффициентом риска:							всего
		0%	20%	50%	100%	130%	150%	прочие
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Банки или публичные органы стран
2	Субъекты Государства, муниципальные образования
3	Банки развития
4	Финансовые организации (кроме банков развития)
5	Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность
6	Юридические лица
7	Розничные заемщики (контрагенты)
8	Прочие
9	Итого

.

6.6. Таблица 5.3 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.3 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 5.3 настоящего раздела:

6.6.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций и банковских групп, применяющих стандартизированный подход при расчете величины финансового риска контрагента, взвешенной с учетом риска, вне зависимости от подходов, применяемых в финансовой организации (банковской группе) при оценке величины, подверженной риску.

6.6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

6.6.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

6.6.4. В таблице финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) представляется информация о величине, подверженной риску, при оценке величины финансового риска контрагента по стандартизированному подходу в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3, пунктом 2.6 и Положением «Об определении банками с универсальным разрешением величины финансового риска по производным финансовым инструментам» в разрезе портфелей (видов контрагентов) и коэффициентов риска.

Головной финансовой организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине, подверженной финансовому риску контрагента в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки финансового риска контрагента при применении ими стандартизированного подхода.

6.6.5. В случае если величина, подверженная финансовому риску контрагента, и величина финансового риска контрагента, взвешенная с учетом риска, определенная по стандартизированному подходу, являются несущественными в целях раскрытия информации, то финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы. В пояснительной информации финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах признания данной информации несущественной для раскрытия с приведением величины, подверженной финансовому риску контрагента, в разрезе портфелей (видов контрагентов), а также общей величины финансового риска контрагента, взвешенной по уровню риска.

6.6.6. В графах 3 – 10 отражаются величины, подверженные финансовому риску контрагента, до взвешивания их на коэффициенты риска, после применения инструментов снижения финансового риска, в графах 3 – 8 – в разбивке по коэффициентам риска, определенным в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», в графе 9 – с иными коэффициентами риска, не отраженными в графах 3 – 8.

Головной финансовой организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине, подверженной финансовому риску контрагента, до взвешивания ее на коэффициенты риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами в целях оценки финансового риска контрагента при применении ими стандартизированного подхода.

6.6.7. По строке 5 отражается величина, подверженная финансовому риску контрагента, определенная в отношении сделок с профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность, определенными в соответствии со с Законом «О ценных бумагах».

6.6.8. По строке 7 подлежит отражению величина, подверженная финансовому риску контрагента, определенная в отношении операций с розничными заемщиками (контрагентами), к которым относятся физические лица, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства, определенные в соответствии со статьями 3 и 4 Закона «О развитии малой и средней промышленности».

6.6.9. По строке 8 подлежат отражению величины, подверженные финансовому риску контрагента, определенные в отношении операций с контрагентами, не включенными в строки 1 – 7. Величины, подверженные финансовому риску центрального контрагента, отраженные в таблице 5.8 раздела V настоящего приложения, по строке 8 отражению не подлежат.

.

Таблица 5.4

Величина, подверженная финансовому риску контрагента, определяемая по ПВР, в разрезе классов финансовых требований и величин вероятности дефолта.

.

Номер	Наименование класса финансовых требований	Шкала вероятности дефолта, процент	Величина, подверженная риску дефолта, после применения инструментов снижения финансового риска	Средне взвешенное значение вероятности дефолта	Количество контрагентов	Средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте	Средневзвешенное значение срока до погашения финансового требования	Величина, взвешенная по уровню риска, нац.вал.	Коэффициент концентрации (удельный вес) финансового риска, процент
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2	Класс X
3		0.00 до < 0.15
4		0.15 до < 0.25
5		0.25 до < 0.50
6		0.50 до < 0.75
7		0.75 до < 2.50
8		2.50 до <10.00
9		10.00 до < 100.00
10		100.00 (дефолт)
11		Под итог по классу X
12	Итого (по всем классам):

.

6.7. Таблица 5.4 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.4 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 5.4 настоящего раздела:

6.7.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп), имеющих разрешение на применение ПВР в целях расчета величины финансового риска контрагента, взвешенной по уровню риска, независимо от подходов, применяемых в финансовой организации (банковской группе) при оценке величины, подверженной риску.

Головной финансовой организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», об основных параметрах расчета величины финансового риска контрагента, взвешенной по уровню риска, определяемых дочерними организациями при применении ПВР, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.

6.7.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

6.7.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию, наименования граф и содержание графы 3 «Шкала вероятности дефолта, процент» не могут быть изменены.

6.7.4. В случае использования одновременно БПВР и ППВР, информация по каждому подходу должна раскрываться в отдельной таблице.

6.7.5. В таблице представляется информация об основных параметрах расчета величины финансового риска контрагента, взвешенной по уровню риска (за исключением финансового риска контрагента по операциям, осуществляемым через центрального контрагента, и риска ухудшения финансового качества контрагента), определяемых с использованием моделей, основанных на ПВР, в разрезе классов финансовых требований и величины вероятности дефолта.

Дополнительно в текстовой информации к таблице настоящего раздела раскрывается информация, к каким классам финансовых требований и видам контрагентов данные модели применяются, а также о доле величины финансового риска контрагента, взвешенной по уровню риска, определенных с использованием данных моделей, в совокупной величине финансового риска контрагента, взвешенной по уровню риска, по каждому из классов финансовых требований, раскрываемых в таблице.

6.7.6. В графе 2 указываются наименования классов финансовых требований, установленных органами банковского надзора (например, суверенные контрагенты, финансовые организации, корпоративные контрагенты).

6.7.7. По каждому классу финансовых требований, приведенному в графе 2, данные граф 4 – 10 приводятся в разбивке шкалы вероятности дефолта, приведенной в графе 3, вне зависимости от применяемой во внутренних документах финансовой организации (банковской группы) шкалы вероятности дефолта. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) при раскрытии информации по таблице самостоятельно устанавливают соответствие между шкалой, применяемой в финансовой организации (банковской группе), и шкалой, установленной в таблице.

6.7.8. В графе 4 отражается величина, подверженная риску дефолта, по классам финансовых требований и разрядам шкалы вероятности дефолта после применения инструментов снижения финансового риска, за вычетом резервов на возможные потери.

6.7.9. В графе 5 подлежит отражению средневзвешенное значение вероятности дефолта по контрагентам соответствующего класса и разряда шкалы вероятности дефолта, взвешенное на совокупную величину, подверженную риску дефолта, по финансовым требованиям контрагентов соответствующего класса финансовых требований, разряда шкалы вероятности дефолта.

Средневзвешенное значение вероятности дефолта настоящей таблицы рассчитывается по формуле, приведенной в подпункте 5.4.12 пункта 5 главы 5 раздела IV настоящего приложения, где x – значение вероятности дефолта по финансовым требованиям i–го контрагента.

6.7.10. В графе 6 отражается количество контрагентов, по которым рассчитывается вероятность дефолта в разрезе каждой строки шкалы вероятности дефолта. При раскрытии информации в графе 6 допустимо указывать примерное значение.

6.7.11. В графе 7 подлежит отражению средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте по финансовым требованиям контрагентов соответствующего класса и разряда шкалы вероятности дефолта без учета инструментов снижения финансового риска, взвешенное на совокупную величину, подверженную риску дефолта, по финансовым требованиям контрагентов соответствующего класса финансовых требований, разряда шкалы вероятности дефолта.

Средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте рассчитывается по формуле, приведенной в подпункте 5.4.12 пункта 5.4 главы 5 раздела IV настоящего приложения, где x – значение уровня потерь при дефолте по финансовым требованиям i–го контрагента.

6.7.12. В графе 8 подлежит отражению средневзвешенный срок до погашения финансовых требований контрагентов соответствующего класса и разряда шкалы вероятности дефолта, выраженный в годах, взвешенный на совокупную величину, подверженную риску дефолта, по финансовым требованиям контрагентов соответствующего класса финансовых требований и разряда шкалы вероятности дефолта.

Средневзвешенное значение срока до погашения финансового требования рассчитывается по формуле, приведенной в подпункте 5.4.12 пункта 5.4 главы 5 раздела IV настоящего приложения, где x – срок до погашения финансового требования i–го контрагента.

6.7.13. В графе 10 подлежит отражению коэффициент концентрации финансового риска по классу финансовых требований и разряду шкалы вероятности дефолта, рассчитанный как отношение итоговой величины, взвешенной по уровню риска (значение в графе 9 строки 11), к совокупной величине, подверженной риску дефолта, по классу финансовых требований и разряду шкалы вероятности дефолта после применения инструментов снижения финансового риска (значение в графе 4 каждой строки).

.

Таблица 5.5

Структура обеспечения, используемого в целях определения требований к капиталу в отношении финансового риска контрагента.

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Справедливая стоимость обеспечения, используемого в сделках с ПФИ				Справедливая стоимость обеспечения, используемого в операциях финансирования, обеспеченных ценными бумагами
		полученное		предоставленное		полученное	предоставленное
		обособленное	не обособленное	обособленное	не обособленное
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Долговые ценные бумаги, выпущенные банком–заимодателем, в закладе
2	Золото в слитках
3	Долговые ценные бумаги государства
4	Долговые обязательства публичных органов и банков других стран
5	Долговые обязательства субъектов Государства или муниципальных образований
6	Корпоративные долговые ценные бумаги (облигации)
7	Акции
8	Прочее обеспечение
9	Итого

.

6.8. Таблица 5.5 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.5 настоящего приложения.

Пояснения к формированию таблицы 5.5 настоящего приложения:

6.8.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций и банковских групп.

6.8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

6.8.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию в части наименования граф, которые не могут быть изменены финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы). Наименования строк могут быть изменены финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) так, чтобы наилучшим образом раскрыть информацию о видах полученного или предоставленного обеспечения.

6.8.4. В таблице представляется информация о балансовой стоимости всех типов полученного или предоставленного обеспечения в целях снижения величины требований к собственным средствам (капиталу) в отношении финансового риска контрагента по сделкам с ПФИ, а также операциям финансирования, обеспеченным ценными бумагами, включая сделки, проводимые через центрального контрагента, вне зависимости от того, предоставляется ли обеспечение центральному контрагенту или нет.

6.8.5. В графах 3 и 5 подлежит отражению справедливая стоимость полученного (предоставленного) обеспечения, используемого в сделках с ПФИ, учитываемого отдельно от имущества финансовой организации (банковской группы) (лица, которому данное имущество предоставлено в качестве обеспечения), и на которое не может быть обращено взыскание в случае банкротства лица, получившего обеспечение.

6.8.6. В графах 4 и 6 подлежит отражению справедливая стоимость полученного и предоставленного обеспечения, используемого в сделках с ПФИ, не удовлетворяющего требованиям, изложенным в подпункте 6.8.5 настоящего пункта.

.

Таблица 5.6

Информация о сделках с финансовыми ПФИ.

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	ПФИ приобретенные	ПФИ проданные
1	2	3	4
1	Номинальная стоимость
2	Финансовые дефолтные свопы на базовый актив (кроме индексов)
3	Финансовые дефолтные свопы на индексы
4	Свопы на совокупный доход
5	Финансовые опционы
6	Прочие финансовые ПФИ
7	Итого номинальная стоимость ПФИ
8	Справедливая стоимость
9	Положительная справедливая стоимость (актив)
10	Отрицательная справедливая стоимость (обязательство)

.

6.9. Таблица 5.6 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.6 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 5.6 настоящего раздела:

6.9.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций и банковских групп.

6.9.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

6.9.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию в части наименования граф, которые не могут быть изменены финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы). Наименования строк могут быть изменены финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) таким образом, чтобы раскрыть информацию об объемах сделок с финансовыми ПФИ.

6.9.4. В таблице представляется информация о стоимости финансовых ПФИ: номинальной – по строкам 2 – 7, справедливой – по строкам 9 – 10, используемых в качестве инструментов снижения финансового риска контрагента, до применения неттинга, в разрезе приобретенных и проданных ПФИ.

.

Таблица 5.7

Изменения величины, подверженной финансовому риску контрагента, взвешенной по уровню риска, при применении метода, основанного на внутренних моделях, в целях расчета величины, подверженной риску. Дефолта.

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Величина, подверженная финансовому риску контрагента, взвешенная по уровню риска
1	2	3
1	Величина, взвешенная по уровню риска, на конец предыдущего отчетного периода
2	Стоимость финансового требования
3	Финансовое качество контрагентов
4	Обновления модели (только для метода, основанного на внутренних моделях)
5	Методология и политика (только для метода, основанного на внутренних моделях)
6	Приобретения и продажа
7	Изменения валютных курсов
8	Прочее
9	Величина, взвешенная по уровню риска, на конец отчетного периода

.

6.10. Таблица 5.7 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.7 настоящего приложения.

Пояснения к формированию таблицы 5.7 настоящего приложения:

6.10.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп), имеющих разрешение на применение внутренних моделей, в целях расчета величины, подверженной риску дефолта, по финансовым требованиям, подверженным финансовому риску контрагента, независимо от подходов, применяемых в финансовой организации (банковской группе) к расчету величины, взвешенной по уровню риска, на основе величины, подверженной риску дефолта.

Головной финансовой организацией банковской группы отражаются данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине, подверженной риску дефолта, определяемой дочерними организациями при применении метода, основанного на внутренних моделях, при наличии у дочерней организации разрешения на его применение в регуляторных целях.

6.10.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.

6.10.3. В таблице финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) представляется информация об изменении в отчетном периоде величины финансового риска контрагента, взвешенной по уровню риска (за исключением величины финансового риска контрагента по операциям, осуществляемым через центрального контрагента, раскрываемой в таблице 5.8 настоящего раздела) в разрезе причин, указанных в строках 2 – 8.

6.10.4. По строке 2 отражаются изменения величины, подверженной финансовому риску контрагента, взвешенной по уровню риска, обусловленные изменением состава и размера финансовых требований, по которым определяется финансовый риск контрагента, например, заключением новых сделок с ПФИ, исполнением заключенных сделок с ПФИ, изменением сроков закрытия позиций по ПФИ, развитием новых направлений деятельности, без учета изменений величин, взвешенных по уровню риска, обусловленных приобретением финансовой организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса), отраженных по строке 6.

6.10.5. По строке 3 отражаются изменения величины, подверженной финансовому риску контрагента, взвешенной по уровню риска, в связи с изменением оценки финансового качества контрагента (например, в связи с изменением финансового рейтинга контрагента, не связанного с факторами, отраженными по строкам 4 – 6), независимо от того, какой подход к оценке финансового риска контрагента используется в финансовой организации (банковской группе). В данную строку также включаются изменения, обусловленные изменениями моделей, основанных на ПВР, если в финансовой организации (банковской группе) такие модели используются.

6.10.6. По строке 4 отражаются изменения величины, взвешенной по уровню риска, обусловленные изменениями внутренних моделей, применяемых в целях оценки величины, подверженной риску дефолта, в том числе изменения в количестве классов финансовых требований, охватываемых моделью, а также изменениями, направленными на устранение недостатков моделей.

6.10.7. По строке 5 отражаются изменения величины, взвешенной по уровню риска, связанные с изменениями в регулировании, в частности в связи с уточнениями существующего регулирования и внедрением нового регулирования.

6.10.8. По строке 6 отражаются изменения величины, связанные с приобретением финансовой организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса).

6.10.9. По строке 7 отражаются изменения величины, обусловленные изменениями рыночной стоимости требований, подверженных финансовому риску контрагента, вследствие изменения валютных курсов.

6.10.10. По строке 8 отражаются иные несущественные изменения за отчетный период, не включенные в строки 2 – 7. Прочие существенные изменения за отчетный период величины, взвешенной по уровню риска, финансовая организация и головная финансовая организация банковской группы должна раскрыть в дополнительных строках таблицы, приведя их между строк 7 и 8.

.

Таблица 5.8

Финансовый риск контрагента по операциям, осуществляемым через центрального контрагента.

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Величина, подверженная риску дефолта, с учетом применения инструментов снижения финансового риска	Величина, взвешенная по уровню риска
1	2	3	4
1	Финансовый риск контрагента по операциям, осуществляемым через квалифицированного центрального контрагента, всего, в том числе:	X
2	Величина риска по операциям, осуществляемым через квалифицированного центрального контрагента (кроме индивидуального клирингового обеспечения и взноса в гарантийный фонд), всего, в том числе:
3	внебиржевые ПФИ
4	биржевые ПФИ
5	операции финансирования, обеспеченные ценными бумагами
6	ценные бумаги, включенные в соглашение о неттинге по нескольким продуктам одного контрагента
7	Обособленное индивидуальное клиринговое обеспечение		X
8	Необособленное индивидуальное клиринговое обеспечение
9	Гарантийный фонд
10	Дополнительные взносы в гарантийный фонд
11	Финансовый риск контрагента по операциям, осуществляемым через неквалифицированного центрального контрагента, всего, в том числе:	X
12	Величина риска по операциям без участия квалифицированного центрального контрагента (кроме индивидуального клирингового обеспечения и взноса в гарантийный фонд), всего, в том числе:
13	внебиржевые ПФИ
14	биржевые ПФИ
15	операции финансирования, обеспеченные ценными бумагами
16	ценные бумаги, включенные в соглашение о неттинге по нескольким продуктам одного контрагента
17	Обособленное индивидуальное клиринговое обеспечение		X
18	Необособленное индивидуальное клиринговое обеспечение
19	Гарантийный фонд
20	Дополнительные взносы в гарантийный фонд

.

6.11. Таблица 5.8 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 5.8 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 5.8 настоящего раздела:

6.11.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций, являющихся участниками клиринга, в том числе для финансовых организаций, являющихся клиентами участников клиринга, а также для головных финансовых организаций банковских групп, в случае если головная финансовая организация банковской группы является участником клиринга, либо клиентом участника клиринга, либо ее дочерние организации являются участниками клиринга или клиентами участников клиринга.

6.11.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

6.11.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

6.11.4. В таблице представляется информация о величине финансового риска контрагента по всем операциям, осуществляемым участником клиринга, клиентом участника клиринга через центрального контрагента (участника клиринга) (далее – финансовый риск центрального контрагента), в разрезе рисков, принятых в результате осуществления клиринговых операций через центрального контрагента, а также в результате перечислений взносов в индивидуальное клиринговое обеспечение, гарантийный фонд.

6.11.5. По строкам 1 – 10 отражается информация о финансовом риске центрального контрагента, признанного Государственным банком квалифицированным в соответствии со статьей 2 Закона «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте», а также признанного таковым в соответствии с законодательством других юрисдикций (далее – квалифицированный центральный контрагент).

По строкам 11 – 20 отражается информация о финансовом риске центрального контрагента по операциям, осуществляемым через неквалифицированного центрального контрагента.

6.11.6. В графе 3 по строкам 1 – 10 подлежит отражению величина, подверженная финансовому риску контрагента по операциям через квалифицированного центрального контрагента, определяемая с учетом применения инструментов снижения финансового риска, корректировки, учитывающей наличие положительной корреляции между величиной, подверженной финансовому риску квалифицированного центрального контрагента, и вероятностью дефолта контрагента по требованиям, подверженным финансовому риску квалифицированного центрального контрагента, до применения коэффициентов взвешивания по уровню риска, определенная:

6.11.7. По строкам 7 и 8 подлежит отражению величина обособленного (по строке 7) и необособленного (по строке 8) индивидуального клирингового обеспечения, вносимого участниками клиринга по операциям с квалифицированным центральным контрагентом в целях покрытия рисков, возникающих от изменения стоимости финансовых требований, включая первоначальные и периодические платежи, обеспечивающие исполнение обязательств, допущенных к клирингу (без учета взносов в гарантийный фонд), перечисленных квалифицированным центральным контрагентом в соответствии со статьей 24 Закона «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте».

В целях настоящего Указания под обособленным обеспечением понимается обеспечение, соответствующее указанному в подпункте 6.8.5 пункта 6.8 настоящей главы.

6.11.8. По строке 9 подлежит отражению величина обеспечения, вносимого участниками клиринга в гарантийный фонд согласно соглашению о коллективном клиринговом обеспечении в соответствии со статьей 24 Закона «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте».

6.11.9. По строке 10 подлежит отражению величина дополнительного обеспечения, перечисляемого участниками клиринга в гарантийный фонд в целях покрытия убытков, понесенных квалифицированным центральным контрагентом от дефолта одного или нескольких участников клиринга.

6.11.10. В графе 3 по строкам 11 – 20 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) подлежит отражению величина, подверженная финансовому риску центрального контрагента, не являющегося квалифицированным, определяемая с учетом применения инструментов снижения финансового риска, корректировки, учитывающей наличие положительной корреляции между величиной, подверженной финансовому риску центрального контрагента, и вероятностью дефолта контрагента по требованиям, подверженным финансовому риску центрального контрагента, до применения коэффициентов взвешивания по уровню риска, определенная:

6.11.11. В графе 4 подлежит отражению величина, указанная по строкам графы 3, взвешенная по уровню риска в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3, пунктом 2.6 и Положением «Об определении банками с универсальным разрешением величины финансового риска по производным финансовым инструментам». Головная финансовая организация банковской группы в графе 4 отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», определенные в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки финансового риска квалифицированного контрагента (строки 1 – 10), в целях оценки финансового риска контрагента по операциям на финансовом рынке (строки 11 – 20), и (или) применяющих ПВР в целях оценки финансового риска квалифицированного контрагента (финансового риска контрагента по операциям на финансовом рынке) в соответствии с имеющимся у них разрешением на их применение в регуляторных целях.

.

Раздел VI. Риск секьюритизации.

Глава 7. Общая информация о величине риска секьюритизации финансовой организации (банковской группы).

.

7.1. В настоящем разделе финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о величине риска, принимаемого финансовой организацией (банковской группой), в связи с осуществлением сделок секьюритизации, например, в связи с приобретением ценных бумаг, обеспеченных активами, в том числе обеспеченных ипотечными закладными, как собственных, так и ценных бумаг третьих лиц, предоставлением гарантий (поручительств), финансовых ПФИ (финансовые ноты, финансово–дефолтные свопы), используемых в качестве инструментов хеджирования финансового риска, и иного вида обеспечения; ликвидности, как при проведении собственных операций секьюритизации, так и операций третьих лиц, и сделок повторной секьюритизации (сделки по уступке секьюритизационных требований третьим лицам), включая информацию об общей величине всех балансовых и внебалансовых требований (обязательств), учтенных на балансе финансовой организации (банковской группы) в связи с проведением данных сделок (далее в настоящем разделе – секьюритизационные требования (обязательства), а также величин требований к капиталу по данным сделкам.

7.2. Финансовая организация (банковская группа), осуществляющая сделки секьюритизации, учитываемые в банковском и торговом портфеле, должна раскрыть информацию, предусмотренную настоящим разделом, в отношении торгового и банковского портфелей отдельно:

7.2.1. В таблицах 6.1 и 6.2 настоящего раздела подлежат отражению все секьюритизационные требования (обязательства), в том числе не удовлетворяющие критериям передачи риска.

В таблицах 6.1 и 6.2 настоящего раздела может отражаться информация о секьюритизационных требованиях (обязательствах), в отношении которых требования к капиталу определяются как в отношении финансового, так и рыночного рисков, отраженных в иных разделах настоящего приложения.

7.2.2. В таблицах 6.3 и 6.4 настоящего раздела отражаются секьюритизационные требования (обязательства) банковского портфеля, которые удовлетворяют критериям передачи риска финансовой организацией (банковской группой) третьим лицам и по которым определяются требования к капиталу в отношении риска секьюритизации.

Требования к капиталу в отношении риска секьюритизации определяются в отношении инвестиций в ценные бумаги, обеспеченные активами, в том числе вложений в ценные бумаги, как старших, так и младших траншей, обязательств по предоставлению ликвидности, гарантий (поручительств) и иного вида обеспечения, предоставляемого по операциям секьюритизации, а также требований (обязательств), возникших из сделок повторной секьюритизации.

В таблицы 6.3 и 6.4 настоящего раздела не включается информация о сделках секьюритизации торгового портфеля, требования к капиталу по которым отражаются в разделе VII «Установленный/рыночный риск».

7.3. В настоящей главе финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о деятельности финансовой организации (банковской группы) в области секьюритизации, стратегии, процедур по управлению финансовой организацией (банковской группой) риском секьюритизации, включая информацию о структуре организации функции управления риском секьюритизации.

7.3.1. Информация, предусмотренная в настоящей главе, является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп), совершающих сделки секьюритизации.

7.3.2. В настоящей главе раскрывается следующая текстовая информация:

7.3.2.1. Описание целей и задач финансовой организации (банковской группы) при совершении сделок секьюритизации (повторной секьюритизации), включая информацию о степени, в которой данная деятельность позволяет финансовой организации (банковской группе) передавать финансовый риск по уступленным по сделкам секьюритизации базовым требованиям третьим лицам, доле непереданного финансового риска, а также описание других видов рисков, которым подвержены секьюритизационные требования (обязательства).

7.3.2.2. Перечень специализированных обществ, с которыми финансовая организация (банковская группа) осуществляет сделки секьюритизации, в том числе по отношению к которым финансовая организация (банковская группа) выступает в качестве организатора, консультанта в процессе выпуска (эмиссии) обеспеченных активами ценных бумаг и (или) предоставляет обеспечение, гарантии (поручительства), ликвидность или иной вид обеспечения по операциям секьюритизации (далее – спонсор) (но не в качестве первоначального и (или) последующего кредитора по обязательствам, денежные требования по которым являются предметом залога (далее – оригинатор), как, например, в сделках с долговыми ценными бумагами, обеспеченными активами).

Головной финансовой организации банковской группы необходимо указать, включаются ли отчетные данные специализированных обществ в консолидированную финансовую отчетность.

Перечень специализированных обществ, являющихся аффилированными по отношению к финансовой организации (банковской группе), деятельность которых финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы, финансовые организации – участники банковской группы) контролирует или оказывает на деятельность обществ значительное влияние, осуществляющих инвестиции в секьюритизационные требования (обязательства), по которым финансовая организация (банковская группа) является оригинатором, и (или) в секьюритизационные требования (обязательства) специализированных обществ, спонсором которых является финансовая организация (банковская группа).

Перечень организаций, которым финансовая организация (банковская группа) предоставляет дополнительное обеспечение сверх установленного договором по сделке секьюритизации, включая информацию о размере требований к капиталу в отношении данного обеспечения.

7.3.2.3. Краткое описание учетной политики финансовой организации (банковской группы) в отношении сделок секьюритизации с раскрытием информации по учетной политике в отношении сделок повторной секьюритизации.

7.3.2.4. Наименования финансовых рейтинговых агентств, финансовые рейтинги которых применяются в финансовой организации (банковской группе) при проведении сделок секьюритизации, а также видов секьюритизационных требований (обязательств), к которым применяются финансовые рейтинги каждого финансового рейтингового агентства.

7.3.2.5. Описание процедуры применения подхода, основанного на внутренних оценках (при применении такого подхода), включая следующую информацию:

7.3.2.5.1. Описание (структура) подхода, основанного на внутренних оценках, включая описания правил соотнесения шкал финансовых рейтинговых агентств с внутренней рейтинговой шкалой, применяемой в финансовой организации (банковской группе), и информацию о финансовых рейтинговых агентствах в объеме, указанном в подпункте 7.3.2.4 настоящего пункта.

7.3.2.5.2. Описание механизмов контроля при применении подхода, основанного на внутренних оценках, в том числе обеспечивающих независимость функции разработки данного подхода от функции валидации и применения, а также контроля за адекватностью, полученных на основе его применения, оценок риска и своевременностью внесения в них необходимых изменений.

7.3.2.5.3. О видах секьюритизационных требований (обязательств), к которым применяется подход, основанный на внутренних оценках, а также описание факторов стресс–тестирования, используемых для определения необходимого уровня обеспечения, в разрезе видов требований (обязательств) и видов обеспечения.

7.3.2.6. Описание иных видов внутренних оценок, используемых помимо применения подхода, основанного на внутренних оценках, на использование которых у финансовой организации (банковской группы) имеется разрешение.

Информация, указанная в настоящем пункте, подлежит ежегодному раскрытию.

.

Глава 8. Требования (обязательства) финансовой организации (банковской группы), подверженные риску секьюритизации.

.

Таблица 6.1

Секьюритизационные требования банковского портфеля финансовой организации (банковской группы).

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Финансовая организация (банковская группа) является оригинатором по сделкам секьюритизации			Финансовая организация (банковская группа) является спонсором по сделкам секьюритизации			Финансовая организация (банковская группа) является инвестором по сделкам секьюритизации
		традиционной	синтетической	всего	традиционной	синтетической	всего	традиционной	синтетической	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Розничное финансирование, всего, в том числе:
2	ипотечные жилищные ссуды
3	финансовые карты
4	иные розничные займы
5	Повторная секьюритизация
6	Займы, предоставленные юридическим лицам, всего, в том числе:
7	займы малому и среднему бизнесу
8	ипотечные ссуды
9	требования по лизинговым договорам и дебиторская задолженность
10	иные займы
11	Повторная секьюритизация

.

8.1. Таблица 6.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 6.1 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 6.1 настоящего раздела:

8.1.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп), имеющих секьюритизационные требования (обязательства) банковского портфеля, как для финансовых организаций (банковских групп), являющихся оригинаторами и (или) спонсорами, так и для финансовых организаций (банковских групп), инвестирующих в секьюритизационные требования третьих лиц при осуществлении операций секьюритизации (далее – инвестор). В таблице раскрывается информация о секьюритизационных требованиях (обязательствах), в том числе в отношении которых не соблюдаются условия передачи риска.

8.1.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

8.1.3. Форма таблицы может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в части наименований и порядка строк таким образом, чтобы раскрыть информацию о сделках секьюритизации и функциях, которые выполняет финансовая организация (банковская группа) при осуществлении сделок секьюритизации (оригинатор, спонсор, инвестор).

В случае если финансовая организация (банковская группа) является одновременно и оригинатором, и спонсором, информация, раскрываемая в графах 3 – 5 и 6 – 8, может быть объединена в графах 3 – 5 с указанием наименования «Финансовая организация (банковская группа) является оригинатором (спонсором) по сделкам секьюритизации».

8.1.4. В таблице представляется информация о балансовой стоимости секьюритизационных требований (обязательств) банковского портфеля в разрезе видов базовых активов.

8.1.5. В графах 3 – 5 подлежит отражению балансовая стоимость секьюритизационных требований (обязательств), включая требования (обязательства), в отношении которых не определяются требования к капиталу в отношении риска секьюритизации ввиду отсутствия передачи существенного риска по ним (информация по которым может быть раскрыта отдельно по усмотрению финансовой организации (банковской группы).

8.1.6. В графах 6 – 8 подлежит отражению балансовая стоимость предоставленного обеспечения (гарантий (поручительств), ликвидности и иного вида обеспечения) по ценным бумагам, эмитируемым в процессе операций секьюритизации.

8.1.7. В графах 9 – 11 подлежит отражению балансовая стоимость инвестиций в секьюритизационные требования (обязательства) третьих лиц. В случае если финансовая организация (банковская группа) является одновременно и оригинатором, и спонсором, форма таблицы может быть изменена в соответствии с подпунктом 8.1.3 настоящего пункта.

8.1.8. В графах 4, 7 и 10 подлежит отражению информация о балансовой стоимости секьюритизационных требований (обязательств), возникающих по сделкам, в которых доля переданного финансового риска базового актива распределяется по двум и более удерживаемым рисковым позициям или траншам, с использованием в качестве инструментов хеджирования финансового риска по соответствующему портфелю активов гарантий, финансовых ПФИ (финансовые ноты, финансово–дефолтные свопы) (далее – синтетическая секьюритизация). В случае если финансовой организацией (банковской группой) получено обеспечение по данным сделкам, либо заключена хеджирующая сделка с использованием финансовых ПФИ, то в графах 4 и 7 подлежит отражению балансовая стоимость требований (обязательств) с учетом обеспечения, то есть необеспеченная часть. В случае если финансовой организацией (банковской группой) предоставлено обеспечение по сделкам секьюритизации, то информация о балансовой стоимости обеспечения подлежит раскрытию в графе 10.

8.1.9. В графах 3, 6 и 9 подлежит отражению информация о балансовой стоимости секьюритизационных требований (обязательств), возникающих по сделкам, в которых денежный поток от пула активов используется для обслуживания как минимум двух удерживаемых рисковых позиций или траншей с различным уровнем финансового риска, из которых младший транш поглощает убытки по сделке без прекращения контрактных платежей держателям облигаций старших траншей, имеющих приоритет в удовлетворении обязательств по сравнению с держателями облигаций младшего транша (далее – традиционная секьюритизация).

8.1.10. По строкам 5 и 11 подлежит отражению балансовая стоимость секьюритизационных требований (обязательств), участвующих в сделках повторной секьюритизации, по остальным строкам указанные требования (обязательства) отражению не подлежат.

.

Таблица 6.2

Секьюритизационные требования торгового портфеля финансовой организации (банковской группы).

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Финансовая организация (банковская группа) является оригинатором по сделкам секьюритизации			Финансовая организация (банковская группа) является спонсором по сделкам секьюритизации			Финансовая организация (банковская группа) является инвестором по сделкам секьюритизации
		традиционной	синтетической	всего	традиционной	синтетической	всего	традиционной	синтетической	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Розничное финансирование, всего, в том числе:
2	ипотечные жилищные ссуды
3	финансовые карты
4	иные розничные займы
5	Повторная секьюритизация
6	Займы, предоставленные юридическим лицам, всего, в том числе:
7	займы малому и среднему бизнесу
8	ипотечные ссуды
9	требования по лизинговым договорам и дебиторская задолженность
10	иные займы
11	Повторная секьюритизация

.

8.2. Таблица 6.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 6.2 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 6.2 настоящего раздела:

8.2.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп), имеющих секьюритизационные требования (обязательства) торгового портфеля. В таблице раскрывается информация о секьюритизационных требованиях (обязательствах), в том числе в отношении которых не соблюдаются условия передачи риска.

8.2.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

8.2.3. Форма таблицы может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в части наименований и порядка строк таким образом, чтобы раскрыть информацию о сделках секьюритизации, функциях, которые выполняет финансовая организация (банковская группа) при осуществлении сделок секьюритизации (оригинатор, спонсор, инвестор).

В случае если финансовая организация (банковская группа) является одновременно и оригинатором, и спонсором, информация, раскрываемая в графах 3 – 5 и 6 – 8, может быть объединена в графах 3 – 5 с указанием наименования «Финансовая организация (банковская группа) является оригинатором (спонсором) по сделкам секьюритизации».

8.2.4. В таблице представляется информация о балансовой стоимости секьюритизационных требований (обязательств) торгового портфеля в разрезе видов базовых активов.

8.2.5. Графы 3 – 10 подлежат заполнению в порядке, аналогичном порядку заполнения граф 3 – 10 таблицы 6.1 настоящего раздела.

.

Глава 9. Информация о расчете требований к капиталу в отношении риска секьюритизации.

Таблица 6.3

Стоимость секьюритизационных требований (обязательств) банковского портфеля финансовой организации (банковской группы), являющейся оригинатором или спонсором, и требований к собственным средствам (капиталу), определяемых финансовой организацией (банковской группой) в отношении данных требований (обязательств).

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Балансовая стоимость требований (обязательств)									Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска (согласно применяемому подходу)				Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска с учетом надбавки
		в разрезе коэффициентов риска					в разрезе применяемых подходов
		20%	> 20% до 50%	> 50% до 100%	> 100% до < 1250%	1250%	ПВР, основанный на рейтингах	подход на основе рейтингов финансовых рейтинговых агентств	Стандартизированный подход	1250%	ПВР, основанный на рейтингах	подход на основе рейтингов финансовых рейтинговых агентств	Стандартизированный подход	1250%	ПВР, основанный на рейтингах	ПВР с использованием формулы надзора	Стандартизированный подход	1250%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Требования (обязательства), подверженные риску, всего, в том числе:
2	Традиционная секьюритизация, всего, в том числе:
3	секьюритизация, всего, в том числе:
4	по базовому активу, относящемуся к розничному финансированию
5	по базовому активу, относящемуся к займам, предоставленным юридическим лицам
6	повторная секьюритизация, всего, в том числе:
7	по ценным бумагам с приоритетными правами (ценные бумаги старшего транша)
8	ценным бумагам без приоритетных прав (ценные бумаги младшего транша)
9	Синтетическая секьюритизация, всего, в том числе:
10	секьюритизация, всего, в том числе:
11	по базовому активу, относящемуся к розничному финансированию
12	по базовому активу, относящемуся к займам, предоставленным юридическим лицам
13	повторная секьюритизация, всего, в том числе:
14	по ценным бумагам с приоритетными правами (ценные бумаги старшего транша)
15	ценным бумагам без приоритетных прав (ценные бумаги младшего транша)

.

9.1. Таблица 6.3 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 6.3 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 6.3 настоящего раздела:

9.1.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп), являющихся оригинатором или спонсором в сделках секьюритизации, имеющих секьюритизационные требования (обязательства) банковского портфеля, удовлетворяющие критериям передачи риска.

9.1.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

9.1.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

9.1.4. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости секьюритизационных требований (обязательств) банковского портфеля в разрезе коэффициентов риска (графы 3 – 7) и в разрезе подходов, применяемых в финансовой организации (банковской группе) при оценке риска секьюритизации (графы 8 – 11), а также стоимости секьюритизационных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в разрезе подходов, применяемых в финансовой организации (банковской группе) при оценке риска секьюритизации (графы 12 – 19).

9.1.5. В графах 3 – 6 головной финансовой организацией банковской группы отражаются данные участников банковских групп финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», определенные в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки риска секьюритизации при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.

9.1.6. В графах 7 и 11 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость секьюритизационных требований (обязательств), подлежащих взвешиванию на коэффициент риска 1250 процентов в соответствии с пунктом 6 Положения «Об определении банками величины финансового риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение», до их взвешивания.

В графах 15 и 19 отражается балансовая стоимость секьюритизационных требований (обязательств), взвешенных на коэффициент риска 1250 в соответствии с пунктом 6 Положения «Об определении банками величины финансового риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение».

9.1.7. В графах 8 и 9, 12 и 13 головной финансовой организацией банковской группы отражаются данные участников банковских групп финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», применяющих ПВР в целях оценки риска секьюритизации, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.

9.1.8. В графах 10, 14 и 18 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается величина секьюритизационных требований (обязательств), определенных при применении стандартизированного подхода, в соответствии с Положением «Об определении банками величины финансового риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

Головными финансовыми организациями банковских групп отражаются данные участников банковских групп финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», применяющих стандартизированный подход в целях оценки риска секьюритизации.

9.1.9. В графах 12 – 15 подлежит отражению величина секьюритизационных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, без учета надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении.

9.1.10. В графах 16 – 19 головной финансовой организацией банковской группы отражаются данные участников банковских групп финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине секьюритизационных требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, с учетом надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении, при применении соответствующих подходов к оценке риска секьюритизации при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.

9.1.11. Графы 3 – 6, 8, 9, 12, 13, 16, 17 финансовой организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

9.1.12. Головная финансовая организация банковской группы может изменить наименования граф 8, 12, 16 и граф 9, 13, 17 на «Подход, основанный на финансовых рейтингах» в случае применения участниками банковских групп финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», соответствующих подходов к оценке риска секьюритизации в регуляторных целях при наличии у них разрешения на их применение.

.

Таблица 6.4

Стоимость секьюритизационных требований (обязательств) банковского портфеля финансовой организации (банковской группы), являющейся инвестором, и требований к собственным средствам (капиталу), определяемых финансовой организацией (банковской группой) в отношении данных требований (обязательств).

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Балансовая стоимость требований (обязательств)									Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска (согласно применяемому подходу)				Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска с учетом надбавки
		в разрезе коэффициентов риска					в разрезе применяемых подходов
		20%	> 20% до 50%	> 50% до 100%	> 100% до < 1250%	1250%	ПВР, основанный на рейтингах	подход на основе рейтингов финансовых рейтинговых агентств	Стандартизированный подход	1250%	ПВР, основанный на рейтингах	подход на основе рейтингов финансовых рейтинговых агентств	Стандартизированный подход	1250%	ПВР, основанный на рейтингах	подход на основе рейтингов финансовых рейтинговых агентств	Стандартизированный подход	1250%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
1	Требования (обязательства), подверженные риску, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2	Традиционная секьюритизация, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
3	секьюритизация, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
4	по базовому активу, относящемуся к розничному финансированию	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
5	по базовому активу, относящемуся к займам, предоставленным юридическим лицам	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
6	повторная секьюритизация, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
7	по ценным бумагам с приоритетными правами (ценные бумаги старшего транша)	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
8	ценным бумагам без приоритетных прав (ценные бумаги младшего транша)	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
9	Синтетическая секьюритизация, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
10	секьюритизация, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
11	по базовому активу, относящемуся к розничному финансированию	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
12	по базовому активу, относящемуся к займам, предоставленным юридическим лицам	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
13	повторная секьюритизация, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
14	по ценным бумагам с приоритетными правами (ценные бумаги старшего транша)	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
15	ценным бумагам без приоритетных прав (ценные бумаги младшего транша)	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.

.

9.2. Таблица 6.4 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 6.4 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 6.4 настоящего раздела:

9.2.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп), являющихся инвестором в сделках секьюритизации, имеющих секьюритизационные требования (обязательства) банковского портфеля, удовлетворяющие критериям передачи риска.

9.2.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

9.2.3. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

9.2.4. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости секьюритизационных финансовых требований (обязательств) банковского портфеля в разрезе коэффициентов риска (графы 3 – 7) и в разрезе подходов, применяемых финансовой организацией (банковской группой) при оценке риска секьюритизации (графы 8 – 11), а также стоимости секьюритизационных финансовых требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в разрезе подходов, применяемых в финансовой организации (банковской группе) при оценке риска секьюритизации (графы 12 – 19).

9.2.5. Графы 3 – 19 подлежат заполнению в порядке, аналогичном порядку заполнения граф 3 – 19 таблицы 6.3 настоящего раздела.

9.2.6. Графы 3 – 6, 8, 9, 12, 13, 16, 17 финансовой организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

.

Раздел VII. Установленный/рыночный риск.

Глава 10. Общая информация о величине установленного/рыночного риска финансовой организации (банковской группы).

.

10.1. В настоящем разделе финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о расчете требований к капиталу в отношении инструментов торгового портфеля, а также инструментов банковского портфеля, подверженных рыночному риску. В настоящем разделе также раскрывается информация о требованиях к собственным средствам (капиталу) по секьюритизационным требованиям (обязательствам) торгового портфеля. В настоящем разделе не раскрывается информация о требованиях к собственным средствам (капиталу) по финансовому риску контрагента в отношении требований (обязательств), раскрываемому в разделе V настоящего приложения.

10.2. В настоящей главе финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) раскрывается следующая текстовая информация о деятельности финансовой организации (банковской группы) в области установленного/рыночного риска, включая информацию о стратегии и процедурах по управлению в финансовой организации (банковской группе) рыночным риском:

10.2.1. Описание стратегии и процедур по управлению рыночным риском, включая описание целей управления рыночным риском в отношении торговых операций финансовой организации (банковской группы), а также процедур по выявлению, оценке, мониторинга и контроля установленного/рыночного риска, включая политику в области хеджирования риска и стратегии по оценке эффективности процедуры хеджирования установленного/рыночного риска.

10.2.2. Описание структуры и организации в финансовой организации (банковской группе) функции управления рыночным риском, в том числе описание структуры подразделений по управлению рыночным риском, реализующих установленные стратегию и процедуры управления рыночным риском, включая описание распределения полномочий и взаимодействия между органами управления и подразделениями, осуществляющими функции, связанные с управлением рыночным риском.

10.2.3. Состав и периодичность отчетов о рыночном риске финансовой организации (банковской группы), а также порядок информирования совета участников (наблюдательного совета) или комитета указанного органа управления и исполнительных органов финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, дочерней финансовой организации) о размере принятого финансовой организацией (банковской группой, дочерней финансовой организацией) установленного/рыночного риска.

Информация, предусмотренная настоящей главой, подлежит ежегодному раскрытию.

.

Глава 11. Общая информация о величине установленного/рыночного риска финансовой организации (банковской группы), применяющей подход на основе внутренних моделей.
.

11.1. Информация, раскрываемая в настоящей главе, является обязательной к раскрытию для всех головных финансовых организаций банковских групп, применяющих на уровне группы подход на основе внутренних моделей в целях оценки установленного/рыночного риска, используемый участниками банковской группы финансовыми организациями – нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.

Финансовой организацией на индивидуальном уровне информация в настоящей главе, за исключением таблицы 7.1 и пункта 11.6 настоящей главы, заполнению не подлежит.

11.2. В настоящей главе головная финансовая организация банковской группы раскрывает следующую текстовую информацию:

11.3. Банковской группой, применяющей модель расчета стоимости под риском (VaR), модель расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период (Stressed VaR), в настоящей главе раскрывается следующая текстовая информация:

11.3.1. Описание направлений деятельности и рисков банковской группы, оцениваемых с применением данных моделей. Головной финансовой организации банковской группы также необходимо приводить описание рисков и направлений деятельности, не оцениваемых с помощью данных моделей в случае недостаточности исторических данных или по причине имеющихся недостатков моделей, либо в случае применения других моделей.

11.3.2. Информация о моделях, используемых каждым участником банковской группы, или должна указываться одна модель, используемая всеми участниками банковской группы.

11.3.3. Общее описание модели.

11.3.4. Описание основных различий в моделях, применяемых в управленческих целях и применяемых в целях регуляторной оценки требований к капиталу в отношении установленного/рыночного риска.

11.3.5. При применении модели расчета стоимости под риском (VaR) необходимо раскрыть следующую информацию:

11.3.5.1. Частота обновления данных.

11.3.5.2. Длина временного периода, данные за который используются для калибровки модели. Описание используемой шкалы весов (где применимо).

11.3.5.3. Метод определения в банковской группе 10–дневного периода удержания инструмента. Например, применяется ли масштабирование модели путем умножения однодневного показателя стоимости под риском (VaR) на квадратный корень из 10 или применяется 10–дневный показатель стоимости под риском (VaR).

11.3.5.4. Агрегированный подход (метод агрегирования специального и общего риска), например, указывать, рассчитывается ли в банковской группе требования к капиталу отдельно по специальному рыночному риску с использованием модели, отличной от модели, применяемой при оценке общего установленного/рыночного риска, либо используется общая модель для оценки специального и общего установленного/рыночного риска.

11.3.5.5. Описание подходов к оценке (используется ли полная переоценка или используется аппроксимация).

11.3.6. При каких условиях и когда применяется моделирование (симуляция) изменений факторов риска, абсолютной или относительной доходности (либо используется смешанный подход, например, применяется подход пропорционального изменения цен или ставок или абсолютное изменение цен и ставок).

11.3.7. При применении модели расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период (Stressed VaR) приводится следующая информация.

11.3.7.1. Процедура определения 10–дневного периода удержания инструмента. Например, умножается ли однодневный показатель стоимости под риском (VaR) на квадратный корень из 10 или используется 10–дневный показатель стоимости под риском (VaR). В случае если применяемый подход соответствует подходу применяемой модели расчета стоимости под риском (VaR), головная финансовая организация банковской группы вправе объединить раскрытие настоящей информации с информацией, раскрываемой в подпункте 11.3.5.3 настоящего пункта.

11.3.7.2. Временной период стресс–тестирования, применяемый в банковской группе, и обоснование его применения.

11.3.7.3. Описание подходов к оценке (используется ли полная переоценка или используется аппроксимация).

11.3.8. Описание процедуры стресс–тестирования, применяемой к параметрам модели.

11.3.9. Описание подхода, используемого при осуществлении тестирования модели на исторических данных и осуществлении ее валидации, проводимых в целях оценки точности модели, и оценки последовательности набора данных и параметров, используемых во внутренних моделях, и процедуре моделирования.

11.4. При применении в банковской группе внутренних моделей оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие установленного/рыночного риска (IRC) в настоящей главе должна раскрываться следующая текстовая информация:

11.4.1. Краткое описание методологии применяемых моделей.

11.4.1.1. Общее описание применяемой методологии (в особенности при использовании моделей на основе спрэдов или моделей на основе матрицы вероятностей переходов).

11.4.1.2. Описание калибровки матрицы переходов.

11.4.1.3. Описание принятых допущений о корреляции рисков.

11.4.2. Подход, применяемый при определении горизонтов ликвидности.

11.4.3. Методология, используемая в целях обеспечения расчета требований к капиталу в отношении установленного/рыночного риска, соответствующего стандартам надежности оценок, соизмеримым при применении ПВР в целях оценки финансового риска.

11.4.4. Подход, используемый в целях проведения валидации модели.

11.5. При применении в банковской группе внутренних моделей в целях применения всеобъемлющей оценки установленного/рыночного риска (CRM) в настоящей главе должна раскрываться следующая текстовая информация:

11.5.1. Общее описание методологии:

11.5.1.1. Описание общего подхода к моделированию (в том числе при выборе корреляции в модели между показателями дефолта (миграции) и спрэдом указываются отдельные, но коррелированные между собой стохастические процессы, способствующие изменениям показателей дефолта (миграции) и спрэда, либо изменения показателя спрэда, способствующие изменениям показателей дефолта (миграции), либо изменения показателей дефолта (миграции), вызывающие изменения в спрэде).

11.5.1.2. Данные, используемые для калибровки параметров базовой корреляции, в том числе указывается показатель уровня потерь при дефолте (LGD) при ценообразовании (постоянный или стохастический).

11.5.1.3. Информация по выбору сроков платежа по позициям (доходы и расходы на основе смоделированного движения рынка в модели, рассчитанной на основе времени, оставшегося до истечения срока до погашения по каждой позиции, на конец года или времени, оставшегося до истечения срока до погашения по каждой позиции, на текущую дату).

11.5.2. Подход, используемый при определении горизонтов ликвидности.

11.5.3. Методология, используемая для обеспечения расчета требований к капиталу в отношении установленного/рыночного риска, соответствующего стандартам надежности оценок, соизмеримым при применении ПВР в целях оценки финансового риска.

11.5.4. Описание процедуры валидации модели.

Информация, указанная в пунктах 11.1 – 11.5 настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.

.

Таблица 7.1

Величина установленного/рыночного риска при применении стандартизированного подхода.

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Величина, взвешенная по уровню риска
1	2	3
Финансовые инструменты (кроме опционов):
1	процентный риск (общий или специальный)
2	фондовый риск (общий или специальный)
3	валютный риск
4	товарный риск
Опционы:
5	упрощенный подход
6	метод дельта–плюс
7	сценарный подход
8	Секьюритизация
9	Всего:

.

11.6. Таблица 7.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 7.1 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 7.1 настоящего раздела:

11.6.1. Форма данной таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

11.6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

11.6.3. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает в таблице информацию о величине, взвешенной по уровню риска, в разрезе компонентов установленного/рыночного риска в соответствии с главой 2 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и Положением «О порядке расчета финансовыми организациями величины установленного риска».

Головная финансовая организация банковской группы при формировании таблицы включает данные о величине, взвешенной по уровню риска, в разрезе компонентов установленного/рыночного риска участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», определенной в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки установленного/рыночного риска при применении стандартизированного подхода.

11.6.4. В случае если величина требований (обязательств), требования к капиталу, по которым определяются по стандартизированному подходу, является несущественной для финансовой организации (банковской группы) при применении подхода, отличного от стандартизированного подхода, финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию таблицы. В пояснении к таблице финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о причинах непредставления данных, общий размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, требования к капиталу по которым определяются по стандартизированному подходу, в разрезе портфелей финансовых требований (обязательств). Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) также должна привести описание финансовых требований (обязательств), включенных в каждый портфель.

11.6.5. В графе 3 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по каждому компоненту установленного/рыночного риска (процентный, фондовый, валютный, товарный риски), определенных в отношении финансовых инструментов (кроме опционов) (строки 1 – 4), опционов (строки 5 – 7) и секьюритизационных требований (обязательств) (строка 8) в соответствии с Положением «О порядке расчета финансовыми организациями величины установленного риска», умноженные на коэффициент 12,5, либо по иному подходу, применяемому участниками банковской группы финансовыми организациями – нерезидентами в целях оценки установленного/рыночного риска при применении ими стандартизированного подхода.

Строки 5 и 7 финансовой организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

.

Таблица 7.2

Изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, при применении подходов на основе внутренней модели в целях оценки требований к капиталу в отношении установленного/рыночного риска.

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Модель расчета стоимости под риском	Модель расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период	Модель оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие установленного/рыночного риска	Всеобъемлющая оценка установленного/рыночного риска	Прочее	Всего требований (обязательств), взвешенных по уровню риска
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска, на конец предыдущего отчетного квартала
2	Изменения уровня риска
3	Обновления модели
4	Методология и регулирование
5	Приобретение и продажа
6	Изменение валютных курсов
7	Прочее
8	Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска, на конец отчетного квартала

.

11.7. Таблица 7.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 7.2 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 7.2 настоящего раздела:

11.7.1. Форма данной таблицы является обязательной к раскрытию для головных финансовых организаций банковских групп, применяющих на уровне группы подходы на основе внутренних моделей в целях оценки установленного/рыночного риска, используемых участниками банковской группы финансовыми организациями – нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.

Финансовой организацией на индивидуальном уровне настоящая таблица раскрытию не подлежит.

11.7.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежеквартальной основе.

11.7.3. В таблице при применении подхода на основе внутренней модели представляется информация об изменении в отчетном периоде величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, в разрезе применяемых моделей в целях оценки требований к капиталу в отношении установленного/рыночного риска с приведением:

11.7.4. По строке 2 отражаются изменения размера требований, взвешенных по уровню риска, обусловленные изменением размера позиций, подверженных рыночному риску.

11.7.5. По строке 3 отражаются изменения величины требований, взвешенных по уровню риска, обусловленные изменениями моделей оценки установленного/рыночного риска, в том числе изменения в объеме классов (подклассов) требований (обязательств), охватываемых моделью, а также изменениями, связанными с ее переоценкой и направленными на устранение недостатков модели. При наличии изменений в более чем одной модели, после строки 3 могут быть приведены дополнительные строки, раскрывающие данные изменения.

11.7.6. По строке 4 отражаются изменения величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, связанные с изменениями в регулировании, в частности в связи с уточнениями существующего регулирования и внедрением нового регулирования.

11.7.7. По строке 5 отражаются изменения размера требований (обязательств), связанные с приобретением финансовой организацией (банковской группой) новых организаций (бизнеса) либо продажей организаций (бизнеса).

11.7.8. По строке 6 отражаются изменения величины требований (обязательств), обусловленные изменениями рыночной стоимости требований (обязательств), вследствие изменения валютных активов.

11.7.9. По строке 7 отражаются иные несущественные изменения за отчетный период, не включенные в строки 2 – 6 таблицы. Прочие существенные изменения за отчетный период величины требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, головные финансовые организации банковских групп должны раскрыть в дополнительных строках таблицы, приведя их между строк 6 и 7 таблицы.

11.7.10. В графе 3 строки 8 отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, рассчитанные как 10–дневный показатель стоимости под риском (VaR), определенный на основе модели с 99–процентным доверительным интервалом, с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных органом банковского надзора, исходя из оценки модели расчета стоимости под риском (VaR), применяемой в финансовой организации (банковской группе), умноженные на 12,5.

11.7.11. В графе 4 строки 8 отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, рассчитанные как 10–дневный показатель стоимости под риском, оцененной по данным за кризисный период (Stressed VaR), определенный на основе модели с 99–процентным доверительным интервалом, с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных органом банковского надзора, исходя из оценки модели расчета стоимости под риском, оцененной по данным за кризисный период (Stressed VaR), применяемой в финансовой организации (банковской группе), умноженные на 12,5.

11.7.12. В графе 5 строки 8 подлежат отражению требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, соответствующие требованиям к капиталу, используемых для оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие установленного/рыночного риска (IRC), с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных органом банковского надзора, умноженные на 12,5.

11.7.13. В графе 6 строки 8 подлежат отражению требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, соответствующие требованиям к капиталу, используемые для расчета всеобъемлющей оценки установленного/рыночного риска (CRM), с учетом дополнительных требований к капиталу, установленных органом банковского надзора, умноженные на 12,5.

11.7.14. В графе 7 строки 8 отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, соответствующие дополнительным требованиям к капиталу, определяемым органом банковского надзора или финансовой организацией (банковской группой) в соответствии с подходами на основе иных моделей (кроме моделей расчета стоимости под риском (VaR), расчета стоимости под риском, оцененной по данным за кризисный период (Stressed VaR), оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие установленного/рыночного риска (IRC), всеобъемлющей оценки установленного/рыночного риска (CRM). При наличии более чем одного дополнительного требования к капиталу, головная финансовая организация банковской группы должна представить таблицу, дополненную графами, раскрывающими данную информацию.

11.7.15. В графе 8 строки 8 отражаются требования к капиталу, взвешенные по уровню риска, которые соответствуют общей величине требований к капиталу в отношении установленного/рыночного риска при применении внутренних моделей для оценки установленного/рыночного риска, умноженных на 12,5. Значение в графе 8 строки 8 должно соответствовать значению, указанному в строке 18 таблицы 2.1 настоящего раздела.

.

Таблица 7.3

Информация о величине инструментов торгового портфеля при применении подходов на основе внутренней модели в целях расчета требований к капиталу в отношении установленного/рыночного риска.

.

Номер	Наименование показателя	Величина требований, нац.вал.
1	2	3
Модель расчета стоимости под риском (VaR) (10–дневный показатель стоимости под риском, 99–процентный доверительный интервал)
1	Максимальная стоимость
2	Средняя стоимость
3	Минимальная стоимость
4	На конец отчетного периода
Модель расчета стоимости под риском, оцененная по данным за кризисный период (Stressed VaR) (10–дневный показатель стоимости под риском, 99–процентный доверительный интервал)
5	Максимальная стоимость
6	Средняя стоимость
7	Минимальная стоимость
8	На конец отчетного периода
Модель оценки дополнительного требования к капиталу на покрытие установленного/рыночного риска (IRC) (99,9–процентный доверительный интервал)
9	Максимальная стоимость
10	Средняя стоимость
11	Минимальная стоимость
12	На конец отчетного периода
Всеобъемлющая оценка требований к капиталу на покрытие установленного/рыночного риска (99,9–процентный доверительный интервал)
13	Максимальная стоимость
14	Средняя стоимость
15	Минимальная стоимость
16	На конец отчетного периода
17	Предельный порог снижения риска (стандартизированный метод)

.

11.8. Таблица 7.3 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 7.3 настоящего раздела.

Пояснения к формированию таблицы 7.3 настоящего раздела:

11.8.1. Форма данной таблицы является обязательной к раскрытию для банковских групп, имеющих разрешение на применение метода на основе внутренних моделей в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) в отношении установленного/рыночного риска.

Финансовой организацией на индивидуальном уровне таблица заполнению не подлежит.

11.8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

11.8.3. В таблице головной финансовой организацией банковской группы при применении в банковской группе в целях регуляторной оценки требований к капиталу в отношении установленного/рыночного риска внутренних моделей представляется информация о результатах оценки риска, полученных с помощью данных моделей (максимальное значение, минимальное значение, среднее значение и значение на конец отчетного периода), в разрезе типов моделей, применяемых для расчета требований к капиталу в регуляторных целях, подлежащих регуляторной консолидации, до применения к ним надбавок (дополнительных требований) к капиталу, устанавливаемых органом банковского надзора:

Показатели, раскрываемые по строкам 13 – 16, указываются до применения к ним предельного порога снижения объема риска в результате применения всеобъемлющей оценки требований к капиталу на покрытие установленного/рыночного риска в целях регуляторной оценки риска (далее – предельный порог снижения риска) в размере 8 процентов от размера требований к капиталу в отношении специального риска, определенных по стандартизированному методу в рамках применения всеобъемлющей оценки требований к капиталу на покрытие установленного/рыночного риска.

11.8.4. По строке 17 отражается величина требований к капиталу, необходимая для покрытия специального установленного/рыночного риска, определенного путем умножения требований к капиталу, определенных по стандартизированному методу в рамках применения всеобъемлющей оценки требований к капиталу на покрытие установленного/рыночного риска, на 8 процентов.

.

Глава 12. Графическая информация о сравнении оценок показателя стоимости под риском (VaR) с показателями прибыль (убыток).

.

200
150
100
50
0
	Период
–50
–100
–150
–200
	Значения	___	Однодневный показатель стоимости под риском (VaR)
		___	Фактические Прибыль/Убыток
		…….	Гипотетические Прибыль/Убыток

.

12.1. В данной главе раскрывается графическая информация о сравнении результатов оценок, полученных при применении модели расчета стоимости под риском (VaR), с гипотетическими и фактическими показателями прибыль (убыток) от торговых операций, в целях выявления частоты и величины выбросов значений показателя стоимости под риском (VaR), рассчитанных на основе тестируемых моделей, а также представляется текстовая информация о причинах основных выбросов значений.

Головная финансовая организация банковской группы сопровождает графическую информацию текстовой информацией:

При сравнении фактических значений показателей прибыль (убыток) с оценками показателя стоимости под риском (VaR), полученными на основе моделей, следует указать, включены ли резервы на возможные потери в показатели прибыль (убыток). В случае если резервы на возможные потери не включены в показатели прибыль (убыток), следует раскрыть информацию, каким образом резервы на возможные потери учитываются в процедуре тестирования модели на исторических данных. Также следует раскрыть информацию, включены ли в фактические значения показателей прибыль (убыток) комиссии, штрафы и другие аналогичные доходы.

12.2. Пояснения к формированию графической информации в соответствии с настоящей главой:

12.2.1. Информация, раскрываемая в настоящей главе, является обязательной к раскрытию для всех головных финансовых организаций банковских групп, применяющих на уровне группы подход на основе внутренних моделей в целях оценки установленного/рыночного риска, используемый участниками банковской группы финансовыми организациями – нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.

Финансовой организацией на индивидуальном уровне настоящая глава заполнению не подлежит.

12.2.2. Данные настоящей главы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

12.2.3. Однодневный показатель стоимости под риском (VaR) представляет собой меру риска, откалиброванную к однодневному периоду удержания с тем, чтобы обеспечить ее сравнение с 99–процентным доверительным интервалом с результатами торгов.

12.2.4. Показатель фактического значения прибыли (убытка) представляет собой прибыль (убыток) от переоценки инструментов торгового портфеля по результатам торгов.

12.2.5. Показатель гипотетического значения прибыли (убытка) представляет собой изменение стоимости инструментов торгового портфеля на конец дня при допущении, что позиции данного портфеля на конец дня останутся без изменений.

.

Раздел VIII. Информация о величине операционного риска.

1. В настоящем разделе финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о стратегии и процедурах по управлению в финансовой организации (банковской группе) операционным риском, а также о размере требований к капиталу в отношении операционного риска.

2. Информация, предусмотренная подпунктами 3.1 – 3.6 пункта 3 настоящего раздела, является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп), и подлежит ежегодному раскрытию.

3. В настоящем разделе раскрывается следующая текстовая информация:

3.1. Применяемые финансовой организацией (банковской группой) политики, положения и руководства по управлению операционным риском.

3.2. Структура и организация в финансовой организации (банковской группе) функций управления операционным риском, включая процедуры контроля.

3.3. Методология оценки операционного риска, включая данные, используемые при оценке операционного риска в целях определения величины требований к капиталу, а также информационные системы, используемые для их обработки.

3.4. Сфера применения и краткое содержание отчетности по операционному риску, представляемой исполнительным органам и совету участников (наблюдательному совету) финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы).

3.5. Методы снижения и передачи операционного риска, применяемые финансовой организацией (банковской группой), предусмотренные стратегией управления рисками и капиталом, включая установление показателей склонности к риску, применение инструментов передачи риска, а также применение процедур по снижению операционного риска путем оптимизации структуры бизнеса через снижение доли сегментов, в высокой степени подверженных операционному риску, а также путем установления процедур контроля.

3.6. Информация о части риска, оставшейся после применения методов, указанных в подпункте 3.5 настоящего пункта, которая может быть принята финансовой организацией (банковской группой) либо передана третьей стороне (например, по договору страхования).

.

Таблица 8.1

Информация о величине потерь от реализации событий операционного риска.

.

.		Значение показателя за период
Номер строки	Наименование показателя	Т	Т–1	Т–2	Т–3	Т–4	Т–5	Т–6	Т–7	Т–8	Т–9	среднее значение за 10 лет
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Порог включения в расчет средних чистых потерь (далее – СЧП) составляет 350 национальная валюта
1	Величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска, национальная валюта
2	Общее количество событий операционного риска, прямые потери по которым включены в расчет величины совокупных чистых потерь, единиц
3	Величина совокупных потерь от реализации событий операционного риска, исключаемых из расчета требований к капиталу, национальная валюта
4	Общее количество потерь, исключаемых из расчета требований к капиталу, единиц
5	Величина совокупных чистых потерь от реализации событий операционного риска за вычетом потерь, исключаемых из расчета требований к капиталу, национальная валюта
Порог включения в расчет СЧП составляет 100 национальная валюта
6	Величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска, национальная валюта
7	Общее количество событий операционного риска, прямые потери по которым включены в расчет величины совокупных чистых потерь, единиц
8	Величина совокупных потерь от реализации событий операционного риска, исключаемых из расчета требований к капиталу, национальная валюта
9	Общее количество потерь, исключаемых из расчета требований к капиталу, единиц
10	Величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска за вычетом потерь, исключаемых из расчета требований к капиталу, национальная валюта
Подробная информация о расчете требований к капиталу в отношении операционного риска
11	Используются ли потери от реализации событий операционного риска при расчете коэффициента внутренних потерь (далее – КВП)?, да/нет
12	Является ли неиспользование величины потерь от реализации событий операционного риска следствием несоответствия финансовой организации (банковской группы) условиям применения расчетного КВП, приведенным в абзацах втором – четвертом подпункта 3.2.2 пункта 3.2 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением» (в случае ответа «нет» на вопрос строки 11)?, да/нет
13	Порог включения в расчет требований к капиталу в отношении операционного риска, 100 национальная валюта/350 национальная валюта

.

4. В таблице 8.1 настоящего раздела подлежит отражению информация о совокупной величине потерь от реализации событий операционного риска, понесенных финансовой организацией за период с даты начала ведения базы событий, определенной в соответствии с пунктом 4.3 приложения 1 к Указанию «О требованиях к системе управления рисками и капиталом финансовой организации и банковской группы», используемая при расчете требований к капиталу в отношении операционного риска.

5. Таблица 8.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об изменениях величины потерь от реализации событий операционного риска, исключаемых из расчета требований к капиталу, по сравнению с информацией, раскрытой в таблице на предыдущую отчетную дату, с приведением обоснования причин таких исключений, а также иной текстовой информацией, позволяющей широкому кругу пользователей получить информацию о величине потерь финансовой организации и их возмещения, за исключением конфиденциальной информации.

5.1. Таблица является обязательной к раскрытию финансовыми организациями:

5.2. Форма таблицы не может быть изменена финансовой организацией.

5.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

5.4. В графах 3 – 12 таблицы подлежат отражению значения показателей, рассчитанные финансовой организацией:

5.5. В графе 13 подлежат отражению средние арифметические значения показателей, рассчитанные за 10 лет, предшествующих отчетной дате. В случае если период с даты начала ведения финансовой организацией базы событий до отчетной даты составляет менее 10 лет, в графе 13 таблицы подлежат отражению средние арифметические значения показателей, рассчитанные за фактический период ведения базы событий.

5.6. При заполнении граф 3 – 12 таблицы данные в них приводятся по строкам 1 – 5 либо по строкам 6 – 10 таблицы в зависимости от применяемого в каждом из периодов, приведенных в графах 3 – 12 таблицы, порога включения потерь в расчет средних чистых потерь в соответствии с подпунктом 3.5.1 пункта 3.5 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением» (далее – порог включения).

5.7. По строке 1 или строке 6 таблицы подлежит отражению величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска выше порога включения (за вычетом поступивших возмещений), рассчитываемая в соответствии с подпунктом 3.3.3 пункта 3.3 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

В расчет строки 1 или строки 6 таблицы также подлежат включению потери, исключаемые финансовой организацией из расчета требований к капиталу в отношении операционного риска в случаях, определенных подпунктом 6.1.2 пункта 6.1 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

Значение строки 1 или строки 6 таблицы рассчитывается с учетом коэффициента индекса инфляции (далее – КИИ) периода, определенного в соответствии с абзацем шестым подпункта 3.3.1 пункта 3.3 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

5.8. По строке 3 или строке 8 таблицы подлежит отражению совокупная величина потерь от реализации событий операционного риска выше порога включения, подлежащих исключению из расчета требований к капиталу в отношении операционного риска в случаях, определенных подпунктом 6.1.2 пункта 6.1 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением», с учетом КИИ, определенного в соответствии с абзацем шестым подпункта 3.3.1 пункта 3.3 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

5.9. По строке 5 или строке 10 таблицы подлежит отражению величина совокупных чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска за вычетом потерь, исключаемых из расчета требований к капиталу, определяемая в соответствии с подпунктом 3.3.2 пункта 3.3 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением», с учетом КИИ, определенного в соответствии с абзацем шестым подпункта 3.3.1 пункта 3.3 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

5.10. Величина потерь от реализации событий операционного риска и поступивших возмещений по ним, отражаемых по строкам 1, 3, 5, 6, 8 и 10 таблицы, подлежит отражению в графе таблицы, соответствующей отчетному периоду, в котором она отражена в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации.

5.11. По строке 11 таблицы финансовая организация отражает значение «да» в случае применения расчетного КВП, значение «нет» – в случае применения фиксированного КВП при расчете требований к капиталу в отношении операционного риска в соответствии с пунктом 3.2 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

5.12. Строка 12 таблицы подлежит заполнению в том случае, если по строке 11 указанной таблицы финансовой организацией указано значение «нет».

.

Таблица 8.2

Информация о величине бизнес–индикатора и компонентов его расчета.

.

Номер строки	Наименование показателя	Значение показателя за период
		Т	Т–1	Т–2
1	2	3	4	5
1	Величина процентных доходов и расходов, в том числе от финансовой аренды (лизинга), операционной аренды и в виде дивидендов (далее – ВПФД), в том числе:		X	X
1.1	процентные доходы, в том числе от финансовой и операционной аренды
1.2	процентные расходы, в том числе от финансовой и операционной аренды
1.3	активы, приносящие процентный доход
1.4	доходы в виде дивидендов
2	Величина комиссионных и операционных доходов и расходов (далее – ВУ), в том числе:		X	X
2.1	комиссионные доходы
2.2	комиссионные расходы
2.3	операционные доходы
2.4	операционные расходы
3	Величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям банковского и торгового портфелей (далее – ВФ), в том числе:		X	X
3.1	чистая прибыль (убыток) по финансовым операциям торгового портфеля
3.2	чистая прибыль (убыток) по финансовым операциям банковского портфеля
4	Величина бизнес–индикатора (далее – БИ)		X	X
5	Величина компонента расчета размера операционного риска (далее – КБИ)		X	X
Влияние исключаемых доходов (расходов) на величину БИ
6.1	Величина БИ до исключения доходов и (или) расходов в связи с прекращением проведения отдельных видов операций и услуг и (или) продажей (передачей) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, перечисленными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением»		X	X
6.2	Снижение величины БИ в связи прекращением проведения отдельных видов операций и услуг и (или) продажей (передачей) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, перечисленными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением»		X	X

.

6. В таблице 8.2 настоящего раздела подлежит отражению информация о величине БИ и величине компонентов его расчета, а также о влиянии на величину БИ доходов (расходов), исключаемых финансовой организацией из расчета величины КБИ в соответствии с Положением «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением» в связи с прекращением проведения отдельных видов операций и услуг и (или) продажей (передачей) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, указанными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением», используемая при расчете требований к капиталу в отношении операционного риска.

7. Таблица 8.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об изменениях за отчетный период величины показателей, представленных в таблице, а также о причинах таких изменений:

7.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций начиная с отчетной даты, следующей за датой начала применения Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением» при расчете величины операционного риска.

7.2. Форма таблицы не может быть изменена финансовой организацией.

7.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

7.4. В графе 3 по строкам 1, 2 и 3 таблицы показатели за отчетный год, рассчитываемые в соответствии с подпунктами 2.2.2 или 2.2.3, 2.2.4 и 2.2.5 пункта 2.2 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением» соответственно, определяются как среднее арифметическое значений показателей за 3 года, приведенных в графах 3 – 5 по строкам 1.1 – 1.4, 2.1 – 2.4 и 3.1 и 3.2 таблицы соответственно.

В графе 3 по строкам 1.1 – 1.4, 2.1 – 2.4, 3.1 и 3.2 таблицы отражаются значения показателей, рассчитанные за отчетный год.

В графах 4 и 5 по строкам 1.1 – 1.4, 2.1 – 2.4, 3.1 и 3.2 таблицы отражаются значения показателей, рассчитанные за предшествующий год и за год, отстоящий на два года от отчетного соответственно.

7.5. Данные по строкам 1.1, 1.2, 1.4, 2.1 – 2.4, 3.1, 3.2 таблицы формируются на основе данных строк таблицы для определения величины показателей, включаемых в расчет БИ, приведенной в приложении 2 к Положению «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением» (далее – таблица приложения 2 к Положению «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением»).

7.6. По строке 1 таблицы подлежит отражению величина ВПФД за отчетный год, определяемая в зависимости от выбранного способа расчета в соответствии с подпунктом 2.2.1 пункта 2 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

7.7. По строке 1.1 таблицы подлежит отражению величина процентных доходов, в том числе от финансовой и операционной аренды.

Данные по строке 1.1 таблицы формируются на основе данных строки 1 таблицы приложения 2 к Положению «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

7.8. По строке 1.2 таблицы подлежит отражению величина процентных расходов, а также величина расходов по амортизации активов в форме права пользования и по обесценению активов в форме права пользования (в части, относящейся к договорам операционной аренды).

Данные по строке 1.2 таблицы формируются на основе данных строки 2 таблицы приложения 2 к Положению «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

7.9. По строке 1.3 таблицы финансовая организация, применяющая порядок расчета ВПФД в соответствии с подпунктом 2.2.3 пункта 2.2 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением», отражает величину активов, приносящих процентный доход, включающую ссудную задолженность, прочие размещенные средства, приносящие процентный доход, остатки на корреспондентских счетах, по которым начисляются проценты, ценные бумаги и производные финансовые инструменты, доход и (или) расход по которым формируется процентными платежами, активы в форме права пользования, до вычета резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери» и Положением «О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых финансовых потерь и осуществлении Государственным банком надзора за соблюдением указанного порядка».

7.10. По строке 1.4 таблицы финансовой организацией подлежит отражению величина доходов в виде дивидендов от инвестиций в акции, в том числе дочерних и зависимых обществ.

Данные по строке 1.4 таблицы формируются на основе данных строки 3 таблицы приложения 2 к Положению «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

7.11. По строке 2 таблицы подлежит отражению величина комиссионных и операционных доходов и расходов, рассчитываемая в соответствии с подпунктом 2.2.4 пункта 2.2 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

7.12. По строке 2.1 таблицы подлежит отражению величина комиссионных доходов, получаемых в связи с осуществлением банковских операций.

Данные по строке 2.1 таблицы формируются на основе данных строки 4 таблицы приложения 2 к Положению «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

7.13. По строке 2.2 таблицы подлежит отражению величина комиссионных расходов, понесенных в связи с осуществлением банковских операций, включающая расходы по оказанию финансовых услуг, в том числе по операциям доверительного управления имуществом, а также по оказанию консультационных и информационных услуг и не включающая расходы, понесенные финансовой организацией за оказание нефинансовых услуг третьими лицами (в том числе услуг по транспортировке и хранению, услуг в сфере информационно–коммуникационных технологий, услуг по подбору персонала).

Данные по строке 2.2 таблицы формируются на основе данных строки 5 таблицы приложения 2 к Положению «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

7.14. По строке 2.3 таблицы подлежит отражению величина прочих операционных доходов, связанных с проведением операций и сделок, не относящихся к процентным доходам, комиссионным доходам и доходам от операций с инструментами торгового и банковского портфелей, включенных в строки 1.1, 1.4, 2.1, 3.1 и 3.2 таблицы.

Данные по строке 2.3 таблицы формируются на основе данных строки 6 таблицы приложения 2 к Положению «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

7.15. По строке 2.4 таблицы подлежит отражению величина прочих операционных расходов, связанных с проведением операций и сделок, не относящихся к процентным расходам, комиссионным расходам и расходам по операциям с инструментами торгового и банковского портфелей, включенных в строки 1.2, 2.2, 3.1 и 3.2 таблицы.

Данные по строке 2.4 таблицы формируются на основе данных строки 7 таблицы приложения 2 к Положению «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

7.16. По строке 3 таблицы подлежит отражению величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям банковского и торгового портфелей (далее – ВФ), рассчитываемая в соответствии с подпунктом 2.2.5 пункта 2.2 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

7.17. По строке 3.1 таблицы подлежит отражению величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям торгового портфеля.

Данные по строке 3.1 таблицы формируются на основе данных строки 8 таблицы приложения 2 к Положению «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

7.18. По строке 3.2 таблицы подлежит отражению величина чистой прибыли (убытка) по финансовым операциям банковского портфеля.

Данные по строке 3.2 таблицы формируются на основе данных строки 9 таблицы приложения 2 к Положению «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

7.19. По строке 4 таблицы подлежит отражению величина БИ, рассчитываемая финансовой организацией в соответствии с пунктом 2.2 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

7.20. По строке 5 таблицы подлежит отражению величина КБИ, рассчитываемая в соответствии с подпунктами 2.2.1, 2.1.2 или 2.1.3 пункта 2.1 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

Величина, указанная в графе 3 строки 5, равна величине, указанной в графе 3 строки 1 таблицы 8.3 настоящего раздела.

7.21. Строки 6.1 и 6.2 подлежат заполнению финансовыми организациями, направившими в Государственный банк уведомление об исключении доходов и (или) расходов из расчета величины КБИ в соответствии с главой 6 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

По строке 6.1 подлежит отражению величина БИ до вычета доходов и (или) расходов, исключаемых из расчета КБИ в связи с прекращением проведения отдельных видов банковских операций и услуг и (или) продажей (передачей) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, указанными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

По строке 6.2 подлежит отражению снижение величины БИ в результате исключения доходов и (или) расходов из расчета КБИ в связи прекращением проведения отдельных видов банковских операций и услуг и (или) продажей (передачей) отдельных портфелей активов и пассивов, а также в связи с иными обстоятельствами, указанными в абзаце третьем подпункта 6.1.1.1 пункта 6.1 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением», представляющее собой разницу между значениями строки 6.1 и строки 4 таблицы.

.

Таблица 8.3

Информация о минимальном размере капитала, необходимом для покрытия операционного риска.

.

Номер строки	Наименование показателя	Значение показателя
1	2	3
1	Величина КБИ
2	Величина коэффициента внутренних потерь (далее – КВП)
3	Минимальный размер капитала, необходимый для покрытия операционного риска
4	Величина требований к капиталу в отношении операционного риска

.

8. В таблице 8.3 настоящего раздела подлежит отражению информация о минимальном размере капитала, необходимом для покрытия операционного риска.

8.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций начиная с отчетной даты, следующей за датой начала применения Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением» при расчете операционного риска.

8.2. Форма таблицы не может быть изменена финансовой организацией.

8.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

8.4. По строке 1 таблицы подлежит отражению величина КБИ, используемая в расчете требований к капиталу в отношении операционного риска, рассчитываемая в соответствии с пунктом 2.1 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

8.5. По строке 2 таблицы подлежит отражению величина КВП, используемая в расчете требований к капиталу в отношении операционного риска, определяемая в соответствии с подпунктом 3.1.1 или подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

8.6. По строке 3 таблицы подлежит отражению минимальный размер капитала, необходимый для покрытия операционного риска, соответствующий величине операционного риска, определяемой в соответствии с пунктом 1.2 Положения «О порядке расчета размера операционного риска («Базель III») и осуществления Государственным банком надзора за его соблюдением».

8.7. По строке 4 таблицы подлежит отражению величина требований к капиталу в отношении операционного риска, определяемая в соответствии с подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 или подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» как минимальный размер капитала, необходимый для покрытия операционного риска, отражаемый по строке 3 таблицы, умноженный на 12,5.

.

Раздел IX. Информация о величине процентного риска по банковскому портфелю.

.

1. В настоящем разделе финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о стратегии и процедурах по управлению процентным риском по банковскому портфелю, а также об оценке финансовой организацией (банковской группой) влияния процентного риска по банковскому портфелю на доходы и стоимость капитала финансовой организации (банковской группы).

Информация, изложенная в настоящем разделе, за исключением подпункта 2.8 пункта 2 настоящего раздела, подлежит ежегодному раскрытию. Информация, изложенная в подпункте 2.8 пункта 2 настоящего раздела, раскрывается ежеквартально финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы), не осуществляющей оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки изменения экономической стоимости капитала (далее соответственно – ЭСК, метод оценки ЭСК) и методом оценки чувствительности чистых процентных доходов (процентной маржи) (далее – ЧПД) к изменению рыночных ставок (далее – метод оценки ЧПД), определенными в подпункте 4.13 пункта 4 настоящего раздела.

2. В настоящем разделе раскрывается следующая текстовая информация:

2.1. Определение процентного риска по банковскому портфелю, используемое финансовой организацией (банковской группой) в целях осуществления его контроля и оценки.

2.2. Описание стратегии по управлению процентным риском по банковскому портфелю и политики в области снижения процентного риска по банковскому портфелю.

Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы), осуществляющая оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД, приводит описание процедур контроля соблюдения установленных ею лимитов, ограничивающих изменение ЭСК и ЧПД, применяемых стратегий осуществления хеджирования.

2.3. Описание методологии стресс–тестирования и использования его результатов, роли комитета по управлению активами и пассивами в управлении процентным риском банковского портфеля, а также функции независимой оценки в управлении процентным риском по банковскому портфелю, процедур, используемых финансовой организацией (банковской группой) для валидации (оценки эффективности) моделей оценки процентного риска по банковскому портфелю и своевременного внесения в них корректировок в целях обеспечения соответствия моделей оценки процентного риска по банковскому портфелю изменениям рыночных условий.

2.4. Информация о периодичности осуществления расчета показателей процентного риска по банковскому портфелю и описание чувствительности показателей финансовой организации (банковской группы) к процентному риску банковского портфеля и методов их оценки.

2.5. Описание сценариев изменения процентной ставки и сценариев стресс–тестирования, используемых финансовой организацией (банковской группой) для оценки процентного риска по банковскому портфелю.

Финансовые организации (головные финансовые организации банковских групп), осуществляющие оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД, в рамках настоящего подпункта приводят описание сценариев изменения процентной ставки и сценариев стресс–тестирования, используемых для оценки влияния на ЭСК и ЧПД.

2.6. Описание используемых финансовой организацией (банковской группой) допущений, результатов их применения и обоснование их использования (в том числе на основе публикуемых исследований, профессионального суждения) в случае применения финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы), осуществляющей оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД, в выбранной модели оценки процентного риска по банковскому портфелю допущений, отличных от сценариев изменения процентных ставок, приведенных в таблице 9.1 настоящего раздела.

2.7. Общее описание применяемых финансовой организацией (банковской группой) стратегий хеджирования процентного риска по банковскому портфелю, а также описание учетной политики в области хеджирования.

2.8. Общее описание допущений в моделях и параметрах, используемых финансовой организацией (банковской группой) в расчете величины процентного риска по банковскому портфелю.

Финансовые организации (головные финансовые организации банковских групп), осуществляющие оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД, приводят описание допущений в моделях и параметрах, используемых в оценке изменения ЭСК и чувствительности ЧПД к изменению рыночных ставок, информация о которых подлежит раскрытию в таблице 9.1 настоящего раздела, включая следующую информацию:

2.8.1. Описание денежных потоков исходя из принятых корректировок, а также ставок дисконтирования, применяемых финансовой организацией (банковской группой) при оценке изменения ЭСК.

2.8.2. Описание применяемого финансовой организацией (банковской группой) подхода к включению в расчет процентного риска по банковскому портфелю средств, привлеченных без установленного срока востребования (погашения), и средств, привлеченных на срок «до востребования», включая информацию о специфических характеристиках продуктов, увеличивающих (уменьшающих) величину процентного риска по банковскому портфелю.

2.8.3. Описание допущений, применяемых финансовой организацией (банковской группой) при определении объема досрочно погашаемых требований и обязательств, а также описание применяемых финансовой организацией (банковской группой) иных допущений.

2.8.4. Информация об иных применяемых финансовой организацией (банковской группой) допущениях (в том числе в отношении инструментов со встроенными опционами, исключаемых из расчета величины процентного риска по банковскому портфелю), оказывающих существенное влияние на изменение ЭСК и ЧПД, информация о которых подлежит отражению в таблице 9.1 настоящего раздела, с приведением обоснования существенности влияния данных допущений.

2.8.5. Информация о применяемых финансовой организацией (банковской группой) способах агрегирования позиций, включаемых в расчет процентного риска по банковскому портфелю, в рублях и иностранных валютах, а также информация о наличии существенной корреляции между процентными ставками, применяемыми для различных валют, определяемой на основании критериев, установленных финансовой организацией (банковской группой) во внутренних документах.

2.8.6. Иная информация, объясняющая статистическую значимость и чувствительность показателей процентного риска по банковскому портфелю, раскрываемых финансовой организацией (банковской группой) в таблице 9.1 настоящего раздела, а также обоснование существенных изменений оценок показателей процентного риска по банковскому портфелю, раскрываемых в таблице 9.1 настоящего раздела, по сравнению с предшествующими периодами.

2.8.7. Сведения о среднем и наиболее позднем сроках востребования (погашения) средств, привлеченных без установленного срока востребования (погашения), и средств, привлеченных на срок «до востребования», используемых в целях расчета величины процентного риска по банковскому портфелю.

Информация, подлежащая раскрытию в соответствии с настоящим подпунктом, рассчитывается на основе среднедневных (среднемесячных) данных либо на основе данных по состоянию да отчетную дату.

2.9. Анализ влияния изменения процентного риска на финансовый результат и капитал финансовой организации (банковской группы) в разрезе видов валют.

2.10. Информация, предусмотренная подпунктом 2.1, абзацем первым подпункта 2.2, подпунктами 2.3, 2.4, абзацем первым подпункта 2.5, подпунктом 2.7, абзацем первым подпункта 2.8, подпунктом 2.9 настоящего пункта является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп). Информация, предусмотренная абзацем вторым подпункта 2.2, абзацем вторым подпункта 2.5, подпунктом 2.6, абзацем вторым пункта 2.8 и подпунктами 2.8.1 – 2.8.7 пункта 2.8, является обязательной к раскрытию для финансовых организаций (головных финансовых организаций банковских групп), осуществляющих оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД.

.

Таблица 9.1

Информация о показателях процентного риска по банковскому портфелю.

.

Номер строки	Сценарий изменения процентных ставок	Значение показателя
		изменение ЭСК		изменение ЧПД
		на отчетную дату	на предшествующую отчетную дату	на отчетную дату	на предшествующую отчетную дату
1	2	3	4	5	6
1	Параллельный сдвиг кривой процентных ставок вверх
2	Параллельный сдвиг кривой процентных ставок вниз
3	Увеличение наклона кривой процентных ставок			X	X
4	Уменьшение наклона кривой процентных ставок			X	X
5	Увеличение краткосрочных процентных ставок			X	X
6	Снижение краткосрочных процентных ставок			X	X
7	Максимум
		на отчетную дату		на предшествующую отчетную дату
8	Основной капитал

.

3. В таблице 9.1 настоящего раздела подлежит отражению информация об изменении ЭСК и ЧПД финансовой организации (банковской группы) в соответствии со сценариями параллельного сдвига кривой процентных ставок (вверх и вниз), увеличения (уменьшения) наклона кривой процентных ставок и увеличения (снижения) краткосрочных процентных ставок.

4. Таблица 9.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о значимости величин показателей, приведенных в таблице, а также о причинах их изменений по сравнению с предшествующим отчетным периодом:

4.1. Таблица является обязательной к раскрытию для финансовых организаций (головных финансовых организаций банковских групп), осуществляющих оценку процентного риска по банковскому портфелю в соответствии с методом оценки ЭСК и методом оценки ЧПД.

4.2. Форма таблицы не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы).

4.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

4.4. В графах 3 и 4 по строкам 1 – 6 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК, определенное с использованием допущения об уменьшении балансовых показателей, при применении каждого из сценариев изменения процентных ставок, приведенных в графе 2 по строкам 1 – 6 таблицы, на отчетную дату и на предшествующую отчетную дату соответственно.

4.5. В графах 5 и 6 по строкам 1 и 2 таблицы подлежит отражению изменение ЧПД, определенное на конец периода, следующего за отчетным, с использованием допущения о неизменности балансовых показателей при применении каждого из сценариев изменения процентных ставок, приведенных в графе 2 по строкам 1 и 2 таблицы, по сравнению со значением ЧПД, определенным на конец периода, следующего за отчетным, в соответствии с разработанным сценарием, отражающим наиболее вероятное из значений ЧПД без учета стресс–сценариев, на отчетную дату и на предшествующую отчетную дату соответственно.

4.6. По строке 1 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК и изменение ЧПД при применении сценария параллельного сдвига кривой процентных ставок вверх.

4.7. По строке 2 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК и изменение ЧПД при применении сценария параллельного сдвига кривой процентных ставок вниз.

4.8. По строке 3 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК при применении сценария увеличения наклона кривой процентных ставок, то есть снижения процентных ставок по краткосрочным финансовым инструментам и увеличения процентных ставок по долгосрочным финансовым инструментам.

4.9. По строке 4 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК при применении сценария уменьшения наклона кривой процентных ставок, то есть увеличения краткосрочных и снижения долгосрочных процентных ставок.

4.10. По строке 5 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК при применении сценария увеличения краткосрочных процентных ставок.

4.11. По строке 6 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК при применении сценария снижения краткосрочных процентных ставок.

4.12. По строке 7 таблицы подлежит отражению изменение ЭСК, рассчитанное при максимальном снижении величины разности между приведенной (дисконтированной) стоимостью всех чувствительных к изменению рыночных процентных ставок балансовых и внебалансовых активов (требований) и обязательств банковского портфеля в случае реализации сценариев изменения значений процентных ставок, приведенных по строкам 1 – 6 таблицы, и изменение ЧПД, рассчитанное при максимальном снижении величины чистых процентных доходов (увеличении величины чистых процентных расходов) в течение 12 месяцев, следующих за датой расчета процентного риска по банковскому портфелю, по приносящим процентный доход (несущим процентный расход) балансовым и внебалансовым активам (требованиям) и обязательствам в случае реализации сценариев изменения значений процентных ставок, приведенных по строкам 1 и 2 таблицы.

4.13. По строке 8 таблицы подлежит отражению величина основного капитала финансовой организации (банковской группы), определенная с использованием метода оценки ЭСК посредством расчета величины максимального снижения величины разности между приведенной (дисконтированной) стоимостью всех чувствительных к изменению рыночных процентных ставок балансовых, внебалансовых активов (требований) и обязательств банковского портфеля в случае реализации сценариев изменения значений процентных ставок, приведенных по строкам 1 – 6 таблицы, и с использованием метода оценки ЧПД посредством расчета величины максимального снижения величины ЧПД (увеличения величины ЧПД) в течение 12 месяцев, следующих за датой расчета процентного риска по банковскому портфелю, по приносящим процентный доход (несущим процентный расход) балансовым и внебалансовым активам (требованиям) и обязательствам в случае реализации различных сценариев изменения значений процентных ставок, приведенных по строкам 1 и 2 таблицы.

.

Раздел X. Информация о величине риска ликвидности.

Глава 13. Общая информация о величине риска ликвидности.

.

13.1. В настоящем разделе финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о величине риска ликвидности, принимаемого финансовой организацией (банковской группой).

13.2. В настоящем разделе раскрывается следующая текстовая информация:

13.2.1. Описание организационной структуры финансовой организации (банковской группы) в части управления риском ликвидности и деятельности по привлечению фондирования, установлению лимитов и внутригрупповому финансированию. Распределение полномочий по управлению риском ликвидности между подразделениями и органами управления (комитетами органов управления) финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, финансовых организаций – участников банковской группы) и взаимодействие между ними. Степень централизации функции казначейства и функции управления риском ликвидности, а также описание взаимодействия подразделений финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, финансовых организаций – участников банковской группы) при выполнении данных функций.

13.2.2. Краткое описание факторов возникновения риска ликвидности.

13.2.3. Краткое описание политики в области управления риском ликвидности, включая политику по поддержанию резерва ликвидности, методологию измерения ликвидной позиции, применяемой в финансовой организации (банковской группе), в том числе показателей, характеризующих ликвидную позицию финансовой организации (банковской группы), не указанных в настоящем приложении в числе показателей, подлежащих обязательному раскрытию, но используемых в финансовой организации (банковской группе) в целях управления ликвидностью, лимиты таких показателей и их значения (например, имеющийся у финансовой организации (банковской группы) резерв ликвидности, требования по дополнительному обеспечению по договорам на привлечение денежных средств в связи со снижением финансового рейтинга финансовой организации (банковской группы, финансовых организаций – участников банковской группы).

13.2.4. Результаты распределения балансовых активов и обязательств и внебалансовых статей по срокам востребования (погашения) с приведением кумулятивной величины совокупного разрыва (ГЭПа) по всем срокам.

13.2.5. Описание применяемых методов снижения риска ликвидности.

13.2.6. Описание методологии стресс–тестирования по отношению к риску ликвидности, включая описание используемых сценариев стресс–тестирования, порядок использования результатов стресс–тестирования при управлении риском ликвидности.

13.2.7. Описание, каким образом риск ликвидности, заключенный в активах, имеющих котировки активного рынка, учитывается в методологии управления риском фондирования.

13.2.8. Краткое описание планов управления риском ликвидности в случаях чрезвычайных ситуаций, включая описание того, как указанные планы связаны со стресс–тестированием.

13.2.9. Виды и периодичность отчетов финансовой организации (банковской группы) по риску ликвидности.

13.2.10. О процедурах контроля за управлением риском ликвидности.

Раскрытие информации по подпунктам 13.2.1 – 13.2.10 настоящего пункта является обязательным к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп).

Информация, указанная в подпунктах 13.2.1 – 13.2.10 настоящего пункта, подлежит ежегодному раскрытию.

.

Глава 14. Информация о нормативе краткосрочной ликвидности.

.

14.1. В настоящей главе раскрываются данные о расчете норматива краткосрочной ликвидности (далее – НКЛ) финансовой организацией (банковской группой), которая обязана соблюдать числовое значение НКЛ, установленное Положением «О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности («Базель III») системно значимыми финансовыми организациями», рассчитываемое в порядке, установленном Положением «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»)», с учетом особенностей расчета НКЛ, определенных Положением «О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности («Базель III») системно значимыми финансовыми организациями».

В настоящей главе головная финансовая организация банковской группы раскрывает информацию по форме раздела 3 «Информация о расчете норматива краткосрочной ликвидности» формы 0409813.

Финансовая организация при формировании настоящей главы приводит ссылку на раздел 3 формы 0409813, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.

14.2. Информация пункта 14.1 настоящей главы сопровождается следующей текстовой информацией:

14.2.1. Количество отчетных дат квартала, по состоянию на которые используются данные для расчета средней арифметической величины НКЛ.

14.2.2. Описание суммарной величины и структуры высоколиквидных активов, в том числе их основных изменений за отчетный период, а также иных показателей для расчета норматива краткосрочной ликвидности финансовой организации (банковской группы).

14.2.3. Описание основных изменений за отчетный период и предшествующие периоды в составляющих НКЛ и факторах, влияющих на эти изменения.

14.2.4. Описание концентраций источников ликвидности и пулов обеспечения в разрезе контрагентов и инструментов (продуктов).

14.2.5. Величину позиций и оттоков по ПФИ в разрезе видов ПФИ и потенциальной потребности по предоставлению дополнительного обеспечения.

14.2.6. Информацию о прочих притоках и оттоках денежных средств, входящих в расчет НКЛ, являющихся существенными, но не раскрытыми в разделе 3 формы 0409813.

14.2.7. Структура требований и обязательств в каждой значимой валюте.

14.2.8. Риск ликвидности и величина фактического (необходимого) фондирования головной финансовой организацией банковской группы крупных участников банковской группы с учетом законодательных ограничений на перераспределение фондирования между головной финансовой организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы.

Информация, указанная в настоящей главе, подлежит ежеквартальному раскрытию.

.

Глава 15. Информация о нормативе структурной ликвидности (нормативе чистого стабильного фондирования).

15.1. В настоящей главе раскрываются данные о расчете норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) Н28 (Н29) (далее – НЧСФ) финансовой организацией (банковской группой), которая обязана соблюдать минимально допустимое числовое значение НЧСФ в соответствии с Положением «О порядке расчета системно значимыми финансовыми организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) («Базель III»)», а также о компонентах его расчета.

.

Таблица 10.1

Информация о расчете норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования).

нац.вал.

.

N п/п	Наименование статьи	Величина требований (обязательств) по срокам, оставшимся до погашения				Взвешенная величина требований (обязательств)
		бессрочные	до 6 месяцев	от 6 месяцев до 1 года	1 год и более
1	2	3	4	5	6	7
Имеющееся стабильное фондирование (ИСФ)
1	Сумма источников собственных средств (капитала), всего, в том числе:
2	источники собственных средств (капитала) за исключением источников дополнительного (капитала), за исключением источников дополнительного капитала с эффективным сроком, оставшимся до востребования (погашения), менее одного года
3	источники собственных средств (капитала), не включенные в строку 2
4	Средства физических лиц и субъектов малого бизнеса, всего, в том числе:
5	стабильные депозиты
6	нестабильные депозиты
7	Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц, всего, в том числе:
8	операционные депозиты
9	прочие депозиты и привлеченные средства
10	Обязательства, связанные с активами, учтенными на балансе (возникшие в рамках участия в отдельных государственных программах)
11	Прочие обязательства, всего, в том числе:
12	обязательства по ПФИ в величине, включаемой в расчет НЧСФ	X				X
13	прочие обязательства (пассивы) и доли участия в капитале
14	Итого ИСФ	X	X	X	X
Требуемое стабильное фондирование (ТСФ)
15	Высоколиквидные активы, включаемые в расчет НЧСФ	X	X	X	X
16	Операционные депозиты, размещенные в финансовых организациях
17	Займы и прочие размещенные средства, вложения в ценные бумаги, по которым отсутствуют просроченные платежи по основному долгу и (или) процентам сроком свыше 90 календарных дней, всего, в том числе:
18	займы, предоставленные финансовым организациям, обеспеченные высоколиквидными активами первого уровня
19	займы финансовым организациям, обеспеченные активами, не соответствующими определению высоколиквидных активов, и необеспеченные займы, предоставленные финансовым организациям
20	займы, предоставленные юридическим лицам (за исключением финансовых организаций), физическим лицам (за исключением ипотечных займов) и субъектам малого бизнеса, государственным органам и органам местного самоуправления, публичным органам иностранных государств, международным организациям банковского развития и национальным банкам, всего, из них:
21	с коэффициентом взвешивания по риску не более 35 процентов в соответствии со стандартизированным подходом к оценке финансового риска
22	ипотечные займы физическим лицам, обеспеченные жилой недвижимостью, всего, из них:
23	с коэффициентом взвешивания по риску не более 35 процентов в соответствии со стандартизированным подходом к оценке финансового риска
24	вложения в ценные бумаги, в том числе обращающиеся на организованном рынке, по которым отсутствуют наблюдаемые данные о появлении признаков банкротства эмитента или дефолта по ценной бумаге, а также не относимые к высоколиквидным активам
25	Активы, связанные с обязательствами, учтенными на балансе (возникшие в рамках участия в отдельных государственных программах)
26	Прочие активы (требования), всего, в том числе:
27	вложения в товары (драгоценные металлы (кроме золота), золото		X	X	X
28	активы, относящиеся к первоначальному обеспечению по ПФИ, и отчисления в фонды квалифицированного центрального контрагента	X
29	требования по ПФИ в величине, включаемой в расчет НЧСФ	X
30	обязательства по ПФИ до уменьшения на величину полученной вариационной маржи	X
31	иные активы
32	Внебалансовые требования (обязательства)	X
33	Итого ТСФ	X	X	X	X
34	Норматив чистого стабильного фондирования (НЧСФ), процент	X	X	X	X

.

15.2. Таблица 10.1 сопровождается текстовой информацией:

15.3. Таблица 10.1 настоящего раздела подлежит заполнению финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в соответствии с нижеприведенными пояснениями:

15.3.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию финансовыми организациями (головными финансовыми организациями банковских групп) и не может быть изменена.

15.3.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

15.3.3. Таблица составляется на основе данных отчетности по форме 0409121 «Расчет системно значимыми финансовыми организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) («Базель III»)» (далее – форма 0409121), установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк».

15.3.4. Информация, представляемая в таблице, подлежит раскрытию по состоянию на конец каждого квартала отчетного полугодия суммарно по операциям в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.

15.3.5. Графы 4 – 6 подлежат заполнению на основе данных граф 3 – 5 формы 0409121. В графе 3 «Величина требований (обязательств) по срокам, оставшимся до погашения: бессрочные» отражаются требования (обязательства), эффективный срок востребования (погашения) которых не определен, в том числе займы и прочие размещенные средства до востребования (то есть без установленного договором срока возврата средств), бессрочные инструменты, не имеющие срока погашения, долевые инструменты, не соответствующие определению высоколиквидных активов, короткие позиции по ценным бумагам (в том числе ПФИ), вложения в товары в соответствии с пунктами 2.2 и 3.3 Положения «О порядке расчета системно значимыми финансовыми организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) («Базель III»)».

15.3.6. Графа 7 «Взвешенная величина требований (обязательств)» заполняется на основе данных графы 12 «Взвешенная величина требований (обязательств): сумма ИСФ (ТСФ)» формы 0409121. По строкам 1 – 14 графы 7 отражается величина имеющегося стабильного фондирования в разрезе сумм источников собственных средств (капитала), балансовых и внебалансовых обязательств финансовой организации (банковской группы), взвешенных на коэффициенты стабильности фондирования в соответствии с пунктами 2.4 – 2.8 Положения «О порядке расчета системно значимыми финансовыми организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) («Базель III»)», а по строкам 15 – 34 графы 7 – величина требуемого стабильного фондирования, взвешенного на коэффициенты требуемого стабильного фондирования в соответствии с главой 3 Положения «О порядке расчета системно значимыми финансовыми организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) («Базель III»)».

15.3.7. По строке 12 величина обязательств по ПФИ указывается без деления по срокам, оставшимся до погашения. Графа 7 строки 12 не подлежит заполнению финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в связи с применением к требованиям по ПФИ коэффициента стабильности фондирования 0 процентов.

15.3.8. Величина требований по строкам 28, 29, 30 указывается без деления по срокам, оставшимся до погашения.

В графе 7 строки 29 «Требования по производным финансовым инструментам, включаемым в расчет НЧСФ» отражается разница между величиной требований по договорам ПФИ и величиной обязательств по договорам ПФИ, рассчитанная в соответствии с пунктом 1.9, пунктом 3.15 Положения «О порядке расчета системно значимыми финансовыми организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) («Базель III»)». В случае если величина требований по договорам ПФИ за вычетом величины обязательств по договорам ПФИ имеет положительное значение, указывается положительное значение, в случае отрицательного значения указывается ноль.

15.3.9. В графе 7 строки 30 «Обязательства по ПФИ до уменьшения на величину полученной вариационной маржи» отражается величина в размере 20 процентов от суммы обязательств по договорам ПФИ до уменьшения на величину полученной вариационной маржи или прочего обеспечения в денежной форме, указанная в графах 3 – 6 строки 30, взвешенная на коэффициент стабильности фондирования 100 процентов в соответствии с пунктом 3.15 Положения «О порядке расчета системно значимыми финансовыми организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) («Базель III»)».

15.3.10. Строки таблицы заполняются в соответствии с приведенной ниже Разработочной таблицей для раскрытия информации о расчете НЧСФ.

.

Таблица 11.1

Разработочная таблица для раскрытия информации о расчете НЧСФ.

.

N п/п	Наименование показателя	Алгоритм расчета по данным отчетности по форме 0409121 (номер строки) или иной порядок, в соответствии с которым производится заполнение таблицы 10.1 (далее – таблица)
1	2	3
ИМЕЮЩЕЕСЯ СТАБИЛЬНОЕ ФОНДИРОВАНИЕ (ИСФ)
1	Сумма источников собственных средств (капитала), всего, в том числе:	строки 1.1, 1.2
2	источники собственных средств (капитала), за исключением источников дополнительного капитала с эффективным сроком, оставшимся до востребования (погашения), менее одного года	строка 1.1
3	источники собственных средств (капитала), не включенные в строку 2	строка 1.2
4	Средства физических лиц и субъектов малого бизнеса, всего, в том числе:	сумма строк 5 и 6 таблицы
5	стабильные депозиты	строка 1.3
6	нестабильные депозиты	строка 1.4
7	Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц, всего, в том числе:	сумма строк 8 и 9 таблицы
8	операционные депозиты	строки 1.5.1, 1.6.1, 1.7.1, 1.8.1
9	прочие депозиты и привлеченные средства	строки 1.5.2, 1.6.2, 1.7.2, 1.8.2, 1.9
10	Обязательства, связанные с активами, учтенными на балансе (возникшие в рамках участия в отдельных государственных программах)	строка 1.11.4
11	Прочие обязательства, всего, в том числе:	сумма строк 12 и 13 таблицы
12	обязательства по ПФИ, в величине, включаемой в расчет НЧСФ	строка 1.10
13	прочие обязательства (пассивы) и доли участия в капитале	строка 1.11 (за исключением строки 1.11.4)
14	Итого ИСФ	сумма строк 1, 4, 7, 10 и 11 таблицы
ТРЕБУЕМОЕ СТАБИЛЬНОЕ ФОНДИРОВАНИЕ (ТСФ)
15	Высоколиквидные активы, включаемые в расчет НЧСФ	строки 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3, 2.1.5, 2.1.6, 2.1.7 (в части обремененных и необремененных активов, соответствующих ВЛА первого и второго уровня)
16	Операционные депозиты, размещенные в финансовых организациях	строка 2.1.8
17	Займы и прочие размещенные средства, вложения в ценные бумаги, по которым отсутствуют просроченные платежи по основному долгу и (или) процентам сроком свыше 90 календарных дней, всего, в том числе:	сумма строк 18, 19, 20, 22 и 24 таблицы
18	займы, предоставленные финансовым организациям, обеспеченные высоколиквидными активами первого уровня	строка 2.1.4.1
19	займы финансовым организациям, обеспеченные активами, не соответствующими определению высоколиквидных активов первого уровня, и необеспеченные займы, предоставленные финансовым организациям	строки 2.1.4.2, 2.1.4.3
20	займы, предоставленные юридическим лицам (за исключением финансовых организаций), физическим лицам (за исключением ипотечных займов) и субъектам малого бизнеса, государственным органам и органам местного самоуправления, публичным органам иностранных государств, международным организациям банковского развития и национальным банкам, всего, из них:	строки 2.1.9, 2.1.10, 2.1.12, 2.1.13, 2.1.14 (за исключением ипотечных займов физическим лицам)
21	с коэффициентом взвешивания по риску не более 35 процентов в соответствии со стандартизированным подходом к оценке финансового риска	строка 2.1.12
22	ипотечные займы физическим лицам, обеспеченные жилой недвижимостью, всего, из них:	строки 2.1.11, 2.1.13, 2.1.14 (в части ипотечных займов физическим лицам)
23	с коэффициентом взвешивания по риску не более 35 процентов в соответствии со стандартизированным подходом к оценке финансового риска	строка 2.1.11
24	вложения в ценные бумаги, в том числе обращающиеся на организованном рынке, по которым отсутствуют наблюдаемые данные о появлении признаков банкротства эмитента или дефолта по ценной бумаге, а также не относимые к высоколиквидным активам	строки 2.1.15, 2.1.16
25	Активы, связанные с обязательствами, учтенными на балансе (возникшие в рамках участия в государственных программах)	строка 2.1.25
26	Прочие активы (требования), всего, в том числе:	сумма строк 27 – 31 таблицы
27	вложения в товары (драгоценные металлы (кроме золота), золото	строка 2.1.17
28	активы, относящиеся к первоначальному обеспечению по ПФИ, и отчисления в фонды квалифицированного центрального контрагента	строка 2.1.22
29	требования по ПФИ в величине, включаемой в расчет НЧСФ	строка 2.1.20
30	обязательства по ПФИ до уменьшения на величину полученной вариационной маржи	строка 2.1.21
31	иные активы	иные активы, не включенные в строки 27 – 30 таблицы
		строки 2.1.18, 2.1.19, 2.1.23, 2.1.24, 2.1.26
32	Внебалансовые и оценочные обязательства	строка 2.2
33	Итого ТСФ	сумма строк 15, 16, 17, 25, 26 и 32 таблицы
34	Норматив чистого стабильного фондирования, процент	строка 3

.

Раздел XI. Финансовый рычаг финансовой организации (банковской группы).

1. В настоящем разделе финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о величине финансового рычага.

Настоящий раздел является обязательным к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп).

В настоящем разделе головная финансовая организация банковской группы раскрывает информацию о нормативе финансового рычага по форме строк 13 – 14а раздела 1 «Сведения об основных показателях деятельности финансовой организации (банковской группы)» и раздела 2 «Информация о расчете норматива финансового рычага (Н1.4)» формы 0409813.

Финансовая организация при формировании данного раздела приводит ссылку на строки 13 – 14а раздела 1 и раздел 2 формы 0409813, раскрываемых в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. Информация пункта 1 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:

2.1. Причины существенных изменений значения норматива финансового рычага и его компонентов за отчетный период.

2.2. Причины существенных расхождений между размером активов, определенных в соответствии с бухгалтерским балансом финансовой организации (консолидированным финансовым отчетом банковской группы) (без учета справедливой стоимости ПФИ, представляющих собой актив, и активов по операциям, связанным с передачей (приобретением) ценных бумаг с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (передачи), а также операциям займа ценных бумаг), и величиной балансовых активов, используемых для расчета норматива финансового рычага.

Информация, указанная в настоящем разделе, подлежит ежеквартальному раскрытию.

.

Раздел XII. Информация о системе оплаты труда в финансовой организации (банковской группе).

1. Настоящий раздел является обязательным к раскрытию для всех финансовых организаций (банковских групп).

2. В настоящем разделе финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает следующую текстовую информацию:

2.1. Информация о специальном органе финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы) (в том числе в составе совета участников (наблюдательного совета), к компетенции которого относится рассмотрение вопросов организации, мониторинга и контроля системы оплаты труда (например, комитет по вознаграждениям), с указанием его наименования, задач, персонального состава и компетенции, а также количества заседаний и общего размера выплаченного его членам вознаграждения в течение отчетного периода.

2.2. Независимые оценки системы оплаты труда финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы) и лица, проводившие такую оценку, а также предложения и рекомендации по совершенствованию системы оплаты труда, выработанные по итогам такой оценки.

2.3. Описание сферы применения системы оплаты труда финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы) (регионы, бизнес–подразделения), включая филиалы, представительства и дочерние организации финансовой организации на территории иностранного государства.

2.4. Информация о категориях работников, осуществляющих функции принятия рисков (члены исполнительных органов финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы), иные работники, осуществляющие функции принятия рисков), и их численность по категориям.

2.5. Ключевые показатели, политика и цели системы финансовой организации (банковской группы) в области вознаграждения (в том числе указывается информация о применении политики в области вознаграждения участниками банковской группы, включая нерезидентов).

2.6. Информацию о пересмотре советом участников (наблюдательным советом) финансовой организации (головной финансовой организацией банковской группы) системы оплаты труда в течение года с указанием изменений в системе оплаты труда в случае их наличия, включая причины и влияние этих изменений на систему оплаты труда.

2.7. Описание системы оплаты труда работников подразделений, осуществляющих внутренний контроль и управление рисками, и способов обеспечения независимости размера фонда оплаты труда таких подразделений от финансового результата подразделений (органов), принимающих решения о совершении банковских операций и иных сделок.

2.8. Описание способов учета текущих и будущих рисков при определении системы оплаты труда, включая обзор значимых рисков, учитываемых при определении размера вознаграждений, а также порядок их оценки и ее влияние на размер вознаграждений.

2.9. Описание того, каким образом обеспечивается зависимость уровня оплаты труда от результатов деятельности в отчетном периоде (при применении), включая информацию о соотношении результатов работы за отчетный период с размером выплат (описание основных критериев оценки результатов работы финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы и участников банковской группы) (например, по направлениям деятельности), членов исполнительных органов и иных работников, осуществляющих функции принятия рисков, информация о зависимости размера выплат от результатов работы указанных лиц, описание мер, используемых для корректировки размера выплат в случае низких показателей их работы).

В данном пункте финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) также приводит критерии определения низких показателей работы.

2.10. Описание способов корректировки размера выплат с учетом долгосрочных результатов работы, в том числе отсроченных (рассроченных) вознаграждений, с учетом долгосрочных результатов работы, включая описание показателей по отсрочке (рассрочке) нефиксированной части оплаты труда, и последующей корректировки, обоснование их использования (в случае установления различной отсроченной части нефиксированной части вознаграждения для отдельных сотрудников или групп сотрудников финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) указывает факторы, определяющие эту часть, и их относительную значимость) (до и после налоговых выплат).

2.11. Виды выплат, относящихся к нефиксированной части оплаты труда, включая денежные средства, акции или финансовые инструменты, иные способы с указанием факторов, определяющих эту часть, и их относительной значимости, а также обоснование использования таких форм. В случае если сочетание различных форм вознаграждения различается для отдельных сотрудников (групп сотрудников), финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) приводит описание факторов, используемых для определения сочетания различных форм вознаграждения для данных сотрудников (групп сотрудников), и их значимость.

.

Таблица 12.1

Информация о размере вознаграждений ключевому управленческому персоналу.

национальная валюта

.

Номер строки	Виды вознаграждений		Члены исполнительных органов		Иные работники, осуществляющие функции принятия рисков
			данные на отчетную дату	данные на соответствующую дату прошлого года
1	2	3	4	5	6
1	Фиксированная часть оплаты труда	Количество работников		X
2		Всего вознаграждений, из них:		X
3		денежные средства, всего, из них:		X
4		отсроченные (рассроченные)		X
5		акции и иные долевые инструменты, всего, из них:
6		отсроченные (рассроченные)		X
7		иные формы вознаграждений, всего, из них:		X
8		отсроченные (рассроченные)		X
9	Нефиксированная часть оплаты труда	Количество работников		X
10		Всего вознаграждений, из них:		X
11		денежные средства, всего, из них:		X
12		отсроченные (рассроченные)		X
13		акции и иные долевые инструменты, всего, из них:
14		отсроченные (рассроченные)		X
15		иные формы вознаграждений, всего, из них:		X
16		отсроченные (рассроченные)		X
17	Итого вознаграждений, из них:			X
17.1	краткосрочные вознаграждения				X
17.2	пенсионные выплаты				X
17.3	прочие долгосрочные вознаграждения				X

.

3. Таблица 12.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и причинах таких изменений:

3.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (головных финансовых организаций банковских групп).

3.2. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена.

3.3. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе, за исключением строк 5, 13 и 17.1 – 17.3, подлежащих раскрытию ежеквартально.

3.4. По строкам 5, 13, 17.1 – 17.3 в графе 4 таблицы отражаются данные на отчетную дату нарастающим итогом с начала отчетного года, в графе 5 таблицы отражаются данные на соответствующую дату прошлого года нарастающим итогом с начала прошлого года.

3.5. В графе 6 таблицы отражается объем вознаграждений фиксированных и нефиксированных частей оплаты труда, установленных иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков, раскрытие информации о которых предусмотрено пунктом 2.4 настоящего раздела, на отчетную дату.

3.6. По строкам 1 и 9 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается количество работников, получивших в течение отчетного периода выплаты фиксированной и нефиксированной частей оплаты труда соответственно.

3.7. По строке 2 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается общая сумма вознаграждений фиксированной части оплаты труда, определяемая как сумма строк 3, 5 и 7.

3.8. По строкам 3 и 11 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается соответственно сумма вознаграждений фиксированной и нефиксированной частей оплаты труда выплаченных в денежной форме, из них, соответственно, строкам 4 и 12 отражается сумма отсроченных (рассроченных) вознаграждений.

3.9. По строкам 5 и 13 таблицы финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает сумму вознаграждений, выплаченных в форме акций и иных долевых инструментов, из них, соответственно, по строкам 6 и 14 отражается сумма отсроченных (рассроченных) вознаграждений фиксированных (нефиксированных) частей оплаты труда.

3.10. По строке 7 таблицы финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает суммы по видам вознаграждений фиксированной части оплаты труда, выплаченные в иных формах, не включенные в строки 3 и 5 из числа применяемых в финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы) видов вознаграждений, из них, соответственно, по строке 8 отражаются суммы отсроченных (рассроченных) вознаграждений.

3.11. По строке 10 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается общая сумма вознаграждений нефиксированной части оплаты труда, определяемая как сумма строк 11, 13 и 15.

3.12. По строке 15 таблицы финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает суммы по видам вознаграждений нефиксированной части оплаты труда, раскрытие информации о которых предусмотрено пунктом 2.11 настоящего раздела, выплаченные в иных формах, не включенные в строки 11 и 13 из числа применяемых в финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы), из них, соответственно, по строке 16 отражается сумма отсроченных (рассроченных) вознаграждений.

При необходимости информация по строкам 7 и 15 может сопровождаться текстовыми пояснениями.

3.13. По строке 17 таблицы финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает общую сумму выплаченных в отчетном периоде вознаграждений, определяемую как сумма строк 2 и 10.

3.14. По строке 17.1 таблицы финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает сумму краткосрочных вознаграждений, определяемых в соответствии с абзацем третьим пункта 8 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 19 «Вознаграждения работникам», (далее – МСФО (IAS) 19).

3.15. По строке 17.2 таблицы финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает сумму пенсионных выплат.

3.16. По строке 17.3 таблицы финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает сумму прочих долгосрочных вознаграждений, определяемых в соответствии с пунктом 8 МСФО (IAS) 19.

.

Таблица 12.2

Информация о фиксированных вознаграждениях.

нац.вал.

.

Номер	Получатели выплат	Гарантированные выплаты		Выплаты при приеме на работу		Выплаты при увольнении
		количество работников	общая сумма, нац.вал.	количество работников	общая сумма, нац.вал.	количество работников	общая сумма, нац.вал.
							сумма	из них: максимальная сумма выплаты
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Члены исполнительных органов
2	Иные работники, осуществляющие функции принятия рисков

.

5. Таблица 12.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и причинах таких изменений.

6. Пояснения к формированию таблицы 12.2 настоящего раздела:

6.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (головных финансовых организаций банковских групп).

6.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе, за исключением графы 8 по строке 1 таблицы.

6.3. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена.

6.4. По строкам 1 и 2 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает информацию о гарантированных выплатах, выплатах при приеме на работу и выплатах при увольнении членам исполнительных органов и иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков, из числа категорий сотрудников, информация о которых раскрывается в соответствии с пунктом 2.4 настоящего раздела.

Категории работников, указанные по строкам 1 и 2, должны совпадать с категориями работников, указанных в таблице 12.1 настоящего раздела.

6.5. В графе 4 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается сумма гарантированных выплат, произведенных за отчетный год. В целях настоящего Указания к гарантированным выплатам относятся непостоянные, то есть установленные на определенный период, стимулирующие выплаты работникам, не зависящие от результатов их работы.

6.6. В графе 6 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается сумма выплат при приеме на работу, осуществленных за отчетный год. В целях настоящего Указания к выплатам при приеме на работу относятся стимулирующие и (или) компенсационные выплаты, производимые работникам финансовой организации (банковской группы), принятым на работу в отчетном периоде, в связи с их трудоустройством (в том числе выплаты при переезде в другую местность).

6.7. В графах 8 и 9 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражаются общая и максимальная суммы выплат при увольнении, осуществленных за отчетный год. В целях настоящего Указания к выплатам при увольнении относятся выходные пособия, компенсации и иные выплаты, осуществляемые в связи с прекращением трудового договора. В расчет граф 8 и 9 не включаются причитающаяся работнику заработная плата, возмещение расходов, связанных со служебными командировками, денежная компенсация за все неиспользованные отпуска и иные выплаты, причитающиеся работнику вне зависимости от продолжения или прекращения трудового договора.

6.8. В графах 3, 5 и 7 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается количество работников, которым в отчетном году производились выплаты, поименованные в графах 4, 6 и 8 таблицы.

6.9. В графе 9 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается информация о максимальной сумме, выплаченной при увольнении в отчетном году членам исполнительных органов и иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков.

.

Таблица 12.3

Информация об отсроченных (рассроченных) вознаграждениях.

.

Номер	Формы вознаграждений	Невыплаченные отсроченные (рассроченные) и удержанные вознаграждения		Изменение суммы отсроченных (рассроченных) и удержанных вознаграждений за отчетный период		Общая сумма выплаченных в отчетном периоде отсроченных (рассроченных) вознаграждений
		общая сумма	из них: в результате прямых и косвенных корректировок	в результате прямых корректировок	в результате косвенных корректировок
1	2	3	4	5	6	7
1	Членам исполнительных органов:
1.1	денежные средства
1.2	акции и иные долевые инструменты
1.3	инструменты денежного рынка
1.4	иные формы вознаграждений
2	Иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков:
2.1	денежные средства
2.2	акции и иные долевые инструменты
2.3	инструменты денежного рынка
2.4	иные формы вознаграждений
3	Итого вознаграждений

.

7. Таблица 12.3 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и причинах таких изменений.

8. Пояснения к формированию таблицы 12.3 настоящего раздела:

8.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций (головных финансовых организаций банковских групп).

8.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

8.3. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена.

8.4. В графах 3 и 4 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается общая сумма невыплаченных отсроченных (рассроченных) и удержанных вознаграждений нарастающим итогом по состоянию на отчетную дату.

8.5. В графе 4 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается общая сумма невыплаченных отсроченных (рассроченных) и удержанных вознаграждений, к которым применялись прямые корректировки (например, на сумму выплаченных неустоек, требований возврата ранее выплаченных сумм или иные виды корректировок, уменьшающих сумму выплаченных вознаграждений) и косвенные корректировки, связанные с показателями, характеризующими деятельность нарастающим итогом по состоянию на отчетную дату (например, связанные с колебаниями стоимости акций финансовой организации, результатами деятельности подразделений).

8.6. В графах 5 и 6 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражаются изменения общей суммы отсроченных (рассроченных) и удержанных вознаграждений за отчетный период, связанные с применением прямых и косвенных корректировок соответственно.

8.7. В графе 7 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается общая сумма фактически выплаченных в отчетном периоде отсроченных (рассроченных) вознаграждений.

8.8. По строкам таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражаются суммы отсроченных (рассроченных) вознаграждений, предназначенных для выплаты членам исполнительных органов (строка 1) и иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков (строка 2), в разрезе форм вознаграждений.

Значения по строкам 1 и 2 рассчитываются как сумма значений строк 1.1, 1.2 – 1.4 и 2.1 – 2.4 соответственно.

8.9. По строкам 1.1 и 2.1 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражаются суммы вознаграждений в денежной форме, по строкам 1.2 и 2.2 – суммы вознаграждений в форме акций и иных долевых инструментов, по строкам 1.3 и 2.3 – в форме инструментов денежного рынка, по строкам 1.4 и 2.4 – в иных формах.

8.10. По строке 3 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается общая сумма вознаграждений, рассчитываемая как сумма значений строк 1 и 2.