УКАЗАНИЕ ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, ПРАВА НА КОТОРЫЕ УДОСТОВЕРЯЮТСЯ ДЕПОЗИТАРИЯМИ

.

.

.

УКАЗАНИЕ ОБ

ОСОБЕННОСТЯХ

ФОРМИРОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫМИ

ОРГАНИЗАЦИЯМИ

РЕЗЕРВА НА

ВОЗМОЖНЫЕ

ПОТЕРИ ПО

ОПЕРАЦИЯМ

С ЦЕННЫМИ

БУМАГАМИ,

ПРАВА НА

КОТОРЫЕ

УДОСТОВЕРЯЮТСЯ

ДЕПОЗИТАРИЯМИ

.

.

 

.

.

.

Настоящее Указание на основании Закона «О Центральном банке« и в соответствии с решением Председателя Центрального банка устанавливает особенности формирования финансовыми организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами (далее – резерв), права на которые удостоверяются организациями, имеющими разрешение на осуществление депозитарной деятельности, или иностранными организациями, которые осуществляют депозитарную деятельность согласно законодательству страны их регистрации (далее – депозитариями), а также особенности надзора за формированием финансовыми организациями резерва.

.

Глава 1. Общие положения.

.

1.1. Финансовая организация формирует резерв:

a)под вложения в ценные бумаги, права на которые удостоверены депозитариями, не удовлетворяющими критериям, предусмотренным пунктом 1.2 настоящего Указания;
b)под вложения в ценные бумаги, права на которые удостоверены депозитарием, удовлетворяющим одному из критериев, указанных в абзацах втором – десятом пункта 1.2 настоящего Указания, и которые отражены на счете депо, открытом в депозитариях, не удовлетворяющих критериям, предусмотренным пунктом 1.2 настоящего Указания.

1.2. Требования настоящего Указания не распространяются на ценные бумаги, права на которые удостоверены депозитарием, удовлетворяющим одному из следующих критериев:

a)является центральным депозитарием согласно законодательству страны его регистрации или международным центральным депозитарием;
b)является иностранной организацией, местом учреждения которой является государство, которое в соответствии с законом вправе осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги;
c)является расчетным депозитарием в соответствии с законодательством;
d)является специализированным депозитарием инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, осуществляющим депозитарную деятельность более пяти лет на основании соответствующего разрешения, выданного освидетельствующим органом согласно законодательству;
e)является депозитарием, осуществляющим депозитарную деятельность более пяти лет на основании соответствующего разрешения, выданного освидетельствующим органом согласно законодательству, размер собственных средств которого составляет эквивалентную величину от 5 000 000 евро не менее чем на одну из двух отчетных дат, предшествующих дате оценки финансовой организацией вложений в ценные бумаги в целях формирования резерва;
f)является депозитарием, открывшим отдельный счет депо номинального держателя в депозитарии, удовлетворяющем хотя бы одному из критериев, указанных в абзацах втором – десятом настоящего пункта, предназначенный исключительно для учета ценных бумаг, владельцем которых является финансовая организация, а также предусмотревшим в заключенном с указанным депозитарием договоре об открытии отдельного счета депо номинального держателя право Госдарственного банка на основании запроса в данный депозитарий получать информацию, удостоверяющую права финансовой организации на ценные бумаги.

1.3. Резерв формируется в национальной валюте.

1.4. Резерв формируется с момента отражения указанных в пункте 1.1 настоящего Указания ценных бумаг на балансовых (внебалансовых) счетах, предусмотренных Планом счетов бухгалтерского учета для финансовых организаций и порядком его применения приложения к Положению о Плане счетов бухгалтерского учета для финансовых организаций и порядке его применения», до момента прекращения учета ценных бумаг на соответствующих балансовых (внебалансовых) счетах.

1.5. Уточнение размера резерва осуществляется финансовой организацией не реже одного раза в месяц по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
Финансовая организация вправе предусмотреть в своих внутренних документах необходимость уточнения размера резерва на внутримесячную дату (внутримесячные даты).

1.6. Финансовая организация раскрывает информацию о сформированном резерве в составе отчетности по формам 0409115 «Информация о качестве активов финансовой организации (банковской группы)» и 0409155 «Сведения об условных обязательствах финансового характера и производных финансовых инструментах», установленным Указанием Центрального банка о перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности финансовых организаций в Государственный банк«.

Глава 2. Порядок определения размера резерва.

.

2.1. Элементами расчетной базы резерва является стоимость ценных бумаг, указанных в пункте 1.1 настоящего Указания, за исключением учтенных финансовой организацией векселей, а именно:

a)стоимость ценных бумаг (включая ценные бумаги, оцениваемые (переоцениваемые) по справедливой стоимости, и ценные бумаги, переданные без прекращения признания), отраженная на балансовых счетах, предусмотренных разделом 5 «Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами» главы А «Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета для финансовых организаций и порядка его применения приложения к Положению о Плане счетов бухгалтерского учета для финансовых организаций и порядке его применения ;
b)стоимость ценных бумаг, отраженная на балансовом счете N 47901 «Активы, переданные в доверительное управление»;
c)стоимость ценных бумаг, отраженная на балансовом счете N 601 «Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах»;
d)стоимость ценных бумаг, отраженная на внебалансовых счетах N 91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам», за исключением принятых в обеспечение векселей, в размере, не превышающем балансовую стоимость размещенных средств, и N 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе».

2.2. В расчетную базу резерва включается стоимость ценных бумаг с учетом переоценки, увеличивающей или уменьшающей стоимость ценных бумаг, без учета процентных доходов и корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость ценных бумаг, формирующих в соответствии с нормативными актами о порядке бухгалтерского учета в финансовых организациях балансовую стоимость ценных бумаг.

2.3. По элементам расчетной базы резерва, указанным в настоящей главе, резерв формируется в размере 50 процентов от расчетной базы резерва.

.

Глава 3. Особенности надзора за формированием финансовыми организациями резерва.

.

3.1. При осуществлении надзора, в том числе при проведении проверок финансовых организаций (их филиалов), Государственный банк (территориальное учреждение Государственного банка, уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка) оценивает  правильность формирования финансовой организацией резерва исходя из определенной расчетной базы резерва.

3.2. При выявлении в процессе осуществления надзора фактов нарушения порядка определения размера резерва, в том числе невключения отдельных элементов в расчетную базу резерва, Государственный банк (территориальное учреждение Государственного банка, уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Государственного банка)  вправе применять к финансовой организации меры, предусмотренные федеральными законами, в том числе вправе направлять финансовой организации предписание об устранении нарушений, содержащее требование о включении дополнительных элементов в расчетную базу резерва и (или) о формировании резерва в порядке, определенном настоящим Указанием.

.

.

.

Глава 4. Заключительные положения.

.

4.1. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования.

4.2. Со дня вступления в силу настоящего Указания финансовые организации, формирующие в соответствии с Положением о порядке формирования финансовыми организациями резервов на возможные потери, резервы в отношении элементов расчетной базы, указанных в пункте 2.1 настоящего Указания:

a)доформировывают указанные резервы до размера, установленного пунктом 2.3 настоящего Указания, в случае если эти резервы сформированы в размере, меньшем размера резерва, установленного пунктом 2.3 настоящего Указания;
b)не формируют резерв в соответствии с настоящим Указанием, в случае если указанные резервы сформированы в размере, равном или превышающем размер резерва, установленный пунктом 2.3 настоящего Указания.

.

Утверждено

Председателем Центрального банка

С.И.Шабулдаев

.