.

УКАЗАНИЕ

О ФОРМЕ И

ПОРЯДКЕ

РАСКРЫТИЯ

ФИНАНСОВОЙ

ОРГАНИЗАЦИЕЙ

(ГОЛОВНОЙ

ФИНАНСОВОЙ

ОРГАНИЗАЦИЕЙ

БАНКОВСКОЙ

ГРУППЫ)

ИНФОРМАЦИИ О

ПРИНИМАЕМЫХ

РИСКАХ,

ПРОЦЕДУРАХ

ИХ ОЦЕНКИ,

УПРАВЛЕНИЯ

РИСКАМИ И

КАПИТАЛОМ

 

.

Настоящее Указание на основании статьи 8 Закона «О банках и банковской деятельности» устанавливает форму и порядок раскрытия финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (далее – информация о процедурах управления рисками и капиталом).

1. Информация о процедурах управления рисками и капиталом раскрывается финансовой организацией, за исключением банков с базовым разрешением и небанковских финансовых организаций (далее – финансовая организация), головной финансовой организацией банковской группы для акционеров, инвесторов, клиентов и иных заинтересованных лиц (далее – широкий круг пользователей) и должна включать информацию о стратегии в области управления рисками финансовой организации (банковской группы), методологии определения показателей склонности к риску, методов оценки и снижения рисков, процедур контроля за их объемами, а также информацию о размере требований к капиталу для покрытия рисков (финансового, рыночного, операционного, финансового риска, принятого по операциям секьюритизации (далее – риск секьюритизации) и других) в разрезе применяемых финансовой организацией (банковской группой) методов их расчета в целях оценки достаточности капитала в соответствии с Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», (далее – в целях регуляторной оценки достаточности капитала).

2. Информация о процедурах управления рисками и капиталом раскрывается финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в соответствии с приложением к настоящему Указанию.

При этом финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) должна руководствоваться разработанным такой организацией внутренним документом, определяющим порядок формирования информации о деятельности финансовой организации (банковской группы), подлежащей раскрытию перед широким кругом пользователей, утвержденным органом управления финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы) (далее – внутренний документ по раскрытию информации), с учетом следующего:

3. Внутренний документ по раскрытию информации должен отвечать следующим требованиям:

3.1. Определять пользователей информации о процедурах управления рисками и капиталом.

3.2. Устанавливать детализацию раскрытия информации о процедурах управления рисками и капиталом в целях соблюдения надлежащего баланса между текстовой информацией и информацией, представленной в виде таблиц, о деятельности финансовой организации (банковской группы), в том числе:

3.3. Определять понятия конфиденциальной информации и информации, составляющей коммерческую тайну, применительно к раскрываемой информации о процедурах управления рисками и капиталом, а также степень раскрытия такой информации.

3.4. Содержать описание терминов и понятий, отражающих направления деятельности финансовой организации (банковской группы) и являющихся специфичными для нее.

3.5. Определять процедуру оценки полноты и корректности раскрываемой информации.

3.6. Содержать описание процедур и способов контроля за раскрытием информации, а также процедур оценки правомерности раскрытия информации, включая обоснование раскрытия информации.

4. Информация о процедурах управления рисками и капиталом формируется финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в виде текстовой информации и аналитических таблиц, установленных в приложении к настоящему Указанию, и раскрывается финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) на ежегодной, полугодовой и ежеквартальной основе.

4.1. Ежегодному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в пунктах 6.4 и 6.5 раздела I, пункте 1.2 главы 1 раздела II, таблицах 3.1, 3.2, 3.5 раздела III, таблице 3.6 раздела III.1, главе 2, пунктах 3.1 и 3.2 главы 3, пунктах 4.1 – 4.3 главы 4 раздела IV, пунктах 5.2 и 5.3 главы 5 раздела IV, таблице 4.9 раздела IV, пунктах 6.2 и 6.3 главы 6 раздела V, пункте 7.3 главы 7 раздела VI, главе 10, пунктах 11.1 – 11.5 главы 11 раздела VII, разделах VIII и IX (за исключением подпункта 2.9 пункта 2 раздела IX), главе 13 раздела X и разделе XII (за исключением строк 5, 13, 17.1 – 17.3 таблицы 12.1 и графы 8 строки 1 таблицы 12.2) приложения к настоящему Указанию.

4.2. Полугодовому раскрытию подлежит информация, предусмотренная в таблицах 4.1, 4.2, 4.3 – 4.7, 4.10 раздела IV, таблицах 5.1 – 5.6, 5.8 раздела V, таблицах 6.1, 6.2 раздела VI, главе 8 раздела VI, таблицах 6.3, 6.4 раздела VI, таблицах 7.1, 7.3 и главе 12 раздела VII, таблице 10.1 раздела X (начиная с отчетности за первое полугодие 2018 года) приложения к настоящему Указанию.

4.3. Ежеквартальному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в разделе I (за исключением пунктов 6.4 и 6.5 раздела I), пункте 1.1, таблицах 2.1, 2.2, 2.3 раздела II, таблице 3.3 раздела III, таблицах 4.1.1, 4.1.2, 4.8 раздела IV, таблице 5.7 раздела V, таблице 7.2 раздела VII, подпункте 2.9 пункта 2 раздела IX, главе 14 раздела X, разделе XI, строках 5, 13, 17.1 – 17.3 таблицы 12.1 и графе 8 строки 1 таблицы 12.2 раздела XII приложения к настоящему Указанию.

5. Информация, предусмотренная в разделах II – XII приложения к настоящему Указанию, раскрывается с учетом следующего:

5.1. В случае если какая–либо информация из предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, раскрыта финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в составе пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), то при раскрытии информации о процедурах управления рисками и капиталом приводится ссылка на пункт пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности банковской группы), содержащей раскрытие данной информации.

5.2. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе не раскрывать информацию в составе информации о процедурах управления рисками и капиталом, предусмотренную в приложении к настоящему Указанию, только в том случае, если в пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (в консолидированной финансовой отчетности банковской группы) информация раскрывается в объеме, предусмотренном приложением к настоящему Указанию.

5.3. В случае если информация, предусмотренная в разделах, главах, таблицах приложения к настоящему Указанию, является несущественной для широкого круга пользователей в целях принятия ими обоснованных управленческих решений в соответствии с внутренним документом по раскрытию информации, финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе не раскрывать частично либо полностью данную информацию. Одновременно в текстовой информации к разделу, главе, таблице должны указываться причины не раскрытия части либо полной информации, предусмотренной в разделе, главе, таблице.

5.4. В случае если информация, раскрываемая по строке и (или) графе таблицы, предусмотренной в приложении к настоящему Указанию, отсутствует у финансовой организации (банковской группы), либо раскрытие данной информации в соответствии с внутренним документом по раскрытию информации является несущественным для широкого круга пользователей, финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе привести таблицы, предусмотренные в приложении к настоящему Указанию, без данных строк и (или) граф, не изменяя нумерацию последующих строк и (или) граф. В текстовой информации к таблице указываются причины не раскрытия такой информации.

5.5. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) может добавить дополнительные строки и (или) графы в таблицы, предусмотренные приложением к настоящему Указанию. При этом нумерация последующих строк и граф таблицы сохраняется.

5.6. В качестве дополнительной информации финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) должна раскрывать информацию, необходимую широкому кругу пользователей для анализа обязательной цифровой информации, раскрываемой в приложении к настоящему Указанию. Данная информация также должна сопровождаться необходимыми текстовыми пояснениями.

5.7. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) вправе дополнить раскрываемую информацию, предусмотренную приложением к настоящему Указанию, дополнительной цифровой и текстовой информацией, соответствующей ее бизнес–модели, необходимой для наилучшего понимания широким кругом пользователей раскрываемой информации. Текстовая информация, раскрываемая в соответствии с приложением к настоящему Указанию, представляется финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в произвольной форме.

5.8. Любая дополнительно раскрываемая информация должна соответствовать внутреннему документу по раскрытию информации.

6. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования.

.

Утверждено Председателем Центрального банка

С.И. Шабулдаев

.

*******

.

Приложение к Указанию «О форме и порядке раскрытия финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом»

.

ФОРМА

РАСКРЫТИЯ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ГОЛОВНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ) ИНФОРМАЦИИ О ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРОЦЕДУРАХ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ И КАПИТАЛОМ.

.

Раздел I. Информация о структуре собственных средств (капитала).

.

1. В настоящем разделе финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию о структуре собственных средств (капитала), достаточности собственных средств (капитала), об условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов собственных средств (капитала).

2. Головная финансовая организация банковской группы раскрывает информацию по форме разделов 1 и 4 формы отчетности 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)» (далее соответственно – форма 0409808, отчет об уровне достаточности капитала), установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк».

3. Финансовая организация при формировании данного раздела приводит ссылку на разделы 1 и 4 формы 0409808, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. Дополнительно раскрывается следующая информация:

4.1. Финансовая организация раскрывает информацию о результатах сопоставления данных формы отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк», годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (далее – публикуемая форма бухгалтерского баланса), являющихся источниками для составления раздела 1 отчета об уровне достаточности капитала, с элементами собственных средств (капитала) по форме таблицы 1.1 настоящего раздела.

.

Таблица 1.1

Сопоставление данных бухгалтерского баланса, являющихся источниками для составления раздела 1 отчета об уровне достаточности капитала, с элементами собственных средств (капитала).

.

Номер	Бухгалтерский баланс			Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1 формы 0409808)
	Наименование статьи	Номер строки	Данные на отчетную дату, нац.вал.	Наименование показателя	Номер строки	Данные на отчетную дату, нац.вал.
1	2	3	4	5	6	7
1	«Средства акционеров (участников)», «Эмиссионный доход», всего, в том числе:	24, 26		X	X	X
1.1	отнесенные в базовый капитал	X		«Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе сформированный:»	1
1.2	отнесенные в добавочный капитал	X		«Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как капитал»	31
1.3	отнесенные в дополнительный капитал	X		«Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход»	46
2	«Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости», «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», всего, в том числе:	16, 17		X	X	X
2.1	субординированные займы, отнесенные в добавочный капитал	X		«Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, классифицируемые как обязательства»	32
2.2	субординированные займы, отнесенные в дополнительный капитал	X	X	«Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход», всего	46
2.2.1		X		из них: субординированные займы	X
3	«Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы», всего, в том числе:	11		X	X	X
3.1	нематериальные активы, уменьшающие базовый капитал всего, из них:	X		X	X	X
3.1.1	деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.1 настоящей таблицы)	X		«Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств» (строка 5.1 настоящей таблицы)	8
3.1.2	иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.2 настоящей таблицы)	X		«Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных займов) за вычетом отложенных налоговых обязательств» (строка 5.2 настоящей таблицы)	9
4	«Отложенный налоговый актив», всего, в том числе:	10		X	X	X
4.1	отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли	X		«Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли»	10
4.2	отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли	X		«Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли»	21
5	«Отложенные налоговые обязательства», всего, из них:	20		X	X	X
5.1	уменьшающие деловую репутацию (строка 3.1.1 настоящей таблицы)	X		X	X
5.2	уменьшающие иные нематериальные активы (строка 3.1.2 настоящей таблицы)	X		X	X
6	«Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)», всего, в том числе:	25		X	X	X
6.1	уменьшающие базовый капитал	X		«Вложения в собственные акции (доли)»	16
6.2	уменьшающие добавочный капитал	X		«Вложения в собственные инструменты добавочного капитала», «иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала»	37, 41
6.3	уменьшающие дополнительный капитал	X		«Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала»	52
7	«Средства в финансовых организациях», «Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости», «Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход», «Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)», всего, в том числе:	3, 5, 6, 7		X	X	X
7.1	несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций	X		«Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»	18
7.2	существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций	X		«Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»	19
7.3	несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций	X		«Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»	39
7.4	существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций	X		«Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»	40
7.5	несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций	X		«Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»	54
7.6	существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций	X		«Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»	55

.

4.2. Головная финансовая организация банковской группы раскрывает следующую информацию:

4.2.1. Сопоставление данных консолидированного балансового отчета по форме отчетности 0409802 «Консолидированный балансовый отчет», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк» (далее соответственно – форма 0409802, консолидированный балансовый отчет, представляемый в целях надзора), и элементов собственных средств (капитала) банковской группы по форме таблицы 1.2 настоящего раздела.

.

Таблица 1.2

Сопоставление данных консолидированного балансового отчета, представляемого в целях надзора, с данными элементов собственных средств (капитала) банковской группы

.

Номер	Консолидированный балансовый отчет, представляемый в целях надзора (форма 0409802)			Отчет об уровне достаточности капитала (раздел 1 формы 0409808)
	Наименование статьи	Номер строки	Данные на отчетную дату, нац.вал.	Наименование показателя	Номер строки	Данные на отчетную дату, нац.вал.
1	2	3	4	5	6	7
1	«Средства акционеров (участников)», «Эмиссионный доход», всего, в том числе:	22, 23		X	X	X
1.1	отнесенные в базовый капитал	X		«Уставный капитал и эмиссионный доход, всего, в том числе, сформированный:»	1
1.2	отнесенные в добавочный капитал	X		«Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как капитал»	31
1.3	отнесенные в дополнительный капитал	X		«Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход»	46
2	«Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости», «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», всего, в том числе:	15, 16		X	X	X
2.1	субординированные займы, отнесенные в добавочный капитал	X		«Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: классифицируемые как обязательства»	32
2.2	субординированные займы, отнесенные в дополнительный капитал	X	X	«Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход», всего, из них:	46
2.2.1		X		субординированные займы	X
3	«Основные средства и материальные запасы», всего, в том числе:	9		X	X	X
3.1	нематериальные активы, уменьшающие базовый капитал всего, из них:	X		X	X	X
3.1.1	деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.1 настоящей таблицы)	X		«Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств» (строка 5.1 настоящей таблицы)	8
3.1.2	иные нематериальные активы (кроме деловой репутации) за вычетом отложенных налоговых обязательств (строка 5.2 настоящей таблицы)	X		«Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных займов) за вычетом отложенных налоговых обязательств» (строка 5.2 настоящей таблицы)	9
4	«Отложенные налоговые активы», всего, в том числе:	11.1		X	X	X
4.1	отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли	X		«Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли»	10
4.2	отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли	X		«Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли»	21
5	«Отложенные налоговые обязательства», всего, из них:	17.1		X	X	X
5.1	уменьшающие деловую репутацию (гудвил) (строка 3.1.1 настоящей таблицы)	X		X	X
5.2	уменьшающие иные нематериальные активы (строка 3.1.2 настоящей таблицы)	X		X	X
6	«Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)»	24		X	X	X
6.1	уменьшающие базовый капитал	X		«Вложения в собственные акции (доли)»	16
6.2	уменьшающие добавочный капитал	X		«Вложения в собственные инструменты добавочного капитала»; «Иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала»	37, 41
6.3	уменьшающие дополнительный капитал	X		«Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала»	52
7	«Средства в финансовых организациях», «Займы (займы) и дебиторская задолженность», «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» и «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», всего, в том числе:	3, 4.1, 5, 6		X	X	X
7.1	несущественные вложения в базовый капитал финансовых организаций	X		«Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»	18
7.2	существенные вложения в базовый капитал финансовых организаций	X		«Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций»	19
7.3	несущественные вложения в добавочный капитал финансовых организаций	X		«Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»	39
7.4	существенные вложения в добавочный капитал финансовых организаций	X		«Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций»	40
7.5	несущественные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций	X		«Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций»	54
7.6	существенные вложения в дополнительный капитал финансовых организаций	X		«Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала финансовых организаций»	55

.

4.2.2. Сопоставление данных отчета о финансовом положении банковской группы, раскрываемого в составе консолидированной финансовой отчетности банковской группы, подлежащей раскрытию в соответствии с Указанием «О порядке и сроках раскрытия головными финансовыми организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности», (далее – отчет о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности), со сведениями из консолидированного балансового отчета по форме таблицы 1.3 настоящего раздела.

.

Таблица 1.3

.

Сопоставление данных отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности со сведениями из консолидированного балансового отчета, представляемого в целях надзора

.

Номер	Наименование статьи	Данные из консолидированной финансовой отчетности		Сведения из консолидированного балансового отчета, представляемого в целях надзора		Идентификационный код
		номер строки	данные на отчетную дату, нац.вал.	номер строки формы 0409802	данные на отчетную дату, нац.вал.
1	2	3	4	5	6	7
Активы
1	Денежные средства (их эквиваленты) и средства в центральных банках			1, 2
2	Средства в финансовых организациях			3
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:			6
3.1	производные финансовые инструменты			6
3.2	прочие финансовые активы, предназначенные для торговли			6
4	Займы (займы) финансовым организациям, оцениваемые по амортизированной стоимости			4.1.1
5	Займы (займы) юридическим лицам (не являющимся финансовыми организациями) и физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости			4.1.2
6	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания			6.1.1, 6.2.1
7	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход			5
8	Налоговые активы, в том числе отложенные			11
9	Активы и группы активов, предназначенные для продажи, а также прочие активы			12, 13
10	Вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)			4.2
11	Инвестиции в дочерние, зависимые и иные организации – участники банковской группы			7
12	Деловая репутация (гудвил) и нематериальные активы, в том числе:			10
12.1	деловая репутация (гудвил)			10.1
12.2	нематериальные активы (за исключением прав на обслуживание ипотечных займов)			10.2
12.3	права на обслуживание ипотечных займов			10.3
13	Основные средства и материальные запасы			9
14	Всего активов			14
Обязательства
15	Депозиты центральных банков			15.1, 15.2
16	Средства финансовых организаций, оцениваемые по амортизированной стоимости			15.3
17	Средства клиентов, не являющихся финансовыми организациями, и вклады физических лиц, оцениваемые по амортизированной стоимости			15.4, 15.5
18	Обязательства по поставке ценных бумаг, а также по возврату проданного обеспечения			16
19	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:			16
19.1	производные финансовые инструменты			16
19.2	прочие финансовые обязательства, предназначенные для торговли			16
20	Выпущенные долговые обязательства			15.6, 16.4
21	Обязательства, включенные в группу выбытия, предназначенные для продажи, а также прочие обязательства			18, 19
22	Налоговые обязательства, в том числе:			17
22.1	отложенные налоговые обязательства, связанные с возникновением деловой репутации (гудвила)			17.2
22.2	отложенные налоговые обязательства, связанные с признанием нематериальных активов (за исключением прав на обслуживание ипотечных займов)			17.3
22.3	отложенные налоговые обязательства, связанные с признанием прав на обслуживание ипотечных займов			17.4
23	Субординированные займы (займы, депозиты)			15, 16
24	Резервы на возможные потери			20
25	Обязательства по пенсионному обеспечению			19.1
26	Всего обязательств			21
Акционерный капитал
27	Средства акционеров (участников), в том числе включенные в:			22
27.1	базовый капитал			22.1
27.2	добавочный капитал			22.2
28	Нераспределенная прибыль (непогашенный убыток)			33
29	Прочий совокупный доход и прочие компоненты капитала			25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32
30	Всего источников собственных средств			(35 – 34)

.

5. Пояснения к формированию таблиц настоящего раздела:

5.1. Настоящий раздел является обязательным к раскрытию для всех финансовых организаций и банковских групп.

5.2. Форма представления информации, раскрываемой по пунктам 2 и 3 настоящего раздела, является обязательной к раскрытию и не может быть изменена.

5.3. В целях раскрытия каждого компонента капитала финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) дополняет таблицы 1.1 и 1.2 настоящего раздела необходимым количеством строк в целях отдельного раскрытия всех составляющих расчета размера собственных средств (капитала), отраженных в разделе 1 формы 0409808. Финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает дополнительно информацию только по тем позициям, которые необходимы для представления информации о размере инструментов капитала.

5.4. Головная финансовая организация банковской группы в графе 3 таблицы 1.3 настоящего раздела указывает номер строки консолидированного отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности. При отсутствии сопоставимых статей в консолидированной финансовой отчетности и консолидированном балансовом отчете, представляемом в целях надзора, головная финансовая организация банковской группы дополняет таблицу необходимым количеством строк с присвоением значения «0» в графах 3 или 5 в зависимости от того, в каком из отчетов отсутствует строка.

5.5. По строке 6.2 графы 7 таблиц 1.1 и 1.2 подлежат отражению вложения в собственные инструменты добавочного капитала и иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, установленные пунктом 2.4 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)».

6. Таблицы настоящего раздела сопровождаются следующей текстовой информацией:

6.1. Информация о совпадении состава участников банковской группы, данные которых включаются в консолидированную финансовую отчетность банковской группы, составляемая в соответствии с Законом от 2 «О консолидированной финансовой отчетности» (далее – периметр бухгалтерской консолидации), и состав участников банковской группы, данные которых включаются в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в соответствии с Положением «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за финансовыми организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп», (далее соответственно – периметр регуляторной консолидации, консолидированная отчетность банковской группы, представляемая в целях надзора). При полном совпадении состава участников головная финансовая организация банковской группы указывает на данный факт без раскрытия информации по таблице 1.3 настоящего раздела.

6.2. Информация о перечне юридических лиц, данные которых включены в периметр бухгалтерской консолидации, но исключены из периметра регуляторной консолидации, или, наоборот, о перечне юридических лиц – участников банковской группы, данные которых включены в периметр регуляторной консолидации, но не включены в периметр бухгалтерской консолидации, в случае различия периметра бухгалтерской консолидации и периметра регуляторной консолидации. По каждому юридическому лицу – участнику банковской группы, указанному в данном перечне, головной финансовой организацией банковской группы представляется информация об общей балансовой стоимости активов, источников собственных средств, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности данного юридического лица – участника банковской группы, и описание основных видов его деятельности.

6.3. Информация о перечне юридических лиц – участников банковской группы, отчетные данные которых включаются в консолидированную финансовую отчетность банковской группы и в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, с применением разных методов консолидации, с указанием метода консолидации, примененного при включении данных в консолидированную финансовую отчетность и консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, каждого такого лица. По каждому юридическому лицу – участнику банковской группы, указанному в данном перечне, головной финансовой организацией банковской группы представляется информация об общей балансовой стоимости активов, источников собственных средств, отраженных в бухгалтерской (финансовой) отчетности данного юридического лица – участника банковской группы и описание основных видов его деятельности.

6.4. Информация о целях, политике и процедурах управления капиталом, принятых в финансовой организации (банковской группе), включая краткое описание подходов финансовой организации (банковской группы) к оценке достаточности капитала для обеспечения текущей и будущей деятельности.

6.5. Информация об изменениях в политике финансовой организации (банковской группы) по управлению капиталом, включая изменения количественных данных, установленных в целях управления капиталом.

6.6. Информация о выполнении финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в отчетном периоде требований к капиталу, в случае их невыполнения – о последствиях допущенных нарушений.

6.7. Соотношение основного капитала финансовой организации (банковской группы) и собственных средств (капитала) финансовой организации (банковской группы), а также соотношение основного капитала банковской группы и собственных средств (капитала) крупных участников банковской группы.

В целях настоящего Указания к крупным участникам банковской группы относятся участники банковской группы, величина собственных средств (капитала), рассчитанная без учета операций (сделок) между головной финансовой организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляет 5 и более процентов собственных средств (капитала) банковской группы и (или) финансовый результат, рассчитанный без учета доходов (расходов) от операций (сделок) между головной финансовой организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляет 5 и более процентов финансового результата банковской группы (расчет осуществляется в абсолютных величинах без учета знака финансового результата участника банковской группы или банковской группы в целом), и (или) активы, взвешенные с учетом риска, рассчитанные без учета операций (сделок) между головной финансовой организацией банковской группы и (или) участниками банковской группы, которых составляют 5 и более процентов активов банковской группы, взвешенных с учетом риска.

При отнесении участников банковской группы к крупным участникам банковской группы величины собственных средств (капитала) финансовых организаций – участников банковской группы, чистых активов нефинансовых организаций – участников банковской группы определяются на основании данных строки «Собственные средства (капитал), итого, в том числе» раздела I «Собственные средства» отчетности по форме 0409805 «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк», величина активов, взвешенных с учетом риска, – на основании данных строки «активы после консолидационных корректировок, взвешенные с учетом риска для норматива Н20.0» раздела III «Отдельные показатели деятельности банковской группы, используемые для расчета обязательных нормативов» указанной формы отчетности, величина финансового результата финансовых организаций – участников банковской группы и нефинансовых организаций – участников банковской группы определяется на основании данных строки «Прибыль (убыток) до налогообложения» раздела I «Прибыли и убытки» отчетности по форме 0409803 «Консолидированный отчет о финансовых результатах», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк» (далее – форма 0409803).

6.8. Описание инновационных, сложных или гибридных инструментов собственных средств (капитала) (при их наличии).

6.9. Сведения о требованиях к капиталу в отношении финансового риска по типам контрагентов (организации, банки, государственные органы, индивидуальные предприниматели, физические лица) в разрезе стран, резидентами которых являются контрагенты (участники банковской группы), и в которых установлена величина антициклической надбавки.

6.10. Сведения о соблюдении положений переходного периода к определению величины собственных средств (капитала) финансовой организации (банковской группы), установленных Положением «О методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)».

6.11. В случае раскрытия финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в составе годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (консолидированной финансовой отчетности) информации о каком–либо коэффициенте (показателе), рассчитываемом с применением значения показателя размера собственных средств (капитала), определяемого в соответствии с Положением «О методике определения собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»)» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп» (далее – регулятивный капитал), не являющимся обязательным нормативом или иным показателем, установленным Государственным банком, такое раскрытие должно сопровождаться пояснениями о порядке расчета данного коэффициента (показателя).

Информация, изложенная в данном разделе, подлежит ежеквартальному раскрытию, за исключением пунктов 6.4 и 6.5 настоящего раздела, подлежащих раскрытию на ежегодной основе в случаях, когда информация, предусмотренная указанными пунктами, не претерпела существенных изменений по сравнению с предыдущим отчетным периодом. В случае если информация, предусмотренная пунктами 6.4 и 6.5 настоящего раздела, претерпела существенные изменения по сравнению с предыдущим отчетным периодом, информация по ним подлежит раскрытию в ближайшем отчетном квартале.

.

Раздел II. Информация о системе управления рисками.

Глава 1. Организация системы управления рисками, определение требований к капиталу и основные показатели деятельности финансовой организации и банковской группы.

1.1. В разделе II финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) раскрывает информацию об основных показателях деятельности финансовой организации (банковской группы).

Информация об основных показателях деятельности финансовой организации (банковской группы) является обязательной к раскрытию для всех финансовых организаций и банковских групп.

Головная финансовая организация банковской группы раскрывает информацию об основных показателях деятельности банковской группы по форме раздела 1 «Сведения об основных показателях деятельности финансовой организации (банковской группы)» отчетности по форме 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)», установленной Указанием «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк» (далее – форма 0409813, раздел 1 формы 0409813).

Финансовая организация при формировании информации об основных показателях деятельности финансовой организации приводит ссылку на раздел 1 формы 0409813, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Информация об основных показателях деятельности финансовой организации (банковской группы) сопровождается следующей текстовой информацией:

Информация об основных показателях деятельности финансовой организации (банковской группы) подлежит ежеквартальному раскрытию.

1.2. В настоящем разделе раскрывается также информация о системе управления рисками, в том числе о стратегии управления рисками и капиталом финансовой организации (банковской группы), утверждаемой советом участников (наблюдательным советом) финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, дочерней финансовой организации), а также о методах и процедурах, используемых советом участников (наблюдательным советом), исполнительными органами финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, дочерней финансовой организации) для оценки и управления риском и раскрытия информации о склонности к риску, установленной в финансовой организации (банковской группе) в отношении основных направлений деятельности финансовой организации (банковской группы) и всех значимых для нее рисков. Раскрытию подлежит следующая текстовая информация:

1.2.1. Описание связи между бизнес–моделью финансовой организации (банковской группы) и профилем рисков финансовой организации (банковской группы) (включая информацию о значимых рисках, соответствующих бизнес–модели финансовой организации (банковской группы) и взаимосвязи показателя склонности к риску, утверждаемого финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы), с профилем принятых рисков.

1.2.2. Организация системы управления рисками финансовой организации (банковской группы), включая информацию о распределении полномочий и ответственности между органами управления (комитетами органов управления) финансовой организации (головной финансовой организацией банковской группы), подразделениями и работниками финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, дочерней финансовой организации) по управлению отдельными видами значимых рисков, подразделениями, связанными с принятием рисков, описание распределения полномочий по управлению рисками между органами управления и подразделениями, осуществляющими функции, связанные с управлением рисками (например, советом участников (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительным органом, специальными рабочими органами (комитетами), отвечающими за управление рисками, в случае их создания, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита финансовой организации (головной финансовой организацией банковской группы, дочерней финансовой организации), участвующими в процессе управления рисками).

1.2.3. Описание взаимодействия между органами управления (комитетами органов управления) и подразделениями финансовой организации по вопросам формирования культуры управления рисками в финансовой организации (банковской группе) (например, описание принятых норм поведения (этический кодекс финансовой организации), документов финансовой организации (банковской группы), содержащих порядок действий должностных лиц при достижении сигнальных значений и превышении установленных лимитов в финансовой организации (банковской группе и в дочерних организациях), процедур выявления и распределения рисков по направлениям деятельности финансовой организации (банковской группы) и по видам значимых рисков).

1.2.4. Описание порядка информирования совета участников (наблюдательного совета) или комитета указанного органа управления, исполнительных органов финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы) в рамках системы управления рисками и капиталом, включая описание состава и содержания отчетов по значимым рискам.

1.2.5. Процедуры и периодичность проведения стресс–тестирования (например, информация о портфелях, подверженных процедуре стресс–тестирования, перечне используемых сценариев и методологии их проведения, а также практика использования стресс–тестирования в системе управления риском).

1.2.6. Описание политики финансовой организации (банковской группы) в части применяемых методов снижения рисков (политики хеджирования), принятой исходя из бизнес–модели финансовой организации (банковской группы), а также описание процедуры мониторинга эффективности операций по хеджированию и снижению уровня принимаемых финансовой организацией (банковской группой) рисков.

Информация, указанная в настоящем пункте настоящей главы, подлежит ежегодному раскрытию.

.

Таблица 2.1

Информация о требованиях (обязательствах), взвешенных по уровню риска, и о минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков.

.

нац.вал.

.

Номер	Наименование показателя	Требования (обязательства), взвешенные по уровню риска		Минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков
		данные на отчетную дату	данные на предыдущую отчетную дату	данные на отчетную дату
1	2	3	4	5
1	Финансовый риск (за исключением финансового риска контрагента), всего, в том числе:
2	при применении стандартизированного подхода
3	при применении базового ПВР
4	при применении подхода на основе взвешивания по уровню риска по требованиям по специализированному финансированию (ПВР)
5	при применении продвинутого ПВР
6	Финансовый риск контрагента, всего, в том числе:
7	при применении стандартизированного подхода
8	при применении метода, основанного на внутренних моделях
9	при применении иных подходов
10	Риск изменения стоимости финансовых требований в результате ухудшения финансового качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ
11	Инвестиции в долевые ценные бумаги (акции, паи в паевых инвестиционных фондах) и доли участия в уставном капитале юридических лиц, не входящие в торговый портфель, при применении упрощенного подхода на основе взвешивания по уровню риска в ПВР
12	Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов – сквозной подход
13	Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов – мандатный подход
14	Вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов – резервный подход
15	Риск расчетов
16	Риск секьюритизации (за исключением риска секьюритизации торгового портфеля), всего, в том числе:
17	при применении ПВР, основанного на рейтингах
18	при применении подхода на основе рейтингов финансовых рейтинговых агентств, включая подход, основанный на внутренних оценках
19	при применении стандартизированного подхода
20	Установленный/рыночный риск, всего, в том числе:
21	при применении стандартизированного подхода
22	при применении метода, основанного на внутренних моделях
23	Корректировка капитала в связи с переводом ценных бумаг из торгового портфеля в неторговый портфель
24	Операционный риск
25	Активы (требования) ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом 250 процентов
26	Минимальный размер корректировки на предельный размер снижения финансового и операционного риска при применении ПВР и продвинутого (усовершенствованного) подхода
27	Итого (сумма строк 1 + 6 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16 + 20 + 23 + 24 + 25 + 26)

.

1.3. Таблица 2.1 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:

1.3.1. Информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 2.1 настоящего раздела.

1.3.2. При использовании головной финансовой организацией банковской группы на уровне группы метода, основанного на внутренних моделях, применяемого участниками банковской группы финансовыми организациями – нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп» (далее – метод, основанный на внутренних моделях), для оценки требований к капиталу в отношении долевых ценных бумаг, не входящих в портфель финансовых активов, в отношении которых рассчитывается установленный/рыночный риск в соответствии с Положением «О порядке расчета финансовыми организациями величины установленного риска», учтенных в балансовом отчете данных участников банковских групп финансовых организаций – нерезидентов, приводится описание основных характеристик применяемых внутренних моделей с периодичностью не реже чем 1 раз в год в текстовой информации к таблице 2.1 настоящего раздела.

1.3.3. Если для целей формирования данных в графе 5 используется значение достаточности капитала, отличное от 8 процентов, в текстовой информации к таблице 2.1 настоящего раздела указывается такое значение и причины его применения.

1.4. Пояснения к формированию таблицы 2.1 настоящего раздела:

1.4.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.

1.4.2. В таблице представляется информация о размере требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков, в соответствии с требованиями Государственного банка, установленными Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

1.4.3. В графах 3 и 4 отражается размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по состоянию на текущую отчетную дату (графа 3) и предыдущую отчетную дату (графа 4) в разрезе видов значимых рисков, принимаемых финансовой организацией (банковской группой). В графах 3 и 4 строк 20 и 24 отражается величина установленного/рыночного риска и величина операционного риска, используемая при расчете нормативов достаточности капитала банка, умноженная на коэффициент 12,5.

1.4.4. В графе 5 отражается минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков, в разрезе видов рисков, принимаемых финансовой организацией (банковской группой). В целях заполнения данной графы величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (графа 3), умножается на минимальное допустимое числовое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0), установленного Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», или норматива достаточности собственных средств (капитала) банковской группы (Н20.0), установленного Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

1.4.5. В строке 1 отражается общая величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска. Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, определяется без учета позиций, связанных с операциями секьюритизации, отраженных в строке 16, и финансового риска контрагента, отраженного в строке 6.

1.4.6. По строке 2 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска, определенные в соответствии с главой 2 и приложением 2 или главой 3 и приложением 11 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», в соответствии с главой 2 раздела IV настоящего приложения.

Головная финансовая организация банковской группы по строке 2 отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия финансового риска, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми ими подходами.

Величина, указанная в графе 3 строки 2, равна величине, указанной в графе 7 строки 12 таблицы 4.4 раздела IV настоящего приложения.

1.4.7. По строкам 3, 4, 5 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска, определенные в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов».

На индивидуальном уровне строки 3, 4, 5 заполняет финансовая организация, получившая разрешение Государственного банка на применение банковских методик управления финансовыми рисками и моделей количественной оценки финансовых рисков, используемых для определения величины финансового риска при применении подхода на основе внутренних рейтингов (далее – ПВР) в целях расчета нормативов достаточности капитала, в соответствии с Указанием «О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления финансовыми рисками и моделей количественной оценки финансовых рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества». При формировании на индивидуальном уровне информации других разделов настоящего приложения, содержащих данные, определенные при применении финансовой организацией ПВР, также соблюдается требование о наличии разрешения.

Сумма значений, указанных в графе 3 строки 3 и в графе 3 строки 5, равна сумме значений, указанных в графе 12 строки 11 таблицы 4.6, в графе 12 строки 8 раздела 1 и в графе 8 строки 8 раздела 2 таблицы 4.10 раздела IV.

1.4.8. По строке 6 подлежит отражению общая величина, подверженная финансовому риску контрагента, взвешенная по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска контрагента.

Величина, отраженная в графе 3 строки 6, равна сумме значений, указанных в графе 8 строки 6 таблицы 5.1, в графе 4 строк 1 и 11 таблицы 5.8 раздела V.

1.4.9. По строке 7 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает величину, подверженную финансовому риску контрагента, взвешенную по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска контрагента, определяемые в соответствии с пунктом 2.3 или 3.3, пунктом 2.6, приложением 7 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и Положением «Об определении банками с универсальным разрешением величины финансового риска по производным финансовым инструментам».

Головная финансовая организация банковской группы по строке 5 отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине, подверженной финансовому риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия финансового риска контрагента, определяемых по стандартизированному подходу в соответствии с применяемыми ими подходами в целях оценки финансового риска контрагента.

1.4.10. По строке 8 головная финансовая организация банковской группы отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине, подверженной финансовому риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия финансового риска контрагента, определяемые дочерними организациями в соответствии с методом, основанном на внутренних моделях при наличии у них разрешения от органа надзора юрисдикции, на территории которого они зарегистрированы (далее – разрешение) на его применение в целях оценки достаточности собственных средств (капитала) (далее – в регуляторных целях).

Финансовой организацией на индивидуальном уровне строка 8 не подлежит заполнению.

1.4.11. По строке 9 головная финансовая организация банковской группы отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине, подверженной финансовому риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия финансового риска контрагента, не отраженные по строкам 7 и 8 настоящей таблицы и определяемые дочерними организациями в соответствии с подходами, применяемыми при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.

Финансовой организацией на индивидуальном уровне строка 9 заполнению не подлежит.

1.4.12. По строке 10 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает информацию о величине риска изменения стоимости финансовых требований в результате ухудшения финансового качества контрагента по внебиржевым сделкам с производными финансовыми инструментами (далее – ПФИ) и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия данного риска.

Величина, отраженная в графе 3 строки 10, должна соответствовать величине, указанной в графе 4 строки 5 таблицы 5.2 раздела V.

1.4.13. По строке 11 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается величина требований по инвестициям в долевые ценные бумаги (акции, паи в паевых инвестиционных фондах) и долям участия в уставном капитале юридических лиц, не входящим в торговый портфель (далее – инвестиции в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска, определяемые при применении упрощенного (рыночного) подхода на основе взвешивания по уровню риска в ПВР участниками банковской группы, являющимися финансовыми организациями – нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», и (или) при применении ПВР в соответствии с Положением «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» при наличии у финансовой организации (головной финансовой организации банковской группы, финансовых организаций – участников банковской группы) разрешения.

1.4.14. При расчете требований по инвестициям в долевые ценные бумаги, не входящим в торговый портфель, финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) при применении упрощенного (рыночного) подхода на основе взвешивания по уровню рисков в ПВР величина требований, взвешенных по уровню риска, раскрывается в графе 3 строки 11 таблицы 2.1 раздела II и должна соответствовать величине, указанной в графе 7 строки 4 раздела 3 таблицы 4.10 раздела IV. При применении стандартизированного подхода требования, взвешенные по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков по данным ценным бумагам, отражаются по строкам 1 – 14 таблицы 4.4 раздела IV и по строке 2 таблицы 2.1 раздела II соответственно.

1.4.15. По строкам 12 – 14 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается величина вложений в акции и (или) паи акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, а также фондов, расположенных за пределами территории государства (далее – вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска по ним, в соответствии с подходами к оценке финансового риска (сквозной подход, мандатный подход и резервный подход), установленными Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Финансовой организацией на индивидуальном уровне строка 15 заполнению не подлежит.

1.4.16. По строке 16 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается общий объем взвешенных по уровню риска балансовых и внебалансовых секьюритизационных требований и обязательств банковского портфеля, возникших у финансовой организации (банковской группы) в связи со сделками секьюритизации, в отношении которых определяются требования к капиталу в целях расчета собственных средств (капитала) (далее – взвешенные по уровню риска секьюритизационные требования (обязательства), с учетом надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении.

Под величиной надбавки понимается разница между величиной секьюритизационных требований (обязательств), по которым имеются условия о досрочном погашении, и величиной требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по базовым активам, лежащим в основе секьюритизационных требований (обязательств).

В расчет строк 16 – 19 не включаются требования, исключаемые из расчета собственных средств, в части существенных вложений в инструменты базового капитала финансовых организаций, прав по обслуживанию ипотечных займов и отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли.

Величина, указанная в графе 5 строки 16, равна сумме величин, указанных в графах 16 – 19 строки 1 таблицы 6.3 и таблицы 6.4 раздела VI настоящего приложения.

1.4.17. Величина взвешенных по уровню риска секьюритизационных требований (обязательств), отраженных в настоящей таблице, может не соответствовать величине взвешенных по уровню риска секьюритизационных требований (обязательств), отраженных в таблице 6.3 и таблице 6.4 раздела VI, в которых взвешенные по уровню риска секьюритизационные требования (обязательства) приводятся без учета надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении.

1.4.18. По строке 17 отражаются величина секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные при применении ПВР в целях регуляторной оценки достаточности капитала.

1.4.19. По строке 18 отражаются величина секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные при применении подхода на основе рейтингов финансовых рейтинговых агентств, включая подход, основанный на внутренних оценках, в целях регуляторной оценки достаточности капитала.

1.4.20. Финансовой организацией на индивидуальном уровне строки 17 и 18 заполнению не подлежат. Головная финансовая организация банковской группы по строкам 17 и 18 отражает данные участников банковской группы, являющихся финансовыми организациями – нерезидентами, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», при применении соответствующего подхода при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.

1.4.21. По строке 19 финансовая организация (головная финансовая организация банковской группы) отражает величину секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные в соответствии с Положением «Об определении банками величины финансового риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение», зарегистрированным, главой 2 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

Головная финансовая организация банковской группы по строке 19 отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине секьюритизационных требований (обязательств) и минимальном размере капитала, необходимого для покрытия риска секьюритизации, определяемых дочерними организациями при применении стандартизированного подхода в соответствии с применяемыми ими подходами.

1.4.22. По строке 20 в графах 3 и 4 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается общий размер установленного/рыночного риска, информация о котором раскрывается в разделе VII настоящего приложения. Отражаемая по строке 20 величина включает в себя также установленный/рыночный риск по секьюритизационным требованиям (обязательствам) в торговом портфеле и не включает требования к капиталу по финансовому риску контрагента, информация о котором раскрывается в разделе V настоящего приложения и по строке 4 таблицы 2.1 настоящего раздела.

1.4.23. По строке 21 подлежит отражению величина установленного/ рыночного риска и минимальный размер требований к капиталу, определяемые с использованием стандартизированного подхода в соответствии с главой 2 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», Положением «О порядке расчета финансовыми организациями величины установленного риска» и Положением «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп».

Величина, указанная в графе 3 строки 21, равна величине, указанной в графе 3 строки 9 таблицы 7.1 раздела VII настоящего приложения.

1.4.24. По строке 22 головная финансовая организация банковской группы отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине позиций, взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия установленного/рыночного риска, определяемых дочерними организациями при применении метода, основанного на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.

Величина, указанная в графе 3 строки 22, равна величине, указанной в графе 8 строки 8 таблицы 7.2 раздела VII настоящего приложения.

Финансовой организацией на индивидуальном уровне строка 22 заполнению не подлежит.

1.4.25. По строке 23 головная финансовая организация банковской группы отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о величине корректировки капитала, определяемой участниками банковской группы, в связи с переводом ценных бумаг из торгового портфеля в неторговый портфель.

Финансовой организацией на индивидуальном уровне строка 23 заполнению не подлежит.

1.4.26. В графах 3 и 4 строки 24 отражается общая величина операционного риска, соответствующая величине операционного риска, информация о котором раскрывается в разделе VIII настоящего приложения, определяемая финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) в соответствии с подходом, применяемым ею при оценке операционного риска.

1.4.27. По строке 25 финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражаются существенные и несущественные вложения в инструменты капитала финансовых организаций, в том числе вложения в акции (доли) не консолидируемых участников банковской группы, указанных в пунктах 1.3 и 1.9 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», отчетные данные которых не включаются в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, и взвешиваются в порядке, установленном в приложении 1 к Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением», с коэффициентом риска 250 процентов, а также отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли, права по обслуживанию ипотечных займов и другие требования ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом риска 250 процентов.

1.4.28. По строке 26 по финансовому риску отражается минимальный размер корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия финансового риска, с учетом предельного размера снижения риска при применении ПВР в соответствии с главой 2 Положения «О порядке расчета величины финансового риска на основе внутренних рейтингов» в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по финансовому риску. В отношении операционного риска отражается минимальный размер корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия операционного риска с учетом предельного размера снижения операционного риска при применении продвинутого (усовершенствованного) подхода в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по операционному риску.

Головная финансовая организация банковской группы по строке 26 отражает данные участников банковской группы финансовых организаций – нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп», о минимальном размере корректировки требований к собственным средствам (капиталу) в отношении финансового и операционного рисков и минимальном размере капитала, необходимого для покрытия рисков, с учетом предельного размера снижения риска при применении ПВР в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по финансовому риску при применении продвинутого (усовершенствованного) подхода в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по операционному риску при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.

.

Таблица 2.2

Информация об объеме операций со связанными сторонами

.

национальная валюта

.

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчетную дату									Данные на начало отчетного года
		Материнская организация	Дочерние организации	Ассоциированные организации	Совместно контролируемые предприятия	Ключевой управленческий персонал	Прочие связанные стороны	Всего	из них учитываемые при расчете норматива Н25		Материнская организация	Дочерние организации	Ассоциированные организации	Совместно контролируемые предприятия	Ключевой управленческий персонал	Прочие связанные стороны	Всего	из них учитываемые при расчете норматива Н25
									в составе группы связанных лиц (далее – ГСЛ)	в составе группы лиц и связанных лиц (далее – ГЛ и СЛ)								в составе ГСЛ	в составе ГЛ и СЛ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
АКТИВЫ		.
1	Средства в финансовых организациях	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.1	из них: объем финансовых требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.1	из них: объем требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
3	Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
3.1	из нее: объем требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
3.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
4	Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
4.1	из них: объем требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
4.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
5	Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
5.1	из них: объем требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
5.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
6	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
6.1	из них: объем требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
6.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
7	Прочие активы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
7.1	из них: объем требований к участникам банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
7.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		.																	.
8	Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
8.1	из них: объем обязательств перед участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
9	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
9.1	из них: объем обязательств перед участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
10	Выпущенные долговые ценные бумаги	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
10.1	из них: объем обязательств перед участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
11	Прочие обязательства	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
11.1	из них: объем обязательств перед участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		.
12	Выданные банковские гарантии и поручительства	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
12.1	из них: объем обязательств перед участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
12.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
13	Неиспользованные финансовые линии	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
13.1	из них: объем обязательств перед участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
13.2	объем сформированных резервов на возможные потери	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.

.

1.5. В таблице 2.2 настоящего раздела раскрывается информация об объеме операций финансовой организации (банковской группы) со связанными с ней сторонами, определяемыми в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», (далее соответственно – МСФО (IAS) 24, связанные стороны).

1.5.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.

1.5.2. В графах 3 – 11 таблицы отражаются данные на отчетную дату, в графах 12 – 20 – данные на начало отчетного года.

1.5.3. В графах 3 и 12 таблицы отражается объем требований (обязательств) финансовой организации к материнской организации, определяемой в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», (далее соответственно – МСФО (IFRS) 10, материнская организация), в том числе являющейся головной финансовой организацией банковской группы, определяемой в соответствии со статьей 4 Закона «О банках и банковской деятельности».

1.5.4. В графах 4 и 13 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к дочерним организациям, определяемым в соответствии с МСФО (IFRS) 10.

1.5.5. В графах 5 и 14 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к ассоциированным организациям, определяемым в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия», (далее – ассоциированные организации).

1.5.6. В графах 6 и 15 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к совместно контролируемым предприятиям, определяемым в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 11 «Совместное производство», (далее – совместно контролируемые предприятия).

1.5.7. В графах 7 и 16 таблицы отражается объем требований (обязательств) к ключевому управленческому персоналу финансовой организации (банковской группы), определяемому в соответствии с МСФО (IAS) 24 (далее – ключевой управленческий персонал).

1.5.8. В графах 8 и 17 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается объем требований (обязательств) к прочим связанным сторонам, требования (обязательства) к которым не отражены в графах 3 – 7 и 12 – 16 таблицы.

1.5.9. В графах 9 и 18 таблицы отражается общий объем требований (обязательств) ко всем связанным с финансовой организацией (банковской группой) сторонам, представляющий собой сумму значений граф 3 – 8 и 12 – 17 таблицы соответственно, а также объем требований к лицам, входящим в группу лиц.

Группой лиц признается совокупность физических лиц и (или) юридических лиц, соответствующих одному или нескольким признакам из следующих признаков:

Установленные законодательством запреты на действия (бездействие) на товарном рынке хозяйствующего субъекта распространяются на действия (бездействие) группы лиц, если законодательством не установлено иное.

1.5.10. В графах 10 и 19 таблицы финансовой организацией отражается объем требований (обязательств) к связанным с финансовой организацией сторонам, отражаемым в составе группы связанных с банком лиц, в разрезе видов требований (обязательств), приведенных по строкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы, учитываемых при расчете норматива максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) Н25, установленного главой 8 Инструкции «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

1.5.11. В графах 11 и 20 таблицы финансовой организацией отражается объем требований (обязательств) к связанным с финансовой организацией сторонам (из числа не включенных в группу связанных с банком лиц) с учетом требований к лицам, входящим в группу лиц, указанные в пункте 1.5.9 настоящего раздела, в разрезе видов требований (обязательств), приведенных по строкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы, учитываемых при расчете норматива максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) Н25, установленного Инструкцией «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальным разрешением».

Графы 10, 11, 19 и 20 таблицы головной финансовой организацией банковской группы заполнению не подлежат.

1.5.12. По строкам 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы отражается балансовая стоимость требований (обязательств) за вычетом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери».

1.5.13. По строкам 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1, 13.1 таблицы головной финансовой организацией банковской группы отражается объем требований (обязательств) банковской группы по операциям, осуществляемым между ее участниками, включаемых в расчет строк 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы соответственно.

Указанные строки финансовой организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

1.5.14. По строкам 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 12.2, 13.2 таблицы справочно отражается объем резервов на возможные потери, сформированных по соответствующим видам требований (обязательств) в соответствии с Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением «О порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери», в разрезе типов связанных лиц, приведенных в графах 3 – 8 и 12 – 17 таблицы.

1.5.15. По строке 13 таблицы финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы) отражается объем неиспользованных финансовых линий, а также неиспользованных лимитов по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности (далее – неиспользованные финансовые линии).

.

Таблица 2.3

Информация о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами

.

национальная валюта

.

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчетную дату							Данные на соответствующую дату прошлого года
		Материнская организация	Дочерние организации	Ассоциированные организации	Совместно контролируемые предприятия	Ключевой управленческий персонал	Прочие связанные стороны	Итого	Материнская организация	Дочерние организации	Ассоциированные организации	Совместно контролируемые предприятия	Ключевой управленческий персонал	Прочие связанные стороны	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.1	от размещения средств в финансовых организациях, всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.1.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.2	от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся финансовыми организациями, всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.2.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.3	от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу), всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.3.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.4	от вложений в ценные бумаги, всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
1.4.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.1	по привлеченным средствам финансовых организаций, всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.1.1	расходы по операциям с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.2	по привлеченным средствам клиентов, не являющихся финансовыми организациями, всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.2.1	расходы по операциям с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.3	по выпущенным ценным бумагам, всего, из них:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
2.3.1	расходы по операциям с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
3	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
3.1	чистые доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
4	Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
4.1	чистые доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
5	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
5.1	чистые доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
6	Чистые доходы от инвестиций, оцениваемых по амортизированной стоимости, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
6.1	чистые доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
7	Чистые доходы от операций с иностранной валютой, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
7.1	чистые доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
8	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
8.1	чистые доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
9	Доходы от участия в капитале других юридических лиц, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
9.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
10	Комиссионные доходы, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
10.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
11	Комиссионные расходы, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
11.1	расходы по операциям с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
12	Прочие операционные доходы, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
12.1	доходы от операций с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
13	Операционные расходы, всего, в том числе:	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.
13.1	расходы по операциям с участниками банковской группы	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.	.

1.6. В таблице 2.3 настоящего раздела раскрывается информация о доходах и расходах финансовой организации (банковской группы) по операциям со связанными с ней сторонами.

1.6.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена финансовой организацией (головной финансовой организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.

1.6.2. В графах 3 – 9 таблицы отражаются данные на отчетную дату нарастающим итогом с начала отчетного года. В графах 10 – 16 таблицы отражаются данные на соответствующую дату прошлого года нарастающим итогом с начала прошлого года.

1.6.3. В графах 8 и 15 таблицы отражается величина доходов (расходов) по операциям с прочими связанными сторонами, величина доходов (расходов) по операциям с которыми не отражена в графах 3 – 7 и 10 – 14 таблицы соответственно.

1.6.4. В графах 9 и 16 таблицы отражается общая величина доходов (расходов) по операциям со связанными с финансовой организацией (банковской группой) сторонами, представляющая собой сумму значений граф 3 – 8 и 10 – 15 таблицы соответственно.

1.6.5. По строкам 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 1.4.1, 2.1.1, 2.2.1, 2.3.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1, 13.1 таблицы головной финансовой организацией банковской группы отражается величина доходов (расходов) банковской группы по операциям, осуществляемым между ее участниками, включаемая в расчет строк 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 таблицы соответственно.

Строки 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 1.4.1, 2.1.1, 2.2.1, 2.3.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, 12.1, 13.1 таблицы финансовой организацией на индивидуальном уровне заполнению не подлежат.

.

Раздел III. Сопоставление данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и данных отчетности, представляемой финансовой организацией (банковской группой) в Государственный банк в целях надзора.

.

Таблица 3.1

Различия между периметром бухгалтерской консолидации и периметром регуляторной консолидации, а также информация о соотношении статей годовой (бухгалтерской) финансовой отчетности финансовой организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) с регуляторными подходами к определению требований к капиталу в отношении отдельных видов рисков.

нац.вал.

.

Номер	Наименование статьи	Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности финансовой организации (в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности)	Балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих периметру регуляторной консолидации, отражаемая в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности	из них:
				подверженных финансовому риску	подверженных финансовому риску контрагента	включенных в сделки секьюритизации	подверженных рыночному риску