Указание о порядке расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов

.

.

.

.

.

.

.

УКАЗАНИЕ

О ПОРЯДКЕ

РАСЧЕТА

СОБСТВЕННЫХ

СРЕДСТВ

НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ

ПЕНСИОННЫХ

ФОНДОВ

.

.

.

.

.

.

Настоящее Указание на основании пункта 3 статьи 6.1 Закона «О негосударственных пенсионных фондах» устанавливает порядок расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов.

1. Размер собственных средств негосударственного пенсионного фонда (далее – фонд) рассчитывается как разница между стоимостью активов и суммой обязательств фонда.

К расчету собственных средств фонда не принимаются активы, которые в соответствии с законодательством относятся к пенсионным резервам и пенсионным накоплениям.

В состав обязательств фонда, принимаемых к расчету собственных средств, включаются все обязательства фонда, за исключением обязательств фонда, исполнение которых осуществляется за счет средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений. Обязательство фонда по договору аренды на срок более 12 месяцев, должно приниматься фондом к расчету собственных средств фонда в размере превышения суммы указанного обязательства фонда над стоимостью признаваемого актива фонда в форме права пользования по указанному договору аренды.

Активы, в которые размещены средства фонда, переданные в доверительное управление (включая остаток денежных средств на счетах доверительного управления у доверительного управляющего), а также обязательства по сделкам, заключенным в рамках доверительного управления указанными средствами, включаются при расчете собственных средств фонда в состав активов (обязательств) фонда на дату расчета собственных средств (далее – расчетная дата).

Стоимость активов, за исключением недвижимого имущества, и сумма обязательств фонда определяются на расчетную дату в оценке по данным бухгалтерского учета, если иное не установлено настоящим Указанием.

Активы, которые могут быть отнесены к объектам оценки в соответствии со статьей 5 Закона «Об оценочной деятельности«, могут приниматься к расчету собственных средств фонда исходя из указанной в отчете оценщика стоимости только при наличии положительного экспертного заключения, содержащего вывод о подтверждении стоимости объекта оценки, определенной оценщиком в отчете об оценке, подготовленного в соответствии с Законом «Об оценочной деятельности» (далее – положительное экспертное заключение). При этом оценка активов, принимаемых к расчету собственных средств фонда в оценке в соответствии с отчетом оценщика, должна быть произведена не ранее шести месяцев до расчетной даты.

Недвижимое имущество принимается к расчету собственных средств фонда исходя из указанной в отчете оценщика стоимости только при наличии положительного экспертного заключения и при условии, что оценка недвижимого имущества произведена не ранее шести месяцев до расчетной даты.

Стоимость активов и сумма обязательств фонда, выраженные в иностранной валюте, подлежат эквивалентно пересчету в национальную валюту на расчетную дату.

Стоимость активов фонда определяется с учетом процентов (накопленного купонного дохода), начисленных на расчетную дату.

Фонд должен обеспечить хранение информации о соответствии требованиям настоящего Указания не менее пяти лет.

В случае снижения размера собственных средств фонда ниже минимального размера собственных средств фонда, установленного пунктом 3 статьи 6.1 Закона «О негосударственных пенсионных фондах» (далее – нарушение требования к размеру собственных средств фонда), по причинам, не зависящим от действий фонда, фонд должен произвести расчет собственных средств фонда после устранения нарушения требования к размеру собственных средств фонда, но не позднее 10 рабочих дней со дня его возникновения.

2. В состав активов, принимаемых к расчету собственных средств фонда, включаются следующие активы:

a)денежные средства фонда в национальной валюте и иностранной валюте на расчетных счетах в финансовых организациях;
b)депозиты в национальной валюте и иностранной валюте в финансовых организациях;
c)облигации, рейтинг долгосрочной платежеспособности выпуска которых (при отсутствии рейтинга выпуска – рейтинг эмитента или рейтинг поручителя (гаранта) не ниже установленного уровня;
d)акции, включенные в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одной из местных бирж;
e)недвижимое имущество, используемое фондом для обеспечения деятельности фонда, в том числе для управленческих нужд, принятое фондом к бухгалтерскому учету как основные средства;
f)дебиторская задолженность, по которой дебитор имеет рейтинг долгосрочной платежеспособности не ниже установленного уровня.

3. К расчету собственных средств фонда не принимаются следующие активы:

a)денежные средства на счетах в финансовых организациях и финансовые вложения в финансовые организации, у которых на расчетную дату отозвана лицензия на осуществление банковских операций, финансовые вложения в организации, задолженность лиц, которые по состоянию на расчетную дату ликвидированы, находятся в процессе ликвидации или признаны несостоятельными (банкротами) либо в отношении которых введены процедуры банкротства или выявлены признаки банкротства в порядке, установленном законодательством;
b)активы, распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти или на которые установлено обременение;
c)субординированные депозиты (в целях настоящего Указания субординированные депозиты понимаются в значении, определенном в статье 25.1 Закона «О банках и банковской деятельности»);
d)депозиты со сроком возврата более 90 дней от расчетной даты, размещенные на основании договоров, содержащих запрет на досрочный возврат таких депозитов, за исключением депозитов, размещенных на основании договоров, содержащих условие досрочного возврата таких депозитов в случае аннулирования лицензии фонда;
e)дебиторская задолженность со сроком возврата более 90 дней от расчетной даты;
f)вложения в собственные акции;
g)денежные средства на расчетных счетах и депозиты в финансовых организациях, являющихся аффилированными лицами фонда, управляющей компании, специализированного депозитария и актуария фонда, ценные бумаги, эмитированные аффилированными лицами фонда, управляющей компании, специализированного депозитария и актуария фонда, а также дебиторская задолженность указанных аффилированных лиц;
h)задолженность учредителей (акционеров) по вкладам в уставный капитал или по вкладам в имущество фонда;
i)просроченная задолженность или задолженность, возникшая в результате соглашения об отступном или новации;
j)структурные облигации;
k)дебиторская задолженность по сделке, предусматривающей передачу в собственность фонда активов, не принимаемых к расчету собственных средств фонда в соответствии с настоящим Указанием.

4. Стоимость активов, за исключением активов, указанных в абзацах втором – пятом пункта 6 настоящего Указания, принимается фондом к расчету собственных средств в размере, не превышающем 40 процентов стоимости по данным бухгалтерского учета.

5. Стоимость недвижимого имущества, указанного в абзаце шестом пункта 2 настоящего Указания, принимается фондом к расчету собственных средств в размере, не превышающем 25 процентов суммарной стоимости, принятых к расчету собственных средств активов, указанных в абзацах втором, третьем и пятом пункта 6 настоящего Указания.

6. Суммарная стоимость активов, за исключением следующих активов:

a)денежных средств на расчетных счетах, указанных в абзаце втором пункта 2 настоящего Указания, и депозитов, указанных в абзаце третьем пункта 2 настоящего Указания, если такие расчетные счета открыты и депозиты размещены в финансовых организациях, которым присвоен рейтинг долгосрочной платежеспособности не ниже установленного уровня;
b)ценных бумаг, указанных в абзацах четвертом и пятом пункта 2 настоящего Указания;
c)недвижимого имущества, указанного в абзаце шестом пункта 2 настоящего Указания;
d)дебиторской задолженности, указанной в абзаце седьмом пункта 2 настоящего Указания, принимается фондом к расчету собственных средств в размере, не превышающем 50 процентов суммарной стоимости активов, принимаемых к расчету собственных средств.

7. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования.

.

Утверждено Председателем Центрального банка

С.И. Шабулдаев