.

.

.

.

.

.

.

УКАЗАНИЕ

ОБ ОЦЕНКЕ

ЭКОНОМИЧЕСКОГО

ПОЛОЖЕНИЯ

ФИНАНСОВЫХ

ОРГАНИЗАЦИЙ

.

.

.

.

.

.

.

.

.

Настоящее Указание на основании Закона «О Центральном банке«, Закона «О банках и банковской деятельности» устанавливает порядок оценки экономического положения финансовых организаций.

 

Глава 1. Общие положения.

 

1.1. Оценка экономического положения финансовых организаций осуществляется по результатам оценок:

1.2. При оценке экономического положения финансовых организаций учитываются наличие действующих в отношении финансовых организаций мер воздействия, примененных в соответствии со статьями 38 и 74 Закона «О Центральном банке«, мер, примененных в соответствии с положением Закона «Об экономической несостоятельности (банкротстве)«, а также наличие оснований для отзыва разрешения на осуществление финансовых банковских операций в соответствии со статьей 20 Закона «О банках и банковской деятельности«, для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) финансовых организаций в соответствии с положением Закона «Об экономической несостоятельности (банкротстве)«.

1.3. Оценки капитала, активов, доходности, ликвидности, процентного риска, риска концентрации, качества управления и прозрачности структуры владения финансовой организации осуществляются в соответствии с главами 3–5 настоящего указания.

1.4. Оценка экономического положения финансовых организаций осуществляется территориальными учреждениями Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка путем отнесения финансовой организации к одной из классификационных групп (подгрупп).

.

.Глава 2. Характеристика классификационных групп.

 

2.1. К группе 1 относятся финансовые организации, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно – финансовые организации, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность в соответствии с главой 3 настоящего Указания и качество управления в соответствии с главой 4 настоящего Указания оцениваются как «хорошие», процентный риск в соответствии с главой 3 настоящего Указания оценивается как «приемлемый», риск концентрации в соответствии с главой 3 настоящего Указания оценивается как «низкий», а структура владения в соответствии с главой 5 настоящего Указания признается прозрачной либо достаточно прозрачной.

К группе 1 не могут быть отнесены финансовые организации при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе.

2.2. К группе 2 относятся финансовые организации, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. В состав группы 2 включаются подгруппы 2.1 и 2.2.

2.2.1. К подгруппе 2.1 относятся финансовые организации, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:

2.2.1.1. капитал, активы, ликвидность или качество управления оцениваются как «удовлетворительные», риск концентрации оценивается как «приемлемый», а структура владения признается прозрачной или достаточно прозрачной;

2.2.1.2. доходность оценивается как «удовлетворительная»;

2.2.1.3. не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) финансовой организации (Н1.0) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.

2.2.2. К подгруппе 2.2 относятся финансовые организации, имеющие хотя бы одно из оснований, перечисленных в подпунктах 2.2.1.1 и 2.2.1.3 настоящего пункта, и при этом доходность которых оценивается как «сомнительная» или «неудовлетворительная».

К группе 2 не могут быть отнесены финансовые организации, имеющие хотя бы одно из оснований для отнесения в группы 3 – 5.

2.3. К группе 3 относятся финансовые организации, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и заимодателей, а именно финансовые организации, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

2.3.1. капитал, активы, ликвидность оцениваются как «сомнительные», или процентный риск оценивается как «высокий», или риск концентрации оценивается как «повышенный» или «высокий»;

2.3.2. структура владения оценивается как непрозрачная;

2.3.3. качество управления признается «сомнительным»;

2.3.4. не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) финансовой организации (Н1.0);

2.3.5. действуют ограничения на осуществление отдельных операций и (или) ограничение на величину процентной ставки, которую финансовая организация определяет в договорах банковского вклада с физическими лицами, и (или) запреты на осуществление отдельных финансовых банковских операций, предусмотренных разрешением на осуществление финансовых банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов.

К группе 3 не могут быть отнесены финансовые организации, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 4–5.

2.4. К группе 4 относятся финансовые организации, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и заимодателей и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) финансовой организации, а именно финансовые организации, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

2.4.1. капитал, активы или ликвидность оценены как «неудовлетворительные»;

2.4.2. качество управления оценивается как «неудовлетворительное»;

2.4.3. не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) финансовой организации (Н1.0) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.

К группе 4 не могут быть отнесены финансовые организации, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группу 5.

2.5. К группе 5 относятся финансовые организации, состояние которых при непринятии мер органами управления и(или) акционерами (участниками) финансовой организации приведет к прекращению деятельности этих финансовых организаций по обороту банковских услуг, а именно финансовые организации, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

2.5.1. основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных Законом об экономической несостоятельности (банкротстве)» (далее – финансовые организации с наличием признаков несостоятельности (банкротства), независимо от того, приняты ли в отношении финансовой организации меры воздействия по данным основаниям;

2.5.2. основание для отзыва разрешения на осуществление финансовых банковских операций.

 

Глава 3. Оценка капитала, активов, доходности, ликвидности, процентного риска и риска концентрации финансовой организации.

.

3.1. Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала) и оценки качества капитала (далее – группа показателей оценки капитала) финансовой организации.

3.1.1. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций фактическое значение обязательного норматива «Норматив достаточности собственных средств (капитала) финансовой организации» формы отчетности 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности финансовой организации» (далее – форма 0409135), установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк.

3.1.2. Показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам финансовой организации, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:

, где:

К – собственные средства (капитал) финансовой организации, определенные в соответствии с Положением о методике определения величины собственных средств (капитала) финансовых организаций («Базель III»). Представляет собой значение показателя «Собственные средства (капитал), итого» формы отчетности 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) («Базель III»)» (далее – форма 0409123), установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк;

А – активы. Представляет собой значение показателя «Всего активов» формы 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк (далее – форма 0409806) (любой показатель формы 0409806 определяется в соответствии с «Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма)» пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;

Ариск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. Представляет собой значение показателя Ариск0 формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

3.1.3. Для оценки капитала финансовой организации рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 настоящего пункта.

Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:

,где:

– оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 настоящего пункта (балльная оценка);

– оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 настоящего пункта (весовая оценка).

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в приложении 1 к настоящему Указанию.

3.1.4. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

3.1.5. Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:

  1)равный 1 – «хорошее»;

  2)равный 2 – «удовлетворительное»;

3.2. Оценка активов финансовой организации определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных финансовых рисков, концентрации финансовых рисков на акционеров (участников) и концентрации финансовых рисков на инсайдеров (далее – группа показателей оценки активов).

3.2.1. Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

, где:

СЗ – ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенные в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, (далее – ссуды), на основе данных формы 0409115 «Информация о качестве активов финансовой организации», установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк (далее – форма 0409115);

СЗбн – безнадежные ссуды, определенные в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности на основе данных формы 0409115.

3.2.2. Показатель риска потерь (ПА2) определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) финансовой организации по следующей формуле:

, где: – активы, резервы на возможные потери по которым в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности и Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, должны быть сформированы в размере более 20 процентов. Определяются на основе данных формы 0409115;

– резервы на возможные потери, фактически сформированные под в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности и Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери. Определяются на основе данных формы 0409115;

– величина расчетного резерва на возможные потери под в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности и Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери. Определяется на основе данных формы 0409115;

Р – минимальный размер резерва на возможные потери под в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности и Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери. Определяется на основе данных формы 0409115;

3.2.3. Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

, где:

СЗпр – ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней, определенные на основе данных формы 0409115.

3.2.4. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (далее – РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу) по следующей формуле:

, где:

РВПСр – величина расчетного РВПС в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе. Определяются на основе данных формы 0409115;

РВПСф – фактически сформированный РВПС в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе. Определяются на основе данных формы 0409115.

3.2.5. Показатель концентрации крупных финансовых рисков (ПА5) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных финансовых рисков» формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

3.2.6. Показатель концентрации финансовых рисков на акционеров (участников) (ПА6) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер займов, финансовых банковских гарантий и поручительств, предоставленных финансовой организацией своим участникам (акционерам)» формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

3.2.7. Показатель концентрации финансовых рисков на инсайдеров (ПА7) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам финансовой организации» формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

3.2.8. Для оценки активов финансовой организации рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с подпунктами 3.2.1–3.2.7 настоящего пункта. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:

, где:

– оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.2.1–3.2.7 настоящего пункта (балльная оценка),

– оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.2.1–3.2.7 настоящего пункта (весовая оценка).

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены в приложении 2 к настоящему Указанию.

3.2.9. Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

3.2.10. Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:

3.3. Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от финансовых операций (далее – группа показателей оценки доходности).

3.3.1. Показатель прибыльности активов () определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов по следующей формуле:

, где:

ФР – финансовый результат финансовой организации, представляющий собой показатель «Прибыль до налогообложения» (символ 01000) либо «Убыток до налогообложения» (символ 02000) формы 0409102 «Отчет о прибылях и убытках финансовой организации» (далее – форма 0409102), установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк, увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством (символ 26411 формы 0409102), и величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена финансовой организацией при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли по обороту ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6102 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности финансовой организации» (далее – форма 0409110), установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк, и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы 0409110). В случае если выплаты из прибыли финансовой организации после налогообложения (распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов (символ 32001 формы 0409102), отчисления на формирование и пополнение резервного фонда (символ 32002 формы 0409102) превышают величину прибыли после налогообложения (символ 31001 формы 0409102) или если данные выплаты произведены при допущенном убытке после налогообложения (символ 31002 формы 0409102), то показатель ФР уменьшается на сумму превышения таких выплат над прибылью финансовой организации после налогообложения или на сумму таких выплат при убытке финансовой организации после налогообложения.

ЧДраз – чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций финансовой организации.

К доходам от разовых операций относятся прочие доходы (итог раздела 7 главы I формы 0409102), за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), других доходов, относимых к прочим (символ 17306 формы 0409102) и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году (итог подраздела 2 раздела 7 главы I формы 0409102), а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества (символ 16302 формы 0409102).

К расходам от разовых операций относятся расходы финансовой организации по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102), исполнительные и арбитражные издержки (символ 26407 формы 0409102), штрафы, пени, неустойки по другим банковским операциям и сделкам (символ 27102 формы 0409102), прочим (хозяйственным) операциям (символ 27103 формы 0409102), платежи в возмещение причиненных убытков (символ 27301 формы 0409102), от списания недостач материальных ценностей (символ 27302 формы 0409102), денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам (символ 27303 формы 0409102), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (символ 27307 формы 0409102);

Аср – средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

3.3.2. Показатель прибыльности капитала () определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала по следующей формуле:

, где:

Н – начисленные налоги. Представляет собой показатель «Начисленные (уплаченные) налоги» формы 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)», установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк (далее – форма 0409807) (любой показатель формы 0409807 определяется в соответствии с «Разработочной таблицей для составления отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)» пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)»;

– средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К.

3.3.3. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно–управленческих расходов к чистым доходам (расходам) по следующей формуле:

, где:

Рау – административно–управленческие расходы. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 0409102, за исключением исполнительных издержек (символ 26407 формы 0409102), налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством (символ 26411 формы 0409102) и расходов по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102);

ЧД – значение показателя «Чистые доходы (расходы)» формы 0409807.

3.3.4. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов по следующей формуле:

, где:

ЧДп – чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги;

Дп – процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (итог раздела 1 главы I формы 0409102, за исключением процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) (символ 12405 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17201 формы 0409102), доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12101/1.2), доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12406/1.2), доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.1). Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.2);

Рп – процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов (итог раздела 1 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27101 формы 0409102) и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27201 формы 0409102), увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов (расшифровки формы 0409110 с кодами обозначения S25302/4.1 и S25302/4.2).

3.3.5. Показатель чистого спреда от финансовых операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, по следующей формуле:

, где:

– средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя СЗ;

– средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Обязательства, генерирующие процентные выплаты (ОБ), представляют собой значение показателя «Всего обязательств» за вычетом значений показателей «Прочие обязательства» и «Резервы на возможные потери по условным обязательствам финансового характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон» формы 0409806. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя ОБ.

3.3.6. Значение показателей группы показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей группы показателей оценки доходности к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

3.3.7. Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с подпунктами 3.3.1–3.3.5 настоящего пункта.

Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:

, где:

– оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.3.1–3.3.5 настоящего пункта (балльная оценка);

– оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.3.1–3.3.5 настоящего пункта (весовая оценка).

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в приложении 3 к настоящему Указанию.

3.3.8. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

3.3.9. Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:

3.4. Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковских услуг, риска собственных вексельных обязательств, нефинансовых банковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных заимодателей и вкладчиков (далее – группа показателей оценки ликвидности).

3.4.1. Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам по следующей формуле:

, где:

Лат – ликвидные активы финансовой организации. Представляют собой значение показателя Лат формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций;

О – общий объем обязательств финансовой организации. Представляет собой значение показателя «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» формы 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения», установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк (далее – форма 0409125);

Одл – обязательства финансовой организации со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» и «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) до 1 года» формы 0409125;

Офл – средства клиентов – физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года» и «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) до 1 года» формы 0409125.

3.4.2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности финансовой организации» формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

3.4.3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности финансовой организации» формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций.

3.4.4. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств по следующей формуле:

, где:

Овм – обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значение показателя Овм формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией об обязательных нормативах финансовых организаций;

ПС – привлеченные средства. Представляют собой разницу значений показателей «Всего обязательств» и «Резервы на возможные потери по условным обязательствам финансового характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон» формы 0409806.

3.4.5. Показатель зависимости от межбанковского оборота (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межфинансовых банковских займов (депозитов) и привлеченных средств по следующей формуле:

, где:

ПСбк – полученные межбанковские займы (депозиты). Представляют собой итог раздела II формы 0409501 «Сведения о межфинансовых банковских займах и депозитах», установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк (далее – форма 0409501);

СЗбк – предоставленные межбанковские займы (депозиты). Представляют собой итог раздела I формы 0409501.

3.4.6. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных финансовой организацией векселей и финансовых банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) по следующей формуле:

, где:

Ов – выпущенные финансовой организацией векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму исходящих остатков на балансовых счетах N 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» и N 52406 «Векселя к исполнению» формы 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета финансовой организации», установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк.

3.4.7. Показатель нефинансовых банковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам – нефинансовым организациям, и остатков средств на счетах клиентов – нефинансовых организаций по следующей формуле:

, где:

СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам – нефинансовым организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница значений показателей СЗ и СЗбк;

ПСнб – показатель «Средства клиентов (нефинансовых организаций)» формы 0409806;

ПСдо – показатель «Выпущенные долговые обязательства» формы 0409806.

3.4.8. Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у финансовой организации факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с Положением об обязательных резервах финансовых организаций, и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае неиспользования финансовой организацией в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

3.4.9. Показатель риска на крупных заимодателей и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств финансовой организации по заимодателям и вкладчикам (группам связанных заимодателей и вкладчиков) – нефинансовым организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных обязательств финансовой организации составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам по следующей формуле:

, где:

Овкк – сумма обязательств финансовой организации по заимодателям и вкладчикам (группам связанных заимодателей и вкладчиков) – нефинансовым организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств финансовой организации составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных отчетности по форме 0409157 «Сведения о крупных заимодателях (вкладчиках) финансовой организации», установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк.

3.4.10. Показатель не исполненных финансовой организацией требований перед заимодателями (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у финансовой организации неисполненных требований отдельных заимодателей по денежным обязательствам, включая требования Государственного банка, и(или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае отсутствия у финансовой организации в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

3.4.11. Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у финансовой организации неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае отсутствия у финансовой организации в анализируемом периоде фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы показатель ПЛ9 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

3.4.12. Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов, определенных в соответствии с подпунктами 3.4.1–3.4.11 настоящего пункта.

Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:

, где:

– оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.4.1–3.4.11 настоящего пункта (балльная оценка);

– оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами 3.4.1–3.4.11 настоящего пункта (весовая оценка);

– количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ (). Количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ, может меняться в зависимости от включения в расчет (исключения из расчета) показателей, предусмотренных подпунктами 3.4.8, 3.4.10 и 3.4.11 настоящего пункта.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности приведены в приложении 4 к настоящему Указанию.

3.4.13. Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

3.4.14. Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности следующим образом:

3.4.1. Показатель риска концентрации (РК) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 11 к настоящему Указанию.

3.4.1.1. Оценка ответа на вопрос 1 производится путем присвоения ему значения по двухбалльной шкале:

Оценка ответов на вопросы 2–3 производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале.

Порядок присвоения соответствующей балльной оценки ответам на вопросы, приведенные в таблице приложения 11 к настоящему Указанию, приведен в примечаниях к заполнению таблицы приложения 11 настоящего Указания.

3.4.1.2. Показатель риска концентрации представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в приложении 11 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:

, где:

– оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 11 к настоящему Указанию (балльная оценка);

– оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 11 к настоящему Указанию (весовая оценка).

3.4.1.3. Показатель риска концентрации является целым числом. В случае если дробная часть показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

3.4.1.4. Полученный результат характеризует показатель риска концентрации следующим образом:

3.4.1.5. Расчет и оценка показателя риска концентрации производится по мере поступления (получения) новой информации, как правило, по результатам проведенных проверок.

3.4.2. Показатель процентного риска (ПР) определяется как процентное отношение разницы между суммой взвешенных открытых длинных позиций и суммой взвешенных открытых коротких позиций (без учета знака позиций) к величине собственных средств (капитала) финансовой организации по следующей формуле:

, где:

ВОДП – сумма взвешенных открытых длинных позиций. Представляет собой сумму взвешенных положительных значений совокупного ГЭПа, определенных на основе данных формы 0409127 «Сведения о риске процентной ставки», установленной приложением 1 к Указанию о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк (далее –форма 0409127);

ВОКП – сумма взвешенных открытых коротких позиций. Представляет собой сумму взвешенных отрицательных значений совокупного ГЭПа, определенных на основе данных формы 0409127.

Коэффициенты взвешивания, используемые для расчета взвешенных открытых позиций, приведены в приложении 12 к настоящему Указанию.

Балльная оценка показателя процентного риска приведена в приложении 13 к настоящему Указанию.

3.4.2.1. Полученный результат характеризует показатель процентного риска следующим образом:

3.5. Расчет и оценка групп показателей оценки капитала, активов и ликвидности производится на первое число каждого месяца. Расчет и оценка группы показателей оценки доходности и процентного риска производится на первое число каждого квартала.

3.6. Оценка отдельных показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности, а также показателя процентного риска значение знаменателя которых принимает нулевое или отрицательное значение, осуществляется в соответствии с приложением 5 к настоящему Указанию.

3.7. В случае непредставления финансовой организацией установленной Указанием о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк отчетности, данные которой используются для расчета групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, а также показателя процентного риска, соответствующему показателю присваиваются 4 балла.

3.8. В целях обеспечения соответствия оценок групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности и значений обязательных нормативов содержательному представлению территориального учреждения Государственного банка или Отдела надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка об экономическом положении финансовой организации, в том числе полученному по результатам проверок, проводимых Государственным банком, результатам анализа представленных финансовой организацией по запросу территориального учреждения Государственного банка или Отдела надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка пояснений к информации, содержащейся в отчетности, иной имеющейся в распоряжении территориального учреждения Государственного банка или Отдела надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка информации, последними корректируется расчет показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности и обязательных нормативов.

3.8.1. Расчет показателей оценки капитала и обязательных нормативов корректируется в том числе:

3.8.2. Расчет показателей оценки активов и обязательных нормативов корректируется в том числе:

3.8.3. Расчет показателей оценки доходности корректируется в том числе:

3.8.4. Расчет показателей оценки ликвидности и обязательных нормативов корректируется в том числе:

3.8.5. Расчет показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности и обязательных нормативов корректируется территориальным учреждением Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка и в части учета событий, оказывающих влияние на их оценку, которые произошли в период между датой, на которую осуществляется оценка экономического положения финансовой организации, и датой вынесения территориальным учреждением Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка суждения об оценке экономического положения финансовой организации.

К таким событиям могут быть в том числе отнесены:

3.9. Для показателей групп показателей оценки капитала и доходности рассчитываются прогнозные значения на 12 месяцев вперед на основе данных за 2 предыдущих года.

При создании или реорганизации финансовых организаций (за исключением преобразования) расчет прогнозных значений осуществляется не ранее чем по истечении 12 месяцев после представления в Государственный банк первой отчетности.

3.9.1. Расчет прогнозных значений показателей оценки капитала и доходности осуществляется на основе прогнозных значений их составляющих, которые рассчитываются по следующей формуле:

, где:

– прогнозное значение числителя и знаменателя показателей оценки капитала и доходности (показателей, составляющих числители и знаменатели) через 12 месяцев (4 квартала);

– неокругленное значение составляющей показателей оценки капитала и доходности на отчетную дату;

– средний прирост составляющей показателей оценки капитала (за месяц) и доходности (за квартал);

n – период прогнозирования (для группы показателей оценки капитала – 12 месяцев, для группы показателей оценки доходности – 4 квартала).

3.9.2. Расчет среднего прироста составляющей показателя оценки капитала и доходности () осуществляется по следующей формуле:

, где:

– неокругленные значения составляющих показателей оценки капитала и доходности на предыдущие даты (месячные – для показателей оценки капитала, квартальные – для показателей оценки доходности);

n – количество точек ретроспективного ряда (для показателей оценки капитала – 25, для показателей оценки доходности – 9);

– поправочные коэффициенты, рассчитываемые Государственным банком с использованием метода наименьших квадратов для показателей оценки доходности и модифицированного метода наименьших квадратов для показателей оценки капитала, при котором ближайшим к отчетной дате значениям присваивается наибольший вес, по мере отдаления от текущей даты вес уменьшается. Поправочные коэффициенты публикуются на официальном сайте Государственного банка в сети Интернет.

3.9.3. В случае если дробная часть полученного прогнозного значения показателя оценки капитала и доходности имеет значение, меньшее 0,5, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

3.9.4. Прогнозные значения показателей групп показателей оценки капитала и доходности оцениваются в соответствии с балльными и весовыми оценками, установленными приложениями 1 и 3 к настоящему Указанию.

3.9.5. В случае, когда фактическое значение показателя и его прогнозное значение расходятся на 2 и более балла, территориальное учреждение Государственного банка или Отдел надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка производит анализ тенденций изменения показателя и изучает факторы, влияющие на формирование прогнозного значения.

Если по суждению территориального учреждения Государственного банка или Отдела надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка прогнозное значение показателя отражает сложившуюся тенденцию его развития и обусловлено изменениями качества активов финансовой организации и объема принимаемых им рисков (и при этом на прогнозное значение показателя не оказывают влияния колебания отдельных показателей деятельности финансовой организации вследствие, например, развития (расширения) бизнеса), то территориальное учреждение Государственного банка или Отдел надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка принимает решение об использовании результатов прогнозирования при присвоении балльной оценки показателю (показателям) групп показателей оценки капитала и(или) доходности путем ухудшения или улучшения их фактического значения на 1 балл. При принятии территориальным учреждением Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка такого решения производится расчет обобщающего результата по группе соответствующих показателей на основе их балльной оценки с применением результатов прогнозирования.

3.9.6. В случае, когда оценки обобщающих результатов по группам показателей оценки капитала и(или) доходности, определенные после использования результатов прогнозирования, расходятся с оценкой обобщающих результатов, рассчитанных без учета результатов прогнозирования (далее – фактическая оценка обобщающих результатов), территориальное учреждение Государственного банка или Отдел надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка может принять следующие решения:

 

Глава 4. Оценка качества управления финансовой организации.

 

4.1. Оценка качества управления финансовой организации осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5), управления стратегическим риском (ПУ6) и управления риском материальной мотивации персонала (ПУ7) (далее – показатели качества управления).

4.2. Показатель системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 6 к настоящему Указанию.

4.2.1. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:

4.2.2. Показатель системы управления рисками представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в приложении 6 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:

, где:

– оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 6 к настоящему Указанию (балльная оценка);

– оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 6 к настоящему Указанию (весовая оценка).

Весовая оценка ответов на вопросы для определения показателя состояния системы управления рисками приведена в приложении 6 к настоящему Указанию.

4.2.3. Показатель системы управления рисками является целым числом. В случае если дробная часть показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

4.2.4. Полученный результат характеризует состояние системы управления рисками следующим образом:

4.3. Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 7 к настоящему Указанию.

4.3.1. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:

4.3.2. Показатель состояния внутреннего контроля представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в приложении 7 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:

, где:

– оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 7 к настоящему Указанию (балльная оценка);

– оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 7 к настоящему Указанию (весовая оценка).

Весовая оценка ответов на вопросы для определения показателя состояния внутреннего контроля приведена в приложении 7 к настоящему Указанию.

4.3.3. Показатель состояния внутреннего контроля является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение меньше 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

4.3.4. Полученный результат характеризует состояние внутреннего контроля следующим образом:

4.3.5. В случае признания учета и(или) отчетности финансовой организации недостоверными показателю состояния внутреннего контроля присваивается оценка «неудовлетворительно» (4 балла).

Учет и отчетность финансовой организации признаются недостоверными в случае если учет и(или) отчетность финансовой организации не соответствуют законодательным законам, нормам и правилам, установленным Государственным банком, собственной учетной структуре финансовой организации и выявленные недостатки или ошибки в состоянии учета и(или) отчетности финансовой организации влияют существенным образом на оценку его экономического положения, то есть ведут в случае их устранения к такому изменению значения хотя бы одного показателя из групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, при котором обобщающему результату по группе присваивается оценка «неудовлетворительно», и(или) несоблюдению хотя бы одного из обязательных нормативов.

4.3.6. В случае если хотя бы одному из ответов на вопросы, приведенные в пунктах 10 – 12 приложения 7 к настоящему Указанию, присвоено значение, равное 3 баллам и хуже, показателю состояния внутреннего контроля не может быть присвоена оценка лучше, чем «сомнительно» (3 балла).

4.4. Показатель управления стратегическим риском (ПУ6) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 8 к настоящему Указанию.

4.4.1. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:

4.4.2. Показатель управления стратегическим риском представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в приложении 8 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:

, где:

– оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 8 к настоящему Указанию (балльная оценка);

– оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 8 к настоящему Указанию (весовая оценка).

Весовая оценка ответов на вопросы для определения показателя организации стратегического планирования приведена в приложении 8 к настоящему Указанию.

4.4.3. Показатель управления стратегическим риском является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

4.4.4. Полученный результат характеризует состояние управления стратегическим риском следующим образом:

До проведения первой оценки системы оплаты труда в соответствии с Инструкцией о порядке оценки системы оплаты труда в финансовой организации и порядке направления в финансовую организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда для оценки качества управления используется показатель ПУ7.

4.4(1). Показатель управления риском материальной мотивации персонала (ПУ7) определяется по состоянию на 1 октября текущего календарного года на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 10 к настоящему Указанию. Оценка показателя ПУ7 может быть пересмотрена по результатам мониторинга системы оплаты труда финансовой организации, осуществляемого уполномоченными структурными подразделениями Государственного банка в соответствии с пунктом 4.2 Инструкции о порядке оценки системы оплаты труда в финансовой организации и порядке направления в финансовую организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда.

4.4(1).1. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:

Значение оценки, равное 1 и 2, не присваивается ответу на вопрос, если хотя бы одно обстоятельство, приведенное в примечаниях к заполнению таблицы в приложении 10 к настоящему Указанию, не учитывается в деятельности финансовой организации.

4.4(1).2. Показатель управления риском материальной мотивации персонала (ПУ7) представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в приложении 10 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:

, где:

– оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 10 к настоящему Указанию (балльная оценка);

– оценка по шкале относительной значимости от 2 до 3 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в приложении 10 к настоящему Указанию (весовая оценка).

Весовая оценка ответов на вопросы для определения показателя управления риском материальной мотивации персонала приведена в приложении 10 к настоящему Указанию.

4.4(1).3. Показатель управления риском материальной мотивации персонала (ПУ7) является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

4.4(1).4. Полученный результат характеризует состояние управления риском материальной мотивации персонала (ПУ7) следующим образом:

4.5. Качество управления оценивается как:

4.6. Расчет и оценка показателей качества управления производятся по мере поступления (получения) новой информации, как правило, по результатам проведенных проверок.

.

Глава 5. Оценка прозрачности структуры владения финансовой организации.

.

5.1. Прозрачность структуры владения финансовой организации определяется по результатам оценок показателей:

5.2. Оценка показателей прозрачности структуры владения финансовой организации производится на основании методики, приведенной в приложении 9 к настоящему Указанию.

5.3. Структура владения финансовой организации признается:

5.4. Расчет и оценка показателей прозрачности структуры владения осуществляются по мере поступления (получения) новой информации.

.

Глава 6. Оценка экономического положения финансовых организаций.

.

6.1. Классификация финансовых организаций производится территориальными учреждениями Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка не реже одного раза в квартал по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Первая классификация вновь созданных финансовых организаций (за исключением реорганизованных) производится на первое число месяца, следующего за вторым полным кварталом деятельности финансовой организации после представления в Государственный банк первой отчетности.

Информация о классификации финансовых организаций направляется территориальными учреждениями Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка в Отдел банковского надзора Государственного банка по форме, установленной Государственным банком.

6.2. Территориальные учреждения Государственного банка или Отдел надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка осуществляют постоянный мониторинг экономического положения финансовой организации. В случае если оценка групп показателей оценки капитала, активов, ликвидности, рассчитанных на первое число месяца, а также группы показателей оценки доходности, показателя риска концентрации, процентного риска, показателей качества управления и прозрачности структуры владения изменяется по сравнению с ранее произведенной оценкой таким образом, что это может являться основанием для изменения оценки экономического положения финансовой организации (отнесения его к иной классификационной группе (подгруппе), то территориальное учреждение Государственного банка или Отдел надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка принимает решение об отнесении финансовой организации к иной классификационной группе (подгруппе).

Информация об изменении в течение квартала ранее произведенной оценки экономического положения финансовой организации (отнесении его к иной классификационной группе (подгруппе) доводится территориальными учреждениями Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка до Отдела банковского надзора Государственного банка по форме, установленной Государственным банком.

6.3. Территориальное учреждение Государственного банка или Отдел надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка вправе отнести к подгруппе 2.2 финансовые организации, имеющие основания, предусмотренные в подпунктах 2.3.1 и 2.3.4 пункта 2.3, подпунктах 2.4.1 и 2.4.3 пункта 2.4 и подпункте 2.5.1 пункта 2.5 настоящего Указания, в случае документарного подтверждения осуществления финансовой организацией мер по устранению нарушений, неустранение которых ведет к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам вкладчиков и заимодателей, если такие меры осуществляются финансовой организацией в соответствии с программой мероприятий, направленных на устранение недостатков, а в случаях, установленных Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» – планом мер по финансовому оздоровлению. К указанной подгруппе могут быть отнесены также финансовые организации, осуществляющие меры по предупреждению банкротства с участием государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в соответствии с Законом «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы«.

Принятое территориальным учреждением Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка решение подлежит предварительному согласованию с Отделом банковского надзора Государственного банка.

В случае если решение о классификации финансовой организации в подгруппу 2.2, предусмотренное настоящим пунктом, принимается территориальным учреждением Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка в отношении финансовой организации, имеющего основания для осуществления мер по предупреждению банкротства, предусмотренные положением Закона «Об экономической несостоятельности (банкротстве)«, и (или) осуществляющего мероприятия в рамках плана мер по финансовому оздоровлению, и (или) меры по предупреждению банкротства с участием государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов», согласование применяемого территориальным учреждением Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка решения осуществляется Отделом банковского надзора Государственного банка с учетом мнения Отдела освидетельствования деятельности и финансового оздоровления финансовых организаций Государственного банка.

В целях осуществления указанного согласования территориальные учреждения Государственного банка или Отдел надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка направляют в письменном виде в Отдел банковского надзора Государственного банка информацию о принятом решении не позднее 16 рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом (для внутриквартальных дат – не позднее 10 рабочих дней, следующих за днем принятия соответствующего решения). Отдел банковского надзора Государственного банка в случаях, предусмотренных абзацем третьим настоящего пункта, направляет полученную от территориального учреждения Государственного банка или Отдела надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка информацию о принятом решении в Отдел освидетельствования деятельности и финансового оздоровления финансовых организаций Государственного банка в день ее получения.

Отдел освидетельствования деятельности и финансового оздоровления финансовых организаций Государственного банка направляет в Отдел банковского надзора Государственного банка мнение о согласии (несогласии) с принятым территориальным учреждением Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка решением о классификации финансовой организации в срок не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем его получения от Отдела банковского надзора Государственного банка.

Согласование (несогласование) принятого территориальным учреждением Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка решения осуществляется Отделом банковского надзора Государственного банка в срок, не превышающий 5 рабочих дней после дня представления территориальным учреждением Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка решения о классификации финансовой организации. О принятом решении Отдел банковского надзора Государственного банка информирует территориальное учреждение Государственного банка или Отдел надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия решения.

.

Глава 7. Заключительные положения.

.

7.1. Информация об отнесении финансовой организации к классификационной группе (подгруппе) и о недостатках в его деятельности, послужившая основанием для классификации, направляется территориальным учреждением Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка единоличному исполнительному органу финансовой организации в следующие сроки: на 1 января – не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным; на 1 апреля – не позднее третьего рабочего дня мая; на иную квартальную отчетную дату – не позднее пятого числа второго месяца квартала, следующего за отчетным; на любую внутриквартальную дату – не позднее пяти рабочих дней после дня принятия (согласования) решения об изменении в течение квартала ранее произведенной оценки. Указанная информация не направляется единоличному исполнительному органу, в случае если ранее произведенная территориальным учреждением Государственного банка или Отделом надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка оценка экономического положения финансовой организации и информация о недостатках в его деятельности, послужившая основанием для классификации, не изменялись по сравнению с предыдущей классификацией.

Единоличному исполнительному органу финансовой организации указанные сведения рекомендуется доводить до членов совета участников (наблюдательного совета) и коллегиального исполнительного органа финансовой организации.

7.2. Сведения об отнесении финансовых организаций к соответствующим группам являются сведениями ограниченного доступа и не подлежат разглашению третьим лицам.

7.3. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования.

 

Утверждено

Председателем Центрального банка

С.И.Шабулдаев

.

.

.

*******.

.

.

.

Приложение 1
.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала

.

N п/п	Наименование показателя	Условное обозначение	Значения (%)				Вес
			1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатель достаточности собственных средств (капитала)	ПК1	.	<11 и	8	<8	3
2	Показатель оценки качества капитала	ПК2	>= 10	< 10 и >= 8	< 8 и >= 6	< 6	2

.

_________________________

.

Приложение 2

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов

N п/п	Наименование показателя	Условное обозначение	Значения (%)				Вес
			1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатель качества ссуд	ПА1	<= 4	> 4 и <= 12	> 12 и <= 20	> 20	3
2	Показатель риска потерь	ПА2	<= 4	> 4 и <= 8	> 8 и <= 15	> 15	2
3	Показатель доли просроченных ссуд	ПА3	<= 4	> 4 и <= 8	> 8 и <= 18	> 18	2
4	Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам	ПА4	<= 10	> 10 и <= 15	> 15 и <= 25	> 25	3
5	Показатель концентрации крупных финансовых рисков	ПА5	<= 200	> 200 и <= 500	> 500 и <= 750	> 750	3
6	Показатель концентрации финансовых рисков на акционеров (участников)	ПА6	<= 20	> 20 и <= 35	> 35 и <= 45	> 45	3
7	Показатель концентрации финансовых рисков на инсайдеров	ПА7	<= 0,9	> 0,9 и <= 1,8	> 1,8 и <= 2,7	> 2,7	2

.

Приложение 3
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности

.

N п/п	Наименование показателя	Условное обозначение	Значения (%)				Вес
			1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатель прибыльности активов	ПД1_0	>= 1,4	< 1,4 и >= 0,7	< 0,7 и >= 0	< 0	3
2	Показатель прибыльности капитала	ПД2_0	>= 4	< 4 и >= 1	< 1 и >= 0	< 0	3
3	Показатель структуры расходов	ПД4	<= 60	> 60 и <= 85	> 85 и <= 100	> 100	2
4	Показатель чистой процентной маржи	ПД5	>= 5	< 5 и >= 3	< 3 и >= 1	< 1	2
5	Показатель чистого спреда от финансовых операций	ПД6	>= 12	< 12 и >= 8	< 8 и >= 4	< 4	1

.

Приложение 4

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности

.

N п/п	Наименование показателя	Условное обозначение	Значения (%)				Вес
			1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Показатель общей краткосрочной  ликвидности	ПЛ1	>= 30	< 30 и >= 20	< 20 и >= 10	< 10	2
2	Показатель мгновенной ликвидности	ПЛ2	>= 17	< 17 и >= 16	< 16 и >= 15	< 15	3
3	Показатель текущей ликвидности	ПЛ3	>= 55	< 55 и >= 52	< 52 и >= 50	< 50	3
4	Показатель структуры привлеченных  средств	ПЛ4	<= 25	> 25 и <= 40	> 40 и <= 50	> 50	2
5	Показатель зависимости от  межбанковских услуг	ПЛ5	<= 8	> 8 и <= 18	> 18 и <= 27	> 27	2
6	Показатель риска собственных вексельных обязательств	ПЛ6	<= 45	> 45 и <= 75	> 75 и <= 90	> 90	2
7	Показатель нефинансовых банковских ссуд	ПЛ7	<= 85	> 85 и <= 120	> 120 и <= 140	> 140	1
8	Показатель усреднения обязательных  резервов	ПЛ8	.	.	.	наличие факта*	2
9	Показатель обязательных резервов	ПЛ9	.	1–2 дня	3–7 дней	>= 7 дней	2
10	Показатель риска на крупных заимодателей и вкладчиков	ПЛ10	<= 80	> 80 и <= 180	> 180 и <= 270	> 270	2
11	Показатель не исполненных финансовой организацией требований перед заимодателями	ПЛ11	.	1 раз в течение 1 дня	1 раз в течение 2–3 дней	более 3 дней либо <= 3 дней 2 и более раза	3

.

_____________________________

.

* 4 балла присваиваются показателю ПЛ8 в случае наличия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов.

 

Приложение 5

.

Оценка отдельных показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности при нулевом или отрицательном значении знаменателя

N п/п	Наименование составляющей показателя, имеющей нулевое или отрицательное значение	Условное обозначение	Присвоение 1 балла	Присвоение 4 баллов	Особенности порядка расчета  показателя
1	2	3	4	5	6
1	Собственные средства (капитал)	К <= 0	х	ПА2 ПА5 ПА6 ПА7 ПД2 ПЛ6 ПР	При значении К <= 0 не  рассчитывается
2	Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность	СЗ = 0	ПА1 ПА3 ПА4	.	При значении СЗ = 0 не  рассчитывается
.	Среднехронологическая величина ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности	СЗср = 0	.	ПД6	.
3	Среднехронологическая величина обязательств, генерирующих процентные выплаты	ОБср = 0	х	х	Дп ПД6 = –––––– х 100% СЗср
4	Привлеченные средства	ПС = 0	ПЛ4 ПЛ5	х	При значении ПС = 0 не  рассчитывается
5	Чистые доходы (расходы)	ЧД <= 0	х	ПД4	При значении ЧД <= 0 не  рассчитывается

.

Приложение 6

.

Показатель системы управления рисками

.

N п/п	Вопросы	Вес	Баллы
1	2	3	4
1	Имеется ли в финансовой организации руководитель службы управления рисками, а в случаях, предусмотренных нормативными актами, – также служба управления рисками?	2	.
2	Обладают ли члены совета участников (наблюдательного совета) финансовой организации опытом работы на руководящих должностях в области управления финансами, отвечают ли требованиям, установленным законодательством?	2	.
3	Осуществляет ли совет участников (наблюдательный совет) финансовой организации постоянный контроль за деятельностью финансовой организации в части соблюдения ей законодательства, в том числе нормативных актов, внутренних процедур и структур, принятых в финансовой организации в области управления рисками?	3	.
4	Обеспечивается ли в финансовой организации своевременное информирование членов совета участников (наблюдательного совета), исполнительных органов управления, руководителей соответствующих структурных подразделений финансовой организации о текущем состоянии финансовой организации, в том числе принимаемых финансовой организацией рисках, включая операции, совершаемые филиалами финансовой организации?	2	.
5	Имеются ли у финансовой организации внутренние документы по управлению основными рисками, присущими деятельности финансовой организации (финансовым, рыночным, процентным, риском потери ликвидности, операционным и иным рискам, существенным для деятельности финансовой организации), в том числе по операциям филиалов финансовой организации?	2	.
6	Соблюдаются ли финансовой организацией указанные в вопросе 5 внутренние документы?	3	.
7	Существуют ли в финансовой организации формализованные процедуры оценки потенциального воздействия на финансовое состояние финансовой организации ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям (стресс–тест)?	1	.
8	Позволяет ли система управления рисками финансовой организации ограничивать риски финансовой организации уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности, показателей риска концентрации и процентного риска, предусмотренных настоящим Указанием, а также обеспечивать соблюдение на ежедневной основе обязательных нормативов, включая лимиты открытых валютных позиций?	3	.
9	Разработаны ли в финансовой организации планы мероприятий на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, способных подорвать его финансовое положение, спровоцировать потерю платежеспособности, оказать существенное негативное влияние на капитал и(или) финансовые результаты деятельности финансовой организации?	2	.

.

1. К вопросу 1.

При оценке данного вопроса необходимо учитывать:

При оценке данного вопроса также необходимо учитывать соответствие руководителя службы управления рисками квалификационным требованиям, установленным Указанием о требованиях к руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, и установленным пунктом 1 части первой статьи 16 Закона «О банках и банковской деятельности» требованиям к деловой репутации.

В случае если руководитель службы управления рисками не соответствует указанным требованиям, ответу на вопрос не может быть присвоена оценка лучше, чем 3 балла.

2. К вопросу 2.

При оценке данного вопроса необходимо учитывать наличие у членов совета участников (наблюдательного совета) финансовой организации высшего экономического или юридического образования, опыта работы на руководящих должностях в области управления финансами, бухгалтерского учета и(или) правового обеспечения в других отраслях экономики (не менее 2 лет).

В случае осуществления финансовой организацией в существенных для него масштабах (5 и более процентов от величины собственных средств (капитала) финансовой организации) специфических операций, то есть операций, не связанных с финансированием, инвестированием и дилингом (например, операций по проектному финансированию, факторингу, лизингу, форфейтингу), а также операций по финансированию высокотехнологичных и наукоемких отраслей экономики (космическая и атомная отрасли, самолето– и кораблестроение и иные отрасли экономики) необходимо, чтобы отдельные члены совета участников (наблюдательного совета) финансовой организации обладали знаниями и опытом работы в данных областях.

При оценке данного вопроса необходимо учитывать результаты оценки соответствия членов совета участников (наблюдательного совета) финансовой организации требованиям к деловой репутации, установленным пунктом 1 части первой статьи 16 Закона «О банках и банковской деятельности«, проведенной в соответствии с Положением о порядке оценки соответствия квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации лиц, указанных в статье 11.1 Закона «О банках и банковской деятельности» и статье 60 Закона «О Центральном банке«, и порядке ведения базы данных, предусмотренной статьей 75 Закона «О Центральном банке».

3. К вопросу 3.

При оценке осуществления советом участников (наблюдательным советом) финансовой организации контроля за деятельностью финансовой организации в части соблюдения законодательства, в том числе нормативных актов, внутренних документов финансовой организации в области управления рисками необходимо проанализировать:

3.1. позволяет ли периодичность проведения заседаний совета участников (наблюдательного совета) финансовой организации осуществлять функции, возложенные на него законодательством и уставом финансовой организации, в том числе по рассмотрению отчетов деятельности исполнительного органа о текущих результатах деятельности финансовой организации, ходе выполнения планов стратегического планирования, итогов проверок, проводимых Государственным банком, а также отчетов службы внутреннего аудита;

3.2. утверждает ли совет участников (наблюдательный совет) финансовой организации внутренние документы финансовой организации по управлению рисками, определяющие процедуры по предотвращению конфликта интересов при принятии управленческих решений, а также внутренние документы по иным вопросам, предусмотренным законодательными актами и нормативными правовыми актами, определяющими современные подходы к организации корпоративного управления в финансовых организациях;

3.3. руководствуются ли члены совета участников (наблюдательного совета) финансовой организации при осуществлении своих полномочий рекомендациями Государственного банка по современным подходам к организации корпоративного управления в финансовых организациях.

4. К вопросу 5.

4.1. При оценке наличия внутренних документов по управлению основными рисками, присущими деятельности финансовой организации (финансовым, рыночным, процентным, риском потери ликвидности, операционным и иным рискам, существенным для деятельности финансовой организации), необходимо исходить из степени подверженности финансовой организации данным рискам, а также из соответствия внутренних документов по управлению рисками требованиям, предъявляемым к такого рода документам.

В связи с этим необходимо оценить, установлены ли данными документами:

4.1.1. распределение полномочий и ответственности между советом участников (наблюдательным советом), исполнительными органами, подразделениями и служащими по управлению рисками финансовой организации;

4.1.2. порядок выявления, измерения (оценки) и определения приемлемых уровней рисков (то есть уровней, не приводящих к возникновению реальной угрозы интересам вкладчиков и заимодателей финансовой организации);

4.1.3. порядок мониторинга (постоянного наблюдения) за рисками;

4.1.4. методы контроля (ограничения, снижения, компенсации) рисков;

4.1.5. порядок информационного обеспечения подразделений, ответственных за принимаемые риски, по вопросам управления рисками;

4.1.6. порядок осуществления контроля за эффективностью управления рисками;

4.1.7. методики и процедуры установления предельных значений (лимитов) рисков для филиалов и внутренних структурных подразделений финансовой организации;

4.2. в документах по вопросам управления финансовым риском:

4.2.1. процедуры предоставления ссуд, включая принятие решений об их выдаче;

4.2.2. методика определения и порядок установления лимитов (лимит риска на одного заемщика (группу связанных заемщиков) на отрасль (сектор) экономики, прочие лимиты);

4.2.3. методы по оценке финансового положения заемщиков;

4.2.4. требования, предъявляемые к обеспечению по ссудам;

4.2.5. процедуры оценки качества ссуд;

4.3. в документах по вопросам управления риском ликвидности:

4.3.1. процедуры по управлению краткосрочной и среднесрочной ликвидностью;

4.3.2. порядок установления лимитов (максимальная величина разрыва ликвидности, соотношение предоставленных займов и средств на счетах клиентов, лимит на использование остатков на расчетных счетах клиентов для формирования портфеля срочных инструментов, прочие лимиты);

4.3.3. мероприятия по восполнению ликвидности в случае возникновения ее дефицита;

4.4. в документах по вопросам управления финансовым риском:

4.4.1. процедуры управления финансовым риском, включая организационную структуру (функции и подчиненность структурных подразделений, занимающихся заключением сделок, сопровождением и администрированием сделок, оформлением операций, расчетами, обработкой данных, ведением учета по осуществленным сделкам);

4.4.2. методики измерения рисков;

4.4.3. порядок установления лимитов (включая виды инструментов, на которые устанавливаются лимиты, типы лимитов);

4.5. в документах по вопросам управления процентным риском – методики оценки процентного риска;

4.6. в документах по вопросам управления операционным риском:

4.6.1. процедуры оценки операционных рисков, характерных для различных направлений деятельности финансовой организации;

4.6.2. методика оценки и анализа вероятности наступления операционных рисков и расчета величин возможных потерь.

При оценке данного вопроса необходимо учитывать, соблюдены ли финансовой организацией в его внутренних документах по управлению рисками требования нормативных и иных актов, определяющих организацию и порядок управления отдельными видами типичных финансовых банковских рисков (например, Инструкции об обязательных нормативах финансовых организаций в части установления контроля за ежедневным выполнением обязательных нормативов, Положения об организации внутреннего контроля в финансовых организациях и банковских группах.

5. К вопросу 7.

При оценке данного вопроса необходимо учитывать, носят ли стресс–тесты комплексный характер, то есть охватывают ли они основные риски, присущие деятельности финансовой организации (финансовый, процентный, риск потери ликвидности, операционный и иные риски, существенные для деятельности финансовой организации).

6. К вопросу 8.

При оценке данного вопроса следует исходить из следующего:

.

Приложение 7
Показатель состояния внутреннего контроля

.

N п/п	Вопросы	Вес	Баллы
1	2	3	4
1	Соответствуют ли внутренние документы финансовой организации, регламентирующие правила организации системы внутреннего контроля, требованиям Государственного банка?	1	.
2	Осуществляют ли органы управления финансовой организации внутренний контроль в соответствии с требованиями и полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами финансовой организации?	2	.
3	Осуществляется ли в финансовой организации контроль за распределением полномочий при совершении операций (сделок)?	2	.
4	Осуществляется ли в финансовой организации контроль за управлением информационными потоками?	2	.
5	По всем ли направлениям деятельности (банковским продуктам) приняты внутренние документы (правила, процедуры, положения, распоряжения, решения, приказы, методики, должностные инструкции и иные документы), регламентирующие осуществление внутреннего контроля?	1	.
6	Позволяет ли организация службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля эффективно осуществлять возложенные на них функции?	3	.
7	Осуществляет ли совет участников (наблюдательный совет) финансовой организации контроль за деятельностью службы внутреннего аудита?	2	.
8	Функционирует ли в финансовой организации структурное подразделение (ответственный сотрудник) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию насилия?	1	.
9	Соответствует ли ответственный сотрудник (сотрудники структурного подразделения) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию насилия, требованиям Государственного банка?	3	.
10	Имеются ли в финансовой организации правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию насилия?	2	.
11	Позволяет ли система внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию насилия уделять повышенное внимание операциям клиентов с повышенной степенью (уровнем) риска и обеспечить документальное фиксирование информации в соответствии с требованиями Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию насилия«?	3	.
12	Соблюдаются ли правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию насилия?	3	.
13	Обеспечивает ли банк в процессе своей деятельности соблюдение требований законодательства и нормативных актов, в том числе определяющих порядок и сроки представления отчетности, а также порядок обязательного резервирования?	3	.
14	Обеспечивает ли банк своевременное выполнение требований Государственного банка в части устранения выявленных в его деятельности нарушений и недостатков, а также реализацию рекомендаций Государственного банка?	3	.

.

Примечания к заполнению таблицы:

 

1. К вопросу 6.

При оценке данного вопроса следует исходить из требований Положения об организации внутреннего контроля в финансовых организациях и банковских группах, обращая внимание на следующее:

Кроме того, необходимо учитывать, выявляются ли службой внутреннего аудита финансовой организации недостатки и нарушения в деятельности финансовой организации, устанавливаемые в ходе проверок, проводимых Государственным банком.

При оценке данного вопроса также необходимо учитывать соответствует ли руководитель службы внутреннего аудита и руководитель службы внутреннего контроля квалификационным требованиям, установленным Указанием о требованиях к руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита финансовой организации, и установленным пунктом 1 части первой статьи 16 Закона «О банках и банковской деятельности» требованиям к деловой репутации.

В случае если руководитель службы внутреннего аудита и (или) руководитель службы внутреннего контроля не соответствуют указанным требованиям, ответу на вопрос не может быть присвоена оценка лучше, чем 3 балла.

При оценке данного вопроса особое внимание следует уделять порядку организации и функционирования службы внутреннего аудита финансовой организации.

2. К вопросу 7.

При оценке данного вопроса следует учитывать, утверждается ли советом участников (наблюдательным советом) финансовой организации руководитель службы внутреннего аудита, рассматривает ли совет участников (наблюдательный совет) финансовой организации отчеты службы внутреннего аудита финансовой организации, принимаются ли данные отчеты во внимание при решении вопросов о назначении единоличного исполнительного органа и членов коллегиального исполнительного органа (об их освобождении от занимаемых должностей).

3. К вопросу 8.

При оценке данного вопроса необходимо учитывать степень соответствия деятельности подразделения (сотрудника) финансовой организации требованиям действующего законодательства, в том числе нормативных актов, внутренних документов финансовой организации. Также следует оценить использование рекомендаций Государственного банка по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию насилия (принимая при этом во внимание специфику деятельности финансовой организации (его филиалов) и специфику деятельности его клиентов).

4. К вопросу 10.

При оценке данного вопроса необходимо учитывать не только наличие в финансовой организации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию насилия, но и соответствие данных правил на момент проведения оценки требованиям законодательства (включая требования Положения о требованиях к правилам внутреннего контроля финансовой организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию насилия«.

В случае если правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию насилия не соответствуют указанным требованиям, ответу на вопрос не может быть присвоена оценка лучше, чем 3 балла.

5. К вопросу 13.

При оценке данного вопроса следует исходить из следующего:

.

Приложение 8

Показатель управления стратегическим риском

.

N п/п	Вопросы	Вес	Баллы
1	2	3	4
1	Имеется ли у финансовой организации Стратегия развития финансовой организации?	2	.
2	Учел ли банк в Стратегии развития финансовой организации результаты SWOT–анализа, позволяющего выявить и структурировать сильные и слабые стороны финансовой организации, а также потенциальные возможности своего развития и угрозы, способные нейтрализовать данные возможности?	3	.
3	Определены ли в Стратегии развития финансовой организации приоритетные для финансовой организации продукты, направления деятельности, которые финансовая организация намерена развивать?	2	.
4	Определены ли в Стратегии развития финансовой организации методы, при помощи которых финансовая организация предполагает достигнуть стратегической цели?	2	.
5	Имеются ли у финансовой организации планы реализации Стратегии развития финансовой организации?	1	.
6	Выполняются ли планы, разработанные финансовой организацией для реализации стратегической цели?	2	.
7	Проводится ли финансовой организацией регулярный мониторинг степени достижения поставленных в Стратегии развития финансовой организации целей?	1	.

.

Примечания к заполнению таблицы

1. К вопросу 1.

 

При оценке данного вопроса следует учитывать не только наличие Стратегии развития финансовой организации, но и утверждена ли она общим собранием акционеров либо советом участников (наблюдательным советом) финансовой организации.

2. К вопросу 3.

При оценке данного вопроса необходимо оценить последовательность реализации намеченных в Стратегии развития финансовой организации планов с учетом взаимосвязи стратегических решений в отношении:

При оценке Стратегии развития финансовой организации, имеющей филиалы, необходимо также учитывать:

3. К вопросу 4.

При оценке данного вопроса следует учитывать, насколько эффективно финансовая организация предполагает использовать имеющиеся у нее возможности, например, планирует ли она увеличить собственные средства (капитал), ресурсную базу, развивать филиальную сеть, в том числе путем приобретения филиалов, присоединения (слияния) других (другими) финансовых организаций (финансовыми организациями).

4. К вопросу 7.

При оценке данного вопроса следует учитывать, осуществляется ли финансовой организацией контроль за соблюдением сроков реализации мероприятий, предусмотренных в планах по реализации целей, определенных Стратегией развития финансовой организации.

.

Приложение 9
Методика оценки показателей структуры владения финансовой организации

.

1. Показатель ПУ1.

1.1. При оценке показателя ПУ1:

1.2. Под раскрытием информации понимается соблюдение финансовой организацией с учетом особенностей, связанных с ее организационно–правовой формой, требований законодательства, в том числе нормативных актов, которые устанавливают состав, сроки и формы представления Государственному банку и заинтересованным лицам информации о лицах (группах лиц), владеющих на правах владения акциями (долями) финансовой организации, а также иных лицах (группах лиц), представление информации о которых предусмотрено законодательством, в том числе нормативными актами.

2. Показатель ПУ2.

2.1. При оценке показателя ПУ2:

2.1.1. 1 балл присваивается, в случае если Государственному банку и неограниченному кругу лиц (в порядке, установленном законодательством и нормативными актами) доступна информация о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится финансовая организация:

Полное фирменное наименование, сокращенное фирменное наименование (последнее – при наличии) и место нахождения (почтовый адрес) по юридическим лицам – нерезидентам, а также фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) и место жительства (наименование города, населенного пункта) по физическим лицам – нерезидентам указываются в двойном языковом формате – на английском и государственном языках;

2.1.2. 2 балла присваивается, в случае если информация, предусмотренная пунктом 2.1.1 настоящего приложения, доступна, по меньшей мере, Государственному банку.

Для финансовых организаций, ходатайствующих о получении разрешения Государственного банка на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение финансовых банковских счетов физических лиц, а также включенных в перечень финансовых организаций, состоящих на учете в системе страхования вкладов, 2 балла присваивается, в случае если информация, предусмотренная пунктом 2.1.1 настоящего приложения, доступна Государственному банку и неограниченному кругу лиц, однако имеются ошибки, которые не влияют на идентификацию лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится финансовая организация;

2.1.3. 3 балла присваивается, в случае если информация, предусмотренная пунктом 2.1.1 настоящего приложения, не доступна Государственному банку.

Для финансовых организаций, ходатайствующих о получении разрешения Государственного банка на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение финансовых банковских счетов физических лиц, а также включенных в перечень финансовых организаций, состоящих на учете в системе страхования вкладов, 3 балла присваивается, в случае если информация, предусмотренная пунктом 2.1.1 настоящего приложения, не доступна Государственному банку и (или) неограниченному кругу лиц.

2.2. Контроль и значительное влияние определяются в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» и Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия».

2.3. В целях настоящего Указания под группой лиц понимается группа лиц, признаваемая таковой в соответствии с Законами и актами.

3. Показатель ПУ3.

3.1. При оценке показателя ПУ3:

3.1.1. 1 балл присваивается, в случае если суммарный процент голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале финансовой организации, принадлежащий резидентам офшорных зон, а также акционерам (участникам) финансовой организации, конечными владельцами которых являются резиденты офшорных зон (в том числе, установившие контроль либо значительное влияние в отношении данных акционеров (участников) финансовой организации), составляет менее 10 процентов;

3.1.2. 2 балла присваивается, в случае если суммарный процент голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале финансовой организации, принадлежащий резидентам офшорных зон, а также акционерам (участникам) финансовой организации, конечными владельцами которых являются резиденты офшорных зон (в том числе, установившие контроль либо значительное влияние в отношении данных акционеров (участников) финансовой организации), составляет от 10 процентов (включительно) до 40 процентов;

3.1.3. 3 балла присваивается, в случае если суммарный процент голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале финансовой организации, принадлежащий резидентам офшорных зон, а также акционерам (участникам) финансовой организации, конечными владельцами которых являются резиденты офшорных зон (в том числе, установившие контроль либо значительное влияние в отношении данных акционеров (участников) финансовой организации), составляет от 40 процентов и более.

3.2. При оценке показателя ПУ3 не должны учитываться голоса, приходящиеся на голосующие акции (доли) в уставном капитале финансовой организации, которые принадлежат:

4. Перечень информации и документов, которые могут быть проанализированы для оценки прозрачности структуры владения финансовой организации:

4.1. учредительные документы финансовой организации и учредительные документы юридических лиц, владеющих акциями (долями) финансовой организации, а также лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится финансовая организация;

4.2. список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) финансовой организации;

4.3. протоколы общих собраний акционеров (участников) финансовой организации (очередных годовых и внеочередных), которыми располагает территориальное учреждение Государственного банка или Отдел надзора за системно значимыми финансовыми организациями Государственного банка, включающие:

4.4. Предложения акционеров (участников) финансовой организации, внесенные для включения в повестку годового общего собрания акционеров (участников) и выдвинутые ими кандидаты в органы управления финансовой организации.

4.5. Информация о решениях совета участников (наблюдательного совета) финансовой организации, требованиях ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора (индивидуального аудитора, аудиторской организации), а также акционеров (акционера), являющихся (являющегося) владельцами (владельцем) не менее 10 процентов голосующих акций общества на дату предъявления требования о созыве внеочередного общего собрания акционеров, – для финансовой организации, действующей в форме акционерного общества.

4.6. Информация о требованиях исполнительного органа общества, совета участников (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора (индивидуального аудитора, аудиторской организации), а также участников общества о созыве внеочередного общего собрания участников – для финансовой организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью.

4.7. Информация о составе совета участников (наблюдательного совета) финансовой организации:

4.8. Информация о составе коллегиального исполнительного органа финансовой организации:

4.9. Информация о единоличном исполнительном органе (руководителе) финансовой организации:

4.10. Информация о решениях совета участников (наблюдательного совета) финансовой организации, в том числе о голосовании по вопросу избрания коллегиального исполнительного органа финансовой организации в случае, если такое право предоставлено уставом финансовой организации совету участников (наблюдательному совету) финансовой организации.

4.11. Информация о приобретателе (группе приобретателей), содержащаяся:

4.12. Информация, содержащаяся в зарегистрированных проспектах ценных бумаг, отчетах об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг и ежеквартальных отчетах эмитентов эмиссионных ценных бумаг финансовой организации–эмитента, в том числе:

4.13. Сведения о раскрытых финансовой организацией–эмитентом сообщениях о существенных фактах о появлении лица, контролирующего эмитента, а также о прекращении оснований такого контроля.

4.14. Сведения, содержащиеся в бизнес–планах финансовой организации, отчетности об аффилированных лицах финансовой организации, участниках банковского холдинга.

4.15. Представленные финансовой организацией документально подтвержденные сведения о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится финансовая организация.

4.16. Иные документы, подтверждающие сведения, необходимые для оценки прозрачности структуры владения финансовой организации.

.

Приложение 10
Показатель управления риском материальной мотивации персонала

.

N п/п	Вопросы	Вес	Баллы
1	2	3	4
1	Рассматриваются ли советом участников (наблюдательным советом) финансовой организации вопросы организации, функционирования, мониторинга и контроля системы оплаты труда, оценки ее соответствия стратегии финансовой организации, характеру и масштабам его деятельности?	3	.
2	Обеспечена ли полнота содержания внутренних документов финансовой организации, устанавливающих систему оплаты труда, а также неукоснительность ее соблюдения?	3	.
3	Учитываются ли при определении размеров оплаты труда работников финансовой организации уровни рисков, которым подвергается (подвергся) банк в результате их действий?	3	.
4	Должным ли образом организована деятельность подразделений, осуществляющих внутренний контроль, указанных в подпунктах 2.2.1 – 2.2.3 пункта 2.2 Положения об организации внутреннего контроля в финансовых организациях и банковских группах (далее – подразделения, осуществляющие внутренний контроль), и управление рисками (при отсутствии отдельного структурного подразделения – деятельность работников финансовой организации, имеющих соответствующие функции по управлению рисками) в части вопросов системы оплаты труда?	2	.
5	Раскрывает ли финансовая организация регулярно полную и достоверную информацию о системе оплаты труда?	2	.

.

Примечания к заполнению таблицы:

1. При оценке вопроса 1 необходимо учитывать условия, установленные пунктами 2.1 и 2.2 Инструкции о порядке оценки системы оплаты труда в финансовой организации и порядке направления в финансовую организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда.

2. При оценке вопроса 2 необходимо учитывать условия, установленные пунктами 2.3 и 2.6 Инструкции о порядке оценки системы оплаты труда в финансовой организации и порядке направления в финансовую организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда.

3. При оценке вопроса 3 необходимо учитывать условия, установленные пунктом 2.4 Инструкции о порядке оценки системы оплаты труда в финансовой организации и порядке направления в финансовую организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда.

4. При оценке вопроса 4 необходимо учитывать условия, установленные пунктом 2.5 Инструкции о порядке оценки системы оплаты труда в финансовой организации и порядке направления в финансовую организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда.

5. При оценке вопроса 5 необходимо учитывать, раскрывает ли банк регулярно, не реже одного раза в календарный год, информацию (сведения) в соответствии с пунктом 2.7 Инструкции о порядке оценки системы оплаты труда в финансовой организации и порядке направления в финансовую организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда.

6. Оценка по вопросам 1 – 5 осуществляется с учетом особенностей, определенных главой 3 Инструкции о порядке оценки системы оплаты труда в финансовой организации и порядке направления в финансовую организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда.

.

Приложение 11

ПОКАЗАТЕЛЬ РИСКА КОНЦЕНТРАЦИИ

.

N п/п	Вопросы	Вес	Баллы
1	2	3	4
1	Какова степень подверженности финансовой организации риску концентрации?	2	.
2	Установлены ли в финансовой организации процедуры выявления, измерения и ограничения риска концентрации, охватывающие различные формы риска концентрации?	3	.
3	Определен ли финансовой организацией комплекс мероприятий по контролю за риском концентрации?	3	.

Примечания к заполнению таблицы.

.

1. К вопросу 1.

При присвоении балльной оценки необходимо оценить степень подверженности финансовой организации риску концентрации в связи с наличием у финансовой организации значительного объема требований к одному контрагенту или группе контрагентов в случае, если один контрагент контролирует или оказывает значительное влияние на другого контрагента (других контрагентов) или если контрагенты находятся под контролем (определяется в соответствии с положениями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», или значительным влиянием (определяется в соответствии с положениями Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия», третьего лица (третьих лиц), не являющегося (не являющихся) контрагентом (контрагентами) финансовой организации (далее – группа контрагентов).

При оценке данного вопроса следует исходить из следующего:

2. К вопросу 2.

При присвоении балльной оценки необходимо учитывать, соответствуют ли утвержденные в финансовой организации процедуры выявления, измерения и ограничения риска концентрации бизнес–модели финансовой организации, характеру, сложности и масштабу осуществляемых им операций, требованиям, установленным Указанием о требованиях к системе управления рисками и капиталом финансовой организации и банковской группы, включая:

При оценке данного вопроса следует исходить из следующего:

3. К вопросу 3.

При присвоении балльной оценки необходимо учитывать:

При оценке данного вопроса следует исходить из следующего:

.

Приложение 12
Таблица по расчету взвешенных открытых позиций

.

N п/п	Временной интервал	Коэффициент взвешивания, %	Взвешенные открытые позиции
1	2	3	4
1	До 1 месяца	0,08	графа 3 строки 7 формы 0409127 х графа 3 строки 1 настоящей таблицы
2	1–3 месяца	0,3	графа 4 строки 7 формы 0409127 х графа 3 строки 2 настоящей таблицы
3	3–6 месяцев	0,68	графа 5 строки 7 формы 0409127 х графа 3 строки 3 настоящей таблицы
4	6–12 месяцев	1,36	графа 6 строки 7 формы 0409127 х графа 3 строки 4 настоящей таблицы
5	1–2 года	2,56	графа 7 строки 7 формы 0409127 х графа 3 строки 5 настоящей таблицы
6	2–3 года	4,06	графа 8 строки 7 формы 0409127 х графа 3 строки 6 настоящей таблицы
7	3–4 года	5,44	графа 9 строки 7 формы 0409127 х графа 3 строки 7 настоящей таблицы
8	4–5 лет	6,68	графа 10 строки 7 формы 0409127 х графа 3 строки 8 настоящей таблицы
9	5–7 лет	8,72	графа 11 строки 7 формы 0409127 х графа 3 строки 9 настоящей таблицы
10	7–10 лет	10,6	графа 12 строки 7 формы 0409127 х графа 3 строки 10 настоящей таблицы
11	10–15 лет	13,3	графа 13 строки 7 формы 0409127 х графа 3 строки 11 настоящей таблицы
12	15–20 лет	15,5	графа 14 строки 7 формы 0409127 х графа 3 строки 12 настоящей таблицы
13	Более 20 лет	16,86	графа 15 строки 7 формы 0409127 х графа 3 строки 13 настоящей таблицы

.

Приложение 13
Балльная оценка показателя процентного риска

.

N п/п	Наименование показателя	Условное обозначение	Значения (%)
			1 балл	4 балла
1	2	3	4	5
1	Показатель процентного риска	ПР	< 20	20

.