ПОЛОЖЕНИЕ
ЗАКОНА О
ЕДИНОМ НАЛОГЕ
НА ВМЕНЕННЫЙ
ДОХОД ДЛЯ
ОПРЕДЕЛЕННЫХ
ВИДОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Содержание.
Статья 1. Общие положения.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе.
Статья 3. Плательщики налога.
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета.
Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога.
Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
Статья 7. Зачисление сумм единого налога.
Статья 8. Свидетельство об уплате единого налога.
Статья 9. Ответственность за нарушение настоящего Закона.
Статья 10. Порядок перехода на уплату единого налога.
Статья 11. Заключительные положения.
Статья 1. Общие положения.
Настоящий закон определяет порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее – единый налог) устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных (представительных) государственных органов субъектов Государства в соответствии с настоящим Законом и обязателен к уплате на территориях соответствующих субъектов Государства.
Нормативными правовыми актами законодательных (представительных) государственных органов субъектов Государства определяются:
1) сферы промышленной деятельности в пределах перечня, установленного статьей 3 настоящего Закона;
2) размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета сумм единого налога;
3) налоговые льготы;
4) порядок и сроки уплаты единого налога;
5) иные особенности взимания единого налога в соответствии с законодательством.
Со дня введения единого налога на территориях соответствующих субъектов Государства с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные положением Закона «Об основах налоговой системы«, за исключением:
1) государственной пошлины;
2) государственных пошлин и иных государственных платежей;
3) регистрационных сборов;
4) налога на приобретение транспортных средств;
5) налога на владельцев транспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
8) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими промышленную деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении промышленной деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего Закона;
9) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника на территории Государства в случаях, когда законодательными актами о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат;
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе.
Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
вмененный доход – потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;
базовая доходность – условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности – коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат промышленной деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее – деятельность на основе свидетельства).
1. Плательщиками единого налога (далее – налогоплательщики) являются юридические лица (далее – организации) и (или) физические лица, осуществляющие промышленную деятельность без образования юридического лица (далее – производители), осуществляющие промышленную деятельность в следующих сферах:
1) оказание производителями ремонтно–строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий);
2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото– и кино–услуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);
3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зоо–услуг;
4) оказание производителями услуг по краткосрочному проживанию;
5) оказание производителями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;
6) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек);
7) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
8) оказание услуг по предоставлению гаражей;
9) деятельность организаций по сбору металлолома;
10) изготовление и реализация производителями игрушек и изделий народных художественных промыслов.
2. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов посредством заемных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных заемных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).
3. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета.
1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.
Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Формы отчетности по единому налогу устанавливаются нормативными (правовыми) актами государственных органов субъектов Государства.
3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную промышленную деятельность (далее – иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим Законом.
Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога.
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода.
2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты промышленной деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые определяются в зависимости от:
3. Размер вмененного дохода и значения иных составляющих формул расчета единого налога устанавливаются нормативными правовыми актами законодательных (представительных) государственных органов субъектов Государства.
4. Совет Государства и безопасности в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего Закона разрабатывает и доводит до сведения законодательных (представительных) государственных органов субъектов Государства рекомендуемые формулы расчета суммы единого налога, а также перечень рекомендуемых их составляющих.
Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.
1. Порядок исчисления единого налога определяется нормативными правовыми актами государственных органов субъектов Государства в соответствии с настоящим Законом и на основе формул расчета сумм единого налога для всех категорий налогоплательщиков, установленных статьей 5 настоящего Закона.
2. Уплата единого налога производится ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за календарный месяц. Сроки уплаты авансового платежа устанавливаются нормативными правовыми актами законодательных (представительных) государственных органов субъектов Государства.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов.
3. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, установленных статьей 3 настоящего Закона, а также в случае внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета единого налога единый налог должен быть пересчитан начиная со дня вступления в силу соответствующего Закона и (или) нормативного правового акта законодательного (представительного) государственного органа субъекта Государства.
Статья 7. Зачисление сумм единого налога.
1. Суммы единого налога зачисляются на счета органов государственного казначейства для их последующего распределения в бюджеты разных уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов по следующим нормативам:
1) в государственный бюджет – 20 процентов;
2) в бюджеты субъектов Государства и местные бюджеты – 70 процентов;
3) в бюджет Государственного фонда обязательного медицинского страхования – 0,5 процента;
4) в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования – 4,5 процента;
5) в бюджет Фонда социального страхования – 5 процентов.
2. Распределение сумм единого налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Государства и местные бюджеты, устанавливается в соответствии с нормативными правовыми актами законодательных (представительных) государственных органов субъектов Государства.
Статья 8. Свидетельство об уплате единого налога.
1. Свидетельство об уплате единого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.
На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест.
Форма свидетельства устанавливается Советом Государства и безопасности.
Порядок выдачи свидетельства устанавливается нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов субъектов Государства. Свидетельство выдается налогоплательщику не позднее трех дней со дня уплаты единого налога, определяемого в соответствии с требованиями Закона «Об основах налоговой системы«.
При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлении промышленной деятельности любых копий свидетельства (в том числе и заверено удостоверенных) не допускается.
2. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя, отчество налогоплательщика, вид (виды) осуществляемой им деятельности, место его нахождения, идентификационный номер, номера расчетных и иных счетов, открытых им в учреждениях банка, размер вмененного ему дохода по каждому виду деятельности, сумма единого налога, натуральные показатели, характеризующие осуществляемую им промышленную деятельность, показатели базовой доходности и значения повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислении суммы единого налога.
3. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.
4. На свидетельство распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами.
При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой «взамен ранее утерянного». Плата за новое свидетельство составляет не более 20 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся налоговый период.
5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не допускается.
Статья 9. Ответственность за нарушение настоящего Закона.
Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется в соответствии с законодательством.
Статья 10. Порядок перехода на уплату единого налога.
1. Принятый законодательными (представительными) органами субъекта Государства нормативный правовой акт о введении единого налога должен быть официально опубликован не позднее чем за один месяц до начала очередного налогового периода по единому налогу.
2. Не позднее одного месяца со дня официального опубликования, указанного нормативного правового акта все производители и организации обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде, произведенный ими в соответствии с принятым нормативным правовым актом.
При наличии у производителя или организации нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому из таких мест.
Органы Государственной налоговой службы по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности.
Форма уведомления о переводе налогоплательщиков на уплату единого налога утверждается Государственной налоговой службой.
Статья 11. Заключительные положения.
Настоящий закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Утверждено Председателем всемирного верховного совета-совета безопасности