Приложение № 11
Отчет
о классификации выданных ссуд по направлениям их использования
на _______________ 20___
Наименование показателей
Код стр.
Ссуды предоставленные на краткий срок
Всего, на краткий срок
Всего предоставленых долгосрочных ссуд
Всего, на долгий срок
Всего предоставленых ссудов
Всего предоставленых ссудов
обеспеченные
необеспеченные
обеспеченные
необеспеченные
обеспеченные
необеспеченные
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Ссуды выданные юридическим лицам:
В сельском хозяйстве
В области первичной обработки и пищевой промышленности
На приобретение или строительство недвижимости
Для торговли
На оказание услуг
Потребительские цели
Прочие цели
Ссуды выданные физическим лицам:
В сельском хозяйстве
В области первичной обработки и пищевой промышленности
На приобретение или строительство недвижимости
Для торговли
На оказание услуг
Потребительские цели
Прочие цели
Всего предоставленных ссудов
Структура и порядок составления отчета о классификации выданных займов по направлениям их использования.
Отчет о классификации займов, предоставленных по направлениям их использования, представляет собой остаток займов, предоставленных микрофинансовыми организациями по типу заемщиков согласно сроку оплаты, назначению займа, а также способу его обеспечения.
Настоящий отчет охватывает следующие показатели:
010 – общий остаток займов, предоставленных юридическим лицам, классифицируемых по назначению, сроку погашения (краткосрочные – менее 1 года, долгосрочные – более 1 года), а также по наличию или отсутствию его обеспечения залогом.
020 – общий остаток займов, предоставленных физическим лицам, классифицируемых по назначению, сроку погашения (краткосрочные – менее 1 года, долгосрочные – более 1 года), а также по наличию или отсутствию его обеспечения залогом.
|
Приложение № 12 Отчет о подверженности риску ликвидности |
||||||||
|
на _______________ 20___, (сумма)
|
||||||||
|
Показатели |
Код стр. |
до 1 месяца |
от 1 до 3 месяцев |
от 3 месяцев до 1 года |
от 1 года до 3 лет |
от 3 лет до 5 лет |
более 5 лет |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Денежные средства и их эквиваленты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Государственные ценные бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банковские вклады |
|
|
|
|
|
|
||
|
Инвестиции в общий фонд ликвидности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фонд сберегательных вкладов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
институциональный резервный фонд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
избыточный фонд ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выданые займы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого финансовые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Полученные вклады |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Полученные займы |
|
|
|
|
|
|
||
|
Процентная задолженность |
|
|
|
|
|
|
||
|
Прочие финансовые обязательства |
|
|
|
|
|
|
||
|
Общие финансовые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистый разрыв ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Структура и порядок составления отчета о подверженности риску ликвидности
1. Отчет о подверженности риску ликвидности представляет собой остаток элементов финансового актива и финансовых обязательств «Банкинг–Корпорации», классифицированных в зависимости от срока их погащения.
2. В целях поддержки ликвидности и нормального осуществления основной деятельности «Банкинг–Корпорация» обязана обеспечить мониторинг подверженности риску ликвидности, соблюдая баланс срока погашения – соответствие сроков погашения и процентных ставок по дебиторской задолженности и обязательствам. На практике сроки погашения дебиторской задолженности и обязательств, а также процентных ставок по ним (к получению и к вылате) являются не определенными, поскольку предоставление и получение займов могут иметь разный характер. Их несоответствие может быть обусловлено увеличением прибыльности, но одновременно оно сопровождается и значительным ростом риска.
3. Срок погашения дебиторской задолженности по предоставленным займам и процентам, рассчитанным для сбора, должен быть как минимум равным с датой погашения задолженности по полученному займу и соответствующими процентами. Чтобы предотвратить порождение убытков, организация постоянно осуществляет надзор и обеспечивает соответствие сроков погашения активов и финансовых обязательств.
4. Каждая организация определяет срок погашения предоставленных займов выданных ссуд и других осуществленных инвестиций от отчетной даты до срока, указанного в договоре, а дебиторская задолженность по начисленным процентам – от даты их регистрации до отчетной даты. Аналогично определяются сроки погашения и в случае сберегательных вкладов, полученных займов и обязательствах задолженностях по процентам, расчет по получению.
5. Срок погашения финансовых активов и обязательств группируется в соответствии со следующими периодами:
а) до 1 месяца;
b) от 1 до 3 месяцев;
c) от 3 месяцев до 1 года;
d) от 1 года до 3 лет;
e) от 3 лет до 5 лет;
f) более 5 лет.
|
Приложение № 13 Отчет о классификации активов, задолженностей и собственного капитала по институциональным секторам, резидентам/нерезидентам и в национальной/иностранной валюте |
||
|
|
||
|
на ___________________ 20___ |
||
|
|
|
|
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
Код стр. |
Остаток на конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
|
АКТИВЫ |
|
|
|
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА |
|
|
|
в национальной валюте (НВ) |
|
|
|
ТЕКУЩИЕ СЧЕТА |
|
|
|
в национальной валюте (НВ) |
|
|
|
Банки, другие финансовые учреждения (НВ) |
|
|
|
в иностранной валюте (ИВ) |
|
|
|
Банки, другие финансовые учреждения (ИВ) |
|
|
|
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ, АКЦИИ, ДОЛИ И ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНВЕСТИЦИИ |
|
|
|
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ |
|
|
|
в национальной валюте (НВ) |
|
|
|
Банки и другие финансовые учреждения |
|
|
|
Учреждения небанковского финансового сектора |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
АКЦИИ, ДОЛИ И ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНВЕСТИЦИИ |
|
|
|
в национальной валюте (НВ) |
|
|
|
Банки и другие финансовые учреждения |
|
|
|
Учреждения небанковского финансового сектора |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
МОДИФИКАЦИЯ ЗНАЧЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ |
|
|
|
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ |
|
|
|
в национальной валюте (НВ) |
|
|
|
Банки и другие финансовые учреждения |
|
|
|
Учреждения небанковского финансового сектора |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
АКЦИИ, ДОЛИ И ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНВЕСТИЦИИ |
|
|
|
в национальной валюте (НВ) |
|
|
|
Банки и другие финансовые учреждения |
|
|
|
Учреждения небанковского финансового сектора |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
ДЕПОЗИТЫ |
|
|
|
в национальной валюте (НВ) |
|
|
|
Банки и другие финансовые учреждения |
|
|
|
ВЫДАННЫЕ ЗАЙМЫ |
|
|
|
в национальной валюте (НВ) |
|
|
|
Учреждения небанковского финансового сектора |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Прочие сектора–резиденты |
|
|
|
ПРОЦЕНТНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕНОСТЬ |
|
|
|
в национальной валюте (НВ) |
|
|
|
Проценты по выданным займам |
|
|
|
Учреждения небанковского финансового сектора |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Прочие сектора–резиденты |
|
|
|
Проценты по депозитам |
|
|
|
Банки и другие финансовые учреждения |
|
|
|
Проценты по ценным бумагам (проценты и дивиденды) |
|
|
|
Банки и другие финансовые учреждения |
|
|
|
Учреждения небанковского финансового сектора |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
МАТЕРИАЛЬНЫЕ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Материальные и нематериальные активы |
|
|
|
Прочие нефинансовые активы |
|
|
|
ПРОЧИЕ АКТИВЫ |
|
|
|
в национальной валюте (НВ) |
|
|
|
Другие финансовые учреждения |
|
|
|
ПРОЧИЕ АКТИВЫ |
|
|
|
КОММЕРЧЕСКИЙ ЗАЁМ И АВАНСЫ |
|
|
|
Банки и другие финансовые учреждения |
|
|
|
Учреждения небанковского финансового сектора |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нерезиденты |
|
|
|
Расчетные счета |
|
|
|
Банки и другие финансовые учреждения |
|
|
|
Учреждения небанковского финансового сектора |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Другие нефинансовые учреждения |
|
|
|
Другие активы – Резиденты |
|
|
|
ИТОГО АКТИВЫ |
|
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ ВКЛАДЫ |
|
|
|
в национальной валюте (НВ) |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Другие нефинансовые учреждения |
|
|
|
БАНКОВСКИЕ И ПОЛУЧЕННЫЕ ЗАЙМЫ |
|
|
|
в национальной валюте (НВ) |
|
|
|
Банки и другие финансовые учреждения |
|
|
|
Учреждения небанковского финансового сектора |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Другие нефинансовые учреждения |
|
|
|
Нерезиденты |
|
|
|
в иностранной валюте (ИВ) |
|
|
|
Банки и другие финансовые учреждения |
|
|
|
Учреждения небанковского финансового сектора |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Другие нефинансовые учреждения |
|
|
|
Нерезиденты |
|
|
|
ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
КОММЕРЧЕСКИЙ ЗАЁМ И АВАНСЫ |
|
|
|
Банки и другие финансовые учреждения |
|
|
|
Учреждения небанковского финансового сектора |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Другие нефинансовые учреждения |
|
|
|
Нерезиденты |
|
|
|
Прочие полученные суммы |
|
|
|
Банки и другие финансовые учреждения |
|
|
|
Учреждения небанковского финансового сектора |
|
|
|
Органы центрального публичного управления |
|
|
|
Органы местного публичного управления |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с публичным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Нефинансовые коммерческие общества с частным мажоритарным капиталом |
|
|
|
Другие нефинансовые учреждения |
|
|
|
Резервы для покрытия потерь |
|
|
|
Резервы для покрытия потерь по выданным займам и полагающимся процентам |
|
|
|
Резервы для покрытия прочих потерь |
|
|
|
Накопленное обесценение |
|
|
|
Консолидированное регулирование для головного офиса и филиалов |
|
|
|
Прочие суммы к выплате |
|
|
|
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Доли и дополнительный капитал |
|
|
|
Резервы |
|
|
|
Поправки результатов прошлых лет |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|
|
|
Использованная прибыль отчетного периода |
|
|
|
Прочие элементы собственного капитала |
|
|
|
Переоценка |
|
|
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Проверка активов по вертикали минус обязательства |
|
|
Структура и порядок составления отчета о классификации активов, обязательств и собственного капитала по институциональным секторам, резидентам/ нерезидентам и в национальной валюте/иностранной валюте.
1. В Отчете о классификации активов, обязательств и собственного капитала по институциональным секторам, резидентам/нерезидентам и в национальной валюте/иностранной валюте используются следующие термины и выражения:
1) Резидент соответствует положению Закона о валютном регулировании.
2) Нерезидент соответствует положению Закона о валютном регулировании.
3) Институциональный сектор – это совокупность институциональных единиц, однородных с точки зрения выполняемых функций и источников финансирования согласно Общего плана счетов бухгалтерского учета.
2. В данном Отчете резиденты на территории государства сгруппированы в следующие институциональные сектора:
1) Сектор финансовых корпораций включает институциональные единицы, основная функция которых состоит в финансировании, т.е сборе, преобразовании и перераспределении финансовых активов. Их основные ресурсы формируются за счет принятых обязательств и полученных процентов (согласно Системе национальных счетов).
Этот сектор включает финансовые учреждения, страховые общества и другие финансовые посредничества.
а) банки и прочие финансовые учреждения включают в себя следующие компоненты:
– банки – юридические лица, соответствующие определению „Банк”, согласно Банковскому законодательству;
– «Банкинг–Корпорация» («БК»), обладающая разрешением категорий B и C –лицо, соответствующая определению «Банкинг–Корпорация», согласно статье 3 Закона о Банкинг–Корпорации, и которая обладает разрешением категории B и C в соответствии с частью (3) и с частью (4) статьи 29 данного закона.
b) внебанковский финансовый сектор включает в себя следующие компоненты:
– страховщики (перестраховщики) – юридические лица, зарегистрированные на территории государства, которые в соответствии с Законом о страховании обладают разрешением на осуществление страховой (перестраховочной) деятельности, которая, в основном, включает представление предложений о заключении договоров страхования и перестрахования, ведение переговоров и заключение таких договоров, получение премий, урегулирование ущерба, осуществление действий по возмещению расходов и регрессную деятельность (в соответствии с Законом о страховании);
– негосударственные пенсионные фонды – некоммерческие организации, осуществляющие сбор и учет денежных взносов, внесенных добровольно физическими или юридическими лицами либо от их имени, обеспечивающие приращение этих средств для выплаты дополнительной пенсии (в соответствии со статьей 2 Закона о негосударственных пенсионных фондах);
– микрофинансовые организации – это юридические лица, основной деятельностью которых является бизнес, предоставляющие микрофинансовые услуги, а именно: предоставление займов и управление ими, обеспечение финансовых гарантий и банковских займов, осуществление инвестиций, долевых вложений (согласно положению Закона о микрофинансовых организациях);
– «Банкинг–Корпорация» («БК»), обладающая разрешением категории А, – юридические лица, соответствующая определению «Банкинг–Корпорация», согласно статье 3 Закона о Банкинг–Корпорации, и которая обладают разрешением категории А в соответствии с частью (2) статьи 29 данного Закона;
– организации коллективного инвестирования в ценные бумаги (далее – ОКИЦБ) – субъекты с юридическим статусом, созданные на основе учредительного акта в форме инвестиционных компаний либо на основе договора простого товарищества, без учреждения юридического лица, в форме инвестиционных фондов, которые действуют в соответствии с принципом распределения рисков и деятельность которых состоит в привлечении и сборе свободных денежных средств физических и/или юридических лиц путем выпуска и размещения акций или инвестиционных паев с целью их последующего инвестирования в обращаемые ценные бумаги и/или в другие финансовые инструменты либо в другие активы (согласно статье 6 Закона о движении капитала);
– финансовые лизинговые организации – юридические лица, основным видом деятельности которых является финансирование покупки материальных активов (в соответствии с Законом о лизинге);
– вспомогательные финансовые единицы – финансовые институты, чья деятельность связана с финансовым посредничеством, но которые не функционируют в качестве финансовых посредников.
2) Сектор органов государственного управления включает институциональные единицы, основная функция которых состоит в предоставлении нерыночных услуг для индивидуального и коллективного потребления и осуществлении операций по перераспределению доходов государства. Ресурсы этих единиц формируются за счет обязательных платежей единиц, принадлежащих другим секторам (согласно Системе национальных счетов).
Этот институциональный сектор разделен на два подсектора:
а) центральные исполнительные органы, включающие центральные публичные органы, правовые положения которых распространяется на всю территорию страны, в том числе некоммерческие организации, контролируемые и финансируемые центральными исполнительными органами (согласно Системе национальных счетов);
b) органы местного управления, включающие местные администрации, правовые положения которых распространяется только на местные административные единицы, включая некоммерческие организации, контролируемые и финансируемые органами местного управления (согласно Системе национальных счетов).
3) Сектор нефинансовых обществ объединяет институциональные единицы, основной функцией которых является производство товаров и нефинансовых услуг для рынка, чьи ресурсы формируются за счет средств, полученных от продажи товаров и услуг (согласно Системе национальных счетов).
Этот сектор включает в себя коммерческие общества, в том числе и их филиалы, представительства, а также аффилированные коммерческие общества, основной целью которых является производство товаров и нефинансовых услуг и содержит два подсектора:
а) нефинансовые коммерческие общества с преобладанием государственного капитала объединяют коммерческие общества, включая аффилированные коммерческие общества, контролируемые органами государственного управления, в случае обладания последними правом собственности на более чем 50 процентов капитала;
b) нефинансовые коммерческие общества с преобладанием частного капитала объединяют коммерческие общества, в которых более 50 процентов капитала принадлежит частному сектору либо иностранному капиталу.
4) Сектор Прочие сектора резиденты состоит из следующих подсекторов:
a) домашние хозяйства, состоящие из одного физического лица или группы физических лиц, исполняющих одновременно функцию потребителей и возможно функцию производителей.
К этому подсектору относятся:
– физические лица, объединяющие физических лиц, проживающих самостоятельно, и группы физических лиц, проживающих и потребляющих товары и услуги совместно, которые могут производить товары и/или нефинансовые услуги исключительно для собственного потребления;
– физические лица, которые осуществляют деятельность – организации физических лиц, не имеющие статуса юридического лица, но являющиеся производителями товаров и услуг на рынке, а именно: индивидуальные предприятия, фермерские хозяйства, нотариусы, адвокаты, судебные исполнители и т.д.;
b) некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства, объединяют институциональные единицы, функцией которых является предоставление нерыночных услуг домашним хозяйствам, их ресурсы формируются за счет добровольных взносов и доходов от собственности и к этому сектору относятся: профессиональные союзы, политические партии, религиозные общества, культурные и спортивные организации и т.д. (в соответствии с Системой национальных счетов).
3. Балансовые активы представляются по балансовой стоимости (включая начисленные проценты) и классифицируются в соответствии с ниже–следующим:
1) Материальные и нематериальные активы – являются фиксированными материальными и нематериальными активами, предназначенными для употребления на срок более одного года; в данную категорию включаются земельные участки и здания, оборудование, программные обеспечения и др. Нефинансовые активы включают:
a) основные средства;
b) прочие материальные и нематериальные активы;
2) Денежные средства и депозиты:
a) денежные средства – банкноты и монеты, которые имеют номинальную стоимость и выпущены государственными банками или государственными органами. В данную категорию включаются и дорожные чеки;
b) депозиты – вложенные денежные средства, которые подлежат возврату в срок либо до востребования с процентами или без них либо в любой другой форме или на условиях, установленных совместно депонентами либо уполномоченными ими лицами, с одной стороны, и банками и/или организациями небанковского финансового сектора, принимающими денежные средства, с другой стороны, а также не относятся к субординированным долгам, к праву собственности или к оказанию услуг, включая страховые, и подтверждаются или не подтверждаются любой записью, любой квитанцией, любой справкой, нотой или другими документами банков и организаций, принимающих денежные средства.
Депозиты включают:
– переводные депозиты – депозиты, которые могут быть изъяты наличными деньгами без согласования, без уплаты штрафа либо без ограничений и могут непосредственно использоваться для совершения платежей посредством чеков, полисов, платежных поручений, прямых записей на счетах/расчетов, а также для осуществления других механизмов прямых платежей;
– к прочим депозитам относятся все требования, подтвержденные доказательствами депозита, за исключением переводных депозитов.
Данная категория включает:
1. Срочные депозиты – депозиты, сформированные из краткосрочных или среднесрочных и долгосрочных фондов, вложенных в банк и/или организацию небанковского финансового сектора, принимающую депозиты, на заранее определенный период. Срочные депозиты являются непереводными депозитами, которые не могут быть преобразованы в наличные деньги до наступления зафиксированного срока либо могут быть преобразованы с уплатой соответствующей пени.
2. Сберегательные депозиты – депозиты, представляющие комбинацию между текущими счетами и срочными депозитами, более гибкие в сравнении с последними, так как не обусловлены каким–либо сроком и позволяют вкладывать и изымать деньги в любой момент, но которые могут иметь и определенные ограничения: минимальная сумма для открытия счета, минимальный неприкосновенный остаток, вклады или изъятия, обусловленные определенными пределами, более ограниченное количество совершаемых операций и др., которые не встречаются в случае текущих счетов.
3. Депозиты overnight – депозиты на одну ночь, которые конвертируются в наличные денежные средства или переводятся по требованию путем чека, платежного поручения, записи в дебет или аналогичными способами, без ограничений и пени.
4) Депозиты до востребования – депозиты, которые позволяют немедленно изъять денежные средства, но не предоставляют возможность прямой передачи средств третьим лицам.
5) Непереводные депозиты в иностранной валюте.
3) Выданные займы – финансовые активы, создаваемые тогда, когда заимодатель дает в долг фонды непосредственно дебитору, и удостоверяемые негоциируемыми инструментами.
4) Ценные бумаги кроме акций – облигации и другие виды долговых ценных бумаг, а также любой другой вид ценных бумаг, которые могут конвертироваться или предоставляют право на приобретение облигаций и других видов долговых ценных бумаг того же эмитента;
5) Ценные бумаги, доли и прочие финансовые инвестиции:
a) участия в капитале – акции и другие ценные бумаги подобные акциям, а также любой другой вид ценных бумаг, которые могут конвертироваться в акции или предоставляют право на приобретение акций того же эмитента;
b) доля в уставном капитале – определяется в виде части уставного капитала общества с ограниченной ответственностью, размер которой устанавливается в зависимости от размера вклада, и включает все права и обязанности участника общества;
c) паевой взнос члена «Банкинг–Корпорации»;
6) Прочие активы, которые включают:
a) коммерческий заём и досрочное погашение, к которым не относятся займы на финансирование коммерческого займа, отраженные в категории “займы”;
b) прочие полученные суммы – данная классификация используется для отражения всех статей, которые нуждаются в дополнительном анализе для их включения в другие категории.
3. Балансовые обязательства классифицируются в соответствии с нижеследующим:
1) Сберегательные вклады.
2) Банковские и полученные займы.
3) ценные бумаги, кроме акций.
4) Прочие обязательства, включающие:
а) коммерческий заём и досрочное погашение;
b) резервы для покрытия потерь, которые включают:
– резервы для покрытия потерь по выданным займам и полагающимся процентам – резервы для поглощения потерь, определенных вследствие оценки займов и полагающихся процентов, подверженных риску займа;
– резервы для покрытия прочих потерь;
c) накопленное обесценение;
d) консолидированное регулирование для главного офиса и филиалов;
e) прочие суммы к оплате – используется для отражения всех статей, которые нуждаются в дополнительном анализе для их включения в другие категории.
5) Капитал и резервы – суммы, связанные со всеми средствами, принадлежащими акционерам/участникам «Банкинг–Корпорации», а именно акции, выпущенные банком, инвестированные и полностью оплаченные акционерами или другими собственниками, уставный капитал, резервный капитал, разницы от переоценки материальных активов, нематериальных активов и долгосрочных инвестиций, нераспределенная прибыль, прочие резервы и др.
К капиталу и резервам относятся:
a) собственный капитал – суммы, представляющие право акционеров/участников на активы микрофинансовой организации после вычета всех обязательств. Собственный капитал включает:
– уставный капитал – суммы, связанные со стоимостью размещенных акций и казначейских акций, приобретенных или выкупленных «Банкинг–Корпорацией», или суммы, связанные с взносами участников, представляющие минимальную стоимость активов, выраженные в национальной валюте, которыми должна владеть «Банкинг–Корпорации»;
– резервный капитал – суммы, предназначенные для покрытия потерь «Банкинг–Корпорации» и увеличения уставного капитала. Включает общие и специальные резервы, которые представляют фонды, созданные из отчислений от чистой прибыли;
– нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет представляет прибыль, полученную вследствие оплаты налогов, которая не распределяется и не переводится в общие или специальные резервы;
– прочие резервы (прочие резервы, предусмотренные уставом);
b) вторичный капитал – суммы разницы от переоценки материальных активов, нематериальных активов и долгосрочных инвестиций;
c) нераспределенная прибыль отражает прибыль, полученную вследствие уплаты налогов, которая не распределяется и не переводится в общие или специальные резервы;
d) общие и специальные резервы (резервный капитал) отражает фонды, созданные из отчислений от чистой прибыли;
e) переоценка указывает чистую стоимость статьи, которая соответствует стоимости переоценки балансовых активов и обязательств и собственного капитала.
|
Приложение№ 14
Отчет о классификации активов и финансовых обязательств по учреждениям |
||||||
|
|
||||||
|
на ___________________ 20___ |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
Код стр. |
Учреждение и/или физическое лицо
|
Стоимость |
|||
|
Нац валюта |
Eвро |
USD |
Другая валюта |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Текущий счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банковский депозит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банковские заимодатели, полученные от финансовых организаций–резидентов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы, полученные от юридических лиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Структура и порядок составления отчета о классификации активов, финансовых обязательств по учреждениям.
Отчет о классификации активов, финансовых обязательств по учреждениям отражает положение/состояние активов и финансовых обязательств, возникших между «Банкинг–Корпорацией» и учреждениями резидентами.
Настоящий отчет включает следующие показатели:
010 – остаток денежных средств, внесенных на текущий счет, которые могут быть изъяты наличными без получения разрешения, без оплаты штрафа или без ограничений, могут непосредственно использоваться для совершения платежей посредством чека, полисов, платежных распоряжений, прямых записей на счет/расчетов, а также для осуществления других механизмов прямых платежей,
100 – остаток денежных средств, внесенных на счет срочных депозитов, депозитов overnight, депозитов до востребования,
200– остаток денежных средств, полученных в виде займа от коммерческих банков–резидентов;
300 – остаток денежных средств, предлагаемых в виде займа, при условии их возмещения юридическими лицами.
Утверждено Председателем всемирного верховного совета–совета безопасности