ПОЛОЖЕНИЕ
ЗАКОНА ОБ
АКЦИЗНОМ
НАЛОГЕ
Содержание.
Раздел I. Общие положения.
Статья 1. Термины, использованные в Законе.
Статья 2. Сфера действия Закона.
Статья 3. Облагаемый акцизным налогом объект.
Статья 4. Налогоплательщики.
Статья 5. Производство акцизных товаров.
Статья 6. Ставки налога.
Раздел II. Освобождения и льготы.
Статья 7. Освобождения.
Статья 8. Льготы.
Раздел III. Расчет и уплата налога.
Статья 9. Расчет налога.
Статья 10. Уплата налога.
Статья 11. Налоговая декларация.
Статья 12. Применение отложенной уплаты налога при перемещении акцизных товаров.
Раздел IV. Ответственность и инвентаризация акцизных товаров.
Статья 13. Ответственность за нарушения данного Закона.
Статья 14. Инвентаризация акцизных товаров на производстве акцизных товаров.
Статья 15. Порядок применения отдельных норм Закона.
Статья 16. Вступление в силу настоящего Закона.
Раздел I. Общие положения.
Статья 1. Термины, использованные в Законе.
(1) Использованные в Законе термины соответствуют терминам Закона «О налогах и сборах«, Закона «О государственных тарифах«, если в данном Законе не предусмотрено иное.
(2) В Законе также использованы следующие термины:
1) акцизные товары – легковые автомобили, мотоциклы (в том числе снеговые и водные мотоциклы), безалкогольные напитки и кофе;
2) производство акцизных товаров – место, где держатель производства акцизных товаров производит, изготавливает, обрабатывает, перерабатывает, хранит, ввозит, получает или отправляет акцизные товары, применяя отложенную уплату акцизного налога (далее – налог) за акцизные товары в соответствии с положениями данного Закона;
3) держатель производства акцизных товаров – юридическое лицо, которое отвечает по меньшей мере одному из следующих условий:
a) производит легковые автомобили;
b) производит безалкогольные напитки;
c) производит кофе;
d) производит мотоциклы (в том числе снеговые и водные) (далее – мотоциклы);
4) импортер – физическое или юридическое лицо, не имеющее статуса держателя производства акцизных товаров, которое отвечает по меньшей мере одному из следующих условий:
a) ввозит легковые автомобили для свободного обращения;
b) ввозит безалкогольные напитки для свободного обращения;
с) ввозит кофе для свободного обращения;
d) ввозит мотоциклы для свободного обращения.
5) цена реализации – цена соответствующего товара без акцизного налога.
Статья 2. Сфера действия Закона.
(1) Данный закон устанавливает порядок обложения налогом акцизных товаров.
(2) Действие Закона распространяется на акцизные товары, которые ввозятся, вывозятся, производятся, перестраиваются, преобразуются перерабатываются, хранятся, реализуются, получаются или отправляются на территории Государства. Закон также устанавливает ответственность за соответствующие нарушения.
Статья 3. Облагаемый акцизным налогом объект.
Облагаемым акцизным налогом объектом являются:
1) легковые автомобили и мотоциклы;
2) безалкогольные напитки – вода и минеральная вода с добавлением сахара или других подслащивающих, или ароматических веществ и прочие безалкогольные напитки, за исключением фруктовых и овощных соков, натуральной воды и минеральной воды, искусственной минеральной воды без добавления сахара или других подслащивающих, или ароматических веществ, классифицированных по позиции комбинированной номенклатуры товаров;
3) кофе – молотый или немолотый, жареный или нежареный, с кофеином или без него, классифицированный по позиции комбинированной номенклатуры товаров, а также кофейные экстракты, эссенции и концентраты и изделия на основе этих экстрактов, эссенций или концентратов, или на основе кофе, которые классифицированы по позициям комбинированной номенклатуры товаров.
Статья 4. Налогоплательщики.
Плательщиками налога являются:
1) физические или юридические лица, или связанные договором группы физических или юридических лиц, которые ввозят акцизные товары для свободного обращения на территории Государства;
2) держатели производств акцизных товаров в установленных данным Законом случаях;
3) физические или юридические лица, или связанные договором группы физических или юридических лиц, которые в соответствии с Законом осуществляют временный ввоз легковых автомобилей или мотоциклов для продажи.
4) лица, находящиеся во владение которых иного типа транспортные средства, которые до этого не облагались налогом, перестроены (преобразованы) в такие легковые автомобили или мотоциклы, которые облагаются налогом.
Статья 5. Производство акцизных товаров.
(1) Производство, изготовление, переработка и обработка акцизных товаров разрешается только на производствах акцизных товаров, за исключением случаев, упомянутых в части второй данной статьи. Производства акцизных товаров регистрируются в государственных органах.
(2) Вне производств акцизных товаров разрешено:
1) изготавливать безалкогольные напитки, которые физическое лицо изготавливает для собственного потребления;
2) изготавливать нефасованные безалкогольные напитки, которые предприятие общественного питания изготавливает для потребления на этом предприятии;
3) перестраивать (преобразовывать) находящееся во владении лица транспортное средство иного типа, которое до этого не облагалось налогом, в такой легковой автомобиль или мотоцикл, который облагается налогом.
(3) Предприятие общественного питания не может являться производством акцизных товаров.
(4) Хранение акцизных товаров с применением отложенной уплаты налога разрешено только на производстве акцизных товаров, за исключением установленных в Законе случаев.
(5) Держатель производства акцизных товаров несет ответственность за все акцизные товары, размещенные на производстве акцизных товаров, а также учитывает и регистрирует любые действия с акцизными товарами на данном производстве акцизных товаров.
Статья 6. Ставки налога.
(1) По автомобильному транспорту налог рассчитывается в зависимости от возраста автомобиля (считая с года изготовления) по следующим ставкам:
1) автомобили не старше одного года – 250 евро;
2) автомобили в возрасте одного года – 200 евро;
3) автомобили в возрасте 2 лет – 150 евро;
4) автомобили в возрасте 3 лет – 125 евро;
5) автомобили в возрасте 4 лет – 100 евро;
6) автомобили в возрасте от 5 до 7 лет – 75 евро;
7) автомобили в возрасте 8 лет – 80 евро;
8) автомобили в возрасте 9 лет – 85 евро;
9) автомобили в возрасте 10 лет – 90 евро;
10) автомобили в возрасте 11 лет – 100 евро;
11) автомобили в возрасте 12 лет – 110 евро;
12) автомобили в возрасте 13 лет – 130 евро;
13) автомобили в возрасте 14 лет – 150 евро;
14) автомобили в возрасте 15 лет – 170 евро;
15) автомобили в возрасте 16 лет – 190 евро;
16) автомобили в возрасте 17 лет – 210 евро;
17) автомобили в возрасте 18 лет – 230 евро;
18) автомобили в возрасте 19 – 25 лет – 250 евро (включительно).
(2) На безалкогольные напитки (за 100 литров) ставка налога составляет два евро.
(3) На кофе (за 100 килограммов) ставка налога составляет 50 евро.
(4) На мотоциклы налог рассчитывается в зависимости от возраста мотоцикла (считая с года изготовления) путем умножения ставки, установленной в части второй для автомобилей, на 0,25.
Раздел II. Освобождения и льготы.
Статья 7. Освобождения.
(1) От налога освобождены автомобильные средства:
1) которые освобождены от налога в соответствии с Законом «О государственных тарифах«;
2) возраст которых превышает 25 лет;
3) специальные легковые автомобили (в том числе легковые автомобили скорой медицинской помощи, легковые автомобили для жилья, легковые автомобили–катафалки);
4) Компании «ГазТрасНефть».
(2) От налога освобождены акцизные товары, которые ввозятся на производство акцизных товаров или на склад акцизных товаров алкогольных напитков для производства других акцизных товаров или алкогольных напитков.
(3) Налогом не облагают безалкогольные напитки:
1) которые используются для определения качества безалкогольных напитков;
2) утраченные под влиянием непреодолимой силы, если имеются подтвержденные выданными соответствующими учреждениями государственного надзора и контроля документами доказательства того, что соответствующая недостача возникла не по вине налогоплательщика;
3) которые физическое лицо изготовило для личного потребления;
4) нефасованные напитки, которые изготовлены на предприятии общественного питания для потребления на этом предприятии;
5) которые физическое лицо ввозит на территорию государства для собственного потребления, если их количество не превышает 12 литров.
(4) Налогом не облагают кофе:
1) который используется для определения качества кофе;
2) утраченный под влиянием непреодолимой силы, если имеются подтвержденные выданными соответствующими учреждениями государственного надзора и контроля документами доказательства того, что соответствующая недостача возникла не по вине налогоплательщика;
3) который физическое лицо ввозит на территорию государства для личного потребления, если количество кофе не превышает одного килограмма.
(5) От налога освобождены мотоциклы, которые освобождены от налога в соответствии с Законом «О государственных тарифах«.
(6) От налога освобождены мотоциклы, возраст которых превышает 25 лет.
Статья 8. Льготы.
(1) Налог, уплаченный за легковой автомобиль или мотоцикл, который физическое или юридическое лицо – предприятие (промышленное общество) – вывозит из территории государства в течение трех месяцев с момента его ввоза, возвращается из государственного бюджета в течение 30 дней после того, как физическое или юридическое лицо – предприятие (промышленное общество) – подаст в учреждение Службы государственных доходов, в котором оно зарегистрировано в качестве налогоплательщика:
1) заявление, в котором указано название предприятия (промышленного общества), юридический адрес и регистрационный номер налогоплательщика (для юридических лиц) или имя, фамилию и персональный код (для физического лица);
2) декларацию (копию) с отметкой учреждения, подтверждающей, что легковой автомобиль или мотоцикл вывезен с территории государства;
3) документ, подтверждающий уплату акцизного налога.
(2) Если юридическое лицо – предприятие (промышленное общество) – экспортирует товары, за использованное в производстве которых сырье – акцизные товары – уплачен налог, уплаченный в бюджет налог возвращается в 30–дневный срок после того, как юридическое лицо – предприятие (промышленное общество) – в учреждение государственных органов, в котором оно зарегистрировано как налогоплательщик, подаст:
1) заявление, в котором указаны наименование, юридический адрес предприятия (промышленного общества) и регистрационный номер налогоплательщика;
2) декларацию (копию) с отметкой государственного учреждения, подтверждающей, что товары, за использование в производстве которых сырье – акцизные товары – налог уплачен, вывезены с территории государства;
3) документ, подтверждающий уплату налога.
Раздел III. Расчет и уплата налога.
Статья 9. Расчет налога.
(1) Налог в соответствии с установленными в статье 6 данного Закона ставками рассчитывается по акцизным товарам, которые:
1) ввозят на территорию Государства;
2) вывозят из производства акцизных товаров.
(2) Налог на смеси кофе с другими продуктами рассчитывается по содержащемуся в смеси соответствующему количеству кофе.
(3) Налог за такой легковой автомобиль или мотоцикл, перестроенный (преобразованный) из транспортного средства иного типа, который не облагался налогом, и который соответствует пункту 2 статьи 3 данного Закона, рассчитывается в соответствии с установленными в статье 6 данного Закона ставками.
Статья 10. Уплата налога.
(1) Периодом таксации налога является один календарный месяц.
(2) Юридические лица для уплаты налога могут использовать только безналичные денежные расчеты.
(3) Физическое и юридическое лицо налог, рассчитанный за акцизные товары, ввозимые из–за территории государства на территорию государства для свободного обращения, уплачивает в финансовом учреждении до предъявления акцизного товара в государственном учреждении.
(4) Держатель производства акцизных товаров, рассчитанный в периоде таксации налог за акцизные товары, которые в период таксации вывезены из производства акцизных товаров, уплачивает в государственный бюджет (кроме налога на транспорт) в течение 15 дней после окончания периода таксации.
(5) Физические и юридические лица налог, рассчитанный на легковые автомобили и мотоциклы, ввезенные на время с целью продажи, уплачивают в соответствии с Законом.
(6) Лицо в соответствии частью пятой статьи 9 данного Закона, рассчитанный налог уплачивает в бюджет Компании «ГазТрансНефть» до перерегистрации легкового автомобиля или мотоцикла в Службе безопасности дорожного движения. Осуществляя перерегистрацию такого легкового автомобиля или мотоцикла в Службе безопасности дорожного движения, лицо предъявляет подтверждение учреждения государственных органов, что налог уплачен.
(7) Физическое лицо, являющееся налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4 статьи 4 данного Закона, при уплате налога может использовать безналичные расчеты или платежи в наличных деньгах в финансовых учреждениях на соответствующие бюджетные счета.
Статья 11. Налоговая декларация.
(1) Налогоплательщик налоговую декларацию за период таксации подает в учреждение государственных органов в течение 15 дней после окончания соответствующего периода таксации.
(2) Держатель производства акцизных товаров представляет налоговую декларацию отдельно по каждому производству акцизных товаров.
(3) Образец бланка налоговой декларации утверждает Совет Государства и безопасности.
Статья 12. Применение отложенной уплаты налога при перемещении акцизных товаров.
(1) Держателю производства акцизных товаров разрешено применять отложенную уплату налога по налогу, рассчитанному на акцизные товары, которые:
1) вывозятся из производства акцизных товаров для дальнейшего вывоза с территории государства;
2) ввозятся на территорию государства для перемещения их на производство акцизных товаров;
3) ввозятся на другое производство акцизных товаров той же товарной группы.
(2) Держатель производства акцизных товаров, осуществляющий упомянутые в части первой данной статьи действия, не платит рассчитанный налог, если подает в государственный орган документы, подтверждающие, что акцизные товары отвечают одному из следующих условий:
1) эти товары получены на производстве акцизных товаров;
2) эти товары вывезены с территории государства.
(3) Если держатель производства акцизных товаров не подал упомянутые в части второй данной статьи документы на акцизные товары, перемещаемые в соответствии с частью первой данной статьи, он должен уплатить акцизный налог, рассчитанный по установленной в статье 6 данного Закона ставке.
Раздел IV. Ответственность и инвентаризация акцизных товаров.
Статья 13. Ответственность за нарушения данного Закона.
(1) Налогоплательщик за нарушения несет ответственность в соответствии с данным Законом и Законом «О налогах и сборах«.
(2) Соответствующие учреждения государственного надзора и контроля имеют право в установленном нормативными актами порядке конфисковывать акцизные товары, которые ввезены на территорию государства или вывезены из производства акцизных товаров, но за которые не уплачен налог в установленном данным Законом порядке, за исключением случаев перемещения акцизных товаров, упомянутых в статье 12 данного Закона.
(3) Если физическое или юридическое лицо производит любые действия с акцизными товарами, не соблюдая положений данного Закона, государственный орган имеет право в бесспорном порядке взыскать в государственный бюджет неуплаченные суммы налога в соответствии, с установленными в статье 6 данного Закона ставками и наложить штраф в размере 200% от суммы неуплаченного налога.
Статья 14. Инвентаризация акцизных товаров на производстве акцизных товаров.
(1) Держатель производства акцизных товаров проводит инвентаризацию акцизных товаров, находящихся на производстве акцизных товаров, по состоянию на первое число после–таксационного периода.
(2) Результаты инвентаризации указываются в регистрах бухгалтерского учета и налоговой декларации в установленный данным Законом срок.
(3) Если при инвентаризации констатировано расхождение данных регистров бухгалтерского учета и инвентаризации, то расхождение – излишек или недостача (хищение, потеря, утрата и пр.) – указывается как в регистрах бухгалтерского учета, так и в налоговой декларации и облагается налогом в соответствии с определенной в статье 6 данного Закона ставкой, за исключением недостачи, возникшей в процессе производства кофе и соответствующей нормам потерь кофе, утвержденным Советом Государства и безопасности.
Статья 15. Порядок применения отдельных норм Закона.
1. Порядок применения отдельных норм Закона могут регламентировать правила, которые дают интерпретацию норм Закона и поясняющие примеры.
2. Оплата налога осуществляется эквивалентно в национальной валюте.
Статья 16. Вступление в силу настоящего Закона.
Настоящий закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Утверждено Председателем всемирного верховного совета-совета безопасности